千叶眼镜:2022年半年度报告（更正后）

1 2022 半年度报告千叶眼镜NEEQ : 873838 千叶眼镜连锁股份公司Qianye Optical Chain Co.,Ltd. 2 公司半年度大事记为了进一步提升公司专业视光服务能力，2021年12月，公司完成对泰恒眼科60%的股权收购，引进了泰恒眼科郑汉院长领衔，陈费清院长、陈少军博士及何春燕副教授等组成的眼科专家团队，构建了以眼科医院为驱动，以眼科诊所为衔接，以终端零售门店为触角的一站式服务，在业内开创了眼科门诊开进门店的商业模式。

2022年2月，泰恒眼科在千叶眼镜第十三连锁店二楼开设重庆泰恒眼科医院沙坪坝渝碚路诊所，作为千叶眼镜与泰恒眼科深度融合的新业态，沙坪坝渝碚路诊所不仅增加了眼病初筛、眼病诊疗等医疗服务项目，在一定程度上缓解了当地居民疑难眼病看病难等问题，同时也提升了千叶眼镜零售门店的品牌专业度，实现了公司企业价值与社会价值的统一。

3 目录第一节重要提示、目录和释义.............................................................................................4 第二节公司概况....................................................................................................................7 第三节会计数据和经营情况.................................................................................................9 第四节重大事件..................................................................................................................15 第五节股份变动和融资.......................................................................................................16 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况.................................................19 第七节财务会计报告...........................................................................................................21 第八节备查文件目录.........................................................................................................115 4 第一节重要提示、目录和释义公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人叶定坎、主管会计工作负责人吴修玉及会计机构负责人（会计主管人员）刘丽君保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整□是√否 是否存在半数以上董事无法完全保证半年度报告的真实性、准确性和完整性□是√否 董事会是否审议通过半年度报告√是□否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事□是√否 是否存在未按要求披露的事项□是√否 是否审计□是√否 是否被出具非标准审计意见□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称重大风险事项简要描述宏观经济方面的风险公司从事的行业为眼镜零售，零售业受宏观经济影响较为明显，宏观经济波动会直接影响到消费者实际可支配的收入，从而间接影响消费者的消费信心、消费倾向以及消费者对产品和服务的市场需求，因此宏观经济波动会对公司的经营业绩产生一定影响。

新冠疫情对公司经营业绩影响的风险自2020年1月开始，新冠疫情逐步向全球蔓延，对全球经济、社会和消费都带来不利影响。

各级政府均采取了疫情管控措施以阻止新冠疫情进一步扩散，重庆地区疫情不时出现反弹，公司为了执行区域防控政策，会采取暂时闭店等措施，以上措施可能会对公司经营造成不利影响。

在国内疫情防控进入常态化防控阶段，公司将积极调整经营策略，制定并执行有效的防控机制，保障员工安全，降低疫情对公司的不利影响。

行业竞争的风险在我国，眼镜零售行业准入门槛较低，眼镜零售企业数量众多但普遍规模较小，行业集中度较低。

同时，眼镜零售行业呈现出一定的区域市场分割，公司在不同区域除了面对当地具有优势地位的竞争对手外，还要面临众多零散小店的竞争，行业竞争激烈。

除此之外，随着中国大陆消费市场的不断扩大，也吸引了众多国际知名眼镜连锁零售商在中国大陆地区扩张门店。

5 若公司未来无法适应新的市场和竞争格局的变化，并在品牌形象、产品品质、服务、经营模式创新、供应链管理等方面无法保持竞争力，将对公司未来业绩产生不利影响。

视力矫正的新医疗手术的日益普及可能会对公司业务带来影响艾瑞咨询发布的《2021年中国眼镜镜片行业白皮书》预计未来几年中国眼镜产品零售市场规模将持续增长，然而，以屈光手术为代表的新型技术日益普及可能会减少消费者对于框架眼镜、隐形眼镜等产品的需求。

与佩戴眼镜相比，目前屈光手术等医疗手术手段还存在费用较高、可能存在不良反应、视力情况可能出现反复及伴随手术其他风险等不利因素，若未来随着技术进一步发展，屈光手术等新医疗手段的费用、风险进一步降低，可能会导致眼镜产品零售市场规模无法持续增长甚至下降，进而影响公司未来业绩。

销售区域集中的风险报告期内，公司在重庆地区的销售收入占主营业务收入比例为97.82%，销售区域较为集中。

公司销售区域集中的主要原因为公司是重庆本土企业，自成立之日起一直深耕重庆市场，而重庆作为西南直辖市和经济较为发达地区，具备较强的消费能力，也有力地支撑了公司的发展和壮大，公司直营门店集中于重庆，重庆以外的地区公司主要以加盟方式开拓市场。

如果未来重庆区域消费习惯发生变化或市场竞争激烈导致公司市场份额下滑，将会对公司经营业绩造成一定影响。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化6 释义释义项目 释义千叶眼镜、公司、本公司指千叶眼镜连锁股份公司高级管理人员、高管指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监千叶集团指重庆千叶集团有限公司，公司控股股东香港千叶指香港千叶眼镜有限公司，公司股东千叶管理指重庆千叶企业管理合伙企业（有限合伙），公司股东泰恒眼科指重庆泰恒眼科医院有限公司，公司控股子公司成都千家叶指成都千家叶眼镜有限公司北京千家叶指北京千家叶眼镜连锁有限公司券商、主办券商、国金证券指国金证券股份有限公司股东大会指千叶眼镜连锁股份公司股东大会董事会指千叶眼镜连锁股份公司董事会监事会指千叶眼镜连锁股份公司监事会元、万元指人民币元、人民币万元期初指2022年1月1日期末指2022年6月30日报告期、本报告期、本期指2022年1月1日至2022年6月30日7 第二节公司概况一、基本信息公司中文全称千叶眼镜连锁股份公司英文名称及缩写Qianye Optical Chain Co.,Ltd. - 证券简称千叶眼镜证券代码873838 法定代表人叶定坎二、联系方式董事会秘书朱瑶联系地址重庆市渝中区八一路164号电话023-63711407 传真023-63827727 电子邮箱email@qyyj.cn 公司网址 办公地址重庆市渝中区八一路164号商业大厦4楼邮政编码400010 公司指定信息披露平台的网址 公司半年度报告备置地公司董事会秘书办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间1992-11-13 挂牌时间2022-6-30 分层情况基础层行业（挂牌公司管理型行业分类）批发和零售业（F）-零售业（52）-纺织、服装及日用品专门零售（523）-钟表、眼镜零售（5235） 主要业务眼镜及周边产品批发零售、视光服务主要产品与服务项目眼镜及周边产品批发零售、视光服务普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 60,000,000 优先股总股本（股） 0 控股股东控股股东为（千叶集团） 实际控制人及其一致行动人实际控制人为（叶定坎、李媛媛、叶慧洁、叶定法），无一致行动人8 四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码91500103621907756D否注册地址重庆市渝中区八一路164号商业大厦4楼否注册资本（元） 60,000,000否五、中介机构主办券商（报告期内）国金证券主办券商办公地址成都市青羊区东城根上街95号报告期内主办券商是否发生变化否主办券商（报告披露日）国金证券六、自愿披露□适用√不适用 七、报告期后更新情况□适用√不适用 9 第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标（一）盈利能力单位：元本期上年同期增减比例% 营业收入178,726,987.22181,822,775.04 -1.70% 毛利率% 63.56% 62.09% - 归属于挂牌公司股东的净利润9,606,212.1918,886,844.98 -49.14% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润9,229,290.4818,398,674.40 -49.84% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） 5.84% 14.44% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 5.62% 14.09% - 基本每股收益0.160.31 -48.39% （二）偿债能力单位：元本期期末上年期末增减比例% 资产总计411,766,890.99398,720,682.353.27% 负债总计236,771,555.85233,351,458.481.47% 归属于挂牌公司股东的净资产169,672,863.88159,695,347.206.25% 归属于挂牌公司股东的每股净资产2.832.666.39% 资产负债率%（母公司） 56.31% 57.09% - 资产负债率%（合并） 57.50% 58.53% - 流动比率0.570.52 - 利息保障倍数5.208.44 - （三）营运情况单位：元本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额42,535,129.5150,887,502.99 -16.41% 应收账款周转率26.1627.35 - 存货周转率2.983.49 - 10 （四）成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% 3.27% 7.63% - 营业收入增长率% -1.70% 20.28% - 净利润增长率% -51.00% 158.15% - （五）补充财务指标□适用√不适用 二、主要经营情况回顾（一）业务概要商业模式千叶眼镜是一家专业从事眼镜零售的连锁经营企业，公司以专业化服务为核心竞争力，向消费者提供专业视光服务。

自设立以来，公司以重庆地区为核心，门店覆盖西南地区，并逐步辐射全国，是重庆地区销售规模最大、门店数量最多的眼镜零售连锁企业，也是国内销售规模、门店数量领先的眼镜零售连锁企业之一。

报告期内，公司的商业模式较上年度未发生重大变化。

与创新属性相关的认定情况与最近一期年度报告相比是否有更新□有更新√无更新 （二）经营情况回顾公司主营业务为眼镜及周边产品批发零售及为消费者提供视光服务。

为了进一步提升公司专业视光服务能力，2021年12月，公司完成对泰恒眼科60%的股权收购，引进了泰恒眼科郑汉院长领衔，陈费清院长、陈少军博士及何春燕副教授等组成的眼科专家团队，构建了以眼科医院为驱动，以眼科诊所为衔接，以终端零售门店为触角的一站式服务，在业内开创了眼科门诊开进门店的商业模式。

2022年2月，泰恒眼科在千叶眼镜第十三连锁店二楼开设重庆泰恒眼科医院沙坪坝渝碚路诊所，作为千叶眼镜与泰恒眼科深度融合的新业态，沙坪坝渝碚路诊所不仅增加了眼病初筛、眼病诊疗等医疗服务项目，在一定程度上缓解了当地居民疑难眼病看病难等问题，同时也提升了千叶眼镜零售门店的品牌专业度，实现了公司企业价值与社会价值的统一。

公司结合市场环境变化及自身发展优势，在保持重庆地区市场核心竞争力的同时，不断践行覆盖西南地区并稳步辐射全国的战略布局，报告期内，公司通过设立成都和西安两家子公司布局四川省和陕西省，在成都和西安分别新设3家、1家直营门店，公司进一步加强营销网络建设，持续提升经营规模和品牌影响力。

11 1、资产负债结构分析√适用□不适用 单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金11,371,363.182.76% 3,472,173.760.87% 227.50% 预付账款2,902,607.490.70% 4,635,010.661.16% -37.38% 存货63,762,166.6515.49% 48,983,937.7412.29% 30.17% 其他流动资产101,532.670.02% 1,625,660.760.41% -93.75% 长期应收款168,463.290.04% 240,300.140.06% -29.89% 固定资产124,486,068.0730.23% 128,357,057.9832.19% -3.02% 在建工程0.000.00% 426,641.710.11% -100.00% 使用权资产117,358,257.9928.50% 118,423,771.2429.70% -0.90% 短期借款8,590,000.002.09% 14,277,828.683.58% -39.84% 应付账款67,022,309.8916.28% 45,974,322.8711.53% 45.78% 预收款项1,298,900.160.32% 789,661.210.20% 64.49% 一年内到期的非流动负债51,114,691.2812.41% 38,773,340.679.72% 31.83% 其他流动负债175,983.610.04% 2,345,970.140.59% -92.50% 租赁负债66,181,814.2616.07% 81,887,158.2320.54% -19.18% 预计负债0.000.00% 391,925.340.10% -100.00% 实收资本（股本） 60,000,000.0014.57% 60,000,000.0015.05% 0.00% 未分配利润79,174,059.6619.23% 69,567,847.4717.45% 13.81% 归属于母公司所有者权益169,672,863.8841.21% 159,695,347.2040.05% 6.25% 项目重大变动原因：1、货币资金：期末余额较期初余额增长227.50%，主要为6月底从银行贷入流动资金所致。

2、预付账款：期末余额较期初余额减少37.38%，主要为供应商2021年返利结算完毕所致。

3、存货：期末余额较期初余额增加30.17%，主要为太阳镜库存增加、新开门店、子公司备货所致。

4、其他流动资产：期末余额较期初余额减少93.75%，主要为进项税额的减少所致。

5、长期应收款：期末余额较期初余额减少29.89%，主要为租金收回所致。

6、短期借款：期末余额较期初余额减少39.87%，为归还银行借款。

7、应付账款：期末余额较期初余额增加45.78%，主要因存货增加所致。

8、预收账款：期末余额较期初余额增加64.49%，主要为预收租金增加所致。

9、一年内到期的非流动负债：期末余额较期初余额增加31.83%，主要为新增门店、合同到期续签、租金递增所致。

10、其他流动负债：期末余额较期初减少92.5%，主要为本期末待转出进项税额减少所致。

2、营业情况与现金流量分析√适用□不适用 单位：元12 项目本期上年同期变动比例% 金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入178,726,987.22100.00% 181,822,775.04100.00% -1.70% 营业成本65,131,561.7736.44% 68,931,338.3537.91% -5.51% 销售费用79,651,289.0444.57% 73,020,144.2840.16% 9.08% 管理费用19,072,722.3210.67% 13,131,997.917.22% 45.24% 其他收益171,959.910.10% 555,593.890.31% -69.05% 营业利润10,765,683.416.02% 22,737,827.5012.51% -52.65% 营业外收入74,968.220.04% 170,711.480.09% -56.08% 营业外支出-750.340.00% 150,158.620.08% -100.50% 利润总额10,841,401.976.07% 22,758,380.3612.52% -52.36% 所得税费用1,586,595.190.89% 3,871,535.382.13% -59.02% 净利润9,254,806.785.18% 18,886,844.9810.39% -51.00% 经营活动产生的现金流量净额42,535,129.51 - 50,887,502.99 - -16.41% 投资活动产生的现金流量净额-9,349,972.12 - -15,923,323.23 - -41.28% 筹资活动产生的现金流量净额-25,285,967.97 - -40,502,786.92 - -37.57% 项目重大变动原因：1、管理费用较上年同期增长45.24%，主要为新增控股子公司泰恒眼科以及人工成本增加所致。

2、其他收益较上期同期增长-69.5%，主要为上年同期上市重点培育企业财政奖励所致。

3、投资活动产生的现金流量净额较去年同期减少41.28%，主要为去年同期支付商业门面款所致。

4、筹资活动产生的现金流量净额较去年同期减少37.57%，主要为去年同期支付股利所致。

三、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非流动性资产处置损益195,758.83 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外171,959.91 除上述各项之外的其他营业外收入和支出75,718.56 非经常性损益合计443,437.30 所得税影响数66,515.59 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额376,921.70 13 四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况（一）会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响□适用√不适用 五、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 六、主要控股参股公司分析（一）主要控股参股公司基本情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润重庆泰恒眼科医院有限公司子公司医疗服务、第三类医疗器械经营、眼镜销售10,000,00028,687,700.7413,517,781.8711,158,451.35 -666,909.81 成都千家叶眼镜有限公司子公司眼镜销售、第三类医疗器械经营10,000,0003,547,773.98576,792.54149,567.94 -423,207.46 千叶眼镜连锁（西安）有限公司子公司第三类医疗器械经营、3,000,000650,809.20 -33,441.686,428.00 -33,441.68 14 眼镜销售北京千家叶眼镜连锁有限公司子公司眼镜销售500,0005,044.4410.44197,331.003,738,825.68 温州市浙渝眼镜有限公司子公司眼镜销售、专业设计服务3,000,000 （二）主要参股公司业务分析□适用√不适用 合并报表范围内是否包含私募基金管理人：□是√否 七、公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 八、企业社会责任（一）精准扶贫工作情况□适用√不适用 （二）其他社会责任履行情况√适用□不适用 公司自成立以来，致力于以专业的技术为消费者的视觉健康保驾护航，将社会责任视为企业文化建设的重要组成部分，并追求经济发展与社会责任的协调统一。

为了落实国家综合防控儿童青少年近视实施方案，积极响应国家中小学近视防控号召，公司携手爱眼组织共同举办了10场青少年眼健康公益讲堂，组织一批专业过硬、健康教育经验丰富的视力保护专家走进重庆主城区各中小学校园，给青少年开展免费的专业验光和眼健康知识宣讲，为中小学近视防控贡献的力量。

15 第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项□是√否 四.二.（一） 是否存在提供担保事项□是√否 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 四.二.（二） 是否存在日常性关联交易事项√是□否 四.二.（三） 是否存在其他重大关联交易事项√是□否 四.二.（四） 是否存在经股东大会审议的收购、出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 四.二.（五） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况□是√否 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 是否存在自愿披露的其他事项□是√否 二、重大事件详情（一）重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项（二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况（三）报告期内公司发生的日常性关联交易情况单位：元具体事项类型预计金额发生金额1．购买原材料、燃料、动力,接受劳务200,000.0036,976.22 2．销售产品、商品，提供劳务100,000.0010,663.32 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型3,000,000.001,315,440.91 4．其他 16 （四）报告期内公司发生的其他重大关联交易情况单位：元交易类型审议金额交易金额资产或股权收购、出售 与关联方共同对外投资 债权债务往来或担保等事项 接受担保19,000,0008,590,000 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：公司控股股东千叶集团，公司实际控制人叶定坎、李媛媛、叶慧洁、叶定法为公司借款提供保证担保，增强了公司的债务偿还能力，有利于公司持续经营。

（五）承诺事项的履行情况临时公告索引承诺主体承诺类型承诺开始日期承诺结束日期承诺履行情况千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东其他承诺（租赁房产瑕疵相关承诺） 2022年3月28日-正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书其他股东限售承诺2022年3月28日2024年12月31日正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东其他承诺（历史沿革代持事项） 2022年3月28日-正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东其他承诺（社保公积金） 2022年3月28日-正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东同业竞争承诺2022年3月28日-正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东其他承诺（关联交易） 2022年3月28日-正在履行中千叶眼镜：公开转让说明书实际控制人或控股股东资金占用承诺2022年3月28日-正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况：无第五节股份变动和融资一、普通股股本情况（一）普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末17 数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数20,900,00034.83% 020,900,00034.83% 其中：控股股东、实际控制人16,340,00027.23% 016,340,00027.23% 董事、监事、高管00.00% 000.00% 核心员工00.00% 000.00% 有限售条件股份有限售股份总数39,100,00065.17% 039,100,00065.17% 其中：控股股东、实际控制人36,100,00060.17% 036,100,00060.17% 董事、监事、高管940,0001.57% 0940,0001.57% 核心员工00.00% 000.00% 总股本60,000,000 - 060,000,000 - 普通股股东人数11 股本结构变动情况：□适用√不适用 （二）普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1千叶集团24,510,000024,510,00040.85% 16,340,0008,170,00000 2香港千叶14,250,000014,250,00023.75% 9,500,0004,750,00000 3叶定法8,550,00008,550,00014.25% 6,412,5002,137,50000 4叶慧洁5,130,00005,130,0008.55% 3,847,5001,282,50000 5吴应荣2,280,00002,280,0003.8% 02,280,00000 6瞿建乐2,280,00002,280,0003.8% 02,280,00000 7千叶管理2,060,00002,060,0003.43% 2,060,000000 8陈群500,0000500,0000.83% 500,000000 9李享享200,0000200,0000.33% 200,000000 10吴修140,0000140,0000.23% 140,000000 18 玉11朱蓓100,0000100,0000.17% 100,000000 合计60,000,000 - 60,000,000100% 39,100,00020,900,00000 普通股前十名股东间相互关系说明： 前十名普通股股东共包括1名境内企业法人股东，1名境外法人股东，1名有限合伙企业股东及7名自然人股东。

其中千叶集团、香港千叶、叶定法和叶慧洁分别持有公司40.85%、23.75%、14.25%和8.55%股份，叶定法与叶慧洁系兄妹关系，千叶集团实际控制人叶定坎与叶慧洁、叶定法系兄妹、兄弟关系，香港千叶系叶定坎配偶李媛媛控制的企业；其中千叶集团实际控制人叶定坎持有千叶管理5.83%份额，叶定坎担任千叶管理有限合伙人；其中吴修玉担任千叶管理执行事务合伙人，李享享担任千叶管理有限合伙人。

二、控股股东、实际控制人变化情况报告期内控股股东、实际控制人未发生变化三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况（一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用 （二）存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 四、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 五、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 募集资金用途变更情况：□适用√不适用 六、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 七、特别表决权安排情况□适用√不适用 19 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况（一）基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期叶定坎董事长男1967年6月2020年12月4日2023年12月3日李媛媛董事女1983年4月2020年12月4日2023年12月3日叶慧洁董事女1970年1月2020年12月4日2023年12月3日朱永祥独立董事男1975年11月2020年12月4日2023年12月3日刘冲独立董事男1963年1月2020年12月4日2023年12月3日叶定法监事会主席男1969年6月2020年12月4日2023年12月3日朱蓓监事女1978年9月2020年12月4日2023年12月3日万冬梅职工代表监事女1981年12月2020年12月4日2023年12月3日陈群总经理女1974年6月2020年12月4日2023年12月3日李享享副总经理男1983年10月2021年10月15日2023年12月3日吴修玉财务负责人女1973年3月2020年12月4日2023年12月3日朱瑶副总经理、董事会秘书男1993年3月2021年10月15日2023年12月3日董事会人数：5 监事会人数：3 高级管理人员人数：4 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事长叶定坎与董事李媛媛系夫妻关系，公司董事长叶定坎、董事叶慧洁、监事会主席叶定法为兄弟、兄妹关系，四人均为公司实际控制人。

除此之外，公司董事、监事、高级管理人员之间无亲属关系或其他关联关系。

（二）变动情况报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：20 □适用√不适用 （三）报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况□适用√不适用 （四）董事、高级管理人员的股权激励情况√适用□不适用 单位：股姓名职务已解锁股份未解锁股份可行权股份已行权股份行权价（元/股） 报告期末市价（元/股） 陈群总经理0500,00000 - - 李享享副总经理0200,00000 - - 吴修玉财务总监0140,00000 - - 千叶管理员工持股平台02,060,00000 - - 合计- 02,900,00000 - - 备注（如有） 千叶管理系公司对董监高及核心员工实施股权激励的持股平台，董事会秘书朱瑶在千叶管理的出资占比为7.28%，通过持股平台间接持有公司股份；财务总监吴修玉在千叶管理的出资占比为4.85%，担任千叶管理的执行事务合伙人。

其他董事及高级管理人员在持股平台的出资份额可详见公开转让说明书。

二、员工情况（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数期末人数管理及行政人员96105 销售人员882808 专职验光人员2121 财务人员1919 供应链人员5157 技术人员2019 医疗技术与服务人员3030 员工总计1,1191,059 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用 21 第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表（一）合并资产负债表单位：元项目附注2022年6月30日2021年12月31日流动资产： 货币资金六、注释111,371,363.183,472,173.76 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款六、注释25,776,250.797,885,892.17 应收款项融资 预付款项六、注释32,902,607.494,635,010.66 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、注释412,573,675.3611,075,338.31 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货六、注释563,762,166.6548,983,937.74 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产六、注释6116,929.19121,570.61 其他流动资产六、注释7101,532.671,625,660.76 流动资产合计 96,604,525.3377,799,584.01 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款六、注释8168,463.29240,300.14 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产六、注释926,101,432.8326,477,061.91 22 固定资产六、注释10124,486,068.07128,357,057.98 在建工程六、注释11 426,641.71 生产性生物资产 油气资产 使用权资产六、注释12117,358,257.99118,423,771.24 无形资产六、注释13978,359.40891,959.84 开发支出 商誉六、注释1416,257,184.9916,257,184.99 长期待摊费用六、注释1523,238,864.8024,079,634.38 递延所得税资产六、注释161,927,920.141,930,778.18 其他非流动资产六、注释174,645,814.153,836,707.97 非流动资产合计 315,162,365.66320,921,098.34 资产总计 411,766,890.99398,720,682.35 流动负债： 短期借款六、注释188,590,000.0014,277,828.68 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债六、注释1911,250,000.0015,000,000.00 衍生金融负债 应付票据 应付账款六、注释2067,022,309.8945,974,322.87 预收款项六、注释211,298,900.16789,661.21 合同负债六、注释228,351,154.047,175,824.58 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬六、注释2311,044,937.5011,241,666.05 应交税费六、注释24106,428.973,059,178.52 其他应付款六、注释2510,170,102.6810,865,602.23 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、注释2651,114,691.2838,773,340.67 其他流动负债六、注释27175,983.612,345,970.14 流动负债合计 169,124,508.13149,503,394.95 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 23 永续债 租赁负债六、注释2866,181,814.2681,887,158.23 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债六、注释29 391,925.34 递延收益六、注释30278,000.01370,666.67 递延所得税负债六、注释161,187,233.451,198,313.29 其他非流动负债 非流动负债合计 67,647,047.7283,848,063.53 负债合计 236,771,555.85233,351,458.48 所有者权益： 股本六、注释3160,000,000.0060,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、注释3221,951,762.2321,580,457.74 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积六、注释338,547,041.998,547,041.99 一般风险准备 未分配利润六、注释3479,174,059.6669,567,847.47 归属于母公司所有者权益合计 169,672,863.88159,695,347.20 少数股东权益 5,322,471.265,673,876.67 所有者权益合计 174,995,335.14165,369,223.87 负债和所有者权益总计 411,766,890.99398,720,682.35 法定代表人：叶定坎 主管会计工作负责人：吴修玉 会计机构负责人：刘丽君（二）母公司资产负债表单位：元项目附注2022年6月30日2021年12月31日流动资产： 货币资金 8,317,047.651,418,780.94 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款十五、注释15,901,651.579,765,702.19 应收款项融资 预付款项 2,553,245.294,152,260.62 其他应收款十五、注释211,437,864.2811,366,507.11 其中：应收利息 应收股利 24 买入返售金融资产 存货 61,007,937.4747,040,727.96 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 116,929.19121,570.61 其他流动资产 101,532.671,577,501.60 流动资产合计 89,436,208.1275,443,051.03 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 168,463.29240,300.14 长期股权投资十五、注释325,768,000.0024,768,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 26,101,432.8326,477,061.91 固定资产 115,470,964.69118,303,234.36 在建工程 426,641.71 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 108,918,741.18110,542,295.77 无形资产 978,359.40891,959.84 开发支出 商誉 长期待摊费用 20,498,972.2221,775,487.59 递延所得税资产 1,909,553.531,930,161.27 其他非流动资产 925,814.15116,707.97 非流动资产合计 300,740,301.29305,471,850.56 资产总计 390,176,509.41380,914,901.59 流动负债： 短期借款 8,590,000.0014,277,828.68 交易性金融负债 11,250,000.0015,000,000.00 衍生金融负债 应付票据 应付账款 62,572,714.1941,499,236.37 预收款项 1,298,900.16789,542.61 合同负债 8,041,150.647,095,624.58 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 10,302,258.4310,814,384.65 应交税费 105,485.313,053,271.84 其他应付款 9,889,528.4810,840,969.38 其中：应付利息 应付股利 持有待售负债 25 一年内到期的非流动负债 51,114,691.2837,018,878.96 其他流动负债 175,983.612,345,970.14 流动负债合计 163,340,712.10142,735,707.21 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 56,032,862.2374,370,869.46 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 278,000.01370,666.67 递延所得税负债 63,146.27 其他非流动负债 非流动负债合计 56,374,008.5174,741,536.13 负债合计 219,714,720.61217,477,243.34 所有者权益： 股本 60,000,000.0060,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 21,951,762.2321,580,457.74 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 8,547,041.998,547,041.99 一般风险准备 未分配利润 79,962,984.5873,310,158.52 所有者权益合计 170,461,788.80163,437,658.25 负债和所有者权益合计 390,176,509.41380,914,901.59 （三）合并利润表单位：元项目附注2022年1-6月2021年1-6月一、营业总收入 178,726,987.22181,822,775.04 其中：营业收入六、注释35178,726,987.22181,822,775.04 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 167,821,642.31159,638,713.01 其中：营业成本六、注释3565,131,561.7768,931,338.35 26 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、注释361,129,102.321,169,373.34 销售费用六、注释3779,651,289.0473,020,144.28 管理费用六、注释3819,072,722.3213,131,997.91 研发费用 财务费用六、注释392,836,966.863,385,859.13 其中：利息费用 2,580,224.823,057,903.62 利息收入 -35,985.24 -25,239.92 加：其他收益六、注释40171,959.91555,593.89 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）六、注释4173,657.83 资产减值损失（损失以“-”号填列）六、注释42 -581,038.07 资产处置收益（损失以“-”号填列）六、注释43195,758.83 -1,828.42 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 10,765,683.4122,737,827.50 加：营业外收入六、注释4474,968.22170,711.48 减：营业外支出六、注释45 -750.34150,158.62 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 10,841,401.9722,758,380.36 减：所得税费用六、注释461,586,595.193,871,535.38 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 9,254,806.7818,886,844.98 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 9,254,806.7818,886,844.98 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） -351,405.41 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 9,606,212.1918,886,844.98 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 27 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 9,254,806.7818,886,844.98 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.160.31 （二）稀释每股收益（元/股） 0.160.31 法定代表人：叶定坎 主管会计工作负责人：吴修玉 会计机构负责人：刘丽君（四）母公司利润表单位：元项目附注2022年1-6月2021年1-6月一、营业收入十五、注释4168,488,010.11180,985,041.87 减：营业成本十五、注释460,073,312.7168,670,288.10 税金及附加 1,127,142.441,168,819.24 销售费用 77,000,180.7671,709,922.54 管理费用 15,121,979.0113,104,906.75 研发费用 财务费用 2,607,005.753,376,570.72 其中：利息费用 2,365,091.163,057,903.62 利息收入 -22,733.35 -25,012.00 加：其他收益 170,006.05555,593.89 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 28 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,680,850.29 资产减值损失（损失以“-”号填列） -581,038.07 资产处置收益（损失以“-”号填列） 176,878.13 -1,828.42 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 8,643,385.2623,508,299.99 加：营业外收入 74,186.80170,711.48 减：营业外支出 386,175.0022,978.48 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 8,331,397.0623,656,032.99 减：所得税费用 1,678,571.003,871,535.38 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 6,652,826.0619,784,497.61 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 6,652,826.0619,784,497.61 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 6,652,826.0619,784,497.61 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） （五）合并现金流量表单位：元项目附注2022年1-6月2021年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 184,067,818.89182,427,510.36 29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金六、注释47、1 5,052,107.602,158,118.80 经营活动现金流入小计 189,119,926.49184,585,629.16 购买商品、接受劳务支付的现金 59,004,972.0055,441,748.14 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 49,296,057.6942,042,278.18 支付的各项税费 9,628,992.1613,714,692.78 支付其他与经营活动有关的现金六、注释47、2 28,654,775.1322,499,407.07 经营活动现金流出小计 146,584,796.98133,698,126.17 经营活动产生的现金流量净额 42,535,129.5150,887,502.99 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额36,508.2610,287.84 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 36,508.2610,287.84 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,636,480.3815,933,611.07 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 3,750,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 - 投资活动现金流出小计 9,386,480.3815,933,611.07 30 投资活动产生的现金流量净额 -9,349,972.12 -15,923,323.23 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 8,590,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 8,590,000.00 偿还债务支付的现金 14,270,000.0013,090,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 93,944.177,580,099.66 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金六、注释47、3 19,512,023.8019,832,687.26 筹资活动现金流出小计 33,875,967.9740,502,786.92 筹资活动产生的现金流量净额 -25,285,967.97 -40,502,786.92 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 7,899,189.42 -5,538,607.16 加：期初现金及现金等价物余额 3,472,173.766,979,014.30 六、期末现金及现金等价物余额 11,371,363.181,440,407.14 法定代表人：叶定坎 主管会计工作负责人：吴修玉 会计机构负责人：刘丽君（六）母公司现金流量表单位：元项目附注2022年1-6月2021年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 173,016,356.98181,825,854.92 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 5,130,855.421,936,903.84 经营活动现金流入小计 178,147,212.40183,762,758.76 购买商品、接受劳务支付的现金 55,238,497.8355,441,748.14 支付给职工以及为职工支付的现金 45,079,315.9141,827,485.46 支付的各项税费 9,462,779.0013,693,434.64 支付其他与经营活动有关的现金 27,584,103.2822,259,684.26 经营活动现金流出小计 137,364,696.02133,222,352.50 经营活动产生的现金流量净额 40,782,516.3850,540,406.26 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额9,908.2610,287.84 31 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 9,908.2610,287.84 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,213,849.7515,634,921.07 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 4,750,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 9,963,849.7515,634,921.07 投资活动产生的现金流量净额 -9,953,941.49 -15,624,633.23 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 8,590,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 8,590,000.00 偿还债务支付的现金 14,270,000.0013,090,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 93,944.177,580,099.66 支付其他与筹资活动有关的现金 18,156,364.0119,832,687.26 筹资活动现金流出小计 32,520,308.1840,502,786.92 筹资活动产生的现金流量净额 -23,930,308.18 -40,502,786.92 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 6,898,266.71 -5,587,013.89 加：期初现金及现金等价物余额 1,418,780.946,922,623.22 六、期末现金及现金等价物余额 8,317,047.651,335,609.33 32 三、财务报表附注（一）附注事项索引事项是或否索引1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化□是√否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否 3．是否存在前期差错更正□是√否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征□是√否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化□是√否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化√是□否 附注、七7．是否存在证券发行、回购和偿还情况□是√否 8．是否存在向所有者分配利润的情况□是√否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是√否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项□是√否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况□是√否 12．是否存在企业结构变化情况□是√否 13．重大的长期资产是否转让或者出售□是√否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是√否 15．是否存在重大的研究和开发支出□是√否 16．是否存在重大的资产减值损失□是√否 17．是否存在预计负债□是√否 附注事项索引说明：合并范围发生变化，详见附注七合并范围变更。

（二）财务报表项目附注千叶眼镜连锁股份公司2022年半年度财务报表附注一、公司基本情况（一）公司注册地、组织形式和总部地址1．注册地和总部地址截止2022年6月30日，本公司持有统一社会信用代码为91500103621907756D的营业执照，注册资本为6,000.00万元，注册地址：重庆市渝中区八一路164号，实际控制人为叶定坎、李媛媛、叶定法和叶慧洁。

（二）公司业务性质和主要经营活动本公司及子公司经批准的经营范围：许可项目：第三类医疗器械经营，餐饮服务，酒类经营，食品33 经营，货物进出口，技术进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：眼镜制造，眼镜销售（不含隐形眼镜），第一类医疗器械销售，第二类医疗器械销售，光学玻璃销售，光学仪器销售，日用品销售，日用杂品销售，日用百货销售，化妆品零售，化妆品批发，卫生用品和一次性使用医疗用品销售，消毒剂销售（不含危险化学品），针纺织品销售，服装服饰零售，五金产品零售，建筑材料销售，建筑装饰材料销售，钟表销售，通讯设备销售，家用电器销售，电子产品销售，体育用品及器材零售，文具用品零售，互联网销售（除销售需要许可的商品），信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务），市场营销策划，企业形象策划，软件开发，网络与信息安全软件开发，计算机软硬件及辅助设备零售，摄影扩印服务（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动） （三）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2022年8月25日批准报出。

二、合并财务报表范围本报告期纳入合并财务报表范围的子公司共5户，具体包括： 子公司名称子公司类型级次持股比例（%）表决权比例（%） 重庆泰恒眼科医院有限公司控股子公司160.0060.00 成都千家叶眼镜有限公司控股子公司180.0080.00 千叶眼镜连锁（西安）有限公司全资子公司1100.00100.00 北京千家叶眼镜连锁有限公司全资子公司1100.0060.00 温州市浙渝眼镜有限公司全资子公司1100.00100.00 三、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

34 四、重要会计政策、会计估计（一）具体会计政策和会计估计提示本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法（附注四/（十四））、应收款项预期信用损失计提的方法（附注四/（十二）（十三））、固定资产折旧和无形资产摊销（附注四/（十九）（二十二））、收入的确认时点（附注四/（三十））等。

（二）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

（三）会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。

（四）营业周期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（五）记账本位币采用人民币为记账本位币。

（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

35 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。

同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

（3）已办理了必要的财产权转移手续。

（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。

原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当36 期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

（七）合并财务报表的编制方法1.合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

2.合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及37 其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对38 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法1．合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；39 （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

（十）外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益。

如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额计入其他综合收益。

（十一）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。

在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损40 失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产分类和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。

本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。

除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

41 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。

除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。

该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产42 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

但下列情况除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。

如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）能够消除或显著减少会计错配。

43 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。

除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

44 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。

分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

45 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。

对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。

活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。

在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

46 （2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产47 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：1）发行方或债务人发生重大财务困难；2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。

本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。

相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销48 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（十二） 应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合本组合以应收账款的账龄作为信用风险特征参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预期计量坏账准备关联方组合根据业务性质，主要包括合并范围内的关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预期计量坏账准备性质组合根据业务性质，主要系与第三方支付公司的未结算直营货款和与医保中心定期结算的医保款参考历史信用损失经验，结合当前状况以及未来经济状况的预期计量坏账准备（十三）其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：49 组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备性质组合根据业务性质，本组合主要为保证金参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备低风险组合认定无信用风险的主要包括合并范围内的关联方款项、押金、员工备用金、代缴社保等参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备（十四） 存货1．存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

主要包括库存商品、低值易耗品等。

2．存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金50 额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度采用永续盘存制。

5．低值易耗品的摊销方法采用一次转销法。

（十五）合同资产本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）6.金融工具减值。

（十六）长期应收款本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（十一）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面根据长期应收款未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

（十七）长期股权投资1．初始投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

51 2．后续计量及损益确认（1）成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。

其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。

最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换（1）公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上52 新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

53 4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

54 5．共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。

若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

（十八）投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%） 房屋建筑物30--405.002.38--3.17 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。

发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额55 计入当期损益。

（十九）固定资产1．固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2. 固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3. 固定资产后续计量及处置（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。

对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法29--400.00--5.002.38--3.45 56 仪器设备年限平均法3--100.00--5.009.50--33.33 运输工具年限平均法5--100.00--5.009.50--20.00 电子设备年限平均法3--100.00--5.009.50--33.33 办公设备年限平均法3--100.00--5.009.50--33.33 （2）固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。

（2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。

（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

（4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。

融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。

最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。

在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值。

未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（二十）借款费用57 1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

58 借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（二十一） 使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1）租赁负债的初始计量金额；2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3）本公司发生的初始直接费用；4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

（二十二）无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括软件。

1．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开59 发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：项目预计使用寿命依据软件使用权5年预计使用年限每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本报告期内各期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。

如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；60 （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。

以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

（二十三）长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十四）长期待摊费用1.摊销方法及摊销年限长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。

61 长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销，受益期不超过5年。

（二十五）合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

（二十六）职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。

在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

4．其他长期职工福利其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十七）预计负债62 1.预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务；履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；该义务的金额能够可靠地计量。

2.预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（二十八）租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括：1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

63 本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）股份支付1．股份支付的种类本公司的股份支付为以权益结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（三十）收入1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

64 履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

2．收入确认的具体方法（1）直营门店业务直营门店销售模式分为自营和联营，相关收入确认的具体方法如下：1）自营模式销售自营门店对外销售商品并自行收银，将商品交付给顾客时确认收入。

2）联营模式销售联营门店向顾客销售眼镜、为顾客配镜，但由联营方向顾客收取销售款，公司与联营方进行对账确认并取得结算凭据，以扣除联营方分成后的金额确认收入。

3）验光服务在提供验配服务后，收到顾客价款或取得收款权利时，确认验光服务收入。

（2）加盟商业务 1）加盟商批发销售依据公司与加盟商的协议，公司根据加盟商订单发货，商品交付给加盟商并取得收款权利时确认收入。

2）加盟管理服务向加盟商提供门店管理服务，于服务已提供且取得收款权利时确认收入。

（3）电子商务业务电子商务销售于收到顾客订单后发货，商品交付给顾客后根据合同取得收款权利时确认销售收入。

（4）房屋租赁及分租业务65 根据房屋合同约定的租赁期按直线法确认收入。

（三十一）政府补助1.类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。

除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3.会计处理方法与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（三十二）递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间66 的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。

但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

（三十三）租赁在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并67 本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

项目采用简化处理的租赁资产类别短期租赁将于首次执行日后12个月后内完成的租赁低价值资产租赁无本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见附注四／注释（二十一）、（二十八） 4.本公司作为出租人的会计处理（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

68 2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁收款额包括：1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后回租69 （1）本公司为卖方兼承租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）本公司为买方兼出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十四）重要会计政策、会计估计的变更1．会计政策变更本公司报告期内无重大会计估计变更。

2．会计估计变更本公司报告期内无重大会计估计变更。

五、税项（一）公司主要税种和税率税种计税依据税率备注增值税销售商品13%、3%、1%、0% 提供应税服务6%、3%、1%、0% 不动产租赁9%、5% 城市维护建设税实缴流转税税额7% 70 教育费附加实缴流转税税额3% 地方教育费附加实缴流转税税额2% 企业所得税应纳税所得额15%、25% 房产税按照房产原值的70%（或租金收入）为纳税基准12%、1.2% 不同纳税主体所得税税率说明：纳税主体名称所得税税率千叶眼镜连锁股份公司15% 重庆泰恒眼科医院有限公司15% 成都千家叶眼镜有限公司25% 千叶眼镜连锁（西安）有限公司25% 北京千家叶眼镜连锁有限公司25% 温州市浙渝眼镜有限公司25% （二）税收优惠政策及依据1、增值税报告期内的增值税小规摸纳税人，增值税征收率为3%，根据财税〔2019〕13号文、财税〔2021〕11号文，属于月销售额10万元（2021年4月1日开始15万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，自2019年1月1日至2022年12月31日免征增值税。

根据财务部税务总局财税2019年第13号文件《财务部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，本公司小规模纳税人附加税享受减半征收。

根据财务部税务总局公告2022年第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告的规定，本公司自2022年4月1日至2022年12月31日小规模纳税人适用3%征收率的应税收入免征增值税。

71 2、所得税根据财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1．货币资金项目2022年6月30日2021年12月31日库存现金 43,838.58 83,409.67 银行存款 11,027,524.60 3,088,764.09 其他货币资金 300,000.00 300,000.00 未到期应收利息 合计 11,371,363.18 3,472,173.76 其中：存放在境外的款项总额 其中受限制的货币资金明细如下：项目2022年6月30日2021年12月31日天猫店铺保证金300,000.00300,000.00 合计300,000.00300,000.00 本公司其他货币资金为天猫店铺保证金。

注释2．应收账款1．按账龄披露应收账款账龄2022年6月30日2021年12月31日3个月以内 5,883,184.66 7,978,610.31 3-6个月 36,481.00 186,841.35 6个月-1年 32,400.00 34,800.00 72 1-2年 77,100.00 48,300.00 2-3年 3年以上 小计 6,029,165.66 8,248,551.66 减：坏账准备 252,914.87 362,659.49 合计 5,776,250.79 7,885,892.17 2．按坏账准备计提方法分类披露类别2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款6,029,165.66 100.00 252,914.87 4.19 5,776,250.79 其中：账龄组合4,194,235.28 69.57 252,914.87 6.03 3,941,320.41 性质组合1,834,930.38 30.43 1,834,930.38 合计6,029,165.66 100.00 252,914.87 4.19 5,776,250.79 3．按组合计提坏账准备的应收账款1）账龄组合 账龄2022年6月30日应收账款坏账准备计提比例（%） 73 3个月以内4,048,254.28202,412.725.00 3-6个月36,481.005,472.1515.00 6个月-1年32,400.006,480.0020.00 1-2年77,100.0038,550.0050.00 2-3年 3年以上 合计4,194,235.28252,914.876.03 4．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 类别2021年12月31日本期变动情况2022年6月30日计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款362,659.49 15,243.59 124,988.21 252,914.87 其中：账龄组合362,659.49 15,243.59 124,988.21 252,914.87 性质组合 合计362,659.49 15,243.59 124,988.21 252,914.87 5．本报告期无实际核销的应收账款。

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称2022年6月30日期末余额占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备成都星尚眼镜有限公司 1,311,079.58 22.70 65,553.98 重庆市九龙坡区医疗保障局 1,153,721.08 19.97 银联商务股份有限公司重庆分公司473,666.00 8.20 74 新光天地百货（重庆）有限公司224,187.54 3.88 11,209.38 奉节县雪亮眼镜有限公司及其关联方 147,066.192.55 7,353.31 合计3,309,720.39 57.30 84,116.67 奉节县雪亮眼镜有限公司及其关联方系袁金中实际控制，在重庆市奉节、开江、毕节等地开设的所有加盟店注释3．预付款项1．预付款项按账龄列示账龄2022年6月30日2021年12月31日金额比例(%)金额比例(%) 1年以内2,902,607.49100.004,635,010.66100.00 1至2年 2至3年 3年以上 合计2,902,607.49100.004,635,010.66100.00 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称2022年6月30日占预付账款期末余额的比例(%) 预付款时间未结算原因海昌隐形眼镜有限公司上海分公司 1,373,769.42 47.33 1年内返利未结算陆逊梯卡（上海）商贸有限公司 286,851.86 9.88 1年内返利未结算重庆比比家科技有限公司 111,067.96 3.83 1年内尚未收到货物华润广东医药有限公司 159,260.00 5.49 1年内尚未收到货物爱尔康（中国）眼科产品有限公司 94,800.00 3.27 1年内尚未收到货物75 合计2,025,749.24 69.79 注释4．其他应收款项目2022年6月30日2021年12月31日其他应收款 12,573,675.36 11,075,338.31 合计 12,573,675.36 11,075,338.31 (一)其他应收款1．按账龄披露账龄2022年6月30日2021年12月31日1年以内 5,536,854.15 3,467,204.01 1－2年 1,946,620.26 2,143,966.27 2－3年 722,167.90 942,139.12 3－4年 1,692,908.93 1,937,974.56 4－5年 523,130.70 523,130.70 5年以上 2,754,374.98 2,764,474.98 小计 13,176,056.92 11,778,889.64 减：坏账准备 602,381.56 703,551.33 合计 12,573,675.36 11,075,338.31 2．按金融资产减值三阶段披露项目2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值第一阶段1,162,912.31 1,162,912.31 第二阶段12,013,144.61602,381.5611,410,763.05 第三阶段 合计 13,176,056.92 602,381.56 12,573,675.36 76 3．按坏账准备计提方法分类披露类别2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款 0 按组合计提预期信用损失的其他应收款13,176,056.92 98.97 602,381.56 4.57 12,573,675.36 其中：账龄组合821,416.24 6.17 31,361.87 3.82 790,054.37 性质组合 11,420,393.77 85.78 571,019.695.0010,849,374.08 低风险组合934,246.917.02 934,246.91 合计13,176,056.92 100.00 602,381.56 4.57 12,573,675.36 4．按组合计提预期信用损失的其他应收款（1）账龄组合账龄2022年6月30日其他应收款坏账准备计提比例（%） 1年以内821,416.2431,361.873.82 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上 合计821,416.2431,361.873.82 （2）性质组合账龄2022年6月30日其他应收款坏账准备计提比例（%） 77 保证金11,420,393.77571,019.695.00 合计11,420,393.77571,019.695.00 5．其他应收款坏账准备计提情况坏账准备2022年6月30日第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 期初余额 566,194.77 137,356.56 703,551.33 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 36,186.79 36,186.79 本期转回 100.00100.00 本期转销 本期核销 137,256.56 137,256.56 其他变动 期末余额 602,381.56 602,381.56 6．本报告期因北京千家叶7月份完成公司注销，应收款北京中天万融投资有限公司租赁保证金137,256.56无法收回，故核销。

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质2020年12月31日账龄占其他应收款期末余额的比例(%) 坏账准备期末余额重庆二轻供销有限公司 保证金 1,000,000.00 5年以上 7.59 50,000.00 重庆华宇集团有限保证金 742,740.00 5年以上 5.64 37,137.00 78 公司 徐宏伟 保证金 680,000.00 4-5年 5.16 34,000.00 重庆龙湖成恒地产开发有限公司保证金 316,109.09 1-2年 2.40 15,805.45 厦门爱亦锐光学有限公司 保证金 250,000.00 1年以内 1.90 12,500.00 合计 2,988,849.09 22.68 149,442.45 注释5．存货1．存货分类2．存货跌价准备项 目2021年12月31日本期增加金额本期减少金额2022年6月30日计提其他转回转销其他库存商品1,487,313.51581,038.07 2,068,351.58 合计1,487,313.51581,038.07 2,068,351.58 注释6．一年内到期的非流动资产项目2022年6月30日2021年12月31日一年内到期的产期应收款116,929.19 121,570.61 合计116,929.19 121,570.61 注释7．其他流动资产项目2022年6月30日2021年12月31日账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品65,830,518.232,068,351.5863,762,166.6550,471,251.251,487,313.5148,983,937.74 合计65,830,518.232,068,351.5863,762,166.6550,471,251.251,487,313.5148,983,937.74 79 1.其他流动资产分项列示项目2022年6月30日2021年12月31日增值税留抵扣额 101,532.67 1,625,660.76 合计 101,532.67 1,625,660.76 注释8．长期应收款项目2022年6月30日折现率账面余额坏账准备账面价值融资租赁285,392.48 285,392.48 3.85% 其中：未确认融资收益14,178.97 14,178.97 3.85% 减：一年内到期的长期应收款116,929.19 116,929.19 3.85% 合计168,463.29 168,463.29 3.85% 注释9．投资性房地产1．投资性房地产情况项目房屋建筑物土地使用权在建工程合计一.账面原值 1．2021年12月31日36,924,167.17 36,924,167.17 2．本期增加金额 外购 项目2021年12月31日折现率账面余额坏账准备账面价值融资租赁361,870.75 361,870.75 3.85% 其中：未确认融资收益21,667.52 21,667.52 3.85% 减：一年内到期的长期应收款121,570.61 121,570.61 3.85% 合计240,300.14 240,300.14 3.85% 80 其他原因增加 3．本期减少金额 处置 其他原因减少 4．2022年6月30日36,924,167.17 36,924,167.17 二.累计折旧（摊销） 1． 2021年12月31日10,447,105.26 10,447,105.26 2．本期增加金额375,629.08 375,629.08 本期计提375,629.08 375,629.08 其他原因增加 3．本期减少金额 处置 其他原因减少 4．2022年6月30日10,822,734.34 10,822,734.34 三.减值准备 1． 2021年12月31日 2．本期增加金额 本期计提 其他原因增加 3．本期减少金额 处置 其他原因减少 4． 2022年6月30日 四.账面价值 1． 2022年6月30日26,101,432.83 26,101,432.83 2． 2021年12月31日26,477,061.91 26,477,061.91 81 报告期内无未办妥产权证书的投资性房地产。

注释10．固定资产项目2022年6月30日2021年12月31日固定资产124,486,068.07 128,357,057.98 合计 124,486,068.07 128,357,057.98 （一）固定资产1．固定资产情况项目房屋及建筑物仪器设备运输工具电子设备办公设备合计一.账面原值 1． 2021年12月31日142,110,771.08 45,688,895.28 3,611,187.53 2,758,373.34 4,501,754.84 198,670,982.07 2．本期增加金额 182,572.45 186,179.65 143,809.13 512,561.23 购置 182,572.45 186,179.65 143,809.13 512,561.23 其他增加 3．本期减少金额 9,908.26 834,456.59 128,378.93 972,743.78 处置或报废 834,456.59 128,378.93 962,835.52 转入投资性房地产 处置子公司 其他减少 9,908.26 9,908.26 4． 2022年06月30日142,100,862.82 45,037,011.14 3,611,187.53 2,944,552.99 4,517,185.04 198,210,799.52 二．累计折旧 1.2021年12月31日 32,126,222.89 30,102,158.34 3,143,325.44 2,073,141.10 2,869,076.32 70,313,924.09 2.本期增加金额 1,881,178.04 1,936,972.56 63,841.68 189,205.38 245,065.83 4,316,263.49 本期计提 1,881,178.04 1,936,972.56 63,841.68 189,205.38 245,065.83 4,316,263.49 其他增加 3.本期减少金额 791,013.86 114,442.27 905,456.13 处置或报废 791,013.86 114,442.27 905,456.13 转入投资性房地产 处置子公司 其他减少 82 4.2022年06月30日34,007,400.93 31,248,117.04 3,207,167.12 2,262,346.48 2,999,699.88 73,724,731.45 三．减值准备 1.2021年12月31日 2.本期增加金额 本期计提 其他增加 3.本期减少金额 处置或报废 转入投资性房地产 处置子公司 其他减少 4.2022年06月30日 四．账面价值 1.2022年06月30日108,093,461.89 13,788,894.10 404,020.41 682,206.51 1,517,485.16 124,486,068.07 2.2021年12月31日109,984,548.19 15,586,736.94 467,862.09 685,232.24 1,632,678.52 128,357,057.98 2．未办妥产权证书的固定资产项目2022年6月30日2021年12月31日未办理产权证书的原因房屋建筑物5,552,176.465,552,176.46 正在办理中合计5,552,176.465,552,176.46 注释11．在建工程项目2022年6月30日2021年12月31日门店装修 426,641.71 合计 426,641.71 注释12．使用权资产 项目房屋及建筑物一．账面原值 83 1.2021年12月31日220,308,817.44 2.本期增加金额26,852,025.94 租赁 26,852,025.94 非同一控制下企业合并 其他增加 3.本期减少金额5,969,882.56 租赁到期2,022,274.14 租赁终止3,947,608.42 4.2022年06月30日241,190,960.82 二．累计折旧 1.2021年12月31日 101,885,046.20 2.本期增加金额23,020,395.01 本期计提23,020,395.01 其他增加 3.本期减少金额1,072,738.38 租赁到期307,789.39 租赁终止764,948.99 4.2022年06月30日 123,832,702.83 三．减值准备 1.2021年12月31日 2.本期增加金额 本期计提 非同一控制下企业合并 其他增加 3.本期减少金额 租赁到期 84 其他减少 4.2022年06月30日 四．账面价值 1.2022年06月30日117,358,257.99 2.2021年12月31日118,423,771.24 注释13．无形资产1．无形资产情况项目软件商标权合计一．账面原值 1.2021年12月31日1,381,358.76 1,381,358.76 2.本期增加金额216,637.16 216,637.16 购置216,637.16 216,637.16 其他原因增加 3.本期减少金额 处置 处置子公司 其他原因减少 4.2022年06月30日1,597,995.92 1,597,995.92 二．累计摊销 1.2021年12月31日 489,398.92 489,398.92 2.本期增加金额 130,237.60 130,237.60 本期计提 其他原因增加 3.本期减少金额 处置 处置子公司 85 其他原因减少 4.2022年6月30日 619,636.52 619,636.52 三．减值准备 1.2021年12月31日 2.本期增加金额 本期计提 其他原因增加 3.本期减少金额 处置子公司 转让 其他原因减少 4.2022年6月30日 四．账面价值 1.2022年6月30日 978,359.40 978,359.40 2.2021年12月31日 891,959.84 891,959.84 注释14．商誉被投资单位名称2021年12月31日非同一控制下的企业合并处置2022年6月30日泰恒眼科16,257,184.99 16,257,184.99 合计16,257,184.99 16,257,184.99 注释15．长期待摊费用项目2021年12月31日本期增加额本期摊销额本期其他减少额2022年6月30日装修费24,079,634.385,309,659.666,150,429.24 23,238,864.80 合计24,079,634.385,309,659.666,150,429.24 23,238,864.80 注释16．递延所得税资产和递延所得税负债86 1．未经抵销的递延所得税资产项目2022年6月30日可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备2,077,284.93311,592.74 内部交易未实现利润19,743.332,961.49 计提未支付的职工薪酬3,203,450.47480,517.57 会员积分1,436,797.60215,519.64 政府补助形成的递延收益278,000.0041,700.00 租赁支出5,033,031.60754,954.74 股份支付804,493.07120,673.96 合计12,852,801.001,927,920.14 2．未经抵销的递延所得税负债项目2022年6月30日应纳税暂时性差异递延所得税负债租赁收入 420,975.13 63,146.27 非同一控制下企业合并之资产评估增值7,493,914.531,124,087.18 合计 7,914,889.66 1,187,233.45 注释17．其他非流动资产项目2022年6月30日2021年12月31日预付购房款 925,814.15 预付软件款 116,707.97 预付设备款 3,720,000.00 3,720,000.00 合计 4,645,814.15 3,836,707.97 注释18．短期借款87 1．短期借款分类项目2022年6月30日2021年12月31日抵押借款 8,590,000.00 14,270,000.00 未到期应付利息 7,828.68 合计 8,590,000.00 14,277,828.68 2．已逾期未偿还的短期借款本报告期无已逾期未偿还的短期借款。

注释19．交易性金融负债项目2022年6月30日2021年12月31日指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债11,250,000.00 15,000,000.00 合计 11,250,000.00 15,000,000.00 注释20．应付账款项目2022年6月30日2021年12月31日应付账款 67,022,309.89 45,974,322.87 合计 67,022,309.89 45,974,322.87 本公司无账龄超过一年的重要应付账款注释21．预收款项1．预收款项列示项目2022年6月30日2021年12月31日租金 1,298,900.16 789,661.21 合计 1,298,900.16 789,661.21 2．本公司无账龄超过一年的重要预收款项注释22．合同负债1．合同负债情况88 项目2022年6月30日2021年12月31日直营货款 4,206,992.22 2,150,548.84 预收加盟管理费 2,378,516.58 2,407,707.13 预收加盟商货款 1,113,179.18 会员积分 1,436,797.58 1,099,669.46 系统使用费 328,847.66 404,719.97 合计 8,351,154.04 7,175,824.58 注释23．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年6月30日短期薪酬11,237,244.0550,093,597.79 50,285,904.34 11,044,937.50 离职后福利-设定提存计划4,422.00 4,422.00 辞退福利 一年内到期的其他福利合计 11,241,666.05 50,093,597.79 50,290,326.34 11,044,937.50 2．短期薪酬列示项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年6月30日工资、奖金、津贴和补贴11,156,522.95 37,996,471.19 39,760,846.11 9,392,148.03 职工福利费 社会保险费 2,577.99 9,867,310.08 8,431,226.71 1,438,661.36 其中：基本医疗保险费2,358.40 2,534,928.36 2,512,876.60 24,410.16 补充医疗保险112.39 156,412.14 156,680.15 -155.62 89 工伤保险费 107.20 131,437.59 106,948.47 24,596.32 生育保险费住房公积金71,100.00 1,243,708.00 1,111,863.00 202,945.00 工会经费和职工教育经费7,043.11 4,140.00 11,183.11 短期累积带薪缺勤短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付其他短期薪酬合计11,237,244.0549,111,629.27 49,303,935.82 11,044,937.50 注释24．应交税费税费项目2022年6月30日2021年12月31日增值税 5,906.68 企业所得税 2,890,052.93 个人所得税 31,813.09 55,054.82 城市维护建设税 19,645.78 29,519.91 教育费附加 8,314.67 12,608.06 地方教育费附加 5,405.50 8,405.40 房产税 37,803.44 40,837.00 其他 3,446.49 16,793.72 合计 106,428.97 3,059,178.52 注释25．其他应付款90 项目2022年6月30日2021年12月31日其他应付款 10,170,102.68 10,865,602.23 合计 10,170,102.68 10,865,602.23 1．按款项性质列示的其他应付款款项性质2022年6月30日2021年12月31日残保金 909,298.44 909,298.44 押金及保证金 5,500,505.62 5,608,477.56 装修款 2,981,139.94 3,165,830.01 暂收款 194,432.55 147,520.67 水电租金及物管 355,484.98 335,488.33 其他 229,241.15 698,987.22 合计 10,170,102.68 10,865,602.23 注释26．一年内到期的非流动负债项目2022年6月30日2021年12月31日一年内到期的租赁负债51,114,691.28 38,773,340.67 合计51,114,691.28 38,773,340.67 注释27．其他流动负债项目2022年6月30日2021年12月31日待转出进项税款 175,983.61 1,971,198.10 待转出销项税款 374,772.04 合计 175,983.61 2,345,970.14 注释28．租赁负债项目2021年12月31日2020年12月31日租赁付款额总额 127,686,325.24 132,337,201.76 减：未确认融资费用 10,389,819.70 11,676,702.86 91 租赁付款额现值 117,296,505.54 120,660,498.90 减：一年内到期的租赁负债 51,114,691.28 38,773,340.67 合计 66,181,814.26 81,887,158.23 注释29．预计负债项目2022年6月30日2021年12月31日形成原因待执行的亏损合同 391,925.34 北京千家叶注销预计需支付的违约金。

因注销时实际未产生违约金，于本期转回。

合计 391,925.34 注释30．递延收益项目2021年12月31日本期增加本期减少2022年6月30日形成原因与资产相关的政府补助370,666.67 92,666.66 278,000.01 门店装修补贴合计370,666.67 92,666.66 278,000.01 项目2021年1月31日本期增加本期减少2021年12月31日形成原因与资产相关的政府补助556,000.00 185,333.33 370,666.67 门店装修补贴合计 556,000.00 185,333.33 370,666.67 注释31．股本项目2021年12月31日本期变动增（+）减（－） 2022年6月30日发行新股送股公积金转股其他小计重庆千叶集团有限公司25,032,431.98 25,032,431.98 92 香港千叶眼镜有限公司13,522,495.80 13,522,495.80 重庆千叶企业管理合伙企业（有限合伙） 2,019,221.89 2,019,221.89 陈群500,000.00 500,000.00 吴修玉140,000.00 140,000.00 李享享200,000.00 200,000.00 朱蓓100,000.00 100,000.00 叶慧洁5,222,193.87 5,222,193.87 叶定法8,703,656.46 8,703,656.46 吴应荣2,280,000.00 2,280,000.00 瞿建乐2,280,000.00 2,280,000.00 合计60,000,000.00 60,000,000.00 注释32．资本公积项目2021年12月31日本期增加额本期减少额2022年6月30日资本溢价（股本溢价） 15,518,667.85 15,518,667.85 其他资本公积6,061,789.89 371,304.49 6,433,094.38 合计21,580,457.74 371,304.49 21,951,762.23 注释33．盈余公积项目2021年12月31日本期增加额本期减少额2022年6月30日法定盈余公积8,547,041.99 8,547,041.99 任意盈余公积 合计8,547,041.99 8,547,041.99 注释34．未分配利润项目2022年1-6月2021年上期期末未分配利润 69,567,847.47 36,279,070.28 93 追溯调整金额 -3,613,219.32 本期期初未分配利润 69,567,847.47 32,665,850.96 加：本期归属于母公司所有者的净利润 9,606,212.19 41,194,996.26 减：提取法定盈余公积 4,292,999.75 期末未分配利润 79,174,059.66 69,567,847.47 注释35．营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务175,309,432.85 63,293,962.23 177,655,504.13 66,717,478.81 其他业务3,417,554.37 1,837,599.54 4,167,270.91 2,213,859.54 合计178,726,987.22 65,131,561.77 181,822,775.04 68,931,338.35 注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额增值税附加税 385,566.44 513,501.39 房产税 714,727.88 638,922.83 土地使用税 8,958.83 8,310.53 印花税 16,241.37 5,150.79 车船使用税 3,607.80 3,487.80 合计 1,129,102.32 1,169,373.34 注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬 37,084,362.23 32,773,114.99 广告及业务宣传 2,575,806.23 3,120,622.18 电商平台及代运营费用 960,183.68 2,231,765.46 办公费用 1,051,082.47 1,105,897.33 94 折旧及摊销 8,769,009.05 6,515,482.31 租赁费用 24,944,562.98 22,674,376.55 运输费用 8,128.07 779,291.88 物管水电 3,911,960.26 3,342,938.04 其他费用 346,194.07 476,655.54 合计 79,651,289.04 73,020,144.28 注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬 9,180,526.89 7,304,698.68 股份支付 371,304.49 折旧摊销 1,101,881.69 670,460.39 租赁费用 1,684,627.60 584,561.56 办公费用 3,212,930.03 3,360,302.00 中介机构费 2,285,088.99 347,388.29 业务招待费 353,844.77 232,719.70 其他费用 260,955.97 528,458.09 物管水电 621,561.89 103,409.20 合计 19,072,722.32 13,131,997.91 注释39．财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出2,580,224.82 3,057,903.62 减：利息收入35,985.24 25,239.92 银行手续费350,498.56 353,195.43 其他-57,771.28 合计2,836,966.86 3,385,859.13 95 注释40．其他收益1．其他收益明细情况产生其他收益的来源本期发生额上期发生额政府补助171,959.91 555,593.89 合计171,959.91 555,593.89 2．计入其他收益的政府补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关三代手续费返还 67,050.54 4,893.89 与收益相关就业见习补贴 4,900.00 27,000.00 与收益相关艺术化门店补贴 92,666.66 与资产相关重庆市财政局拨付拟上市重点培育企业财政奖励资金 500,000.00 与收益相关其他补贴 7,342.71 23,700.00 与收益相关合计 171,959.91 555,593.89 注释41．信用减值损失项目本期发生额上期发生额坏账损失 -73,657.83 合计 -73,657.83 注释42．资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失581,038.07 合计581,038.07 注释43．资产处置收益项目本期发生额上期发生额固定资产处置利得或损失-18,690.87 -1,828.42 96 使用权资产处置利得或损失214,449.70 合计 195,758.83 -1,828.42 注释44．营业外收入项目本期发生额上期发生额罚款 55,151.58 102,316.00 其他 19,816.64 68,395.48 合计 74,968.22 170,711.48 1．计入各期非经常性损益的金额项目本期发生额上期发生额罚款 55,151.58 102,316.00 其他 19,816.64 68,395.48 合计 74,968.22 170,711.48 注释45．营业外支出项目本期发生额上期发生额对外捐赠 22,402.45 赔偿损失 14,249.66 127,180.14 其他 -15,000.00 576.03 合计 -750.34 150,158.62 1、计入各期非经常性损益的金额列示如下：项目本期发生额上期发生额对外捐赠 22,402.45 赔偿损失 14,249.66 127,180.14 其他 -15,000.00 576.03 合计 -750.34 150,158.62 注释46．所得税费用1．所得税费用表97 项目本期发生额上期发生额当期所得税费用 1,557,476.19 3,871,535.38 递延所得税费用 29,119.00 - 合计 1,586,595.19 3,871,535.38 注释47．现金流量表附注1．收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收到保证金及其他往来款 5,015,513.941,627,225.54 政府补助 721.15 505,187.52 其他 0.44 利息收入 35,872.07 25,705.74 合计 5,052,107.60 2,158,118.80 2．支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额租金水电及物管 15,341,118.93 9,879,241.31 广告费 2,280,305.29 3,010,276.00 业务招待费及会务 323,588.59 373,856.81 咨询服务支出 1,922,750.48 814,565.62 手续费支出 41,752.73 75,634.27 支付押金及其他往来款 8,745,259.11 8,345,833.06 合计 28,654,775.13 22,499,407.07 3．支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付租赁费 19,512,023.80 19,832,687.26 合计19,512,023.80 19,832,687.26 98 注释48．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额1.将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 9,254,806.78 18,886,844.98 加：信用减值损失 -73,657.83 资产减值准备 581,038.07 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧4,689,371.09 3,118,861.23 使用权资产折旧 23,020,395.01 19,832,687.26 无形资产摊销 130,237.60 101,667.69 长期待摊费用摊销 6,150,429.24 4,348,619.75 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -195,758.83 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 2,580,224.82 3,057,903.62 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 2,858.04 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） -11,079.84 存货的减少（增加以“－”号填列） -15,359,266.98 -20,311,124.47 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -457,074.29 3,520,116.17 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 12,614,531.97 18,331,926.76 其他 -391,925.34 经营活动产生的现金流量净额 42,535,129.51 50,887,502.99 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 99 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 11,371,363.18 1,440,407.14 减：现金的期初余额 3,472,173.76 6,979,014.30 加：现金等价物的期末余额 11,371,363.18 1,440,407.14 减：现金等价物的期初余额 3,472,173.76 6,979,014.30 现金及现金等价物净增加额 7,899,189.42 -5,538,607.16 2．本报告期支付的取得子公司的现金净额项目本期发生额上期发生额本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物3,750,000.00 其中：重庆泰恒眼科医院有限公司 3,750,000.00 减：购买日子公司持有的现金及现金等价物 2,023,983.69 其中：重庆泰恒眼科医院有限公司 2,023,983.69 加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物9,768,000.00 其中：重庆泰恒眼科医院有限公司 9,768,000.00 取得子公司支付的现金净额 11,494,016.31 3．现金和现金等价物的构成项目 本期发生额上期发生额一、现金 11,071,363.18 1,140,407.14 其中：库存现金 43,838.58 3,450.02 可随时用于支付的银行存款 11,027,524.60 1,136,957.12 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 100 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 11,071,363.18 1,140,407.14 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物注释49．所有权或使用权受到限制的资产项目本期发生额上期发生额货币资金300,000.00 300,000.00 固定资产22,507,627.15 22,507,627.15 合计 22,807,627.15 22,807,627.15 其他说明：1、截至2022年6月30日止，本公司向网商银行缴存保证金，金额30.00万元；2、取得短期抵押借款人民币859.00万元，期限1年，参见附注六、注释18 注释50．政府补助1．政府补助基本情况政府补助种类本期发生额上期发生额本期发生额计入当期损益的金额本期发生额计入当期损益的金额计入递延收益的政府补助92,666.66 185,333.33 计入其他收益的政府补助77,339.3977,339.39 538,858.44 538,858.44 计入营业外收入的政府补助 25,570.00 25,570.00 冲减相关资产账面价值的政府补助冲减成本费用的政府补助减：退回的政府补助 合计77,339.39 170,006.05 564,428.44 749,761.77 101 七、合并范围的变更(一)其他原因的合并范围变动2022年4月2日，本公司投资新设控股子公司成都千家叶眼镜有限公司，注册资本1000万元人民币，其自设立日起纳入本公司合并范围。

2022年6月21日，本公司投资新设全资子公司千叶眼镜连锁（西安）有限公司，注册资本300万元人民币，其自设立日起纳入本公司合并范围。

八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益1．企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地持股比例（%） 取得方式直接间接重庆泰恒眼科医院有限公司重庆重庆60.00 非同控合并成都千家叶眼镜有限公司成都成都80.00 投资设立千叶眼镜连锁（西安）有限公司西安西安100.00 投资设立北京千家叶眼镜连锁有限公司北京北京100.00 投资设立温州市浙渝眼镜有限公司浙江浙江100.00 投资设立九、公允价值（一）以公允价值计量的金融工具截至2022年6月30日止，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于报告期各期末的账面价值。

公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。

三个层次的定义如下：第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

102 （二）公允价值计量项目期末公允价值第1层次第2层次第3层次合计指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债11,250,000.00 11,250,000.00 （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性和定量信息本公司采用持续和非持续第二层次公允价值计量的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债系应付泰恒眼科原股东股权收购款，市场价值为合同规定的可观察输入值，并结合合同期间的收益率进行调整，并以此计算上述金融负债的公允价值。

（四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、债权投资、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债、租赁负债和长期借款在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

十、关联方及关联交易（一）本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本(万元) 对本公司的持股比例(%) 对本公司的表决权比例(%) 千叶集团重庆从事投资业务10,000.0040.8540.85 1．本公司的母公司情况的说明本公司母公司为千叶集团，主要从事投资相关业务。

2．本公司最终控制方本公司最终控制方为叶定坎、李媛媛、叶定法和叶慧洁。

（二）本公司的子公司情况详见附注八/（一）在子公司中的权益（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系叶定坎实际控制人叶慧洁实际控制人叶定法实际控制人李媛媛实际控制人叶定坎配偶全体董事、监事及高级管理人员担任本公司的董事、监事及高级管理职务全体实际控制人、董事、监事及高级管理人员的近亲属其他关联方重庆市浙联投资发展有限公司受同一最终控制人叶定坎控制 103 其他关联方名称其他关联方与本公司的关系重庆千叶房地产开发有限公司受同一最终控制人叶定坎控制 重庆千叶物业管理有限公司受同一最终控制人叶定坎控制 重庆千叶新置业有限公司受同一最终控制人叶定坎控制 重庆小林被服有限公司受同一最终控制人叶定坎控制 重庆解放碑百货有限责任公司受同一最终控制人叶定坎控制 重庆唯安视界科技有限公司实际控制人叶慧洁配偶的兄弟控制的企业重庆市浙商联合会实际控制人叶定坎担任负责人的组织中国眼镜科技杂志社独立董事刘冲担任总编的组织（四）关联方交易1．关联方交易存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额重庆千叶物业管理有限公司物管费4,235.764,235.76 重庆千叶物业管理有限公司水电费12,740.469,914.57 重庆小林被服有限公司福利费用 441.59 重庆市浙商联合会会费20,000.0020,000.00 合计 36,976.2234,591.92 3．销售商品、提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额李享享销售商品7,119.47 李媛媛销售商品 1,606.19 万冬梅销售商品2,551.82795.57 吴修玉销售商品734.51207.88 叶定法销售商品100.005,005.31 104 关联方关联交易内容本期发生额上期发生额叶慧洁销售商品 530.98 朱瑶销售商品 145.74 朱蓓销售商品157.535,508.93 合计 10,663.3213,800.6 4．关联租赁情况出租方名称租赁资产种类本期发生额上期发生额千叶集团商业门面398,485.50413,630.40 叶定坎、叶定法、叶慧洁商业门面575,994.86598,537.14 叶定坎商业门面297,304.61308,940.00 重庆解放碑百货有限责任公司商业门面43,655.9465,984.62 合计 1,315,440.911,387,092.16 5．关联担保情况（1）本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕千叶集团13,000,000.002015年4月3日2025年4月3日是叶定坎、李媛媛、千叶集团29,900,000.002019年2月11日2023年12月31日是叶定坎、李媛媛、千叶集团、叶慧洁、叶定法19,000,000.002020年10月26日2023年10月25日否6．关联方资产转让、债务重组情况无7．关联方应收应付款项（1）其他应付款关联方名称2022年6月30日2021年12月31日105 重庆千叶物业管理有限公司1,055.351,225.35 合计1,055.351,225.35 （2）租赁负债关联方名称2022年6月30日2021年12月31日重庆解放碑百货有限责任公司1,380,969.180.00 合计1,380,969.180.00 8．关联方承诺情况本公司无关联方承诺。

十一、股份支付（一）以权益结算的股份支付情况项目2022年6月30日2021年6月30日授予日权益工具公允价值的确定方法近期引进投资的公允价值近期引进投资的公允价值可行权权益工具数量的最佳估计的确定依据在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工间接持有本公司股份数量等后续信息做出最佳估计在等待期内每个资产负债表日,根据最新取得的可行权职工间接持有本公司股份数量等后续信息做出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额2,679,797.552,308,493.06 以权益结算的股份支付确认的费用总额2,679,797.552,308,493.06 十二、承诺及或有事项（一）重要承诺事项本报告期无应披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本报告期不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项本报告期不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

106 十四、其他重要事项说明无。

十五、母公司财务报表主要项目注释注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款账龄2022年6月30日2021年12月31日3个月以内 6,096,537.05 7,863,676.56 3-6个月 481.00 65,559.43 6个月-1年 274,235.47 2,156,820.89 1-2年 2,156,820.89 2-3年 3年以上 小计 8,528,074.41 10,086,056.88 减：坏账准备 2,626,422.84 320,354.69 合计 5,901,651.57 9,765,702.19 2．按坏账准备计提方法分类披露类别2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款2,431,056.36 28.51 2,431,056.36 100.00 按组合计提预期信用损失的应收账款6,097,018.05 71.49 195,366.48 3.20 5,901,651.57 其中：账龄组合3,906,367.58 45.81 195,366.48 5.00 3,711,001.10 性质组合 645,965.92 7.57 645,965.92 关联方组合1,544,684.55 18.11 1,544,684.55 合计8,528,074.41 100.00 2,626,422.84 30.80 5,901,651.57 3．单项计提坏账准备的应收账款 单位名称2022年6月30日107 应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由北京千家叶眼镜连锁有限公司2,431,056.36 2,431,056.36 100.00 7月份已注销合计2,431,056.36 2,431,056.36 4．按组合计提坏账准备的应收账款1）账龄组合账龄2022年6月30日应收账款坏账准备计提比例（%） 3个月以内3,905,886.58 195,294.33 5.00 3-6个月48172.15 15.00 6个月-1年 1-2年 2-3年 3年以上 合计3,906,367.58 195,366.48 5.00 5．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况类别2021年12月31日本期变动情况2021年6月30日计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款2,431,056.36 2,431,056.36 按组合计提预期信用损失的应收账款320,354.69 124,988.21 195,366.48 其中：账龄组合 320,354.69 124,988.21 195,366.48 性质组合 关联方组合 合计 320,354.69 2,431,056.36 124,988.21 2,626,422.84 6．本报告期实际核销的应收账款108 无 7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称2022年6月30日期末余额占应收账款期末余额的比例(%) 已计提坏账准备北京千家叶眼镜连锁有限公司 2,431,056.36 41.19 2,431,056.36 成都星尚眼镜有限公司 1,311,079.58 22.22 65,553.98 成都千家叶眼镜有限公司 798,298.99 13.53 千叶眼镜连锁（西安）有限公司 496,757.11 8.42 银联商务股份有限公司重庆分公司 473,666.00 8.03 合计5,510,858.04 93.38 2,496,610.34 注释2．其他应收款项目2022年6月30日2021年12月31日其他应收款 11,437,864.28 11,366,507.11 合计 11,437,864.28 11,366,507.11 （一）其他应收款1．按账龄披露账龄2022年6月30日2021年12月31日1年以内 5,442,030.75 4,468,626.51 1－2年 2,518,017.26 2,140,966.27 2－3年 895,967.90 939,139.12 3－4年 1,542,073.30 1,391,118.00 4－5年 317,330.70 317,330.70 5年以上 2,623,234.98 2,635,334.98 小计 13,338,654.89 11,892,515.58 减：坏账准备 1,900,790.61 526,008.47 109 合计 11,437,864.28 11,366,507.11 2． 按款项性质分类情况款项性质2022年6月30日2021年12月31日保证金 10,626,253.77 10,457,127.48 员工备用金 456,345.64 288,871.17 资金拆借 1,572,226.77 1,035,000.00 代收代付款 69,176.28 其他 683,828.71 42,340.65 合计 13,338,654.89 11,892,515.58 3．按金融资产减值三阶段披露项目2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值第一阶段690,045.04 690,045.04 第二阶段12,648,609.851,900,790.6110,747,819.24 第三阶段 合计 13,338,654.89 1,900,790.61 11,437,864.28 4．按坏账准备计提方法分类披露类别2022年6月30日账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款1,343,561.37 10.07 1,343,561.37 100.00 按组合计提预期信用损失的其他应收款11,995,093.52 89.93 557,229.24 4.65 11,437,864.28 其中：账龄组合678,794.71 5.09 25,916.55 3.82652,878.16 性质组合 10,626,253.77 79.67531,312.695.0010,094,941.08 110 低风险组合456,345.643.42 456,345.64 关联方组合233,699.401.75 233,699.40 合计13,338,654.89 100.00 1,900,790.61 14.25 11,437,864.28 5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况单位名称2022年6月30日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由北京千家叶眼镜连锁有限公司 1,343,561.37 1,343,561.37 100.00 7月已经注销合计1,343,561.37 1,343,561.37 100.00 6．按组合计提预期信用损失的其他应收款1、账龄组合账龄2022年6月30日其他应收款坏账准备计提比例（%） 1年以内678,794.7125,916.553.82 1－2年 2－3年 3－4年 4－5年 5年以上 合计678,794.7125,916.553.82 2、性质组合项目2022年6月30日其他应收款坏账准备计提比例（%） 保证金10,626,253.77531,312.695.00 合计10,626,253.77531,312.695.00 111 3、关联方组合项目2022年6月30日其他应收款坏账准备计提比例（%） 北京千家叶1,343,561.371,343,561.37100.00 成都千家叶213,822.500.000.00 泰恒眼科19,876.900.000.00 合计1,577,260.77 1,343,561.3785.18% 7．其他应收款坏账准备计提情况坏账准备2022年6月30日第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 期初余额 526,008.47 526,008.47 期初余额在本期 —转入第二阶段 —转入第三阶段 —转回第二阶段 —转回第一阶段 本期计提 31,220.77 1,343,561.37 1,374,782.14 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额 557,229.24 1,900,790.61 8．本报告期无实际核销其他应收款。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款112 单位名称款项性质2022年6月30日账龄占其他应收款期末余额的比例(%) 坏账准备期末余额北京千家叶眼镜连锁有限公司 关联方借款 1,343,561.37 2-3年10.07 1,343,561.37 重庆二轻供销有限公司 保证金 1,000,000.00 5年以上 7.50 50,000.00 徐宏伟 保证金 680,000.00 4-5年 5.10 34,000.00 重庆龙湖成恒地产开发有限公司 保证金 316,109.09 1-2年 2.37 15,805.45 厦门爱亦锐光学有限公司 保证金 250,000.00 1年以内 1.87 12,500.00 合计 3,589,670.46 26.91 1,455,866.82 注释3．长期股权投资项目2022年6月30日账面余额减值准备账面价值对子公司投资26,268,000.00500,000.0025,768,000.00 对联营、合营企业投资 合计26,268,000.00500,000.0025,768,000.00 1．对子公司投资被投资单位初始投资成本2022年1月1日本期增加本期减少2022年6月30日本期计提减值准备减值准备期末余额北京千家叶500,000.00500,000.00 500,000.00 500,000.00 泰恒眼科24,768,000.0024,768,000.00 24,768,000.00 成都千家叶1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 西安千叶3,000,000.00 合计29,268,000.0025,268,000.001,000,000.00 26,268,000.00 500,000.00 113 注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务165,070,455.74 58,235,713.17 177,032,004.50 66,456,428.56 其他业务 3,417,554.37 1,837,599.54 3,953,037.37 2,213,859.54 合计168,488,010.11 60,073,312.71 180,985,041.87 68,670,288.10 十六、补充资料（一）非经常性损益明细表项目本期发生额上期发生额非流动资产处置损益195,758.83 -1,828.42 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 171,959.91555,593.89 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益114 项目本期发生额上期发生额根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 处置子公司收益 股份支付成本 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 75,718.56 20,552.86 减：所得税影响额66,515.5986,147.75 少数股东权益影响额（税后） 合计376,921.71488,170.58 （二）净资产收益率及每股收益报告期利润本期发生额加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润5.84% 0.16 0.16 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润5.62% 0.15 0.15 115 第八节备查文件目录（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：董事会办公室第一节重要提示、目录和释义 第二节公司概况 一、基本信息 二、联系方式 三、企业信息 四、注册情况 五、中介机构 六、自愿披露 七、报告期后更新情况 第三节会计数据和经营情况 一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 （二）偿债能力 （三）营运情况 （四）成长情况 （五）补充财务指标 二、主要经营情况回顾 （一）业务概要 （二）经营情况回顾 1、资产负债结构分析 2、营业情况与现金流量分析 三、非经常性损益项目及金额 四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 五、境内外会计准则下会计数据差异 六、主要控股参股公司分析 （一）主要控股参股公司基本情况 （二）主要参股公司业务分析 七、公司控制的结构化主体情况 八、企业社会责任 （一）精准扶贫工作情况 （二）其他社会责任履行情况 第四节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情 （一）重大诉讼、仲裁事项 （二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （三）报告期内公司发生的日常性关联交易情况 （四）报告期内公司发生的其他重大关联交易情况 （五）承诺事项的履行情况 第五节股份变动和融资 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 （二）普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人变化情况 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况 （二）存续至报告期的募集资金使用情况 四、存续至本期的优先股股票相关情况 五、存续至本期的债券融资情况 六、存续至本期的可转换债券情况 七、特别表决权安排情况 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 （二）变动情况 （三）报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 （四）董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 第七节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 （一）合并资产负债表 （二）母公司资产负债表 （三）合并利润表 （四）母公司利润表 （五）合并现金流量表 （六）母公司现金流量表 三、财务报表附注 （一）附注事项索引 （二）财务报表项目附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地址 （二）公司业务性质和主要经营活动 （三）财务报表的批准报出 二、合并财务报表范围 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 (二)持续经营 四、重要会计政策、会计估计 （一）具体会计政策和会计估计提示 （二）遵循企业会计准则的声明 （三）会计期间 （四）营业周期 （五）记账本位币 （六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 2．同一控制下的企业合并 3．非同一控制下的企业合并 4．为合并发生的相关费用 （七）合并财务报表的编制方法 1.合并范围 2.合并程序 （八）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 2．共同经营会计处理方法 （九）现金及现金等价物的确定标准 （十）外币业务 （十一）金融工具 1．金融资产分类和计量 2．金融负债分类和计量 3．金融资产和金融负债的终止确认 4．金融资产转移的确认依据和计量方法 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6．金融工具减值 7．金融资产及金融负债的抵销 （十二） 应收账款 （十三）其他应收款 （十四） 存货 1．存货的分类 2．存货的计价方法 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 4．存货的盘存制度 5．低值易耗品的摊销方法 （十五）合同资产 （十六）长期应收款 （十七）长期股权投资 1．初始投资成本的确定 2．后续计量及损益确认 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 （3）权益法核算转公允价值计量 （4）成本法转权益法 （5）成本法转公允价值计量 4．长期股权投资的处置 5．共同控制、重大影响的判断标准 （十八）投资性房地产 （十九）固定资产 1．固定资产确认条件 2. 固定资产初始计量 3. 固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 （2）固定资产的后续支出 （3）固定资产处置 4.融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 （二十）借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 2．借款费用资本化期间 3．暂停资本化期间 4．借款费用资本化金额的计算方法 （二十一） 使用权资产 （二十二）无形资产与开发支出 1．无形资产的初始计量 2．无形资产的后续计量 （1）使用寿命有限的无形资产 （2）使用寿命不确定的无形资产 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准 （二十三）长期资产减值 （二十四）长期待摊费用 1.摊销方法及摊销年限 （二十五）合同负债 （二十六）职工薪酬 1．短期薪酬 2．离职后福利 3．辞退福利 4．其他长期职工福利 （二十七）预计负债 1.预计负债的确认标准 2.预计负债的计量方法 （二十八）租赁负债 （二十九）股份支付 1．股份支付的种类 2．权益工具公允价值的确定方法 3．确定可行权权益工具最佳估计的依据 4．会计处理方法 （三十）收入 1．收入确认的一般原则 2．收入确认的具体方法 （三十一）政府补助 （三十二）递延所得税资产和递延所得税负债 1．确认递延所得税资产的依据 2．确认递延所得税负债的依据 3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 （三十三）租赁 1.租赁合同的分拆 2.租赁合同的合并 3.本公司作为承租人的会计处理 4.本公司作为出租人的会计处理 5.售后回租 （三十四）重要会计政策、会计估计的变更 1．会计政策变更 本公司报告期内无重大会计估计变更。

2．会计估计变更 五、税项 （一）公司主要税种和税率 （二）税收优惠政策及依据 1、增值税 2、所得税 根据财政部公告2020年第23号《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》，自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。

六、合并财务报表主要项目注释 注释1．货币资金 注释2．应收账款 1．按账龄披露应收账款 2．按坏账准备计提方法分类披露 3．按组合计提坏账准备的应收账款 4．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 5．本报告期无实际核销的应收账款。

6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 注释3．预付款项 1．预付款项按账龄列示 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 注释4．其他应收款 (一)其他应收款 1．按账龄披露 2．按金融资产减值三阶段披露 3．按坏账准备计提方法分类披露 4．按组合计提预期信用损失的其他应收款 5．其他应收款坏账准备计提情况 6．本报告期因北京千家叶7月份完成公司注销，应收款北京中天万融投资有限公司租赁保证金137,256.56无法收回，故核销。

7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 注释5．存货 1．存货分类 2．存货跌价准备 注释6．一年内到期的非流动资产 注释7．其他流动资产 1.其他流动资产分项列示 注释8．长期应收款 注释9．投资性房地产 1．投资性房地产情况 注释10．固定资产 （一）固定资产 1．固定资产情况 2．未办妥产权证书的固定资产 注释11．在建工程 注释12．使用权资产 注释13．无形资产 1．无形资产情况 注释14．商誉 注释15．长期待摊费用 注释16．递延所得税资产和递延所得税负债 1．未经抵销的递延所得税资产 2．未经抵销的递延所得税负债 注释17．其他非流动资产 注释18．短期借款 1．短期借款分类 2．已逾期未偿还的短期借款 注释19．交易性金融负债 注释20．应付账款 注释21．预收款项 1．预收款项列示 2．本公司无账龄超过一年的重要预收款项 注释22．合同负债 1．合同负债情况 注释23．应付职工薪酬 1．应付职工薪酬列示 2．短期薪酬列示 注释24．应交税费 注释25．其他应付款 1．按款项性质列示的其他应付款 注释26．一年内到期的非流动负债 注释27．其他流动负债 注释28．租赁负债 注释29．预计负债 注释30．递延收益 注释31．股本 注释32．资本公积 注释33．盈余公积 注释34．未分配利润 注释35．营业收入和营业成本 注释36．税金及附加 注释37．销售费用 注释38．管理费用 注释39．财务费用 注释40．其他收益 1．其他收益明细情况 2．计入其他收益的政府补助 注释41．信用减值损失 注释42．资产减值损失 注释43．资产处置收益 注释44．营业外收入 1．计入各期非经常性损益的金额 注释45．营业外支出 注释46．所得税费用 1．所得税费用表 注释47．现金流量表附注 1．收到其他与经营活动有关的现金 2．支付其他与经营活动有关的现金 3．支付其他与筹资活动有关的现金 注释48．现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 2．本报告期支付的取得子公司的现金净额 3．现金和现金等价物的构成 注释49．所有权或使用权受到限制的资产 其他说明： 1、截至2022年6月30日止，本公司向网商银行缴存保证金，金额30.00万元； 2、取得短期抵押借款人民币859.00万元，期限1年，参见附注六、注释18 注释50．政府补助 1．政府补助基本情况 七、合并范围的变更 (一)其他原因的合并范围变动 八、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1．企业集团的构成 九、公允价值 （一）以公允价值计量的金融工具 （二）公允价值计量 （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性和定量信息 （四）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 十、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 （二）本公司的子公司情况详见附注八/（一）在子公司中的权益 （三）其他关联方情况 （四）关联方交易 1．关联方交易 存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易 3．销售商品、提供劳务的关联交易 4．关联租赁情况 5．关联担保情况 6．关联方资产转让、债务重组情况 7．关联方应收应付款项 （1）其他应付款 （2）租赁负债 8．关联方承诺情况 十一、股份支付 （一）以权益结算的股份支付情况 十二、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 （二）资产负债表日存在的重要或有事项 十三、资产负债表日后事项 十四、其他重要事项说明 十五、母公司财务报表主要项目注释 注释1．应收账款 1．按账龄披露应收账款 2．按坏账准备计提方法分类披露 3．单项计提坏账准备的应收账款 4．按组合计提坏账准备的应收账款 5．本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 6．本报告期实际核销的应收账款 7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 注释2．其他应收款 （一）其他应收款 1．按账龄披露 2． 按款项性质分类情况 3．按金融资产减值三阶段披露 4．按坏账准备计提方法分类披露 5．单项计提预期信用损失的其他应收款情况 6．按组合计提预期信用损失的其他应收款 7．其他应收款坏账准备计提情况 8．本报告期无实际核销其他应收款。

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 注释3．长期股权投资 1．对子公司投资 注释4．营业收入及营业成本 1．营业收入、营业成本 十六、补充资料 （一）非经常性损益明细表 （二）净资产收益率及每股收益 第八节备查文件目录