游族网络：2023年年度审计报告

1. 大华会计师事务所(特殊普通合伙)DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）游族网络股份有限公司审计报告大华审字[2024]0011007352号游族网络股份有限公司审计报告及财务报表（2023年1月1日至2023年12月31日止）目录页次一、审计报告1-7二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并股东权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司股东权益变动表11-12财务报表附注1-109大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006第1页审计报告大华审字[2024]0011007352号游族网络股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了游族网络股份有限公司(以下简称游族网络)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

2. 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了游族网络2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

3. 二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

4. 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

5. 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于游族网络，并履行了职业道德方面的其他责任。

6. 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

7. 三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计大华审字[2024]0011007352号审计报告第2页最为重要的事项。

8. 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

9. 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

10. 1.营业收入的确认与计量2.商誉减值3.公允价值变动收益(一)营业收入的确认与计量请参阅合并财务报表附注三、（二十九）及附注五、注释42。

11. 1.事项描述游族网络2023年度营业收入162,539.88万元，主要来源于网络游戏开发运营。

12. 由于收入是游族网络的关键绩效指标之一，且游族网络的游戏运营系统复杂，需要在系统中处理不同用户类型、不同运营模式、不同游戏等大量业务数据。

13. 业务系统的复杂性和流程的特殊性存在可能导致确认收入金额不准确或计入不正确的会计期间的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。

14. 2.审计应对我们对于营业收入的确认和计量所实施的重要审计程序包括：（1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制的设计，并进行控制测试；（2）检查联合运营模式中公司与联运方的联合运营协议分成方式、结算方式等条款，检查收入确认的金额计算是否与具体条款相一致，评价游戏收入确认政策是否符合相关会计准则的规定；（3）利用本所内部IT专家的工作对与收入确认相关的IT系统和控制进行评价，包括评价电子交易环境相关的IT流程控制的设计和运行有效性，检查系统业务数据的逻辑性，测试玩家充值金额记录大华审字[2024]0011007352号审计报告第3页的准确性，验证玩家购买及消耗道具数据的准确性，验证玩家注册和登录信息并测算用户生命周期等；（4）重新计算游戏收入按用户生命周期分摊确认金额；（5）执行分析性复核程序，包括分析具体游戏年度及月度收入变化及毛利率的变动是否合理；（6）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的营业收入与交易中的合同及对账单等支持性文件进行核对，以评估营业收入是否在正确的期间确认。

15. 基于已执行的审计程序，管理层对收入确认作出的判断可以被我们获取的证据所支持。

16. (二)商誉减值请参阅合并财务报表附注三、（二十二）及附注五、注释16。

1.事项描述2023年12月31日，游族网络合并财务报表中商誉的账面余额为人民币45,660.04万元，商誉减值准备金额为24,472.76万元，商誉净值为21,187.28万元，其中：收购BigpointHoldCoGmbH产生的商誉账面余额为45,483.37万元，净值为21,010.61万元。

游族网络每年年末对商誉进行减值测试，在确定包含商誉的相关资产的可回收金额时，需对未来收入、毛利率、折现率等指标进行预测。

由于商誉减值涉及重大的管理层判断和估计，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对我们对于商誉减值所实施的重要审计程序包括：（1）了解和评价管理层与商誉减值相关的内部控制的设计，并进行控制测试；大华审字[2024]0011007352号审计报告第4页（2）复核管理层对资产组的认定和商誉分摊方法；（3）评价管理层编制的商誉所在资产组未来现金流量预测所采用的重要假设和重大判断，以及未来现金流量现值计算中所采用的预测期及稳定期收入增长率、毛利率等关键参数的合理性；（4）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独立性,复核并评价管理层及其聘请的外部评估机构专家采用的未来现金流量现值的计算模型、适用目的及方法；（5）复核未来现金流量净现值的计算过程是否准确；（6）评估管理层2023年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，管理层对商誉减值测试过程中作出的判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。

(三)公允价值变动收益请参阅合并财务报表附注三、（十二）及附注五、注释50。

1.事项描述游族网络2023年度公允价值变动收益的金额为-9,982.36万元，主要是基金投资与权益性投资，本期公允价值对当期利润影响较大，因此我们将公允价值变动收益确定为关键审计事项。

2.审计应对（1）了解评价游族网络与公允价值变动收益确认相关的会计政策，复核并评价游族网络对非流动性金融资产的公允价值变动收益的测算方法；（2）评价管理层聘请的外部评估机构专家的专业胜任能力和独立性，与管理层及评估机构讨论评估采取的所使用的关键评估的假设、参数的选择、估值方法选取的合理性；大华审字[2024]0011007352号审计报告第5页（3）比较非流动性金融资产以前年度历史数据，结合相关行业的市场趋势，评估公允价值变动的合理性；（4）对基金报告执行分析性复核程序，分析基金估值数据的合理性，对公允价值变动较大的基金投资，执行基金产品穿透程序，对底层公司进行分析；（5）评估2023年度公允价值变动收益结果、财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计工作，管理层对公允价值变动收益作出的判断及所运用的估计和假设可以被我们获取的证据所支持。

四、其他信息游族网络管理层对其他信息负责。

其他信息包括游族网络2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任游族网络管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，游族网络管理层负责评估游族网络的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经大华审字[2024]0011007352号审计报告第6页营假设，除非管理层计划清算游族网络、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督游族网络的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对游族网络持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当大华审字[2024]0011007352号审计报告第7页发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致游族网络不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就游族网络中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：中国·北京（项目合伙人）朴仁花中国注册会计师：宋春磊二〇二四年四月二十五日游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注1编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五期末余额上期期末余额流动资产：货币资金注释11,492,115,684.301,544,839,908.60交易性金融资产注释22,170,822.8394,612,247.47衍生金融资产应收票据应收账款注释3253,671,698.96300,327,751.33应收款项融资预付款项注释471,330,358.1659,487,742.80其他应收款注释546,018,588.6468,906,292.52存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产注释6436,648,486.97454,123,244.32流动资产合计2,301,955,639.862,522,297,187.04非流动资产：债权投资注释770,025,389.41其他债权投资长期应收款长期股权投资注释8547,563,505.24590,309,914.26其他权益工具投资注释935,095,656.0436,796,136.65其他非流动金融资产注释101,501,597,962.211,493,690,302.32投资性房地产注释1161,325,156.2056,449,499.66固定资产注释12582,620,613.65628,686,829.35在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产注释138,617,362.7016,282,099.87无形资产注释14268,404,561.68293,248,638.37开发支出注释15363,593,250.02247,455,029.63商誉注释16211,872,754.24200,227,363.59长期待摊费用注释1722,977,504.1929,900,463.21递延所得税资产注释1841,914,855.3128,489,746.66其他非流动资产注释1973,517,235.1266,284,900.15非流动资产合计3,719,100,416.603,757,846,313.13资产总计6,021,056,056.466,280,143,500.17（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：合并资产负债表2023年12月31日资产游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注2编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五期末余额上期期末余额流动负债：短期借款注释20214,213,338.90210,848,069.87交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释21279,067,828.69461,851,077.55预收款项注释2289,193.0426,302.82合同负债注释2365,491,733.11132,278,875.93应付职工薪酬注释2468,216,711.38142,372,617.09应交税费注释2529,398,194.3255,765,642.67其他应付款注释2621,853,335.1542,250,760.18持有待售负债一年内到期的非流动负债注释276,509,861.4210,268,598.81其他流动负债注释288,128,910.756,854,633.03流动负债合计692,969,106.761,062,516,577.95非流动负债：长期借款注释2919,900,000.00应付债券注释30643,774,628.46621,308,233.54其中：优先股永续债租赁负债注释311,898,085.655,919,521.94长期应付款长期应付职工薪酬注释321,615,662.901,370,475.18预计负债注释335,000,000.004,500,000.00递延收益注释342,723,699.352,960,000.00递延所得税负债注释1834,421,692.1641,540,776.64其他非流动负债非流动负债合计709,333,768.52677,599,007.30负债合计1,402,302,875.281,740,115,585.25股东权益：股本注释35915,886,001.00915,871,166.00其他权益工具注释36118,286,777.61118,325,337.93其中：优先股永续债资本公积注释371,081,861,854.151,092,890,965.25减：库存股注释38366,860,548.89326,797,895.99其他综合收益注释3950,490,057.3412,014,451.64专项储备盈余公积注释4080,351,741.6770,824,673.48未分配利润注释412,738,737,298.302,656,899,154.33归属于母公司股东权益合计4,618,753,181.184,540,027,852.64少数股东权益62.28股东权益合计4,618,753,181.184,540,027,914.92负债和股东权益总计6,021,056,056.466,280,143,500.17（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：负债和股东权益合并资产负债表（续）2023年12月31日游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注3游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注4合并现金流量表编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注五本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1,805,769,442.682,357,754,376.88收到的税费返还26,030,084.2659,550,033.40收到其他与经营活动有关的现金注释5781,915,951.2186,418,013.49经营活动现金流入小计1,913,715,478.152,503,722,423.77购买商品、接受劳务支付的现金1,015,040,620.211,135,275,359.74支付给职工以及为职工支付的现金715,368,345.68700,072,338.68支付的各项税费108,918,103.77127,517,032.86支付其他与经营活动有关的现金304,600,803.27383,340,929.78经营活动现金流出小计注释572,143,927,872.932,346,205,661.06经营活动产生的现金流量净额-230,212,394.78157,516,762.71二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金255,023,173.59448,967,255.75取得投资收益收到的现金65,935,263.8569,526,980.75处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额19,782,668.959,038,607.14处置子公司及其他营业单位收到的现金净额2,087,682.38收到其他与投资活动有关的现金注释5720,915.91投资活动现金流入小计342,849,704.68527,532,843.64购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金17,541,252.0542,209,774.57投资支付的现金146,805,084.88395,661,952.13取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金注释57774.97投资活动现金流出小计164,347,111.90437,871,726.70投资活动产生的现金流量净额178,502,592.7889,661,116.94三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金253,400,000.00284,204,000.00收到其他与筹资活动有关的现金注释576,967,053.5284,758,682.85筹资活动现金流入小计260,367,053.52368,962,682.85偿还债务支付的现金230,951,588.89334,334,280.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金22,686,274.0328,112,998.29其中：子公司支付给少数股东的股利、利润支付其他与筹资活动有关的现金注释57205,249,705.00159,996,304.56筹资活动现金流出小计458,887,567.92522,443,582.85筹资活动产生的现金流量净额-198,520,514.40-153,480,900.00四、汇率变动对现金及现金等价物的影响20,968,908.609,284,125.57五、现金及现金等价物净增加额-229,261,407.80102,981,105.22加：期初现金及现金等价物余额1,506,155,499.971,403,174,394.75六、期末现金及现金等价物余额1,276,894,092.171,506,155,499.97（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度项目游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注5游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注6游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注7编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七期末余额上期期末余额流动资产：货币资金5,640,419.8985,480,083.87交易性金融资产20,037,005.31衍生金融资产应收票据应收账款注释1143,191,864.98154,267,768.17应收款项融资预付款项114,431.7793,931.77其他应收款注释21,037,551,018.82544,183,600.64存货合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产7,814,251.596,888,529.09流动资产合计1,194,311,987.05810,950,918.85非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资注释35,528,837,344.535,546,698,815.94其他权益工具投资其他非流动金融资产310,639,950.97390,309,769.21投资性房地产545,536,430.97559,920,930.69固定资产46,580,643.4350,989,394.38在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产无形资产2,253,335.633,022,186.97开发支出2,175,155.40646,837.54商誉长期待摊费用22,986.98186,353.43递延所得税资产其他非流动资产18,682.0418,682.04非流动资产合计6,436,064,529.956,551,792,970.20资产总计7,630,376,517.007,362,743,889.05（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：母公司资产负债表2023年12月31日资产游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注8编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七期末余额上期期末余额流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款预收款项53,794.8026,302.81合同负债应付职工薪酬284,631.642,051,669.62应交税费2,377,726.644,049,532.11其他应付款1,126,054,240.981,128,961,230.05持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债3,550,694.223,038,162.62流动负债合计1,132,321,088.281,138,126,897.21非流动负债：长期借款应付债券643,774,628.46621,308,233.54其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债15,238,903.6740,101,152.89其他非流动负债非流动负债合计659,013,532.13661,409,386.43负债合计1,791,334,620.411,799,536,283.64股东权益：股本915,886,001.00915,871,166.00其他权益工具118,286,777.61118,325,337.93其中：优先股永续债资本公积5,009,423,878.265,011,759,906.87减：库存股366,860,548.89326,797,895.99其他综合收益13,115,302.8313,115,302.83专项储备盈余公积63,446,872.0353,919,803.84未分配利润85,743,613.75-222,986,016.07股东权益合计5,839,041,896.595,563,207,605.41负债和股东权益总计7,630,376,517.007,362,743,889.05（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：负债和股东权益资产负债表（续）2023年12月31日游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注9游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注10母公司现金流量表编制单位：游族网络股份有限公司（除特别注明外，金额单位均为人民币元）附注十七本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金64,322,689.607,468,309.00收到的税费返还10,389.2248,457.14收到其他与经营活动有关的现金282,607,334.93375,660,180.78经营活动现金流入小计346,940,413.75383,176,946.92购买商品、接受劳务支付的现金578,998.00404,100.00支付给职工以及为职工支付的现金11,053,226.408,026,396.66支付的各项税费9,242,588.783,757,650.54支付其他与经营活动有关的现金406,472,619.32377,998,384.41经营活动现金流出小计427,347,432.50390,186,531.61经营活动产生的现金流量净额-80,407,018.75-7,009,584.69二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金22,960,000.0020,000,000.00取得投资收益收到的现金27,903,365.461,941,753.46处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金566.21投资活动现金流入小计50,863,931.6721,941,753.46购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金65,334.00投资支付的现金40,000,000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计40,065,334.00投资活动产生的现金流量净额50,863,931.67-18,123,580.54三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金84,489,850.85筹资活动现金流入小计84,489,850.85偿还债务支付的现金14,370,000.00分配股利、利润或偿付利息支付的现金10,233,924.006,946,228.43支付其他与筹资活动有关的现金40,062,652.90159,996,304.56筹资活动现金流出小计50,296,576.90181,312,532.99筹资活动产生的现金流量净额-50,296,576.90-96,822,682.14四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-79,839,663.98-121,955,847.37加：期初现金及现金等价物余额85,480,083.87207,435,931.24六、期末现金及现金等价物余额5,640,419.8985,480,083.87（后附财务报表附注为财务报表的组成部分）企业法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：2023年度项目游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注11游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注12游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第1页游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注一、公司基本情况(一)公司注册地、组织形式和总部地址游族网络股份有限公司（原名晋江恒顺洋伞有限公司，以下简称“本公司”或“本集团”）是经国家商务部以商资批[2005]1824号文件批准的于2005年8月25日变更设立（转制）的外商投资股份有限公司，同时本公司名称变更为梅花伞业股份有限公司，注册地为中华人民共和国福建省晋江市。

本公司于2005年9月6日取得商务部颁发的商外资资审A字[2005]0359号《中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书》，于2005年12月28日取得企股闽总字第004010号《企业法人营业执照》。

2007年9月，经中国证券监督管理委员会以证监发行字[2007]275号文核准，本公司公开发行人民币普通股2,100万股，并于2007年9月25日在深圳证券交易所上市交易，股票简称“梅花伞”，股票代码“002174”。

本公司股本由61,939,921.00元增加至82,939,921.00元。

2014年3月28日，经中国证券监督管理委员会以证监许可[2014]329号文《关于核准梅花伞业股份有限公司重大资产重组及向林奇等发行股份购买资产的批复》批准，本公司进行资产重组，向新股东发行股票192,770,051股（其中：向林奇发行100,865,270股股份、向朱伟松发行26,921,335股股份、向上海一骑当先管理咨询合伙企业（有限合伙）发行25,367,214股股份、向上海畅麟烨阳股权投资基金合伙企业（有限合伙）发行11,759,239股股份、向李竹发行8,674,646股股份、向苏州松禾成长二号创业投资中心（有限合伙）发行7,516,436股股份，向上海敬天爱人管理咨询合伙企业（有限合伙）发行6,281,644股股份、向崔荣发行5,384,267股份）购买上海游族信息技术有限公司100%的股权。

购买资产所发行的192,770,051股新股于2014年5月16日在深圳证券交易所上市。

根据本公司于2014年5月20日召开的2013年度股东大会审议通过的《关于变更公司名称的议案》和《关于公司增加注册资本的议案》及《关于修订<公司章程>的议案》，本公司于2014年5月28日在福建省工商行政管理局完成了工商变更登记，同时本公司名称变更为“游族网络股份有限公司”。

为使本公司名称和本公司简称保持一致，经本公司申请并经深圳证券交易所核准，自2014年6月5日起本公司中文证券简称由“梅花伞”变更为“游族网络”，证券代码“002174”不变。

根据本公司于2014年6月30日召开的2014年第一次临时股东大会审议通过的《关于公司变更经营范围的议案》，本公司于2014年8月12日在福建省工商行政管理局完成了游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第2页相关工商变更登记手续。

2015年9月30日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2015]2230号文《关于核准游族网络股份有限公司向陈钢强等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》，核准游族网络股份有限公司向陈钢强发行3,536,067股股份、向广州掌淘投资咨询有限公司发行858,759股股份、向广州红土科信创业投资有限公司发行545,564股股份、向广东红土创业投资有限公司发行363,709股股份、向深圳市创新投资集团有限公司发行181,854股股份购买相关资产，非公开发行不超过11,855,437股新股募集本次发行股份购买资产的配套资金。

根据上述批文，本公司向上海证大投资管理有限公司、第一创业证券股份有限公司、财富证券有限责任公司、刘晖、华安基金管理有限公司、信达澳银基金管理有限公司、财通基金管理有限公司及深圳第一创业创新资本管理有限公司实际非公开发行人民币普通股（A股）股票5,909,090股。

2015年11月24日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司本次发行股份购买资产新增注册资本以及实收资本进行了审验，并出具了天职业字[2015]14788号验资报告。

上述发行股份购买资产及非公开发行所发行的11,395,043股新股于2015年12月9日在深圳证券交易所上市。

至此，本公司股本变更为287,105,015元。

根据本公司于2016年5月23日召开的2016年第二次临时股东大会审议通过的《关于增加公司注册资本的议案》及《关于修订<公司章程>的议案》，资本公积金转增股本前本公司总股本为287,105,015股，转增后，本公司总股本增加至861,315,045股。

2016年5月23日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司本次资本公积转增注册资本以及实收资本进行了审验，并出具了瑞华验字[2016]31130002号验资报告。

2017年6月2日，根据中国证券监督管理委员会证监许可[2017]833号文《关于核准游族网络股份有限公司非公开发行股票的批复》，核准游族网络股份有限公司非公开发行不超过48,433,268股新股。

根据上述批文，本公司向张云雷、国盛证券有限责任公司、林奇、广发恒定23号游族网络定向增发集合资产管理计划及陈礼标实际非公开发行人民币普通股（A股）股票27,152,828股。

2017年11月30日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对本公司本次发行股份购买资产新增注册资本以及实收资本进行了审验，并出具了瑞华验字[2017]31010016号验资报告。

增资后本公司股本变更为人民币888,467,873元。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数915,886,001股，其中：有限售条件股份数量为1,695,225股，占公司股份总数的0.19%；无限售条件股份数量为914,190,776股，占公司股份总数的99.81%。

注册资本915,886,001元。

本公司现企业营业执照统一社会信用代码为91350000611569108K，现住所为福建省晋江市经济开发区（安东园）金山路31号，截止2023年12月31日法定代表人为宛正。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第3页(二)公司业务性质和主要经营活动本公司经营范围：计算机技术领域内的技术开发、技术转让、技术服务、技术咨询；计算机系统集成；动漫设计；创意服务；图文设计制作；计算机软硬件及辅助设备（除计算机信息系统安全专用产品）的销售；软件技术进出口业务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围本公司本期纳入合并范围的子公司共45户，详见附注八、在其他主体中的权益。

本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加5户，减少2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

(三)记账基础和计价原则本公司会计核算以权责发生制为记账基础。

除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计(一)具体会计政策和会计估计提示本公司及各子公司从事网页和手机端游戏的经营。

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第4页若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注（二十一）“无形资产”、（二十九）“收入”各项描述。

(二)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本公司的境外子公司分别根据其经营所处的主要经济环境中的货币来决定其采用的记账本位币，明细如下：本公司境外子公司名称使用的记账本位币YouzuGamesHongKongLimited美元YousuGmbH欧元YousuHongKongLimited美元Youzu(SINGAPORE)PTE.LTD美元YouzuGamesLimited美元YouzuIndiaPrivateLimited印度卢比YOOZOOGlobalLimited美元YOOZOOGAMESKOREACO.LTD韩元YoozooUSCorp美元BigpointHoldcoGmbh欧元BigpointGmbH欧元株式会社YOOZOO日元YoozooGamesGmbH欧元YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.泰铢YOUZUHONGKONGTECHNOLOGYLIMITED美元BigpointGlobalGmbH欧元BigpointGamesPte.Ltd欧元BigpointInternationalHoldCoLimited,Gzira欧元BigpointInternationalServicesLimited,Gzira欧元游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第5页注：境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的0.1%且金额大于500万应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的0.1%且金额大于500万重要的应收款项核销单项应收款项的期末账面余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的0.1%且金额大于500万重要的合同负债单项合同负债的期末余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的0.1%且金额大于500万重要的非全资子公司非全资子公司归属于上市公司股东的净利润占报告期归属于上市公司股东的净利润的10%以上重要的投资活动项目单项投资活动项目超过报告期归属于上市公司股东的净资产的1%重要的资本化研发项目单个资本化研发项目的期末余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的1%重要的合营企业或联营企业对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占公司报告期归属于上市公司股东的净资产的10%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占报告期归属于上市公司股东的净利润的10%以上重要的应付款项单项应付款项的期末余额超过报告期归属于上市公司股东的净资产的0.1%且金额大于500万(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第6页如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。

同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：（1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

（2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

（3）已办理了必要的财产权转移手续。

（4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

（5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第7页增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。

原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。

相关事实和情况主要包括：（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第8页如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整（1）增加子公司或业务在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第9页资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第10页在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法1．合营安排的分类本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

购入的资产发游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第11页生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算1．外币业务外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算；也可采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第12页(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。

在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。

本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。

除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第13页1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。

除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。

该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第14页产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

但下列情况除外：1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。

如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第15页近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。

除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第16页金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。

分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第17页整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。

对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。

活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。

在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和财务担保合同以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第18页量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第19页为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；1）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；2）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；3）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；4）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：1）发行方或债务人发生重大财务困难；2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第20页本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。

本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。

相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第21页信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法应收账款—组合1国内外业务形成的应收账款预期信用风险应收账款—组合2德国子公司业务形成的应收账款预期信用风险应收账款—组合3合并范围内关联方款项不计提坏账(十四)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法应收利息应收利息应收股利应收股利其他应收款项—组合1合并范围内关联方组合不计提坏账其他应收款项—组合2备用金组合、押金及保证金组合预期信用风险其他应收款项—组合3投资处置款组合预期信用风险其他应收款项—组合4其他往来款组合预期信用风险(十五)债权投资本公司对债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十六)长期股权投资1．初始投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第22页在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认（1）成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。

其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。

最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第23页预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换（1）公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第24页本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第25页与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。

若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十七)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第26页本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。

对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。

发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十八)固定资产1．固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

2.折旧方法类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法5051.90电子设备年限平均法3-55-618.80-31.67运输设备年限平均法5519.00其他设备年限平均法3-105-69.4-31.67固定资产装修年限平均法156.67本公司采用年限平均法计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。

其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第27页用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

减值测试方法及减值准备计提方法见本附注（二十二）“长期资产减值”。

固定资产满足下述条件之一时，本公司会予以终止确认。

①固定资产处于处置状态；②该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十九)在建工程本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十二）长期资产减值。

(二十)借款费用1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第28页资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数——按年初期末简单平均乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序本公司无形资产包括软件、游戏项目。

无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第29页类别使用年限（年）确定依据摊销方法软件1至10预期经济利益年限直线法摊销游戏项目2至5预期经济利益年限直线法摊销本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。

资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

无形资产计提资产减值的方法具体详见本附注（二十二）长期资产减值。

(2)研发支出的归集范围及相关会计处理方法本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。

本公司研发支出包括游戏研发和运营过程中的系统及工具类研发相关的人员支出、劳务费以及其他与研发活动相关的支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发支出计入当期损益。

本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成项目立项后，进入开发阶段。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。

(二十二)长期资产减值本公司在每一个资产负债表日检查长期资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第30页提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十三)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本集团的长期待摊费用主要包括装修费、版权金和银行手续费。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

(二十四)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十五)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利的会计处理方法1）设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第31页计入当期损益或相关资产成本。

此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。

本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3．辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4．其他长期职工福利的会计处理方法本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

(二十六)预计负债1．预计负债的确认标准当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第32页价值等因素。

对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(二十七)股份支付1．股份支付的种类本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。

股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第33页权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。

如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(二十八)优先股、永续债等其他金融工具本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第34页及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(二十九)收入1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第35页在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。

产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。

当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法自主运营收入：1）不能够区分长期性和消耗性道具。

于游戏玩家在游戏产品中实际使用其购买的虚拟游戏货币时确认营业收入。

2）能够区分长期性和消耗性道具。

于游戏玩家在游戏产品中将其购买的虚拟游戏货币购买不同道具类型时分别采用以下方式确认营业收入：A.对于游戏玩家购买的消耗性道具所使用的虚拟游戏货币，在该虚拟货币于游戏产品中实际使用时确认营业收入。

B.对于游戏玩家购买的长期性道具所使用的虚拟游戏货币，在该游戏产品的玩家生命周期内采用直接法摊销并确认营业收入。

联合运营收入：1）一般联合运营。

根据合作运营的其他游戏运营商定期提供的核对数据确认营业收入；2）授权联合运营。

将收取的版权金计入递延收益，并在协议约定的受益期间内对其按直线法进行摊销并确认为营业收入。

(三十)政府补助1．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第36页表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。

除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第37页（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。

但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第38页延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁1.作为承租方租赁的会计处理方法在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第39页仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

对于经营租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十三)重要会计政策、会计估计的变更1．会计政策变更（1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额《企业会计准则解释第16号》(简称“解释16号”)递延所得税资产、递延所得税负债1,439,623.75游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第40页应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

公司于2023年1月1日起执行《企业会计准则解释第16号》，相应调整期初未经抵消的递延所得税资产及递延所得税负债，详情参见第五节注释18。

2023年1月1日会计政策变更对期初留存收益无影响，递延所得税资产及递延所得税负债影响如下：项目2022年12月31日调整前列报金额调整数2022年12月31日调整后列报金额递延所得税资产27,050,122.911,439,623.7528,489,746.66递延所得税负债40,101,152.891,439,623.7541,540,776.642．会计估计变更本期主要会计估计未发生变更。

四、税项(一)公司主要税种和税率税种计税依据/收入类型税率备注增值税集团内的增值税一般纳税人应税收入按13%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税；增值税小规模纳税人应税收入按3%征收率计缴增值税。

租赁业务按简易征收方法征收的，征收率为5%。

13%、6%、5%、3%城市维护建设税按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。

1%、5%、7%企业所得税详见下表不同纳税主体所得税税率说明：纳税主体名称所得税税率游族网络股份有限公司25.00%游族网络股份有限公司上海分公司25.00%上海游族信息技术有限公司25.00%上海游创投资管理有限公司20.00%上海游素投资管理有限公司25.00%上海游家信息技术有限公司25.00%上海游娱信息技术有限公司25.00%上海驰游信息技术有限公司25.00%上海游族互娱网络科技有限公司15.00%游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第41页纳税主体名称所得税税率上海游豪信息技术有限公司25.00%成都游族信息技术有限公司20.00%海南游族信息技术有限公司20.00%重庆游族信息技术有限公司20.00%上海游梅信息技术有限公司12.50%上海游辰信息技术有限公司25.00%上海游菊信息技术有限公司20.00%上海游齐网络科技有限公司免税YouzuGamesHongKongLimited16.50%上海戏法网络科技有限公司20.00%上海桑喆网络科技有限公司20.00%YousuGmbH32.075%YousuHongKongLimited16.50%宁波梅山保税港区游心企业管理咨询有限公司20.00%上海游锦企业管理有限公司20.00%上海族生信息技术有限公司12.50%Youzu（SINGAPORE）PTE.LTD17.00%YouzuGamesLimited19.00%YouzuIndiaPrivateLimited26.00%YOOZOOGLOBALLIMITED16.50%YOOZOOGAMESKOREACO.LTD9.00%YoozooUSCorp29.00%BigpointHoldCoGmbH32.075%BigpointGmbH32.075%株式会社YOOZOO22.39%YoozooGamesGmbH32.075%YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.20.00%BigpointInternationalHoldCoLimited,Gzira35.00%上海游族互娱网络科技有限公司北京分公司20.00%上海游族信息技术有限公司广州分公司20.00%上海年光序信息技术有限公司20.00%上海学有宝信息技术有限公司20.00%上海学以致信息技术有限公司20.00%上海游运信息技术有限公司20.00%宁波梅山保税港区泽漫股权投资合伙企业(有限合伙)不适用宁波梅山保税港区泽映股权投资合伙企业(有限合伙)不适用游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第42页纳税主体名称所得税税率YOUZUHONGKONGTECHNOLOGYLIMITED16.50%注：上述纳税主体披露至第五级公司，五级以上公司企业所得税税率分别为：BigpointGamesPte.Ltd：17.00%、BigpointGlobalGmbH：32.075%、BigpointInternationalServicesLimited,Gzira：35.00%。

(二)税收优惠政策及依据A.增值税根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号文件精神，本集团销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分享受即征即退政策。

另外，根据《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）、《国家税务总局关于发布适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法的公告》（国家税务公告2014年第11号）、《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第56号），本集团出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。

（1）上海游族信息技术有限公司根据上海市嘉定区国家税务局第六税务分所文书号为3101141512020955的税务事项通知书，本公司之子公司上海游族信息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。

（2）上海游娱信息技术有限公司根据上海市崇明县国家税务局第一税务分所文书号为3102301512006346的税务事项通知书，本公司之子公司上海游娱信息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。

（3）上海驰游信息技术有限公司根据上海市徐汇区国家税务局第一税务分所文书号为3101041512002986的税务事项通知书，本公司之子公司上海驰游信息技术有限公司出口货物（视同出口货物）、零税率应税服务按免抵退进行税务处理。

B.企业所得税根据财政部、国家税务总局公布的《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）和“关于《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》的解读”，明确享受财税〔2012〕27号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业，每年纳税申报时填写相关内容并留存相关备查资游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第43页料即可享受相应的税收优惠。

该政策适用于2017年度汇算清缴及以后年度优惠事项办理工作。

另外，财政部、国家税务总局发出《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）、《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号），明确享受财税〔2018〕77号文件规定的税收优惠政策的小型微利企业，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

自2019年开始起执行。

（1）上海游族互娱网络科技有限公司本公司之子公司上海游族互娱网络科技有限公司根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）、《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）的有关规定，被认定为上海市2022年高新技术企业，证书编号为GR202231008268，公司于2022年度、2023年度、2024年度执行15%企业所得税优惠税率。

（2）上海族生信息技术有限公司本公司之子公司上海族生信息技术有限公司于2019年被认定为软件企业并开始享受软件企业税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司2023年度基本符合相关规定，实际适用企业所得税率为12.50%。

（3）上海游梅信息技术有限公司本公司之子公司上海游梅信息技术有限公司于2021年被认定为软件企业开始享受软件企业税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司2023年度基本符合相关规定，实际适用企业所得税率为12.50%。

（4）上海游齐网络科技有限公司本公司之子公司上海游齐网络科技有限公司于2021年被认定为软件企业适用软件企业税收优惠政策，根据上述税收文件规定条件，公司2023年度基本符合相关规定，适用企业所得税率为零。

（5）符合小型微利企业标准的公司本公司之子公司上海游创投资管理有限公司、宁波梅山保税港区游心企业管理咨询有限公司、上海游锦企业管理有限公司、成都游族信息技术有限公司、上海桑喆网络科技有限公司、上海戏法网络科技有限公司、海南游族信息技术有限公司、重庆游族互娱网络科游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第44页技有限公司、重庆游族信息技术有限公司、上海游菊信息技术有限公司、上海学有宝信息技术有限公司、上海年光序信息技术有限公司、上海学以致信息技术有限公司及上海游运信息技术有限公司，均符合“财税〔2023〕12号”和“财税〔2023〕6号”的规定，达到小型微利企业标准，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2023年12月31日，期初指2023年1月1日，上期期末指2022年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金396,931.02112,017.49银行存款1,246,537,237.331,487,485,247.30其他货币资金233,898,323.8257,242,643.81未到期应收利息11,283,192.13合计1,492,115,684.301,544,839,908.60其中：存放在境外的款项总额216,646,890.66289,497,323.27因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额215,221,592.1338,684,408.63其中受限制的货币资金明细如下：项目期末余额期初余额涉诉案件冻结款52,319,492.1338,684,408.63保证金162,902,100.00合计215,221,592.1338,684,408.63注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计2,170,822.8394,612,247.47债务工具投资90,694,035.18权益工具投资2,170,822.833,918,212.29合计2,170,822.8394,612,247.47注释3．应收账款1．按账龄披露游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第45页账龄期末余额期初余额1年以内237,520,438.24278,793,350.571－2年10,163,408.1043,864,674.992－3年41,836,788.8814,398,223.173－4年14,243,960.2262,461,692.344－5年62,886,548.1291,408,911.965年以上186,754,585.37101,469,168.97小计553,405,728.93592,396,022.00减：坏账准备299,734,029.97292,068,270.67合计253,671,698.96300,327,751.332．按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收账款297,360,666.9853.73285,328,690.6995.9512,031,976.29其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款281,985,097.1950.95269,972,857.7995.7412,012,239.40单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款15,375,569.792.7815,355,832.9099.8719,736.89按组合计提坏账准备的应收账款256,045,061.9546.2714,405,339.285.63241,639,722.67其中：信用风险特征组合256,045,061.9546.2714,405,339.285.63241,639,722.67合计553,405,728.93100.00299,734,029.9754.16253,671,698.96续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款300,893,239.5250.79277,942,424.0392.3722,950,815.49其中：单项金额重大并单独计提285,264,469.0748.15262,374,450.8991.9822,890,018.18游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第46页类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）坏账准备的应收账款单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款15,628,770.452.6415,567,973.1499.6160,797.31按组合计提坏账准备的应收账款291,502,782.4849.2114,125,846.644.85277,376,935.84其中：信用风险特征组合291,502,782.4849.2114,125,846.644.85277,376,935.84合计592,396,022.00100.00292,068,270.6749.30300,327,751.333．按单项计提坏账准备的应收账款名称期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款281,985,097.19269,972,857.7995.74预计收回可能性很小285,264,469.07262,374,450.89单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款15,375,569.7915,355,832.9099.87预计收回可能性很小15,628,770.4515,567,973.14合计297,360,666.98285,328,690.69—300,893,239.52277,942,424.034．按重要单项计提坏账准备的应收账款单位名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由债务人一60,396,109.6857,376,304.2095.00可收回性较小债务人二38,993,174.8538,993,174.85100.00可收回性较小债务人三38,706,907.7638,706,907.76100.00可收回性较小债务人四36,523,340.2529,218,672.2080.00可收回性较小债务人五33,755,317.4732,067,551.6095.00可收回性较小债务人六18,463,690.6918,463,690.69100.00可收回性较小债务人七13,338,027.1313,338,027.13100.00可收回性较小债务人八11,815,296.4311,815,296.43100.00可收回性较小债务人九11,317,766.9311,317,766.93100.00可收回性较小游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第47页单位名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由债务人十6,607,696.246,607,696.24100.00可收回性较小债务人十一6,255,938.446,255,938.44100.00可收回性较小债务人十二5,811,831.325,811,831.32100.00可收回性较小合计281,985,097.19269,972,857.7995.745．按组合计提坏账准备账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内237,421,753.802,777,834.491.171－2年9,013,969.252,247,182.5124.932－3年719,951.64490,935.0268.193－4年811,640.68811,640.68100.004－5年916,220.23916,220.23100.005年以上7,161,526.357,161,526.35100.00合计256,045,061.9514,405,339.28—6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备277,942,424.0311,906,920.674,520,654.01285,328,690.69按组合计提坏账准备14,125,846.643,243,159.042,963,666.4014,405,339.28合计292,068,270.6715,150,079.717,484,320.41299,734,029.977．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备债务人一60,396,109.6810.9157,376,304.20债务人二38,993,174.857.0538,993,174.85债务人三38,706,907.766.9938,706,907.76债务人四36,836,439.016.66447,081.18债务人五36,523,340.256.6029,218,672.20合计211,455,971.5538.21164,742,140.19注释4．预付款项1．预付款项按账龄列示游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第48页账龄期末余额期初余额金额比例(%)金额比例(%)1年以内17,100,672.9823.9729,796,288.9850.091至2年25,037,677.9435.102,710,321.804.552至3年2,210,875.223.1026,981,132.0245.363年以上26,981,132.0237.83合计71,330,358.16100.0059,487,742.80100.002．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)预付款时间未结算原因债务人一25,000,000.0035.052020年未到结算期债务人二9,433,962.3013.232022年未到结算期债务人三6,603,773.529.262022年、2023年未到结算期债务人四5,660,377.207.942022年未到结算期债务人五4,716,981.006.612022年未到结算期合计51,415,094.0272.09—注释5．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息1,062,405.002,089,380.00其他应收款44,956,183.6466,816,912.52合计46,018,588.6468,906,292.52（一）应收利息1．应收利息分类项目期末余额期初余额债券投资1,062,405.002,089,380.002．按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收利息2,124,810.00100.001,062,405.0050.001,062,405.00其中：游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第49页类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)单项金额重大并单独计提坏账准备的应收利息单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收利息2,124,810.00100.001,062,405.0050.001,062,405.00按组合计提坏账准备的应收利息其中：信用风险特征组合合计2,124,810.00100.001,062,405.0050.001,062,405.00续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收利息其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的应收利息单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收利息按组合计提坏账准备的应收利息2,089,380.00100.002,089,380.00其中：信用风险特征组合2,089,380.00100.002,089,380.00合计2,089,380.00100.002,089,380.003．按单项计提坏账准备的应收利息名称期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备单项金额重大并单独计提坏账准备的应收利息单项金额不重大但单独计2,124,810.001,062,405.0050.00预计收回可游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第50页名称期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备提坏账准备的应收利息能性很小合计2,124,810.001,062,405.00—4．应收利息坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额本期计提1,062,405.001,062,405.00本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额1,062,405.001,062,405.005．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动应收利息坏账准备1,062,405.001,062,405.00（二）其他应收款1．按账龄披露账龄期末余额期初余额1年以内15,461,458.6531,630,103.331－2年14,345,583.1011,714,427.472－3年3,598,703.11139,473,803.963－4年136,729,944.616,211,196.974－5年6,030,897.207,103,891.235年以上47,825,074.2758,602,681.21小计223,991,660.94254,736,104.17减：坏账准备179,035,477.30187,919,191.65合计44,956,183.6466,816,912.522．按款项性质分类情况游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第51页款项性质期末余额期初余额备用金11,001,178.916,211,487.83押金及保证金8,554,377.4510,682,913.50其他应收往来款204,436,104.58237,841,702.84合计223,991,660.94254,736,104.173．按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款201,437,516.8289.93179,024,166.1088.8722,413,350.72其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款178,991,938.8579.91158,280,517.2188.4320,711,421.64单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款22,445,577.9710.0220,743,648.8992.421,701,929.08按组合计提坏账准备的其他应收款22,554,144.1210.0711,311.200.0522,542,832.92其中：信用风险特征组合22,554,144.1210.0711,311.200.0522,542,832.92合计223,991,660.94100.00179,035,477.3079.9344,956,183.64续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款190,532,589.7974.80186,587,242.9897.933,945,346.81其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款168,327,833.9766.08164,846,960.4997.933,480,873.48单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款22,204,755.828.7221,740,282.4997.91464,473.33按组合计提坏账准备的其他应收款64,203,514.3825.201,331,948.672.0762,871,565.71其中：信用风险特征组合64,203,514.3825.201,331,948.672.0762,871,565.71游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第52页类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）合计254,736,104.17100.00187,919,191.6573.7766,816,912.524．按单项计提坏账准备的其他应收款项名称期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款178,991,938.85158,280,517.2188.43预计收回可能性很小168,327,833.97164,846,960.49单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款22,445,577.9720,743,648.8992.42预计收回可能性很小22,204,755.8221,740,282.49合计201,437,516.82179,024,166.10—190,532,589.79186,587,242.985．按组合计提坏账准备账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内15,456,392.257,234.490.051－2年1,059,806.932－3年1,111,935.063－4年116,389.754－5年1,212,608.425年以上3,597,011.714,076.710.11合计22,554,144.1211,311.20—6．其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额1,331,948.68186,587,242.97187,919,191.65本期计提4,393,086.474,123,126.848,516,213.31本期转回543,267.9518,150.76561,418.71本期转销游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第53页坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)本期核销17,496,196.0017,496,196.00其他变动657,687.05657,687.05期末余额5,181,767.20173,853,710.10179,035,477.307．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款计提坏账准备187,919,191.658,516,213.31561,418.7117,496,196.00657,687.05179,035,477.308．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额债务人一其他应收款项30,000,000.003-4年13.3930,000,000.00债务人二其他应收款项28,330,800.003-4年12.6528,330,800.00债务人三其他应收款项27,200,000.093-4年12.1427,200,000.09债务人四其他应收款项20,000,000.003-4年8.9320,000,000.00债务人五投资处置19,969,560.023-4年8.923,993,912.00合计125,500,360.1156.03109,524,712.09注释6．其他流动资产项目期末余额期初余额增值税429,811,183.02451,522,218.44预缴企业所得税6,800,071.501,252,157.97保证金利息1,348,025.78其他37,232.45842.13合计436,648,486.97454,123,244.32注释7．债权投资1.债权投资情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值定期存款70,025,389.4170,025,389.41游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第54页注释8．长期股权投资被投资单位期初余额减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整一．合营企业上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）38,872,651.52-12,260,635.68小计38,872,651.52-12,260,635.68二．联营企业广州掌淘网络科技有限公司177,751,281.84-17,344,478.14河北铸梦文化传播有限公司3,874,333.36-508,395.03深圳市掌玩网络技术有限公司7,749,961.60上海欣雨动画设计有限公司5,917,860.385,917,860.38上海幻聚科技有限公司1,680,377.65上海光雅投资中心（有限合伙）41,845,251.92-8,598.24南京途趣网络科技有限公司1,619,744.207,847.10华尚腾威（北京）文化传媒有限公司1,520,416.04-89,079.16木槿校园（上海）影院投资有限公司5,632,800.007,688,366.45-290,906.80森林映画（北京）文化传媒有限公司15,011,151.80-721,089.30拾梦文化发展（上海）有限公司9,310,809.51济南维快网络技术有限公司8,132,375.051,619,685.87北京双界仪传媒文化有限公司229,500.004,368,777.117,467.12亚联公务机有限公司1,832,600.00114,500,147.24-1,832,600.00上海十一维文化创意发展有限公司18,534,099.18华尚天成（北京）文化传媒有限公司14,766,716.90-3,366,369.12虚幻竞技（苏州）文化传播有18,342,469.3883,938.37游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第55页被投资单位期初余额减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整限公司上海众叙文化传媒有限公司120,510,559.36-30,199.00上海龙与灵网络科技有限公司22,000,000.00-2,592,765.59成都舟游科技有限公司25,000,000.00-25.00江苏众乐乐影视传媒有限公司12,586,707.45-568,841.43上海得壹文化传播有限公司16,756,966.0616,756,966.06无锡智道安盈科技有限公司16,112,176.25上海野人科技有限公司4,153,564.27北京益游网络科技有限公司6,156,565.08上海浩游网络科技有限公司7,311,679.40上海优住金融信息服务有限公司8,674,836.29北京淘梦网络科技有限责任公司33,479,552.1231,083,687.99-2,395,864.13上海斯干网络科技有限公司22,563,822.7522,347,373.19-216,449.56OutriggerLimited-俄罗斯25,095,877.764,480,047.95UdreamGlobalLimited24,935,518.33-1,000,597.03上海猫游网络科技有限公司168,973.94上海鹿扬网络科技有限公司12,277,332.35上海诗与剑网络科技有限公司21,706,584.488,000,000.00-4,881,185.59小计551,437,262.74241,362,492.7655,000,000.0076,105,887.62-29,648,456.71合计590,309,914.26241,362,492.7655,000,000.0076,105,887.62-41,909,092.39续:被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一．合营企业上海佩沃投资管理3,248,906.8423,363,109.003,248,906.84游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第56页被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他合伙企业（普通合伙）小计3,248,906.8423,363,109.003,248,906.84二．联营企业广州掌淘网络科技有限公司160,406,803.70河北铸梦文化传播有限公司3,365,938.33深圳市掌玩网络技术有限公司7,749,961.60上海欣雨动画设计有限公司5,917,860.38上海幻聚科技有限公司1,680,377.65上海光雅投资中心（有限合伙）41,836,653.68南京途趣网络科技有限公司1,627,591.30华尚腾威（北京）文化传媒有限公司1,431,336.88木槿校园（上海）影院投资有限公司5,341,893.207,688,366.45森林映画（北京）文化传媒有限公司14,290,062.50拾梦文化发展（上海）有限公司9,310,809.51济南维快网络技术有限公司9,752,060.92北京双界仪传媒文化有限公司236,967.124,368,777.11亚联公务机有限公司114,500,147.24上海十一维文化创意发展有限公司18,534,099.18华尚天成（北京）文化传媒有限公司11,400,347.78虚幻竞技（苏州）文化传播有限公司18,426,407.75上海众叙文化传媒有限公司120,480,360.36上海龙与灵网络科技有限公司19,407,234.41成都舟游科技有限公司24,999,975.00江苏众乐乐影视传媒有限公司12,017,866.02上海得壹文化传播有限公司16,756,966.06游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第57页被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他无锡智道安盈科技有限公司16,112,176.25上海野人科技有限公司4,153,564.27北京益游网络科技有限公司6,156,565.08上海浩游网络科技有限公司7,311,679.40上海优住金融信息服务有限公司8,674,836.29北京淘梦网络科技有限责任公司上海斯干网络科技有限公司OutriggerLimited-俄罗斯425,555.4130,001,481.12UdreamGlobalLimited417,095.9824,352,017.28上海猫游网络科技有限公司168,973.94上海鹿扬网络科技有限公司12,277,332.35上海诗与剑网络科技有限公司24,825,398.89小计23,517,477.83524,200,396.24218,687,666.32合计3,248,906.8423,517,477.83547,563,505.24221,936,573.16注释9．其他权益工具投资1.其他权益工具投资情况项目期初余额本期增减变动期末余额追加投资减少投资本期计入其他综合收益的利得本期计入其他综合收益的损失其他GLMCO.,Ltd.33,914,189.072,324,439.44575,089.1232,164,838.75ConsumerPhysicsInc1,067,387.9818,099.891,085,487.87DirectiveGamesLimited1,814,559.6030,769.821,845,329.42合计36,796,136.652,324,439.44623,958.8335,095,656.04注释10．其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产债务工具投资1,043,597,131.251,179,404,609.33游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第58页项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产权益工具投资458,000,830.96314,285,692.99合计1,501,597,962.211,493,690,302.32注释11．投资性房地产项目房屋建筑物土地使用权合计一.账面原值1．期初余额71,886,795.9271,886,795.922．本期增加金额8,291,603.018,291,603.01外购存货\固定资产\在建工程转入8,291,603.018,291,603.01其他原因增加3．本期减少金额处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少4．期末余额80,178,398.9380,178,398.93二.累计折旧（摊销）1．期初余额15,437,296.2615,437,296.262．本期增加金额3,415,946.473,415,946.47本期计提1,885,473.201,885,473.20存货\固定资产\在建工程转入1,530,473.271,530,473.27其他原因增加3．本期减少金额处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少4．期末余额18,853,242.7318,853,242.73三.减值准备1．期初余额2．本期增加金额本期计提游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第59页项目房屋建筑物土地使用权合计存货\固定资产\在建工程转入其他原因增加3．本期减少金额处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少4．期末余额四.账面价值1．期末账面价值61,325,156.2061,325,156.202．期初账面价值56,449,499.6656,449,499.66注释12．固定资产项目期末余额期初余额固定资产582,620,613.65628,686,829.35固定资产清理合计582,620,613.65628,686,829.35（一）固定资产1．固定资产情况项目房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备房屋装修合计一.账面原值1．期初余额632,278,259.40273,778,867.149,341,714.6728,674,379.8965,338,267.961,009,411,489.062．本期增加金额5,934,944.852,594,230.271,458,725.252,037,411.0512,025,311.42购置4,988,531.112,594,230.27727,337.82,037,411.0510,347,510.23外币报表折算差额946,413.74731,387.451,677,801.193．本期减少金额8,291,603.0125,356,319.511,938,535.811,002,410.6636,588,868.99处置或报废25,356,319.511,938,535.811,002,410.6628,297,265.98转入投资性房地产8,291,603.018,291,603.014．期末余额623,986,656.39254,357,492.489,997,409.1329,130,694.4867,375,679.01984,847,931.49游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第60页项目房屋及建筑物电子设备运输工具其他设备房屋装修合计二.累计折旧1．期初余额109,964,054.57203,240,816.936,794,517.9326,439,311.7334,285,958.55380,724,659.712．本期增加金额12,961,698.2730,015,480.12965,619.411,445,560.294,314,101.0249,702,459.11本期计提12,961,698.2729,101,922.95965,619.41763,048.494,314,101.0248,106,390.14外币报表折算差额913,557.17682,511.801,596,068.973．本期减少金额1,530,473.2723,961,673.071,756,219.41951,435.2328,199,800.98处置或报废23,961,673.071,756,219.41951,435.2326,669,327.71转入投资性房地产1,530,473.271,530,473.274．期末余额121,395,279.57209,294,623.986,003,917.9326,933,436.7938,600,059.57402,227,317.84三.减值准备1．期初余额2．本期增加金额本期计提3．本期减少金额处置或报废4．期末余额四.账面价值1．期末账面价值502,591,376.8245,062,868.503,993,491.202,197,257.6928,775,619.44582,620,613.652．期初账面价值522,314,204.8370,538,050.212,547,196.742,235,068.1631,052,309.41628,686,829.35注释13．使用权资产项目房屋及建筑物合计一.账面原值1．期初余额33,186,885.6433,186,885.642．本期增加金额8,463,809.408,463,809.40租赁7,758,164.297,758,164.29游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第61页项目房屋及建筑物合计外币报表折算差额705,645.11705,645.113．本期减少金额6,308,183.556,308,183.55租赁到期5,407,723.845,407,723.84其他减少900,459.71900,459.714．期末余额35,342,511.4935,342,511.49二.累计折旧1．期初余额16,904,785.7716,904,785.772．本期增加金额11,415,062.4911,415,062.49本期计提11,062,337.8911,062,337.89外币报表折算差额352,724.60352,724.603．本期减少金额1,594,699.471,594,699.47租赁到期1,594,699.471,594,699.47其他减少4．期末余额26,725,148.7926,725,148.79三.减值准备四.账面价值1．期末账面价值8,617,362.708,617,362.702．期初账面价值16,282,099.8716,282,099.87注释14．无形资产1．无形资产情况项目软件游戏项目合计一.账面原值1．期初余额73,057,171.421,184,074,370.931,257,131,542.352．本期增加金额3,418,218.92125,492,436.59128,910,655.51购置2,069,916.5520,076,580.5422,146,497.09内部研发76,534,117.1776,534,117.17外币报表折算差额1,348,302.3728,881,738.8830,230,041.253．本期减少金额10,908.0010,908.00处置10,908.0010,908.00其他原因减少4．期末余额76,464,482.341,309,566,807.521,386,031,289.86二.累计摊销1．期初余额56,924,779.60848,483,662.25905,408,441.85游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第62页项目软件游戏项目合计2．本期增加金额7,179,934.97144,303,774.04151,483,709.01本期计提5,924,577.34120,981,671.35126,906,248.69外币报表折算差额1,255,357.6323,322,102.6924,577,460.323．本期减少金额9,453.609,453.60处置9,453.609,453.60其他原因减少4．期末余额64,095,260.97992,787,436.291,056,882,697.26三.减值准备1．期初余额1,572,073.2956,902,388.8458,474,462.132．本期增加金额92,402.632,177,166.162,269,568.79本期计提外币报表折算差额92,402.632,177,166.162,269,568.793．本期减少金额处置子公司其他原因减少其他转出4．期末余额1,664,475.9259,079,555.0060,744,030.92四.账面价值1．期末账面价值10,704,745.45257,699,816.23268,404,561.682．期初账面价值14,560,318.53278,688,319.84293,248,638.37注释15．开发支出本公司开发支出情况详见附注六、研发支出。

注释16．商誉1．商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额企业合并形成汇率变动处置其他BigpointHoldCoGmbH429,602,410.4925,250,420.6019,084.25454,833,746.84上海戏法网络科技有限公司1,616,636.201,616,636.20上海桑喆网络科技有限公司150,000.00150,000.00合计431,369,046.6925,250,420.6019,084.25456,600,383.042．商誉减值准备游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第63页被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额计提汇率变动处置其他BigpointHoldCoGmbH231,141,683.1013,585,945.70244,727,628.80合计231,141,683.1013,585,945.70244,727,628.803．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致BigpointHoldCoGmbH经营性固定资产、无形资产、使用权资产及分摊的商誉形成的资产组(不包含营运资金及非经营性资产)依据:能独立产生现金流基于内部管理目的，该资产组组合归属于游戏资产组是上海戏法网络科技有限公司游戏研发业务资产组依据:能独立产生现金流基于内部管理目的，该资产组组合归属于游戏研发相关资产组是上海桑喆网络科技有限公司上海桑喆网络科技有限公司依据:能独立产生现金流基于内部管理目的，该资产组组合归属于游戏研发相关资产组是4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法对于BigpointHoldCoGmbH的商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法（1）资产组的可收回金额是根据各资产组未来5年财务预测，按照资产组预计未来现金流量的现值确定的。

（2）减值测试中采用的其他关键假设包括：折现率、毛利率、收入增长率，本公司采取的折现率为13.75%，收入增长率为1%-35.66%。

（3）比较相关资产组的账面价值与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

5．商誉减值测试的影响对于BigpointHoldCoGmbH资产组预计未来现金流量的现值参考利用了北京坤元至诚资产评估有限公司于2024年3月26日出具的《游族网络股份有限公司拟以财务报告为目的涉及的子公司YOUSUGmbH并购BigpointHoldCoGmbH形成的商誉资产组可收回金额资产评估报告》（京坤评报字[2024]0266号）。

经测试，BigpointHoldCoGmbH包含商誉的资产组或资产组组合账面价值为32,247.49万元，商誉资产组可收回金额不低于36,356.09万元，高于包含商誉资产组的账面价值，故本期不计提商誉减值。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第64页经测试，上海戏法网络科技有限公司资产组的可回收金额为181.16万元，高于包含商誉资产组的账面价值，本期不计提商誉减值。

经测试，上海桑喆网络科技有限公司资产组的可回收金额为15.00万元，不低于包含商誉资产组的账面价值，本期不计提商誉减值。

注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额装修费4,020,678.932,638,773.10-36,175.811,418,081.64版权金25,879,784.2818,631,038.0123,079,852.08-128,452.3421,559,422.55合计29,900,463.2118,631,038.0125,718,625.18-164,628.1522,977,504.19注释18．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备28,069,804.827,017,451.2127,921,619.606,459,305.60可抵扣亏损122,037,980.6325,022,916.03128,031,982.1019,990,134.68预提费用188,998.0460,621.1511,906.333,818.96合同负债23,392,991.647,503,302.0751,153,166.3716,407,378.11租赁负债4,335,942.411,390,753.534,218,367.931,353,041.51合计178,025,717.5440,995,043.99211,337,042.3344,213,678.862．未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债交易性金融资产公允价值变动18,819,397.924,704,849.4795,530,339.7623,882,584.94发行可转股债券权益工具部分利息费用38,456,971.549,614,242.8861,196,150.1615,299,037.53使用权资产3,973,512.001,349,416.254,488,304.731,439,623.75境外子公司无形资产账面价值与计税基础差异52,512,425.5517,833,372.2451,889,205.3216,643,462.62合计113,762,307.0133,501,880.84213,103,999.9757,264,708.843．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期初余额递延所得税资产-919,811.3241,914,855.3115,723,932.2028,489,746.66游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第65页项目递延所得税资产和负债期末互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期末余额递延所得税资产和负债期初互抵金额抵销后递延所得税资产或负债期初余额递延所得税负债-919,811.3234,421,692.1615,723,932.2041,540,776.64注释19．其他非流动资产项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付游戏版权金66,014,150.7866,014,150.7864,693,396.1064,693,396.10其他7,503,084.347,503,084.341,591,504.051,591,504.05合计73,517,235.1273,517,235.1266,284,900.1566,284,900.15注释20．短期借款1．短期借款分类项目期末余额期初余额质押借款144,000,000.00保证借款70,000,000.0070,000,000.00未到期应付利息213,338.90248,069.87抵押及保证借款140,600,000.00合计214,213,338.90210,848,069.872．已逾期未偿还的短期借款本期末已逾期未偿还的短期借款总额为0.00元。

注释21．应付账款1．按账龄披露项目期末余额期初余额1年以内252,897,269.03434,146,730.791-2年7,781,359.066,360,626.152-3年1,906,149.972,204,186.263年以上16,483,050.6319,139,534.35合计279,067,828.69461,851,077.552．账龄超过一年的重要应付账款单位名称期末余额未偿还或结转原因供应商一7,426,402.11尚未结算游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第66页注释22．预收款项项目期末余额期初余额其他预收款项89,193.0426,302.82合计89,193.0426,302.82注释23．合同负债项目期末余额期初余额预收游戏款60,052,911.84125,708,964.66预收游戏分成款4,693,547.025,283,199.54预收版权金683,138.871,276,842.47其他62,135.389,869.26合计65,491,733.11132,278,875.93注释24．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬137,189,433.22559,990,726.48633,060,713.4964,119,446.21离职后福利-设定提存计划5,004,683.8756,461,056.8857,732,224.583,733,516.17辞退福利178,500.0042,108,213.9641,922,964.96363,749.00合计142,372,617.09658,559,997.32732,715,903.0368,216,711.382．短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额工资、奖金、津贴和补贴122,987,196.50465,523,855.25530,812,898.0557,698,153.70职工福利费759,840.3618,723,477.7517,080,904.642,402,413.47社会保险费11,473,357.3650,302,453.5759,366,601.762,409,209.17其中：医疗保险费10,164,555.7149,242,520.1957,911,272.211,495,803.69工伤保险费68,143.00705,521.91711,187.7462,477.17生育保险费1,086,447.90217,959.08510,064.91794,342.07其他154,210.75136,452.39234,076.9056,586.24住房公积金1,969,039.0024,817,291.0025,217,686.001,568,644.00工会经费和职工教育经费623,648.91582,623.0441,025.87合计137,189,433.22559,990,726.48633,060,713.4964,119,446.213．设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第67页项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险4,854,519.3454,736,299.8755,968,565.803,622,253.41失业保险费150,164.531,724,757.011,763,658.78111,262.76合计5,004,683.8756,461,056.8857,732,224.583,733,516.17注释25．应交税费税费项目期末余额期初余额增值税13,951,011.8327,204,016.16企业所得税9,090,242.0820,222,233.12个人所得税4,087,126.175,542,218.00城市维护建设税339,587.59422,957.08教育费附加339,523.42422,957.08印花税435,427.85375,820.82其他1,155,275.381,575,440.41合计29,398,194.3255,765,642.67注释26．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利其他应付款21,853,335.1542,250,760.18合计21,853,335.1542,250,760.18注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

1．按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额押金及保证金1,069,323.75911,766.54往来款570,113.53645,405.04应付工程及设备款7,943,151.688,628,300.63其他应付款项12,270,746.1932,065,287.97合计21,853,335.1542,250,760.18注释27．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款24,322.21一年内到期的租赁负债6,485,539.2110,268,598.81游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第68页项目期末余额期初余额合计6,509,861.4210,268,598.81注释28．其他流动负债项目期末余额期初余额应付债券利息3,550,694.223,038,162.62预提费用2,592,579.22390,224.60待转销项税额1,985,637.313,426,245.81合计8,128,910.756,854,633.03注释29．长期借款项目期末余额期初余额抵押及保证借款19,900,000.00合计19,900,000.00注释30．应付债券1．应付债券类别项目期末余额期初余额可转换公司债券643,774,628.46621,308,233.54合计643,774,628.46621,308,233.542．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额游族转债100.002019/10/216年1,150,000,000.00621,308,233.54续：债券名称本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期偿还期末余额游族转债10,746,455.6022,739,178.62272,783.70643,774,628.463．可转换公司债券的说明经中国证券监督管理委员会《关于核准游族网络股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2019〕1560号）核准，公司于2019年10月21日公开发行1,150.00万张可转换公司债券，每张面值100元，发行总额人民币1,150,000,000.00元，期限6年，每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息，债券票面利率为第一年0.40%、第二年0.60%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%。

该可转债转股期起止游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第69页日期为2020年3月27日至2025年9月23日，初始转股价格为17.06元/股，根据《游族网络股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》相关规定，游族转债的转股价格由17.06元/股调整为16.97元/股，调整后的转股价格自2020年8月25日起生效。

2023年度，游族转债投资人将持有的2,520份可转换公司债券转换为公司A股普通股股票，因转股形成的股份数量为14,835股。

截至2023年12月31日，公司已增加股本14,835.00元，资本公积（股本溢价）249,019.68元，全部由公司可转债持有人以其持有的可转债于2023年1月1日至2023年12月31日期间转股增加。

注释31．租赁负债项目期末余额期初余额租赁付款额10,399,579.2516,633,891.51减：未确认融资费用2,015,954.39445,770.76一年内到期的租赁负债6,485,539.2110,268,598.81合计1,898,085.655,919,521.94注释32．长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额离职后福利—设定受益计划净负债其他长期福利1,615,662.901,370,475.18减：一年以内到期的未折现长期应付职工薪酬合计1,615,662.901,370,475.181．设定受益计划（1）设定受益计划义务现值变动情况项目本期发生额上期发生额一、期初余额92,846.77二、计入当期损益的设定受益成本1.当期服务成本2.过去服务成本3.结算利得（损失以“—”表示）4.利息净额三、计入其他综合收益的设定受益成本四、其他变动-92,846.77五、期末余额游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第70页注释33．预计负债项目期末余额期初余额形成原因未决诉讼5,000,000.004,500,000.00合计5,000,000.004,500,000.00注释34．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助2,960,000.00236,300.652,723,699.35游戏版权金合计2,960,000.00236,300.652,723,699.351．与政府补助相关的递延收益本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

注释35．股本项目期初余额本期变动增（+）减（－）期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数915,871,166.0014,835.0014,835.00915,886,001.00注释36．其他权益工具1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况本公司2019年9月23日发行可转换公司债券1,150,000,000.00元，权益工具的公允价值为223,385,827.80元，确认递延所得税负债60,823,471.38元后，权益工具的价值为162,562,356.42元。

2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表发行在外的金融工具期初金额本期增加本期减少本期金额数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值公开发行可转债6,824,836118,325,337.932,520.0038,560.326,822,316.00118,286,777.61合计6,824,836118,325,337.932,520.0038,560.326,822,316.00118,286,777.61注释37．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢价）1,012,026,027.49249,019.681,012,275,047.17游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第71页项目期初余额本期增加本期减少期末余额其他资本公积80,864,937.7611,278,130.7869,586,806.98合计1,092,890,965.25249,019.6811,278,130.781,081,861,854.15资本公积的说明：本期资本公积（股本溢价）增加系债转股导致；本期资本公积-其他资本公积减少系股份支付及处置权益法核算长期股权投资所致。

注释38．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额实行股权激励回购326,797,895.9940,062,652.90366,860,548.89合计326,797,895.9940,062,652.90366,860,548.89游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第72页注释39．其他综合收益项目期初余额本期发生额期末余额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：前期计入其他综合收益当期转入以摊余成本计量的金融资产减：套期储备转入相关资产或负债减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东减：结转重新计量设定受益计划变动额减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益一、不能重分类进损益的其他综合收益-3,832,755.87-2,324,439.44-2,324,439.44-6,157,195.311.其他权益工具投资公允价值变动-3,832,755.87-2,324,439.44-2,324,439.44-6,157,195.31二、将重分类进损益的其他综合收益15,847,207.5140,800,045.1440,800,045.1456,647,252.651.权益法下可转损益的其他综合收益23,402,864.7023,402,864.702.外币报表折算差额-7,555,657.1940,800,045.1440,800,045.1433,244,387.95其他综合收益合计12,014,451.6438,475,605.7038,475,605.7050,490,057.34游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第73页注释40．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积70,824,673.489,527,068.1980,351,741.67合计70,824,673.489,527,068.1980,351,741.67注释41．未分配利润项目本期上期调整前上期期末未分配利润2,656,899,154.333,291,727,943.19调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2,656,899,154.333,291,727,943.19加：本期归属于母公司所有者的净利润91,365,212.16-634,828,788.86减：提取法定盈余公积9,527,068.19提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转为股本的普通股股利加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转期末未分配利润2,738,737,298.302,656,899,154.33注释42．营业收入和营业成本1．营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务1,621,022,849.55776,504,011.291,975,069,313.311,182,742,285.40其他业务4,375,945.633,557,673.135,482,629.954,161,849.57合计1,625,398,795.18780,061,684.421,980,551,943.261,186,904,134.97注释43．税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税815,963.431,445,454.76教育费附加779,590.741,406,421.39房产税4,594,139.502,521,988.97游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第74页项目本期发生额上期发生额土地使用税26,064.4413,832.52车船税4,140.00印花税1,178,306.29923,349.95其他51,685.82920,589.36合计7,449,890.227,231,636.95注释44．销售费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬51,386,457.67107,897,212.90宣传及会务费58,971,953.5788,394,495.91外包服务费48,679,037.7774,709,333.90差旅费563,776.62109,363.02办公费431,124.45946,839.55折旧摊销费145,875.45210,492.24业务招待费2,141,040.382,981,125.19其他544,146.21807,771.19合计162,863,412.12276,056,633.90注释45．管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬179,020,088.07121,932,856.77房租及物业管理费20,384,496.0719,320,533.28中介服务费35,798,521.3542,260,506.26折旧摊销费40,968,702.4952,287,001.58办公费9,242,415.328,338,174.53差旅费1,754,807.72840,781.59业务招待费8,346,681.985,664,158.46招聘费692,787.561,457,115.33其他9,653,484.2111,248,030.19合计305,861,984.77263,349,157.99注释46．研发费用项目本期发生额上期发生额工资薪酬189,365,544.95220,215,652.66交通差旅费1,490,310.47285,253.75游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第75页项目本期发生额上期发生额中介服务费107,834.50461,358.66外包服务费46,878,425.5674,410,520.85折旧摊销1,602,128.904,791,599.88其他2,585,872.972,765,458.91合计242,030,117.35302,929,844.71注释47．财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出46,776,502.2739,367,251.89减：利息收入25,228,986.4312,482,219.84汇兑损益3,108,783.69-549,299.26银行手续费1,058,660.301,108,096.93租赁负债利息费用463,597.70500,823.19其他16,059.33合计26,194,616.8627,944,652.91注释48．其他收益1．其他收益明细情况产生其他收益的来源本期发生额上期发生额政府补助17,196,834.9932,940,775.71进项税加计抵减733,152.49432,891.86个税手续费返还852,886.23834,602.64合计18,782,873.7134,208,270.212．计入其他收益的政府补助本公司政府补助详见附注九、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释49．投资收益1．投资收益明细情况项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-41,909,092.39-28,056,861.37成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益48,365,626.7920,506,934.29交易性金融资产持有期间的投资收益-77.86-65.06游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第76页项目本期发生额上期发生额处置交易性金融资产取得的投资收益831,941.271,001,699.35债权投资持有期间的投资收益386,629.523,422,299.25处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）其他非流动金融资产在持有期间的投资收益64,159,467.5165,190,336.48合计71,834,494.8462,064,342.94注释50．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额交易性金融资产-1,802,097.94631,231.29其他非流动金融资产-98,021,477.89-331,125,111.57合计-99,823,575.83-330,493,880.28注释51．信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收账款坏账损失-5,216,341.53-7,209,301.91其他应收款坏账损失-10,228,677.74-6,734,959.88合计-15,445,019.27-13,944,261.79上表中，损失以“－”号填列。

注释52．资产减值损失项目本期发生额上期发生额长期股权投资减值损失-3,248,906.84-151,535,073.44无形资产减值损失-20,145,952.99商誉减值损失开发支出减值损失-2,452,360.55-14,801,920.57合计-5,701,267.39-186,482,947.00游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第77页上表中，损失以“－”号填列。

注释53．资产处置收益项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得（损失以“-”填列）5,914,399.47-106,244,166.10其中：固定资产处置利得（损失以“-”填列）-699,052.70-400,983.52其中：处置在研项目净损益（损失以“-”填列）6,613,452.17-105,843,182.58其他1,488.20合计5,914,399.47-106,242,677.90注释54．营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废利得20,719.543,692,939.6320,719.54赔偿款622,383.002,537,530.21622,383.00政府补助1,842,000.001,842,000.00其他7,023,385.05173,031.477,023,385.05合计9,508,487.596,403,501.319,508,487.59注释55．营业外支出项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额对外捐赠475,837.83739,150.34475,837.83非流动资产毁损报废损失87,780.25111,338.1087,780.25罚款支出316,560.08137,530.52316,560.08违约赔偿支出1,277,274.9416,269,198.461,277,274.94其他18,661.64217,050.1918,661.64合计2,176,114.7417,474,267.612,176,114.74注释56．所得税费用1．所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用12,730,554.7833,831,683.54递延所得税费用-20,264,427.50-39,723,699.72合计-7,533,872.72-5,892,016.182．会计利润与所得税费用调整过程游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第78页项目本期发生额利润总额83,831,367.82按法定/适用税率计算的所得税费用20,957,841.96子公司适用不同税率的影响-3,974,418.31调整以前期间所得税的影响3,216,681.63非应税收入的影响-49,793,651.30不可抵扣的成本、费用和损失影响1,438,346.52使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-17,176,822.87本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响56,761,718.04研发费加计扣除的影响-23,469,134.20海外代扣代缴离境税4,505,565.82所得税费用-7,533,872.72注释57．现金流量表附注1．与经营活动有关的现金（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额政府补助收入20,674,002.816,892,560.05利息收入13,945,794.2912,482,219.84押金、保证金及备用金支出13,793,355.5017,578,822.89其他33,502,798.6149,464,410.71合计81,915,951.2186,418,013.49（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额费用性支出233,217,189.22162,730,601.59押金、保证金及备用金支出27,727,445.099,445,523.52捐赠及赔偿支出3,134,469.034,644,172.04其他40,521,699.93206,520,632.63合计304,600,803.27383,340,929.782．与投资活动有关的现金（1）收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额大股东归还资金收到关联方非经营性款项其他20,915.91游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第79页项目本期发生额上期发生额合计20,915.91（2）支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付关联方非经营性款项其他774.97合计774.973．与筹资活动有关的现金（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收到的保证金库存股84,489,850.85其他6,967,053.52268,832.00合计6,967,053.5284,758,682.85（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额保证金置换库存股40,062,652.90159,978,394.71保证金161,972,900.00其他3,214,152.1017,909.85合计205,249,705.00159,996,304.56注释58．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料项目本期金额上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量净利润91,365,240.54-629,934,022.11加：信用减值损失15,445,019.2713,944,261.79资产减值准备5,701,267.39186,482,947.00固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧49,991,863.3457,003,159.03使用权资产折旧11,062,337.8921,571,843.17无形资产摊销126,906,248.69217,628,685.82长期待摊费用摊销25,718,625.1840,290,890.87处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-5,914,399.47106,244,166.10游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第80页项目本期金额上期金额固定资产报废损失（收益以“－”号填列）67,060.71111,338.10公允价值变动损失（收益以“－”号填列）99,823,575.83330,493,880.28财务费用（收益以“－”号填列）47,240,099.9739,367,251.89投资损失（收益以“－”号填列）-71,834,494.84-62,064,342.94递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-14,584,966.77-6,248,290.10递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-5,679,460.73-34,179,784.56存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）75,366,878.2991,225,201.02经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-680,887,290.07-214,420,422.65其他经营活动产生的现金流量净额-230,212,394.78157,516,762.712．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券当期新增使用权资产3．现金及现金等价物净变动情况现金的期末余额1,265,610,900.041,506,155,499.97减：现金的期初余额1,506,155,499.971,403,174,394.75加：现金等价物的期末余额11,283,192.13减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-229,261,407.80102,981,105.222．现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金1,265,610,900.041,506,155,499.97其中：库存现金396,931.02112,017.49可随时用于支付的银行存款1,246,537,237.331,487,485,247.30可随时用于支付的其他货币资金18,676,731.6918,558,235.18二、现金等价物11,283,192.13其中：三个月内到期的应收利息11,283,192.13三、期末现金及现金等价物余额1,276,894,092.171,506,155,499.97其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物注释59．所有权或使用权受到限制的资产游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第81页项目期末账面余额受限情况固定资产502,591,376.82抵押借款投资性房地产61,325,156.20抵押借款货币资金215,221,592.13保证金及涉诉案件冻结款合计779,138,125.15注释60．外币货币性项目1．外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金其中：美元39,227,050.317.082700277,833,429.23欧元11,331,889.927.85920089,059,589.15港币16,722,337.480.90622015,154,116.50英镑405,754.079.0411003,668,463.11日元22,526,729.000.0502131,131,134.87韩元26,508,068.000.005514146,162.31加拿大元110.535.367300593.25泰铢3,116,198.860.207361646,179.17新加坡币3,571,244.665.37720019,203,296.82土耳其新里拉5,212,309.060.2405091,253,606.93应收账款其中：美元33,193,297.937.082700235,098,171.25欧元611,486.477.8592004,805,794.46港币1,887,136.970.9062201,710,161.25新加坡币3,360,815.615.37720018,071,777.73日元9,804,621.380.050213492,319.55其他应收款其中：美元5,760,530.927.08270040,800,112.35欧元479,076.167.8592003,765,155.35港币367,200.000.906220332,763.98泰铢588,483.160.207361122,028.66日元769,692.000.05021338,648.55新加坡币616,993.855.3772003,317,699.34其他流动资产其中：泰铢2,127,123.520.207361441,083.18游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第82页项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额新加坡币136,405.035.377200733,477.13应付账款其中：美元13,819,223.617.08270097,877,415.06欧元736,929.347.8592005,791,675.06韩元2,505,200.000.00551413,813.37日元13,052,416.000.050213655,401.10港币5,800.000.9062205,256.08应付职工薪酬其中：美元19,125.717.082700135,461.67港元63,248.680.90622057,317.22日元3,967,949.000.050213199,242.66泰铢2,459,411.560.207361509,986.88新加坡币254,653.545.3772001,369,323.02其他应付款其中：美元220,548.317.0827001,562,077.52欧元586,109.987.8592004,606,355.55港币31,400.570.90622028,455.82韩元330,000.000.0055141,819.58日元69,120.000.0502133,470.72泰铢147.890.20736130.67菲律宾比索371,180.000.12789347,471.23新加坡币86,275.405.377200463,920.08应交税费其中：美元4,609,807.017.08270032,649,880.11韩元10,260.000.00551456.57日元11,933,792.000.050213599,231.62新加坡币956,077.355.3772005,141,019.14泰铢2,296,269.280.207361476,157.472．境外经营实体说明本公司之下属公司YousuHongKongLimited、YouzuGamesHongKongLimited、YOUZUHONGKONGTECHNOLOGYLIMITED其主要经营业务在中国香港，其采用的记账本位币为美元。

本公司之下属公司YOOZOOGAMESKOREACO.LTD.主要经营业务在韩国，其采用的记账本位币为韩元。

本公司之下属公司YouzuIndiaPrivateLimited主要经营业务在印度，其采用的记账本位币为印度卢比。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第83页本公司之下属公司YouzuSINGAPOREPTE.LTD.其主要经营业务在新加坡，其采用的记账本位币为美元。

本公司之下属公司株式会社YOOZOO主要经营业务在日本，其采用的记账本位币为日元。

本公司之下属公司YoozooGamesGmbH其主要经营业务在德国，其采用的记账本位币为欧元。

本公司之下属公司YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.其主要经营业务在泰国，其采用的记账本位币为泰铢。

本公司之下属公司YousuGmbH、BigpointHoldCoGmbH、BigpointGmbH其主要经营业务在德国，其采用的记账本位币为欧元。

本公司之下属公司BigpointInternationalHoldCoLimited,Gzira其主要经营业务在马其他，其采用的记账本位币为欧元。

本公司之下属公司YouzuGamesLimited其主要经营业务在英国，其采用的记账本位币为美元。

本公司之下属公司YOOZOOGLOBALLIMITED其主要经营业务在香港，其采用的记账本位币为美元。

本公司之下属公司YoozooUSCorp.其主要经营业务在美国，其采用的记账本位币为美元。

六、研发支出(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额工资薪酬346,910,781.04417,779,107.68外包服务费80,957,865.31125,631,516.29折旧摊销1,602,128.904,791,599.88交通差旅费1,490,310.47285,253.75中介服务费107,834.50461,358.66其他5,631,416.355,918,663.88合计436,700,336.57554,867,500.14其中：费用化研发支出242,030,117.35302,929,844.71资本化研发支出194,670,219.22251,937,655.43(二)符合资本化条件的研发项目开发支出游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第84页项目期初余额本期增加本期减少期末余额内部开发支出其他确认为无形资产计入当期损益外币报表折算差额项目一9,181,010.219,181,010.21项目二4,731,579.154,731,579.15项目三13,532,790.561,685,645.042,452,360.55-296,745.4613,062,820.51项目四15,965,377.92-39,834.4016,005,212.32项目五62,415,748.9137,032,533.23-10,141.6499,458,423.78项目六11,938,310.8711,938,310.87项目七12,988,889.6812,988,889.68项目八25,065,242.9210,497,298.10-2,937.9835,565,479.00项目九28,634,739.4715,883,949.5544,565,978.54-47,289.52项目十2,383,259.362,383,259.36项目十一3,149,210.5114,417,934.6117,567,145.12项目十二8,192,865.0212,085,332.93-690.4820,278,888.43项目十三90,477,090.3642,887,191.50-56,839.41133,421,121.27项目十四10,537,069.102,256,674.4212,793,743.52项目十五5,450,272.78735,232.656,185,505.43合计247,455,029.63194,670,219.2276,534,117.172,452,360.55-454,478.89363,593,250.02开发支出减值准备项目期初余额本期增加本期减少外币报表折算差额期末余额减值测试情况项目三15,338,866.802,452,360.55-274,172.5918,065,399.94根据预计未来现金流量现值与账面价值孰低确认本期应计提减值2,452,360.55元合计15,338,866.802,452,360.55-274,172.5918,065,399.94七、合并范围的变更(一)处置子公司1．单次处置对子公司投资并丧失控制权子公司名称股权处置价款股权处置比例（%）股权处置方式丧失控制权的时点丧失控制权时点的确定依据处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额YOOZOOGLOBALLIMITED0.00100.00注销2023年3月不再继续控制0.00游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第85页子公司名称股权处置价款股权处置比例（%）股权处置方式丧失控制权的时点丧失控制权时点的确定依据处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额上海游菊信息技术有限公司0.00100.00转让2023年12月不再继续控制0.00(二)其他原因的合并范围变动1．2023年11月，本公司之下属公司上海游家信息技术有限公司新设立子公司上海学有宝信息技术有限公司、上海年光序信息技术有限公司，2023年12月新设立上海学以致信息技术有限公司，并将其纳入合并报表范围。

2．2023年11月，本公司之下属公司YouzuGamesHongkongLimited新设立子公司YOUZUHONGKONGTECHNOLOGYLIMITED，并将其纳入合并报表范围。

3．2023年12月，本公司新设立子公司上海游运信息技术有限公司，并将其纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益1．企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接株式会社YOOZOO日本日本游戏设计与发行100设立重庆游族信息技术有限公司重庆重庆软件和信息技术100设立上海族生信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游族信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100反向购买上海游族互娱网络科技有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游运信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游娱信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游素投资管理有限公司上海上海投资管理100设立上海游齐网络科技有限公司上海上海科技推广和应用服务100设立上海游梅信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游菊信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游锦企业管理有限公司上海上海企业管理100设立游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第86页子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接上海游家信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游豪信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海游创投资管理有限公司上海上海投资管理100设立上海游辰信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海学有宝信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海学以致信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海戏法网络科技有限公司上海上海科技推广和应用100购买上海桑喆网络科技有限公司上海上海零售100购买上海年光序信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立上海驰游信息技术有限公司上海上海软件开发与设计100设立宁波梅山保税港区泽映股权投资合伙企业（有限合伙）宁波宁波投资管理99.990.01设立宁波梅山保税港区泽漫股权投资合伙企业（有限合伙）宁波宁波投资管理99.990.01设立宁波梅山保税港区游心企业管理咨询有限公司宁波宁波企业管理咨询100设立海南游族信息技术有限公司海南海南互联网及其相关服务100设立成都游族信息技术有限公司成都成都游戏设计与发行100设立YouzuIndiaPrivateLimited印度印度软件开发与设计99.99设立YOUZUHONGKONGTECHNOLOGYLIMITED香港香港软件开发与设计99设立YouzuGamesLimited英国英国软件开发与设计100设立YouzuGamesHongkongLimited香港香港软件开发与设计100设立YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.泰国泰国游戏设计与发行85.22设立Youzu(SINGAPORE)PTE.LTD.新加坡新加坡软件开发与设计100设立YousuHongkongLimited香港香港投资管理100设立YousuGmbH汉堡德国投资管理100设立YoozooUSCorp.美国美国软件开发与设计100设立YOOZOOGLOBALLIMITED香港香港软件开发与设计100设立YOOZOOGAMESKOREACO.LTD韩国韩国软件开发与供应100设立YoozooGamesGmbH德国德国游戏设计与发行100设立游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第87页子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)取得方式直接间接BigpointInternationalServicesLimited,Gzira马耳他马耳他软件开发与设计100购买BigpointInternationalHoldCoLimited,Gzira马其他马其他软件开发与设计100购买BigpointHoldcoGmbh汉堡德国软件开发与设计100购买BigpointGmbH汉堡德国软件开发与设计100购买BigpointGlobalGmbH汉堡汉堡软件开发与设计100购买BigpointGamesPte.Ltd新加坡新加坡软件开发与设计100购买注：公司下属全资公司Youzu(SINGAPORE)PTE.LTD.持YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.146,999股的普通股。

YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.股本共计300,000股，其中153,000股为优先股，147,000股为普通股。

根据公司章程规定优先股持有者持有的每六股股权数，享有一次表决权；普通股持有者，持有的每一股股权数，享有一次表决权。

公司享有的表决权比例为85.22%，故认为公司对YOUZUGAMES(THAILAND)CO.,LTD.具有控制权。

(二)在合营安排或联营企业中的权益1．重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%)会计处理方法直接间接上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）上海市上海市投资管理、咨询68.59权益法广州掌淘网络科技有限公司广东省广州市软件开发和信息技术服务21.73权益法本公司对上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）的持股比例为68.59%，但未纳入合并范围，主要原因为：根据上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）的合伙协议约定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，实行合伙人一人一票并经全体合伙人通过的表决办法；委托佩洛数字科技（上海）有限公司为执行合伙事务人，对外代表合伙企业。

因此，公司对上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）没有控制权，未纳入合并范围。

2．重要合营企业的主要财务信息（1）上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙）游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第88页项目期末数据期初数据流动资产5,830,308.625,427,997.20非流动资产19,085,265.2429,413,613.68资产合计24,915,573.8634,841,610.88归属于母公司股东权益24,915,573.8634,841,610.88按持股比例计算的净资产份额17,088,670.2323,897,860.90调整事项6,274,438.7714,974,790.62商誉6,274,438.7714,974,790.62对合营企业权益性投资的账面价值23,363,109.0038,872,651.52财务费用-96,256.78-28,128.78净利润-9,926,037.02-3,976,095.20综合收益总额-9,926,037.02-3,976,095.203．重要联营企业的主要财务信息（1）广州掌淘网络科技有限公司项目期末数据期初数据流动资产51,265,895.7374,084,915.84非流动资产44,323,311.3973,712,454.85资产合计95,589,207.12147,797,370.69流动负债55,403,353.6732,324,905.29非流动负债39,342,818.4634,799,882.15负债合计94,746,172.1367,124,787.44少数股东权益归属于母公司股东权益843,034.9980,672,583.25按持股比例计算的净资产份额183,165.2817,527,643.42调整事项160,223,638.42160,223,638.42商誉160,223,638.42160,223,638.42对联营企业权益性投资的账面价值160,406,803.70177,751,281.84营业收入145,681,934.91171,584,041.01净利润-79,829,548.26-70,219,334.97综合收益总额-79,829,548.26-70,219,334.974．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额合营企业：投资账面价值合计363,793,592.54467,134,154.12下列各项按持股比例计算的合计数——净利润-11,566,389.43-22,977,527.23其他综合收益401,693.971,493,749.14游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第89页项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额综合收益总额-11,164,695.46-21,140,222.97九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目（二）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关其他收益236,300.65460,558.52与资产相关其他收益16,960,534.3432,480,217.19与收益相关营业外收入1,842,000.00与收益相关合计19,038,834.9932,940,775.71十、与金融工具相关的风险披露本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付款项等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。

与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

（一）金融工具产生的各类风险1．信用风险2023年12月31日，可能引起本集团财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本集团金融资产产生的损失以及本集团承担的财务担保。

为降低信用风险，本集团制定了相关的内控政策负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。

此外，本集团于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

因此，本集团管理层认为本集团所承担的信用风险已经大为降低。

会计科目期初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额期末余额与资产相关/与收益相关递延收益2,960,000.00236,300.652,723,699.35与资产相关游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第90页2．流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。

财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

3．市场风险（1）汇率风险汇率风险指因汇率变动产生损失的风险。

本集团承受外汇风险主要与美元、欧元、韩元等有关，除本公司的几个下属子（孙）公司以美元、欧元、韩元等开展经营外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低汇率风险。

本公司面临的汇率风险主要来源于以美元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示如下：项目期末余额美元项目欧元项目其他外币合计外币金融资产：货币资金277,833,429.2389,059,589.1541,203,552.96408,096,571.34应收账款235,098,171.254,805,794.4620,274,258.53260,178,224.24其他应收款40,800,112.353,765,155.353,811,140.5348,376,408.23小计553,731,712.8397,630,538.9665,288,952.02716,651,203.81外币金融负债：应付账款97,877,415.065,791,675.06674,470.55104,343,560.67其他应付款1,562,077.524,606,355.55545,168.106,713,601.17小计99,439,492.5810,398,030.611,219,638.65111,057,161.84说明：于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润22,714,611.01元（2022年12月31日：18,016,142.68元）；如果人民币对欧元升值或贬值5%，则公司将增加或减少净利润4,361,625.42（2022年12月31日：3,956,229.03元）。

（2）利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的利率风险主要来源于银行借款以及应付债券。

于2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果利率上升或下降5%，则本公司的净利润将减少或增加705,460.72元（2022年12月31日：795,037.83元）。

管理层认为利率上升或下降5%合理反映了下一年度利率可能发生变动的合理范围。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第91页（3）价格风险本公司持有其他公司的权益投资，管理层认为这些投资活动面临的市场价格风险是可以接受的。

本公司持有的公司权益投资列示如下：项目期末余额交易性金融资产2,170,822.83其他非流动金融资产1,501,597,962.21合计1,503,768,785.04于2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果权益工具的价值上涨或下跌5%，则本公司将增加或减少净利润75,188,439.25元。

管理层认为5%合理反映了下一年度权益工具价值可能发生变动的合理范围。

十一、公允价值（一）期末公允价值计量1．持续的公允价值计量项目期末公允价值第1层次第2层次第3层次合计（一）交易性金融资产2,170,822.832,170,822.831.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2,170,822.832,170,822.83权益工具投资2,170,822.832,170,822.83债务工具投资（二）其他权益工具投资35,095,656.0435,095,656.04（三）其他非流动金融资产1,501,597,962.211,501,597,962.21债务工具投资混合工具投资持续以公允价值计量的资产总额2,170,822.831,536,693,618.251,538,864,441.08（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据其他非流动金融资产中本公司持有非上市公司股权，采用近期市场交易价格作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。

外汇掉期、远期结汇合约，本公司以中国外汇交易中心到期期限相同的远期汇率公开数据作为持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据。

游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第92页（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息对于在活跃市场没有报价，但是存在非活跃报价（转让或回购协议价、第三方增资或转让价）的、估值报告的等，本公司在考虑流动性折扣后确定公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息持续第三层次公允价值计量的其他非流动金融资产和其他权益工具投资中的权益工具投资主要为本公司持有的非上市公司股权及上市公司限售股；对于非上市公司股权采用估值技术进行公允价值计量，主要采用市场法进行评估，参考业务类型相似的非上市公司交易案例或类似上市公司的市价指标并考虑流动性折扣后确定公允价值。

对于上市公司限售股，由于该股权处于限售期内股份，采用估值技术对上市公司限售股期权公允价值计量，主要采用市销率，年末市场交易价格和Black-Scholes模型并考虑流动性折扣后等综合因素确定公允价值。

持续第三层次公允价值计量的交易性金融资产和其他非流动金融资产中的债务投资，本公司对被投资企业账面资产进行分析和计算或取得基金报告，按照公司投资比例计算该部分投资的公允价值。

个别投资项目经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，相关项目也正常开展推进，所以本公司以投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十二、关联方及关联交易1．本公司最终控制方本公司目前无控股股东、实际控制人。

2．其他说明2020年12月25日，公司原控股股东、实际控制人林奇先生不幸逝世，林奇先生生前直接持有公司股份219,702,005股（其中含高管锁定股164,776,504股），无间接持有公司股份，所持股份占目前公司总股本的23.99%。

根据中华人民共和国上海市浦东公证处于2021年1月9日公证并出具的《公证书》[（2021）沪浦证字第111号]，及《公证书》[（2021）沪浦证字第119号]、[（2021）沪浦证字第120号]、[（2021）沪浦证字第121号]，林奇先生生前直接持有公司股份219,702,005股，且生前未留有对上述股票财产作出处分的遗嘱或遗赠扶养协议。

上述遗产由其未成年子女林小溪、林芮璟及林漓三人共同继承，即上述游族网络股份合计219,702,005股，林小溪、林芮璟各继承其中的73,234,002股，林漓继承其中的73,234,001股。

许芬芬女士系未成年人林小溪、林芮璟及林漓（以下简称“继承人”）游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第93页三人之母亲暨法定监护人，继承人持有的公司股票之股东权益统一由其法定监护人许芬芬女士行使。

截至2021年6月29日，林奇先生名下共计113,042,833股公司股份已通过继承非交易过户方式分别过户至三位继承人名下。

因林奇先生生前与杭州银行、红塔证券开展的股票质押式回购交易业务构成业务违约，其名下质押在杭州银行、红塔证券的部分公司股票经被动减持累计35,561,176股。

截至2023年8月28日，林奇先生名下共计71,097,996股公司股份已通过继承非交易过户方式分别过户至三位继承人名下。

上述继承事项及减持事项完成后，林奇先生名下不再持有公司股份。

截至2023年12月31日，林小溪、林芮璟及林漓合计持有公司股份53,239,037股，占公司总股本的5.81%。

2023年3月15日，上海加游企业管理合伙企业（有限合伙）经协议转让方式受让公司107,331,792股股份并完成了股份过户登记手续，目前持有公司11.72%的股份，为公司第一大股东。

(一)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益(二)本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见附注八（二）在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：合营或联营企业名称与本公司关系北京益游网络科技有限公司联营企业上海猫游网络科技有限公司联营企业上海浩游网络科技有限公司联营企业上海诗与剑网络科技有限公司联营企业上海龙与灵网络科技有限公司联营企业成都舟游科技有限公司联营企业上海游昆信息技术有限公司联营企业的子公司OutriggerLimited联营企业XiimoonEntertainment(HONGKONG)Co.,Ltd.联营企业的子公司(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系上海游族文化传媒有限公司关联自然人控制的其他公司上海游族科技集团有限公司关联自然人控制的其他公司三体宇宙（上海）文化发展有限公司关联自然人控制的其他公司上海游族体育文化传播有限公司关联自然人控制的其他公司上海建筑材料集团科技发展有限公司关联自然人担任董监高游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第94页其他关联方名称其他关联方与本公司的关系北京三体阶梯文化传媒有限公司关联自然人控制的其他公司上海点晴信息科技有限公司关联自然人担任董监高(四)关联方交易1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额上海游昆信息技术有限公司信息服务费1,172,386.67XiimoonEntertainment(HONGKONG)Co.,Ltd.宣传费31,166,354.01上海点晴信息科技有限公司宣传费405,660.38上海点晴信息科技有限公司外包服务费300,754.73上海游族文化传媒有限公司商标转让费51,886.79北京三体阶梯文化传媒有限公司商品采购12,910.96合计64,797.7533,045,155.793．销售商品、提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额OutriggerLimited游戏分成款2,353,001.303,282,506.77上海游昆信息技术有限公司信息服务费3,201,102.354,999,694.64上海游族文化传媒有限公司信息服务费264,150.94上海龙与灵网络科技有限公司版权金10,566,037.74成都舟游科技有限公司出售知识产权17,735,849.06合计33,855,990.458,546,352.354．关联租赁情况（1）本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入三体宇宙（上海）文化发展有限公司房屋561,752.41上海龙与灵网络科技有限公司房屋152,380.95合计152,380.95561,752.415．关键管理人员薪酬游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第95页项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬15,436,654.3913,626,498.786．关联方应收应付款项（1）本公司应收关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款北京益游网络科技有限公司13,338,027.1313,338,027.1313,338,027.1313,338,027.13OutriggerLimited3,981,928.361,276,082.312,427,291.661,276,813.96上海游族文化传媒有限公司280,000.00280,000.00280,000.00246,278.52三体宇宙(上海)文化发展有限公司148,672.001,531.32上海游族体育文化传播有限公司451,376.64451,376.64451,376.64364,964.04上海游昆信息技术有限公司4,902,519.8357,359.482,583,921.3726,614.39预付款项上海诗与剑网络科技有限公司6,603,773.522,830,188.60三体宇宙（上海）文化发展有限公司4,716,981.004,716,981.00上海建筑材料集团科技发展有限公司25,000,000.0025,000,000.00其他应收款上海浩游网络科技有限公司12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00上海猫游网络科技有限公司2,100,000.002,100,000.002,100,000.002,100,000.00上海游族文化传媒有限公司395,000.00395,000.00395,000.0011,850.00北京三体阶梯文化传媒有限公司5,695.30其他非流动资产三体宇宙(上海)文化发展有限公司45,000,000.0045,000,000.00游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第96页（2）本公司应付关联方款项项目名称关联方期末余额期初余额其他应付款三体宇宙（上海）文化发展有限公司48,480.0048,480.00上海游族体育文化传播有限公司50,000.0050,000.00上海游族科技集团有限公司5,581.22预收款项上海龙与灵网络科技有限公司35,398.23十三、股份支付（一）股份支付总体情况1．各项权益工具授予对象类别本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额管理人员10,878,4654,380,955.205,439,233.00215,307.81市场人员2,139,000866,295.001,069,500.0049,999.13研发人员11,162,8604,520,958.305,581,430.00260,931.85发行人员642,800260,334.00321,400.0015,025.45合计24,823,125.0010,028,542.5012,411,563.00541,264.242．期末发行在外的股票期权或其他权益工具授予对象类别期末发行在外的股票期权期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围合同剩余期限行权价格的范围合同剩余期限2021年股权激励计划的激励对象12.25元/股2年2022年股权激励计划的激励对象9.11元/股3年2023年股权激励计划的激励对象13.22元/股3年（二）以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法布莱克-斯科尔斯期权定价模型可行权权益工具数量的确定依据根据最新取得的可行权职工人数变动、业绩指标完成情况等后续信息作出最佳估计本期估计与上期估计有重大差异的原因无游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第97页以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额0.00本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00说明：（一）员工持股计划公司于2022年6月13日、2022年6月29日分别召开了第六届董事会第八次会议、第六届监事会第六次会议和2021年度股东大会，审议通过了《关于公司<第三期员工持股计划（草案）>及其摘要的议案》等相关议案，公司实施了第三期员工持股计划，第三期员工持股计划账户中总持股数为15,441,400股。

鉴于原持有对象中部分员工因个人原因离职等情况，根据公司《第三期员工持股计划（草案）》及《管理办法》相关规定，公司第三期员工持股计划管理委员会对第三期员工持股计划的持有人及份额情况进行了调整，将因原持有对象中部分员工离职收回的权益份额授予给部分董监高。

具体详见公司于2023年8月31日披露的《关于调整第三期员工持股计划持有人份额的公告》（公告编号2023-085）。

（二）2021年股票期权激励计划公司于2023年7月25日分别召开第六届董事会第十九次会议和第六届监事会第十四次会议审议通过了《关于注销2021年股票期权激励计划部分股票期权的议案》及《关于2021年股票期权激励计划首次授予第二个行权期未达行权条件并注销相应股票期权的议案》。

由于公司部分员工离职、2021年股票期权激励计划首次授予股票期权的第二个行权期未达行权条件，公司将注销首次授予部分股票期权及第二个行权期未达行权条件的相应股票期权。

具体详见公司2023年7月26日披露的《关于2021年股票期权激励计划首次授予第二个行权期未达行权条件及注销相关股票期权的公告》（公告编号：2023-074）。

公司本次部分股票期权注销事宜已于2023年8月4日办理完成。

（三）2022年股票期权激励计划2022年12月19日，公司第六届董事会第十二次会议和第六届监事会第十次会议审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》，并于2023年2月6日完成上述预留股票期权的授予登记。

公司于2023年7月25日召开第六届董事会第十九次会议和第六届监事会第十四次会议，审议通过了《关于注销2022年股票期权激励计划部分股票期权的议案》《关于2022年股票期权激励计划首次授予第一个行权期及预留授予第一个行游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第98页权期未达行权条件并注销相应股票期权的议案》等相关议案，鉴于部分员工离职、2022年股票期权激励计划第一个行权期行权条件未达成，公司将注销2022年股票期权激励计划已获授但尚未满足行权条件的部分股票期权及第一个行权期及预留授予第一个行权期未达行权条件的相应股票期权，具体详见公司2023年7月26日披露的《关于2022年股票期权激励计划首次授予第一个行权期及预留授予第一个行权期未达行权条件及注销相关股票期权的公告》（公告编号：2023-073）。

公司本次部分股票期权注销事宜已于2023年8月4日办理完成。

（四）2023年股票期权激励计划2023年8月29日，公司召开第六届董事会第二十次会议、第六届监事会第十五次会议，于2023年9月15日召开2023年第三次临时股东大会，审议通过《关于公司<2023年股票期权激励计划（草案）>及其摘要的议案》。

截至2023年10月9日，公司完成2023年股票期权激励对象授予股票登记工作，本次向350名激励对象共授予1,985.85万份股票期权。

2023年10月16日，公司召开第六届董事会第二十二次会议和第六届监事会第十七次会议，审议通过了《关于向激励对象授予预留股票期权的议案》。

截至2023年11月3日，公司完成预留股票期权授予的登记工作，本次共向10名激励对象授予496.4625万份股票期权。

十四、承诺及或有事项（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响原告（上诉人）被告事由进度涉案金额（万元）YouzuGamesHongKongLimitedGLM株式会社受让请求权审理中3,496.21YousuHongKongLimitedFORMATIONGROUPSPVOFFSHORE,L.P主张股东权益待开庭3,500.00上海阅龙智娱文化科技有限公司上海游族信息技术有限公司、上海游梅信息技术有限公司著作权侵权及不正当竞争纠审理中585.00游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第99页纷完美世界（北京）软件科技发展有限公司上海游族信息技术有限公司、上海游梅信息技术有限公司著作权侵权及不正当竞争纠纷调解结案500.002．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响截止2023年12月31日，本公司提供保证情况如下：被担保单位名称担保单位名称担保金额担保起始日担保到期日上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司10,000,000.002023/1/92024/1/5上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司5,000,000.002023/1/192024/1/5上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司35,000,000.002023/2/62024/2/6上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司20,000,000.002023/2/222024/2/21上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司10,000,000.002023/5/92024/4/25上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司10,000,000.002023/5/192024/5/17上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司19,900,000.002023/6/82026/6/4上海游族信息技术有限公司游族网络股份有限公司10,000,000.002023/9/262024/6/21合计119,900,000.00除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项（一）利润分配情况拟分配的利润或股利45,617,342.45经审议批准宣告发放的利润或股利45,617,342.45说明：根据2024年4月25日公司第六届董事会第二十七次会议审议通过的2023年度利润分配的预案，公司以实施权益分派股权登记日的总股本剔除上市公司回购专用证券账户的股份为基数，向全体股东每10股派发现金红利0.50元（含税），送红股0股（含税），不以公积金转增股本，剩余未分配利润结转至下年度。

上述利润分配预案尚待年度股东大会审议通过。

（二）销售退回无（三）其他资产负债表日后事项说明游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第100页2023年期后有新增子公司。

新增子公司情况如下：1、2024年1月26日上海阡陌通信息技术有限公司设立。

2024年3月5日游族发布公告，游族网络股份有限公司（以下简称“公司”）为优化资产架构，公司拟将上海市徐汇区宜山路717号1-2层及11-19层的房产以实物资产出资的形式向公司的全资子公司上海阡陌通信息技术有限公司进行增资。

根据上海科东房地产土地估价有限公司出具的房地产估价报告，本次增资的实物资产涉及的房屋资产评估值合计为69,636.42万元，公司拟按该评估值对上海阡陌通信息技术有限公司进行增资，即合计实物资产增资金额为69,636.42万元。

截止2024年4月17日，游族网络股份有限公司已办理完成上述全资子公司房产过户及以实物资产增资的相关手续。

2、2024年3月19日上海月千雪信息技术有限公司设立。

十六、其他重要事项说明（一）财务报表日后股东变动情况说明财务报表日后无股东重大变动情况。

（二）前期会计差错无（三）债务重组截止2023年12月31日止，本集团无披露的债务重组事项。

（四）分部信息1．报告分部的确定依据与会计政策根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。

在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为网页游戏和手机游戏。

这些报告分部是以公司的游戏开发方向为基础确定的。

本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为网页游戏运营和手机端游戏运营。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

2．报告分部的财务信息游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第101页金额单位：元项目期末余额/本期发生额手游页游其他分部间抵销合计主营业务收入1,059,533,771.88549,626,344.1311,862,733.541,621,022,849.55主营业务成本530,770,025.75241,544,546.034,189,439.51776,504,011.29资产总额6,021,056,056.466,021,056,056.46负债总额1,447,920,217.731,447,920,217.73十七、母公司财务报表主要项目注释注释1．应收账款1．按账龄披露账龄期末余额期初余额1年以内40,624,563.6659,431,000.781－2年18,067,204.4510,385,834.252－3年7,805,752.1114,489,750.163－4年10,276,497.3821,034,496.444－5年17,128,622.4939,178,921.205年以上49,857,476.4310,678,555.23小计143,760,116.52155,198,558.06减：坏账准备568,251.54930,789.89合计143,191,864.98154,267,768.172．按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备143,760,116.52100.00568,251.540.40143,191,864.98其中：账龄组合1,852,470.171.29568,251.5430.681,284,218.63合并范围关联方组合141,907,646.3598.71141,907,646.35合计143,760,116.52100.00568,251.540.40143,191,864.98续：游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第102页类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备155,198,558.06100.00930,789.890.60154,267,768.17其中：账龄组合3,241,461.372.09930,789.8928.722,310,671.48合并范围关联方组合151,957,096.6997.91151,957,096.69合计155,198,558.06100.00930,789.890.60154,267,768.173．按账龄组合计提坏账准备账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内1,095,844.0412,821.371.171－2年240,628.9859,988.8024.932－3年64,620.5144,064.7368.193－4年250,398.72250,398.72100.004－5年200,977.92200,977.92100.005年以上合计1,852,470.17568,251.54—4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回核销其他变动按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备930,789.89101,436.91463,975.26568,251.54其中：账龄组合930,789.89101,436.91463,975.26568,251.54合计930,789.89101,436.91463,975.26568,251.545．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况单位名称期末余额占应收账款期末余额的比例(%)已计提坏账准备债务人一44,256,600.6030.79债务人二44,208,613.9030.75债务人三18,193,626.7712.66债务人四14,114,884.259.82债务人五7,708,784.325.36合计128,482,509.8489.38游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第103页注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利506,856,368.61106,856,368.61其他应收款530,694,650.21437,327,232.03合计1,037,551,018.82544,183,600.64注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）应收股利1．应收股利被投资单位期末余额期初余额上海游族信息技术有限公司506,856,368.61106,856,368.61（二）其他应收款1．按账龄披露账龄期末余额期初余额1年以内115,034,642.2730,629,310.471－2年30,606,622.90355,096,037.502－3年338,290,513.8053,909,521.423－4年49,172,521.422,000,000.004－5年2,000,000.005年以上1,969,550.222,071,563.04小计537,073,850.61443,706,432.43减：坏账准备6,379,200.406,379,200.40合计530,694,650.21437,327,232.032．按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额备用金2,640,000.00押金、保证金1,739,574.021,758,574.02应收往来款529,186,966.87433,160,548.69股权处置款6,147,309.726,147,309.72合计537,073,850.61443,706,432.433．按坏账计提方法分类披露游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第104页类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的其他应收款6,379,200.401.196,379,200.40100.00其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款6,147,309.721.156,147,309.72100.00单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款231,890.680.04231,890.68100.00按组合计提坏账准备的其他应收款530,694,650.2198.81530,694,650.21其中：信用风险特征组合530,694,650.2198.81530,694,650.21合计537,073,850.61100.006,379,200.401.19530,694,650.21续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的其他应收款6,379,200.401.446,379,200.40100.00其中：单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款6,147,309.721.396,147,309.72100.00单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款231,890.680.05231,890.68100.00按组合计提坏账准备的其他应收款437,327,232.0398.56437,327,232.03其中：信用风险特征组合437,327,232.0398.56437,327,232.03合计443,706,432.43100.006,379,200.401.44437,327,232.034．重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项名称期末余额期初余额账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由账面余额坏账准备单项金额重大并单独计提坏账准备的6,147,309.726,147,309.72100.00预计收回可能性很6,147,309.726,147,309.72游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第105页其他应收款小单项金额不重大但单独计提坏账准备的其他应收款231,890.68231,890.68100.00预计收回可能性很小231,890.68231,890.68合计6,379,200.406,379,200.40—6,379,200.406,379,200.405．其他应收款坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额6,379,200.406,379,200.40本期计提本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额6,379,200.406,379,200.406．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款计提坏账准备6,379,200.406,379,200.407．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例(%)坏账准备期末余额债务人一代垫款214,180,000.002-3年39.88债务人二代垫款169,894,979.740-4年31.63债务人三代垫款73,536,709.302-3年13.69债务人四代垫款30,028,500.002-3年5.59债务人五代垫款20,523,309.710-1年3.82合计508,163,498.7594.61注释3．长期股权投资款项性质期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资5,357,125,381.565,357,125,381.565,357,125,381.565,357,125,381.56对联营、合营181,142,302.229,430,339.25171,711,962.97204,921,634.0115,348,199.63189,573,434.38游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第106页款项性质期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值企业投资合计5,538,267,683.789,430,339.255,528,837,344.535,562,047,015.5715,348,199.635,546,698,815.941．对子公司投资被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额上海游族信息技术有限公司5,289,919,038.945,289,919,038.94上海游素投资管理有限公司32,000,000.0032,000,000.00上海游娱信息技术有限公司895,577.40895,577.40上海驰游信息技术有限公司5,585,247.005,585,247.00上海游家信息技术有限公司654,265.20654,265.20上海游族互娱网络科技有限公司24,858,063.4224,858,063.42上海族生信息技术有限公司2,461,107.602,461,107.60YouzuGamesHongKongLimited590,592.00590,592.00株式会社YOOZOO161,490.00161,490.00合计5,357,125,381.565,357,125,381.562．对联营、合营企业投资被投资单位期初余额减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整一．联营企业河北铸梦文化传播有限公司3,874,333.36-508,395.03上海光雅投资中心（有限合伙）41,845,251.92-8,598.24深圳市掌玩网络技术有限公司7,749,961.60上海欣雨动画设计有限公司5,917,860.385,917,860.38广州掌淘网络科技有限公司143,853,849.10-17,344,478.14上海幻聚科技有限公司1,680,377.65小计189,573,434.3815,348,199.635,917,860.38-17,861,471.41游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第107页被投资单位期初余额减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整合计189,573,434.3815,348,199.635,917,860.38-17,861,471.41续：被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一．联营企业河北铸梦文化传播有限公司3,365,938.33上海光雅投资中心（有限合伙）41,836,653.68深圳市掌玩网络技术有限公司7,749,961.60上海欣雨动画设计有限公司5,917,860.38广州掌淘网络科技有限公司126,509,370.96上海幻聚科技有限公司1,680,377.65小计5,917,860.38171,711,962.979,430,339.25合计5,917,860.38171,711,962.979,430,339.25注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务14,283,744.08589,286.64其他业务35,954,511.7414,384,499.7254,865,837.4914,978,634.87合计50,238,255.8214,973,786.3654,865,837.4914,978,634.87注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益-17,861,471.41-16,263,456.36成本法核算的长期股权投资收益400,000,000.00处置长期股权投资产生的投资收益-8,000,000.00交易性金融资产持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益41,630.97153,135.57债权投资持有期间的投资收益游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第108页项目本期发生额上期发生额处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）处置其他非流动金融资产取得的投资收益27,824,729.182,258,536.59合计410,004,888.74-21,851,784.20十八、补充资料（一）非经常性损益1．当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分54,212,965.55主要系资产处置收益计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外10,251,223.08主要系增值税即征即退以外的其他政府补助除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益-34,445,615.40主要系其他非流动金融资产公允价值变动、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间取得的投资收益等计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第109页项目金额说明因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入除上述各项之外的其他营业外收入和支出5,557,433.56主要系预提赔偿款转回其他符合非经常性损益定义的损益项目-42,108,213.96主要系组织架构调整相关的补偿金减：所得税影响额-23,003,989.42少数股东权益影响额（税后）105.39合计16,471,676.86（二）净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率（%）每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润2.000.100.10扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润1.640.080.08游族网络股份有限公司（公章）二〇二四年四月二十五日游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第110页游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第111页游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第112页游族网络股份有限公司2023年度财务报表附注财务报表附注第113页 游族网络股份有限公司 审计报告 一、审计意见 二、形成审计意见的基础 三、关键审计事项 四、其他信息 五、管理层和治理层对财务报表的责任 六、注册会计师对财务报表审计的责任 2023年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 (二)公司业务性质和主要经营活动 (三)合并财务报表范围 (四)财务报表的批准报出 二、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 (二)持续经营 (三)记账基础和计价原则 三、重要会计政策、会计估计 (一)具体会计政策和会计估计提示 (二)遵循企业会计准则的声明 (三)会计期间 (四)营业周期 (五)记账本位币 (六)重要性标准确定方法和选择依据 (七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一 2．同一控制下的企业合并 3．非同一控制下的企业合并 4．为合并发生的相关费用 (八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1．控制的判断标准 2．合并范围 3．合并程序 (九)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 2．共同经营会计处理方法 (十)现金及现金等价物的确定标准 (十一)外币业务和外币报表折算 1．外币业务 2．外币财务报表的折算 (十二)金融工具 1．金融资产的分类、确认和计量 2．金融负债的分类、确认和计量 3．金融资产和金融负债的终止确认 4．金融资产转移的确认依据和计量方法 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6．金融工具减值 7．金融资产及金融负债的抵销 (十三)应收账款 (十四)其他应收款 (十五)债权投资 (十六)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 2．后续计量及损益确认 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 （3）权益法核算转公允价值计量 （4）成本法转权益法 （5）成本法转公允价值计量 4．长期股权投资的处置 5．共同控制、重大影响的判断标准 (十七)投资性房地产 (十八)固定资产 1．固定资产确认条件 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认 2.折旧方法 本公司采用年限平均法计提折旧。

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售 每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有 减值测试方法及减值准备计提方法见本附注（二十二）“长期资产减值”。

固定资产满足下述条件之一时，本公司会予以终止确认。

①固定资产处于处置状态； ②该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

公司出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期 (十九)在建工程 (二十)借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 2．借款费用资本化期间 3．暂停资本化期间 4．借款费用资本化金额的计算方法 (二十一)无形资产 (二十二)长期资产减值 (二十三)长期待摊费用 (二十四)合同负债 (二十五)职工薪酬 1．短期薪酬的会计处理方法 2．离职后福利的会计处理方法 3．辞退福利的会计处理方法 4．其他长期职工福利的会计处理方法 (二十六)预计负债 1．预计负债的确认标准 2．预计负债的计量方法 (二十七)股份支付 1．股份支付的种类 2．权益工具公允价值的确定方法 3．确定可行权权益工具最佳估计的依据 4．会计处理方法 (二十八)优先股、永续债等其他金融工具 (二十九)收入 1．收入确认的一般原则 2．收入确认的具体方法 (三十)政府补助 1．类型 2．政府补助的确认 3．会计处理方法 (三十一)递延所得税资产和递延所得税负债 1．确认递延所得税资产的依据 2．确认递延所得税负债的依据 3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (三十二)租赁 1.作为承租方租赁的会计处理方法 2.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法 (三十三)重要会计政策、会计估计的变更 1．会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 受重要影响的报表项目名称 影响金额 《企业会计准则解释第16号》(简称“解释16号”) 递延所得税资产、递延所得税负债 （1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响 项目 2022年12月31日调整前列报金额 调整数 2022年12月31日调整后列报金额 递延所得税资产 递延所得税负债 2．会计估计变更 四、税项 (一)公司主要税种和税率 (二)税收优惠政策及依据 五、合并财务报表主要项目注释 注释1．货币资金 注释2．交易性金融资产 注释3．应收账款 1．按账龄披露 2．按坏账计提方法分类披露 3．按单项计提坏账准备的应收账款 4．按重要单项计提坏账准备的应收账款 5．按组合计提坏账准备 6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况 7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况 注释4．预付款项 1．预付款项按账龄列示 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况 注释5．其他应收款 （一）应收利息 1．应收利息分类 2．按坏账计提方法分类披露 3．按单项计提坏账准备的应收利息 4．应收利息坏账准备计提情况 5．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况 （二）其他应收款 1．按账龄披露 2．按款项性质分类情况 3．按坏账计提方法分类披露 4．按单项计提坏账准备的其他应收款项 5．按组合计提坏账准备 6．其他应收款坏账准备计提情况 7．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况 8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 注释6．其他流动资产 注释7．债权投资 注释8．长期股权投资 注释9．其他权益工具投资 1.其他权益工具投资情况 注释10．其他非流动金融资产 注释11．投资性房地产 注释12．固定资产 （一）固定资产 1．固定资产情况 注释13．使用权资产 注释14．无形资产 1．无形资产情况 注释15．开发支出 注释16．商誉 1．商誉账面原值 2．商誉减值准备 3．商誉所在资产组或资产组组合的相关信息 4．商誉减值测试过程、关键参数及商誉减值损失的确认方法 5．商誉减值测试的影响 注释17．长期待摊费用 注释18．递延所得税资产和递延所得税负债 1．未经抵销的递延所得税资产 2．未经抵销的递延所得税负债 3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 注释19．其他非流动资产 注释20．短期借款 1．短期借款分类 2．已逾期未偿还的短期借款 注释21．应付账款 1．按账龄披露 2．账龄超过一年的重要应付账款 注释22．预收款项 注释23．合同负债 注释24．应付职工薪酬 1．应付职工薪酬列示 2．短期薪酬列示 3．设定提存计划列示 注释25．应交税费 注释26．其他应付款 1．按款项性质列示的其他应付款 注释27．一年内到期的非流动负债 注释28．其他流动负债 注释29．长期借款 注释30．应付债券 1．应付债券类别 2．应付债券的增减变动(不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具） 3．可转换公司债券的说明 注释31．租赁负债 注释32．长期应付职工薪酬 1．设定受益计划 注释33．预计负债 注释34．递延收益 1．与政府补助相关的递延收益 注释35．股本 注释36．其他权益工具 1．期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况 2．期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表 注释37．资本公积 注释38．库存股 注释39．其他综合收益 注释40．盈余公积 注释41．未分配利润 注释42．营业收入和营业成本 1．营业收入、营业成本 注释43．税金及附加 注释44．销售费用 注释45．管理费用 注释46．研发费用 注释47．财务费用 注释48．其他收益 1．其他收益明细情况 2．计入其他收益的政府补助 注释49．投资收益 1．投资收益明细情况 注释50．公允价值变动收益 注释51．信用减值损失 注释52．资产减值损失 注释53．资产处置收益 注释54．营业外收入 注释55．营业外支出 注释56．所得税费用 1．所得税费用表 2．会计利润与所得税费用调整过程 注释57．现金流量表附注 1．与经营活动有关的现金 （1）收到的其他与经营活动有关的现金 （2）支付的其他与经营活动有关的现金 2．与投资活动有关的现金 （1）收到的其他与投资活动有关的现金 （2）支付的其他与投资活动有关的现金 3．与筹资活动有关的现金 （1）收到的其他与筹资活动有关的现金 （2）支付的其他与筹资活动有关的现金 注释58．现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 2．现金和现金等价物的构成 注释59．所有权或使用权受到限制的资产 注释60．外币货币性项目 1．外币货币性项目 2．境外经营实体说明 六、研发支出 (一)按费用性质列示 (二)符合资本化条件的研发项目开发支出 七、合并范围的变更 (一)处置子公司 1．单次处置对子公司投资并丧失控制权 (二)其他原因的合并范围变动 1．2023年11月，本公司之下属公司上海游家信息技术有限公司新设立子公司上海学有宝信息技术有限公司、上 2．2023年11月，本公司之下属公司YouzuGamesHongkongLimited新设立子公 3．2023年12月，本公司新设立子公司上海游运信息技术有限公司，并将其纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益 (一)在子公司中的权益 1．企业集团的构成 (二)在合营安排或联营企业中的权益 1．重要的合营企业或联营企业 2．重要合营企业的主要财务信息 （1）上海佩沃投资管理合伙企业（普通合伙） 3．重要联营企业的主要财务信息 （1）广州掌淘网络科技有限公司 4．不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息 九、政府补助 （一）涉及政府补助的负债项目 （二）计入当期损益的政府补助 十、与金融工具相关的风险披露 （一）金融工具产生的各类风险 1．信用风险 2．流动性风险 3．市场风险 （1）汇率风险 （2）利率风险 （3）价格风险 十一、公允价值 （一）期末公允价值计量 1．持续的公允价值计量 （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 （三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息 （四）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 十二、关联方及关联交易 (一)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益 (二)本公司的合营和联营企业情况 (三)其他关联方情况 (四)关联方交易 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易 3．销售商品、提供劳务的关联交易 4．关联租赁情况 5．关键管理人员薪酬 6．关联方应收应付款项 十三、股份支付 （一）股份支付总体情况 1．各项权益工具 2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具 （二）以权益结算的股份支付情况 十四、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 （二）资产负债表日存在的重要或有事项 1．未决诉讼或仲裁形成的或有事项及其财务影响 原告（上诉人） 被告 事由 进度 涉案金额（万元） 审理中 3,496.21 待开庭 3,500.00 审理中 585.00 调解结案 500.00 2．对外提供债务担保形成的或有事项及其财务影响 十五、资产负债表日后事项 （一）利润分配情况 说明：根据2024年4月25日公司第六届董事会第二十七次会议审议通过的2023年度利润分配的预案，公 （二）销售退回 （三）其他资产负债表日后事项说明 十六、其他重要事项说明 （一）财务报表日后股东变动情况说明 （二）前期会计差错 （三）债务重组 （四）分部信息 1．报告分部的确定依据与会计政策 2．报告分部的财务信息 十七、母公司财务报表主要项目注释 注释1．应收账款 1．按账龄披露 2．按坏账计提方法分类披露 3．按账龄组合计提坏账准备 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款情况 注释2．其他应收款 （一）应收股利 1．应收股利 （二）其他应收款 1．按账龄披露 2．按款项性质分类情况 3．按坏账计提方法分类披露 4．重要的按单项计提坏账准备的其他应收款项 5．其他应收款坏账准备计提情况 6．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况 7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 注释3．长期股权投资 1．对子公司投资 2．对联营、合营企业投资 注释4．营业收入及营业成本 1．营业收入、营业成本 注释5．投资收益 十八、补充资料 （一）非经常性损益 1．当期非经常性损益明细表 （二）净资产收益率及每股收益。