星网锐捷：2023年年度审计报告

1. 11财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）一、公司的基本情况（一）公司概况福建星网锐捷通讯股份有限公司（以下简称公司或母公司或星网锐捷）于1996年11月11日成立，公司营业执照统一社会信用代码为：913500006110085113。

2. 公司股票于2010年6月23日在深圳证券交易所正式挂牌上市，股票代码：002396。

3. 根据公司2023年12月8日召开的第六届董事会第二十七次会议和2023年12月26日召开的第五次临时股东大会审议通过的《关于调整回购价格及回购注销2022年限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》及修改后的章程规定，公司申请减少注册资本人民币202,200.00元，变更后的注册资本为人民币592,727,478.00元。

4. 公司总部的经营地址为福建省福州市高新区新港大道33号星网锐捷科技园。

5. 公司法定代表人为：黄奕豪。

6. 公司的主要业务是为企业级客户提供信息化解决方案。

7. 公司的主要产品包括智慧网络、智慧云、智慧通讯、智慧金融、智慧娱乐、智慧社区等领域；主要用于满足企业级用户的相关需求。

8. 本财务报表业经公司董事会于2024年3月27日批准报出。

9. 二、财务报表的编制基础（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

10. （二）持续经营公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

11. 12三、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

12. （二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

13. （三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

14. （四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

15. （五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项计提金额占期末应收款项余额的10%且金额大于3000万元应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的单项应收款项本期坏账准备收回或转回金额超过期末应收款项余额的10%且金额大于3000万元本期重要的应收款项核销单项应收款项核销金额超过期末应收款项余额的10%且金额大于3000万元重要的在建工程工程投资预算数超过公司合并报表总资产2%账龄超过一年的重要的应付账款/其他应付款单项账龄超过一年的应付账款/其他应付款金额超过公司合并报表总资产1%重要的非全资子公司非全资子公司营业收入占比超过公司合并报表营业收入10%或子公司净利润按比例计算归属于上市公司的部分（绝对值）超过公司合并报表归属于上市公司股东净利润10%重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值超过公司合并报表归属于上市公司股东净资产的5%或来源于合营企业或联营企业的投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上。

16. 重要的资本化研发项目单个研发项目预算超过公司合并报表总资产1%重要的投资活动现金流量单个投资项目金额超过合并报表总资产5%重要的债务重组影响资产负债项目金额超过资产总额5%或债务重组影响（绝对值）超过归属于上市公司股东的净利润10%重要的承诺事项单项承诺事项金额超过合并报表总资产5%以上（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并：公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或13发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。

对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

是否控制被投资方，公司判断要素包括：（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；14（2）对被投资方享有可变回报；（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，公司对被投资方拥有权力:（1）持有被投资方半数以上的表决权的；（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为公司对被投资方拥有权力：（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；（3）其他合同安排产生的权利；（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以公司代理人的身份代为行使决策权的，表明公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期15间与公司保持一致。

在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。

对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

16（2）处置子公司以及业务A.一般处理方法在报告期内，公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司17自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

18（十）外币业务和外币报表折算1.外币业务发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率）折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

3.恶性通货膨胀会计在公司首次适用恶性通货膨胀会计的财务报告期初，公司对在土耳其经营子公司的所有者权益(除未分配利润之外)按照自初始投资时或取得时的一般物价指数变动进行重述。

该重述的影响直接计入当期的所有者权益变动。

重述除未分配利润外的资产负债表19项目后，差额为重述后的未分配利润。

在公司首次适用恶性通货膨胀会计的财务报告期末或后续期间，公司对在土耳其经营子公司的所有者权益将首次适用恶性通货膨胀会计的财务报告期初或投资之日(孰晚)起，按照一般物价指数进行重述。

公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按照资产负债表日的即期汇率进行折算。

在对资产负债表项目进行重述时，货币性项目已经以资产负债表日的计量单位表述，不需要进行重述；非货币项目中，以资产负债表日的计量单位列示的项目，不需要进行重述，其他非货币性项目，自购置日起以一般物价指数变动对各项目的历史成本和累计折旧(累计摊销)等进行重述。

在对利润表项目进行重述时，所有项目金额都需要自其初始确认之日起，以一般物价指数变动进行重述，以使利润表的所有项目都以资产负债表日的计量单位表述。

由于上述重述而产生的差额计入当期净利润。

所有现金流量表项目将按照按报告期末的计量单位表述。

（十一）金融工具当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产20生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除21与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其他公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。

不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬放弃了对该金融资产的控制未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原22直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

如存在下列情况：（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值（1）减值准备的确认方法公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并23确认损失准备。

此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。

对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：A.发行方或债务人发生重大财务困难；24B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。

对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：并表范围内应收关联方款项；应收履约保证金、应收员工备用金；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增25加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。

公司不确认权益工具的公允价值变动。

与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。

发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如26下：组合名称确定组合的依据银行承兑汇票管理层评价具有较低信用风险，一般不确认预期信用损失商业承兑汇票与“应收账款”组合划分相同公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十三）应收账款公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据关联方客户并表范围内关联方的应收账款一般客户一般客户的应收账款对于划分为一般客户的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

应收款项融资坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十二）项应收27票据的相关政策。

（十五）其他应收款除单项评估信用风险的其他应收款外，公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收履约保证金其他应收款组合4应收备用金其他应收款组合5应收并表范围内关联方的其他应收款其他应收款组合6应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

（十六）存货1.存货的分类公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、半成品、在产品、产成品（库存商品）、委托加工物资、发出商品等。

2.存货取得和发出的计价方法存货按照成本进行初始计量。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。

投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允28的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度采用永续盘存制。

4.存货跌价准备的确认标准和计提方法于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

公司按单个存货项目计提存货跌价准备。

但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。

（十七）合同资产合同资产，是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

合同资产坏账准备的确认标准和计提方法参见本会计政策之第（十三）项应收账款的相关政策。

29（十八）长期应收款公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，公司于每个资产负债表日,根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：组合名称确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款（十九）长期股权投资1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投30资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。

直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定（1）企业合并形成的长期股权投资A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准31则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。

采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。

公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公32司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十）投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。

当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

在成本模式下，公司按照本会计政策之第（二十一）项固定资产和第（二十四）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。

公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（二十一）固定资产1.固定资产的确认条件固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法类别折旧方法折旧年限(年)残值率（%）年折旧率（%）房屋建筑物年限平均法203/104.85/4.50机器设备年限平均法5/103/1019.40/9.00交通运输设备年限平均法53/1019.40/18.00邮电通讯设备年限平均法3/53/1032.33/18.00计算机设备年限平均法3/53/1032.33/18.00其他年限平均法53/1019.40/18.0033公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十二）在建工程在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。

预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：类别结转为固定资产时点房屋及其附属工程全面投入使用/完工验收孰早待安装设备（包括机器设备、运输设备、电子设备等）全面投入使用/完成安装并验收孰早装修工程全面投入使用/完工验收孰早（二十三）借款费用1.借款费用资本化的确认原则借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以34支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已发生；（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。

在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

3.借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十四）无形资产1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序无形资产按实际成本计量。

外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。

投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价35值入账。

通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）土地使用权直线法50土地使用证登记年限应用软件直线法3-10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命研究开发产业化项目直线法5-10参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利权及非专利技术直线法3-10受益期限公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十五）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，36研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

公司相应项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，经过内部立项后，进入开发阶段并开始资本化。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十五）长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至37相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十六）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十七）合同负债合同负债反映公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十八）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

381.短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。

公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。

其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。

在职工为公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

39C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十九）预计负债公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价40值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十）股份支付1.股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

41（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（三十一）收入1.收入的确认和计量所采用的会计政策公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。

同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项。

在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，公司不考虑其中的融资成分。

因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。

非现金对价公允价值不能合理估计的，公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。

应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。

42自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，公司将应付客户对价全额冲减交易价格。

在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格发生后续变动的,公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。

对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：（1）客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制公司履约过程中在建的商品；（3）公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，公司会考虑下列迹象：（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品。

43公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时公司的身份是主要责任人还是代理人。

公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法（1）销售商品收入公司根据客户取得相关商品或服务的控制权时，按照抵减应付客户对价后的金额确认收入。

根据与客户之间签订的购销合同条款，分以下情况确认收入：A.合同所述交易内容包括设备需要专业安装调试的，在设备安装调试完成时确认收入；B.合同所述交易内容不涉及设备专业安装调试的，在取得客户货物签收单时确认收入。

（2）提供服务收入公司提供服务收入主要为定制开发服务、技术服务、售后服务等。

由于客户在公司44履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，根据提供服务的起止时间，按照直接法确认收入。

对于不满足“某一时段内履行”条件的服务合同，公司在客户取得服务控制权时确认收入。

（3）质保义务根据合同约定、法律规定等，公司为所销售的商品提供质量保证。

对于向客户提供的质量保证期，公司将其作为一项单项履约义务，按比例将合同内产品部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。

在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及公司承诺履行任务的性质等因素。

（三十二）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值45的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十三）政府补助1.政府补助的类型政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点政府补助的确认原则：（1）公司能够满足政府补助所附条件；（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

46（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十四）递延所得税资产/递延所得税负债公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。

资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响47应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。

但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十五）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

除非合同条款和条件发生变化，公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法（1）使用权资产在租赁期开始日，公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：A.租赁负债的初始计量金额；B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；C.发生的初始直接费用；D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

48公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十七）项长期资产减值。

（2）租赁负债在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的49租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法在租赁开始日，公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。

公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理在租赁开始日，公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易公司按照本会计政策之第（三十一）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租50金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者公司未按市场价格收取租金，公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十六）其他重要的会计政策和会计估计1.恶性通货膨胀公司在判断某经营实体是否开始处于恶性通货膨胀经济中及该经营实体的子公司、合营及联营企业的记账本位币是否为恶性通货膨胀经济货币中运用了重要判断。

公司判断一个国家是否处于恶性通货膨胀经济中时，考虑其经济环境显示的特征包括但不限于：（1）一般公众倾向于以非货币性资产或相对稳定的外币来保存自己的财富。

持有的当地货币立即用于投资以保持购买力；（2）一般公众不是以当地货币、而是以相对稳定的外币为单位作为衡量货币金额的基础。

标价时可能采用该种外币；（3）即使信用期限很短，赊销、赊购交易仍按补偿信用期预计购买力损失的价格成交；（4）利率、工资和物价与物价指数挂钩；（5）3年累计通货膨胀率接近或超过100%。

51管理层须评估并判断公司开始适用恶性通货膨胀会计的时点。

经管理层评估，公司土耳其子公司自2023年1月1日起的会计期间因近三年累计通货膨胀率超过100%而被视为恶性通货膨胀经济体。

公司内所有以土耳其里拉作为记账本位币的主体，自2023年1月1日起开始适用《企业会计准则第19号——外币折算》及其应用指南中关于恶性通货膨胀的会计处理，并且视同该主体始终处于恶性通货膨胀中。

因此，公司对土耳其子公司的财务状况以及经营成果按照报告期末的当期购买力予以重述。

公司在按照历史的本地货币重述土耳其子公司的财务状况及经营成果时，使用了土耳其国家统计局公布的一般物价指数，如下：日期土耳其一般物价指数2022年12月31日1,128.452023年12月31日1,859.38土耳其子公司在重述2023年度的经营成果时使用的调节系数约为1.0至1.5(2022年度：无)。

2023年12月31日，土耳其近三年的累计通货膨胀率为268%。

2.回购公司股份公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。

公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

523.债务重组（1）作为债务人记录债务重组义务以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。

初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

（2）作为债权人记录债务重组义务以资产清偿债务的债务重组，初始确认受让的金融资产以外的资产时，以成本计量，其中：A.存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本；B.投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本；C.固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本；D.生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本；E.无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用53途所发生的税金等其他成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。

放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（三十七）重要会计政策和会计估计的变更1.重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容，自2023年1月1日起施行。

公司自规定之日起开始执行。

详见其他说明详见其他说明其他说明：财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

该项会计政策变更已经2023年3月29日第六届董事会第十七次会议审议通过。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之54间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司采用解释第16号对2023年初及2022年度相关项目列报调整影响如下:合并报表项目调整前调整数调整后递延所得税资产510,457,368.3729,860,732.27540,318,100.64递延所得税负债23,448,905.4629,449,963.2052,898,868.66未分配利润3,992,805,066.93244,460.133,993,049,527.06少数股东权益2,611,780,682.54166,308.942,611,946,991.48减：所得税费用-125,844,237.41-1,744,807.30-127,589,044.71净利润889,298,625.981,744,807.30891,043,433.28归属于母公司所有者的净利润576,059,357.43844,537.12576,903,894.55少数股东损益313,239,268.55900,270.18314,139,538.73母公司报表项目调整前调整数调整后长期股权投资2,499,977,533.69-53,889.082,499,923,644.61递延所得税资产23,160,064.001,876,509.1025,036,573.10递延所得税负债1,229,383.071,871,249.443,100,632.51未分配利润2,454,265,757.07-48,629.422,454,217,127.65投资收益303,604,312.78-53,981.35303,550,331.43减：所得税费用8,363,503.08-24,149.158,339,353.93净利润365,140,911.27-29,832.20365,111,079.072.重要会计估计变更本报告期公司未发生重要会计估计变更。

3.2023年起首次执行新会计准则或准则解释等涉及调整首次执行当年年初的财务报表无四、税项（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%、5%,税收优惠详见本附注四、2（1）城市维护建设税应纳流转税额7%、5%55税种计税依据税率教育费附加应纳流转税额3%地方教育费附加应纳流转税额2%企业所得税应纳税所得额注注：除高新技术企业、小微企业及下列境外子公司外，合并范围内的其他应纳税主体适用企业所得税税率均为25%。

纳税主体名称所得税税率星网锐捷(香港）有限公司16.50%锐捷马来西亚有限责任公司24.00%锐捷网络日本株式会社30.62%锐捷美国有限公司29.84%锐捷网络（香港）有限公司16.50%锐捷网络（印尼）有限公司22.00%锐捷网络（菲律宾）有限责任公司20.00%锐捷网络（西班牙）有限责任公司25.00%锐捷网络（法国）有限责任公司28.00%锐捷网络（泰国）有限责任公司20.00%锐捷网络（英国）有限责任公司25.00%锐捷网络（越南）有限责任公司20.00%锐捷网络沙特有限责任公司20.00%锐捷网络（阿联酋）有限责任公司自2023年6月1日起，阿联酋开始征收公司税，对应税收入在37.5万迪拉姆以下（含本数）的部分适用0%税率，对超过37.5万迪拉姆的应税收入适用9%税率。

锐捷网络（墨西哥）股份有限公司30.00%锐捷网络通讯技术工贸有限公司25.00%德明通讯（美国）有限责任公司29.84%（二）税收优惠1.增值税优惠根据《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》[2011]100号文，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

56根据财政部、税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

2.企业所得税优惠根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税税率自2008年1月1日起按25%执行。

公司享受的企业所得税优惠如下：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，享受此项税收优惠的公司如下：公司名称实际执行税率优惠期间福建升腾资讯有限公司15%2023年-2025年锐捷网络股份有限公司15%2023年-2025年北京星网锐捷网络技术有限公司15%2022年-2024年福建星网物联信息系统有限公司15%2021年-2023年福建星网天合智能科技有限公司15%2022年-2024年福建星网信通软件有限公司15%2022年-2024年福建星网视易信息系统有限公司15%2023年-2025年福建星网智慧科技有限公司15%2023年-2025年福建星网智慧软件有限公司15%2023年-2025年德明通讯（上海）股份有限公司15%2021年-2023年锐捷网络（苏州）有限公司15%2022年-2024年福建凯米网络科技有限公司15%2021年-2023年根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）和《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25.00%计入应纳税所得额，按20.00%的税率缴纳企业所得税，享受此优惠的公司为间接控制单位福建德明通讯设备有限公司。

57五、合并财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日,“期初”指2023年1月1日,“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）货币资金1.货币资金明细项目列示项目期末余额期初余额库存现金114,854.97163,564.19银行存款4,295,892,626.214,296,825,274.42其他货币资金53,688,902.7427,784,819.70存放财务公司款项合计4,349,696,383.924,324,773,658.31其中：存放在境外的款项总额102,651,086.65153,790,916.36（二）应收票据1.应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票25,816,926.1627,658,104.10商业承兑汇票33,660,019.485,293,109.38减：坏账准备504,900.29126,736.01合计58,972,045.3532,824,477.472.按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备59,476,945.64100.00504,900.290.8558,972,045.35其中：银行承兑汇票25,816,926.1643.4125,816,926.16商业承兑汇票33,660,019.4856.59504,900.291.5033,155,119.19合计59,476,945.64100.00504,900.290.8558,972,045.3558（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备201,444.130.6150,361.0325.00151,083.10按组合计提坏账准备32,749,769.3599.3976,374.980.2332,673,394.37其中：银行承兑汇票27,658,104.1083.9427,658,104.10商业承兑汇票5,091,665.2515.4576,374.981.505,015,290.27合计32,951,213.48100.00126,736.010.3832,824,477.47按组合计提坏账准备类别数：1按组合计提坏账准备：名称期末余额应收票据坏账准备计提比例（%）银行承兑汇票25,816,926.16商业承兑汇票33,660,019.48504,900.291.5合计59,476,945.64504,900.291.53.本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他银行承兑汇票商业承兑汇票126,736.01378,164.28504,900.29合计126,736.01378,164.28504,900.294.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票19,043,055.26商业承兑汇票3,364,744.28合计22,407,799.5459（三）应收账款1.按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额1年以内（含1年）2,287,298,683.561,596,174,682.921－2年（含2年）109,613,306.68128,356,793.492－3年（含3年）29,692,558.1223,318,667.333年以上61,597,268.6651,161,861.98减：坏账准备141,166,654.68116,830,242.64合计2,347,035,162.341,682,181,763.082.按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款83,203,201.963.3437,141,604.4044.6446,061,597.56按组合计提坏账准备的应收账款2,404,998,615.0696.66104,025,050.284.332,300,973,564.78其中：账龄组合2,404,998,615.0696.66104,025,050.284.332,300,973,564.78合计2,488,201,817.02100.00141,166,654.685.672,347,035,162.34（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款95,131,124.725.2932,854,450.9134.5462,276,673.81按组合计提坏账准备的应收账款1,703,880,881.0094.7183,975,791.734.931,619,905,089.27其中：账龄组合1,703,880,881.0094.7183,975,791.734.931,619,905,089.27合计1,799,012,005.72100.00116,830,242.646.491,682,181,763.08按单项计提坏账准备类别数：260按单项计提坏账准备：名称期初余额期末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由经营异常的地产项目83,891,654.5621,614,980.7575,698,632.8029,814,415.2439.39预计无法全额收回涉诉项目11,239,470.1611,239,470.167,504,569.167,327,189.1697.64存在诉讼纠纷,预计无法全额收回合计95,131,124.7232,854,450.9183,203,201.9637,141,604.4044.64——按组合计提坏账类别数：1按组合计提坏账准备：组合计提项目：账龄账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）2,244,996,943.9033,674,954.081.501－2年（含2年）88,437,773.488,843,777.3310.002－3年（含3年）20,115,157.6810,057,578.8750.003年以上51,448,740.0051,448,740.00100.00合计2,404,998,615.06104,025,050.284.333.本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他（注）单项计提32,854,450.9111,574,643.067,287,489.5737,141,604.40账龄组合83,975,791.7319,774,490.54324,400.00599,168.01104,025,050.28合计116,830,242.6431,349,133.607,287,489.57324,400.00599,168.01141,166,654.68注：其他变动包含已核销应收账款本期收回金额481,980元。

4.本期实际核销的应收账款情况项目核销金额实际核销的应收账款324,400.005.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备和合同资产期末余额第一名128,109,245.80128,109,245.804.861,921,638.69第二名117,948,356.30117,948,356.304.473,315,967.30第三名113,750,605.21113,750,605.214.311,706,259.0861单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备和合同资产期末余额第四名96,015,685.5496,015,685.543.641,440,235.29第五名94,595,410.5594,595,410.553.591,418,931.16合计550,419,303.40550,419,303.4020.879,803,031.52（四）应收款项融资1.应收款项融资分类列示项目期末余额期初余额公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据47,347,342.3462,622,497.35合计47,347,342.3462,622,497.352.按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款47,347,342.34100.0047,347,342.34其中：银行承兑汇票组合47,347,342.34100.0047,347,342.34合计47,347,342.34100.0047,347,342.34（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款62,622,497.35100.0062,622,497.35其中：银行承兑汇票组合62,622,497.35100.0062,622,497.35合计62,622,497.35100.0062,622,497.353.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑票据384,795,819.30合计384,795,819.30624.应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况公司在管理应收票据时，经常性地将部分未到期的票据进行背书，管理应收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标(“双重目标”)，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为应收款项融资。

公司持有的应收款项融资以背书转让的应收票据为主，且票据剩余期限不超过一年，因此应收款项融资的公允价值近似等于其账面价值。

（五）预付款项1.预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%）1年以内（含1年）105,917,459.4988.2599,220,525.6187.571—2年（含2年）11,095,889.459.2512,117,521.3810.702—3年（含3年）1,090,066.730.91798,805.450.713年以上1,909,155.901.591,151,080.761.02合计120,012,571.57100.00113,287,933.20100.002.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%）第一名36,681,512.7130.56第二名28,182,000.0023.48第三名9,405,690.977.84第四名4,732,652.203.94第五名3,702,901.533.09合计82,704,757.4168.91（六）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款98,265,865.4997,903,389.29合计98,265,865.4997,903,389.2963其他应收款（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额1年以内（含1年）76,772,598.8375,373,329.261—2年（含2年）13,159,321.4413,642,665.492—3年（含3年）7,157,445.769,259,385.393年以上13,612,547.4313,362,397.83减：坏账准备12,436,047.9713,734,388.68合计98,265,865.4997,903,389.29（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额各类保证金及押金41,841,243.2048,924,290.00未结算费用类预付款25,838,112.1423,031,335.72员工备用金10,334,294.5410,125,544.99出口退税4,284,601.18其他32,688,263.5825,272,006.08合计110,701,913.46111,637,777.97（3）按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备4,265,190.633.853,726,690.6387.37538,500.00按组合计提坏账准备106,436,722.8396.158,709,357.348.1897,727,365.49其中：账龄组合81,231,348.3273.388,709,357.3410.7272,521,990.98履约保证金组合14,871,079.9713.4314,871,079.97备用金组合10,334,294.549.3410,334,294.54合计110,701,913.46100.0012,436,047.9711.2398,265,865.4964（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备3,918,826.793.513,498,826.7989.28420,000.00按组合计提坏账准备107,718,951.1896.4910,235,561.899.5097,483,389.29其中：账龄组合79,352,771.9671.0810,235,561.8912.9069,117,210.07履约保证金组合18,240,634.2316.3418,240,634.23备用金组合10,125,544.999.0710,125,544.99合计111,637,777.97100.0013,734,388.6812.3097,903,389.29按单项计提坏账准备类别数：1按单项计提坏账准备：名称期初余额期末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由经营异常的项目3,918,826.793,498,826.794,265,190.633,726,690.6387.37预计无法全额收回按组合计提坏账准备类别数：4组合计提项目：账龄账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）65,343,591.64980,153.891.501－2年（含2年）7,645,328.01764,532.8010.002年以上2,555,516.051,277,758.0350.003年以上5,686,912.625,686,912.62100.00合计81,231,348.328,709,357.3410.72组合计提项目：履约保证金组合、备用金组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）履约保证金组合14,871,079.97备用金组合10,334,294.54合计25,205,374.5165按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额1,522,274.718,699,284.933,512,829.0413,734,388.68期初余额在本期————————--转入第二阶段-244,486.00244,486.00--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提452,258.60-1,963,460.52227,873.10-1,283,328.82本期转回本期转销39,255.0039,255.00本期核销其他变动14,639.389,603.7324,243.11期末余额1,744,686.696,950,659.143,740,702.1412,436,047.97（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提3,498,826.79227,863.843,726,690.63账龄组合10,235,561.89-1,511,192.6639,255.0024,243.118,709,357.34合计13,734,388.68-1,283,328.8239,255.0024,243.1112,436,047.97（5）本期实际核销的其他应收款情况项目核销金额实际核销的其他应收款39,255.00（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额第一名保证金及押金3,620,000.001年以内（含1年）3.2754,300.00第二名预付加工费3,358,826.793年以上3.033,358,826.79第三名未结算费用类预付款3,180,000.001年以内（含1年）2.8747,700.00第四名租赁押金2,177,842.403年以上1.972,177,842.40第五名履约保证金1,910,000.002-3年1.73合计——14,246,669.19——12.875,638,669.1966（七）存货1.存货分类项目期末余额期初余额账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备或合同履约成本减值准备账面价值原材料2,069,087,797.9367,197,177.432,001,890,620.502,062,026,147.3048,642,353.742,013,383,793.56在产品232,715,893.20232,715,893.20194,488,723.27194,488,723.27自制半成品172,987,688.388,369,778.78164,617,909.60153,183,802.598,937,857.69144,245,944.90库存商品1,333,375,685.0869,151,686.401,264,223,998.681,645,589,510.7680,587,846.421,565,001,664.34发出商品468,432,805.14468,432,805.14780,145,662.48780,145,662.48委托加工物资8,846,872.878,846,872.874,195,504.384,195,504.38合同履约成本4,612,614.434,612,614.434,292,376.934,292,376.93合计4,290,059,357.03144,718,642.614,145,340,714.424,843,921,727.71138,168,057.854,705,753,669.862.存货跌价准备和合同履约成本减值准备项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他原材料48,642,353.7431,955,682.3138.3413,400,896.9667,197,177.43自制半成品8,937,857.691,658,923.942,227,002.858,369,778.78库存商品80,587,846.4221,814,770.632,456.0933,115,492.27137,894.4769,151,686.40合计138,168,057.8555,429,376.882,494.4348,743,392.08137,894.47144,718,642.61（八）合同资产1.合同资产情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收合同对价款149,363,316.989,623,082.25139,740,234.73119,532,105.955,391,326.62114,140,779.33合计149,363,316.989,623,082.25139,740,234.73119,532,105.955,391,326.62114,140,779.332.本期合同资产计提减值准备情况类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备16,976,081.6111.376,013,539.0635.4210,962,542.55按组合计提坏账准备132,387,235.3788.633,609,543.192.73128,777,692.18其中：账龄组合132,387,235.3788.633,609,543.192.73128,777,692.18合计149,363,316.98100.009,623,082.256.44139,740,234.7367（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备13,178,649.3911.033,336,520.7225.329,842,128.67按组合计提坏账准备106,353,456.5688.972,054,805.901.93104,298,650.66其中：账龄组合106,353,456.5688.972,054,805.901.93104,298,650.66合计119,532,105.95100.005,391,326.624.51114,140,779.33按单项计提减值准备类别数：1按单项计提坏账准备：名称期初余额期末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由经营异常的地产项目13,178,649.393,336,520.7216,976,081.616,013,539.0635.42预计无法全额收回合计13,178,649.393,336,520.7216,976,081.616,013,539.0635.42——按组合计提减值准备类别数：1按组合计提坏账准备：组合计提项目：账龄账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）125,529,126.171,882,937.281.501—2年（含2年）5,269,393.52526,939.1010.002—3年（含3年）778,097.77389,048.9050.003年以上810,617.91810,617.91100.00合计132,387,235.373,609,543.192.733.本期计提、收回或转回的坏账准备情况项目本期计提本期收回或转回本期转销或核销原因单项计提2,677,018.34账龄组合1,554,737.29合计4,231,755.63——68（九）其他流动资产项目期末余额期初余额待抵扣进项税额66,741,241.21140,384,878.82预缴企业所得税4,369,419.724,433,674.79其他1,204,442.90合计72,315,103.83144,818,553.61（十）长期股权投资被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整一、合营企业二、联营企业北京福富软件技术股份有限公司23,922,962.581,375,053.57宁波谦石星网股权投资管理有限公司662,122.65102,266.98睿云联（厦门）网络通讯技术有限公司52,244,615.0721,930,653.55-13,434.88福建腾云宝信息技术有限公司804,811.35-223,940.40中鸿达信息科技有限公司23,350,000.001,828,855.01福建星网元智科技有限公司8,605,048.15-3,725,976.11福建凯米网络科技有限公司136,818,705.1412,399,496.51深圳市升凯网络科技有限公司47,027.22长沙科米网络科技有限公司32,475.83北京阳光视翰科技有限公司-265,090.68河南凯米网络科技有限公司-57,182.60辽宁多米网络科技有限公司-29,606.24陕西凯月互娱网络科技有限公司-13,610.92四川星凯瑞网络科技有限公司29,422.65福州海盟秀科技有限公司57,599.94贵州凯米信息科技有限公司4,358.49凯玄网络科技（济南）有限公司-51,095.02索诺克（北京）科技有限公司30,000,000.00975,681.12福州市鼓楼区鑫源福锐创业投资合伙企业（有限合伙）15,028,000.002,042.82小计223,058,264.9468,378,000.0034,418,431.72-13,434.88合计223,058,264.9468,378,000.0034,418,431.72-13,434.8869（续上表）被投资单位本期增减变动期末余额(账面价值)减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业二、联营企业北京福富软件技术股份有限公司25,298,016.15宁波谦石星网股权投资管理有限公司764,389.63睿云联（厦门）网络通讯技术有限公司15,018,009.4859,143,824.26福建腾云宝信息技术有限公司580,870.95中鸿达信息科技有限公司25,178,855.01福建星网元智科技有限公司4,879,072.04福建凯米网络科技有限公司-149,218,201.65深圳市升凯网络科技有限公司223,998.96271,026.18长沙科米网络科技有限公司123,874.28156,350.11北京阳光视翰科技有限公司293,323.6928,233.01河南凯米网络科技有限公司111,482.9854,300.38辽宁多米网络科技有限公司261,867.54232,261.30陕西凯月互娱网络科技有限公司355,747.01342,136.09四川星凯瑞网络科技有限公司240,721.23270,143.88福州海盟秀科技有限公司215,276.26272,876.20贵州凯米信息科技有限公司61,083.8065,442.29凯玄网络科技（济南）有限公司68,822.3517,727.33索诺克（北京）科技有限公司30,975,681.12福州市鼓楼区鑫源福锐创业投资合伙企业（有限合伙）15,030,042.82小计15,018,009.48-147,262,003.55163,561,248.75合计15,018,009.48-147,262,003.55163,561,248.75注1：其他变动的说明：本期公司对凯米网络进行非同一控制企业合并，凯米网络纳入公司合并报表范围；凯米网络由权益法变更为成本法，长期股权投资增加凯米网络项下的深圳市升凯网络科技有限公司等联营企业。

注2：报告期内上述联营企业经营情况正常，未出现减值情况。

注3：上述联营公司向公司转移资金的能力不受限制。

70（十一）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额非上市权益投资175,622,774.16192,162,154.40合计175,622,774.16192,162,154.40（十二）投资性房地产1.采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计一、账面原值1.期初余额61,278,353.0561,278,353.052.本期增加金额90,469,770.3390,469,770.33（1）外购（2）存货\固定资产\在建工程转入90,469,770.3390,469,770.33（3）企业合并增加（4）汇率影响（5）其他3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额151,748,123.38151,748,123.38二、累计折旧和累计摊销1.期初余额19,936,238.2619,936,238.262.本期增加金额11,960,237.5811,960,237.58（1）计提或摊销4,341,017.844,341,017.84（2）企业合并增加（3）汇率影响（4）其他增加7,619,219.747,619,219.743.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额31,896,475.8431,896,475.84三、减值准备71项目房屋及建筑物合计1.期初余额2.本期增加金额（1）计提（2）企业合并增加（3）其他3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值119,851,647.54119,851,647.542.期初账面价值41,342,114.7941,342,114.79（十三）固定资产项目期末余额期初余额固定资产1,390,167,696.351,504,273,659.81固定资产清理合计1,390,167,696.351,504,273,659.811.固定资产（1）固定资产情况项目房屋建筑物交通运输机器设备计算机及外设邮电通讯其他设备合计一、账面原值1.期初余额1,113,968,455.198,289,228.62612,609,818.45262,167,940.3568,042,673.43119,916,642.712,184,994,758.752.本期增加金额17,196,658.60368,272.5597,005,362.2954,189,245.402,574,024.6210,215,426.04181,548,989.50（1）购置368,272.5597,005,362.2952,200,179.262,474,186.469,102,382.10161,150,382.66（2）在建工程转入17,196,658.6017,196,658.60（3）企业合并增加1,964,041.8399,838.161,112,027.263,175,907.2572项目房屋建筑物交通运输机器设备计算机及外设邮电通讯其他设备合计（4）汇率与恶性通货膨胀的影响25,024.311,016.6826,040.993.本期减少金额125,660,632.38190,085.4627,349,359.819,160,731.812,504,637.8910,659,887.34175,525,334.69（1）处置或报废35,190,862.05190,085.4627,349,359.819,160,731.812,504,637.8910,659,887.3485,055,564.36（2）其他（转入投资性房地产）90,469,770.3390,469,770.334.期末余额1,005,504,481.418,467,415.71682,265,820.93307,196,453.9468,112,060.16119,472,181.412,191,018,413.56二、累计折旧1.期初余额196,781,370.646,351,092.09275,949,120.67116,235,234.5933,413,594.3551,990,686.60680,721,098.942.本期增加金额49,301,429.24634,313.5080,742,778.1340,068,515.216,293,645.1315,072,981.47192,113,662.68（1）计提49,301,429.24634,313.5080,742,778.1338,677,141.996,199,717.0814,730,681.67190,286,061.61（2）企业合并增加1,384,705.5693,928.05340,907.931,819,541.54（3）汇率与恶性通货膨胀的影响6,667.661,391.878,059.533.本期减少金额36,073,505.48167,746.0717,998,820.597,972,251.442,200,290.417,571,430.4271,984,044.41（1）处置或报废28,454,285.74167,746.0717,998,820.597,972,251.442,200,290.417,571,430.4264,364,824.67（2）其他（转入投资性房地产）7,619,219.747,619,219.744.期末余额210,009,294.406,817,659.52338,693,078.21148,331,498.3637,506,949.0759,492,237.65800,850,717.21三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提73项目房屋建筑物交通运输机器设备计算机及外设邮电通讯其他设备合计（2）企业合并增加（3）其他3.本期减少金额（1）处置或报废（2）其他4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值795,495,187.011,649,756.19343,572,742.72158,864,955.5830,605,111.0959,979,943.761,390,167,696.352.期初账面价值917,187,084.551,938,136.53336,660,697.78145,932,705.7634,629,079.0867,925,956.111,504,273,659.81（2）暂时闲置的固定资产情况：无（3）通过经营租赁租出的固定资产：无（4）未办妥产权证书的固定资产情况：无（十四）在建工程项目期末余额期初余额在建工程19,742,176.293,576.42工程物资合计19,742,176.293,576.421.在建工程（1）在建工程情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值星网锐捷科创园162,939.57162,939.573,576.423,576.42创新数字工厂建设项目19,579,236.7219,579,236.72合计19,742,176.2919,742,176.293,576.423,576.4274（2）重要在建工程项目本期变动情况项目名称预算数期初余额本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额星网锐捷科创园510,580,000.003,576.42159,363.15162,939.57创新数字工厂建设项目262,220,000.0019,579,236.7219,579,236.72合计772,800,000.003,576.4219,738,599.8719,742,176.29(续上表)项目名称工程累计投入占预算比例(%)工程进度(%)利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%)资金来源星网锐捷科创园0.030.03自筹创新数字工厂建设项目7.4714.18自筹合计————————（3）本期计提在建工程减值准备情况：无（十五）使用权资产项目房屋及建筑物合计一、账面原值1、期初余额297,254,346.59297,254,346.592、本期增加金额122,728,933.51122,728,933.51（1）新增租赁122,852,144.20122,852,144.20（2）企业合并增加（3）重估调整（4）其他-123,210.69-123,210.693、本期减少金额127,784,139.14127,784,139.14（1）处置127,784,139.14127,784,139.14（2）处置子公司（3）其他转出4、期末余额292,199,140.96292,199,140.96二、累计折旧1、期初余额110,268,024.81110,268,024.812、本期增加金额78,507,741.2778,507,741.27（1）计提78,535,631.6978,535,631.69（2）企业合并增加（3）重估调整75项目房屋及建筑物合计（4）其他-27,890.42-27,890.423、本期减少金额91,716,317.4491,716,317.44（1）处置91,716,317.4491,716,317.44（2）处置子公司（3）其他转出4、期末余额97,059,448.6497,059,448.64三、减值准备1、期初余额2、本期增加金额（1）计提（2）企业合并增加（3）重估调整（4）其他3、本期减少金额（1）处置（2）处置子公司（3）其他转出4、期末余额四、账面价值1、期末账面价值195,139,692.32195,139,692.322、期初账面价值186,986,321.78186,986,321.78（十六）无形资产1.无形资产情况项目研究开发产业化项目应用软件土地使用权专利权与非专利技术等合计一、账面原值1.期初余额308,447,206.3596,483,159.1356,367,865.15461,298,230.632.本期增加金额31,675,399.5310,339,751.5243,461,751.9085,476,902.95（1）购置9,878,099.259,878,099.25（2）内部研发31,675,399.5331,675,399.53（3）企业合并增加166,784.9443,461,751.9043,628,536.8476项目研究开发产业化项目应用软件土地使用权专利权与非专利技术等合计（4）汇率影响294,867.33294,867.33（5）其他3.本期减少金额（1）处置（2）失效且终止确认的部分（3）其他4.期末余额340,122,605.88106,822,910.6556,367,865.1543,461,751.90546,775,133.58二、累计摊销1.期初余额243,686,077.2862,186,622.6512,469,268.88318,341,968.812.本期增加金额26,681,984.3213,798,411.031,149,904.449,292,909.5750,923,209.36（1）计提26,681,984.3213,582,056.461,149,904.442,131,157.6743,545,102.89（2）企业合并增加22,633.387,161,751.907,184,385.28（3）汇率影响193,721.19193,721.19（4）其他3.本期减少金额（1）处置（2）失效且终止确认的部分（3）其他4.期末余额270,368,061.6075,985,033.6813,619,173.329,292,909.57369,265,178.17三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提（2）企业合并增加（3）其他3.本期减少金额（1）处置（2）失效且终止确认的部分（3）其他4.期末余额77项目研究开发产业化项目应用软件土地使用权专利权与非专利技术等合计四、账面价值1.期末账面价值69,754,544.2830,837,876.9742,748,691.8334,168,842.33177,509,955.412.期初账面价值64,761,129.0734,296,536.4843,898,596.27142,956,261.82本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为62.21%。

（十七）商誉1.商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额企业合并形成的处置非同一控制下企业合并成本与享有被合并单位可辨认净资产公允价值的份额之间的差额其中：福建星网视易信息系统有限公司835,620.94835,620.94德明通讯（上海）股份有限公司232,385,324.04232,385,324.04福建凯米网络科技有限公司（注）234,063,783.04234,063,783.04合计233,220,944.98234,063,783.04467,284,728.02注：本公司于2023年5月31日对福建凯米网络科技有限公司进行非同一控制下企业合并时，合并成本超过享有被收购方账面可辨认净资产公允价值的部分，合并时形成商誉。

具体形成过程详见本附注七、合并范围的变更。

2.商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额本期增加本期减少期末余额计提处置德明通讯（上海）股份有限公司15,473,638.829,080,628.1824,554,267.00合计15,473,638.829,080,628.1824,554,267.003.商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致福建星网视易信息系统有限公司主要系该资产组的管理自成体系并严格独立不适用一致德明通讯（上海）股份有限公司主要系该资产组的管理自成体系并严格独立不适用一致福建凯米网络科技有限公司主要系该资产组的管理自成体系并严格独立不适用一致78资产组或资产组组合发生的变化情况无4.可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限预测期的关键参数稳定期的关键参数稳定期的关键参数的确定依据德明通讯（上海）股份有限公司368,030,197.19354,060,000.009,080,628.185年收入增长率：5.10%-9.66%；利润率：6.97%-11.02%折现率：11.50%收入增长率：0%；利润率：11.02%；折现率：11.50%稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致福建凯米网络科技有限公司396,659,739.98456,100,000.005年收入增长率：0%-2.99%；利润率：34.50%-35.65%折现率：14.10%收入增长率：0%；利润率：34.56%；折现率：14.10%稳定期收入增长率为0%，利润率、折现率与预测期最后一年一致合计764,689,937.17810,160,000.009,080,628.18--------注：减值金额系按股权比例计算的归属于母公司股东的商誉减值金额。

（十八）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费58,117,399.4283,138,999.5239,530,371.8929.64101,725,997.41商标权使用费664,732.63335,052.70-7,504.82337,184.75技术使用许可费433,962.2594,025.10339,937.15合计58,782,132.0583,572,961.7739,959,449.69-7,475.18102,403,119.31（十九）递延所得税资产/递延所得税负债1.未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产应收款项坏账准备及合同资产减值准备159,165,068.2327,653,684.84132,009,884.1024,221,313.11存货跌价准备143,508,305.8622,216,250.81138,120,501.5921,342,828.43递延收益21,733,700.003,705,055.0076,580,000.0015,337,000.00可弥补亏损4,770,370,358.35726,164,928.142,802,905,274.89421,838,901.64内部交易未实现毛利33,405,595.886,235,136.2732,520,037.616,678,411.50无形资产摊销3,645,731.47546,859.725,104,024.36765,603.64返利123,813,837.8918,572,075.69126,486,360.4818,972,954.0779项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产跨期履约收入7,804.921,170.74246,102.5236,915.37其他权益工具公允价值变动6,754,159.611,688,539.904,605,311.651,151,327.91租赁负债207,567,449.5732,701,393.14186,866,384.4829,860,732.27股份支付2,011,612.49502,903.12其他非流动资产减值准备5,368,738.82805,310.82预计负债1,418,418.00212,762.70747,418.00112,112.70合计5,478,770,781.09841,006,070.893,506,191,299.68540,318,100.642.未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债剩余股权按公允价值重新计量产生的利得188,701,687.6847,175,421.9292,613,129.3323,153,282.33应收银行存款利息2,621,652.77655,413.19其他权益工具公允价值变动1,319,933.76197,990.061,710,466.05295,623.13使用权资产193,777,671.7830,486,868.97184,563,621.9129,449,963.20非同一控制企业合并资产评估增值34,105,973.615,115,896.05合计420,526,919.6083,631,590.19278,887,217.2952,898,868.663.未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异9,509,672.066,541,197.24可抵扣亏损466,734,622.65420,005,791.36其他36,981,756.2028,574,507.94合计513,226,050.91455,121,496.544.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注2023年19,590,426.882024年6,644,539.316,631,110.862025年22,549,212.9422,556,388.112026年59,606,681.2659,297,888.352027年34,357,216.2463,087,228.3880年份期末金额期初金额备注2028年39,102,061.385,276,750.432029年13,182,168.5013,182,168.502030年32,626,315.8730,324,409.072031年24,655,139.0124,197,147.702032年173,511,836.03175,862,273.082033年54,612,466.00永久5,886,986.11合计466,734,622.65420,005,791.36——注：可弥补亏损在同一年度到期的金额存在期末余额与期初余额不一致，主要系本期部分子公司可弥补亏损弥补年限变动所致。

（二十）其他非流动资产项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值定期存款及大额存单213,678,249.99213,678,249.99预付固定资产及无形资产采购款62,623,764.372,981,348.0859,642,416.2969,797,240.9469,797,240.94抵债资产10,281,408.402,387,390.747,894,017.66运营资产4,577,015.694,577,015.691,642,947.651,642,947.65合计291,160,438.455,368,738.82285,791,699.6371,440,188.5971,440,188.59（二十一）所有权或使用权受到限制的资产项目期末期初账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况货币资金123,198,493.49123,198,493.49保证及质押、冻结银行承兑汇票保证金、保函保证金、履约保证金、定期存款质押及冻结资金30,504,009.3930,504,009.39保证及质押银行承兑汇票保证金、保函保证金、履约保证金及定期存款质押合计123,198,493.49123,198,493.49————30,504,009.3930,504,009.39————注：截止2023年12月31日，银行存款包含司法冻结67,055,616.82元(2022年12月31日:无)。

81（二十二）短期借款1.短期借款分类项目期末余额期初余额信用借款253,305,465.45666,886,705.65供应链融资安排下的银行借款673,000,000.00合计926,305,465.45666,886,705.652..期末无已到期未偿还的短期借款。

（二十三）应付票据种类期末余额期初余额银行承兑汇票1,427,306,991.561,161,315,005.85信用证38,039,357.9094,797,826.47合计1,465,346,349.461,256,112,832.32注：期末无已到期未支付的应付票据。

（二十四）应付账款1.应付账款列示项目期末余额期初余额应付货款1,990,913,605.551,480,514,039.18应付工程设备款83,685,719.28117,893,049.57其他4,022,620.451,824,856.43合计2,078,621,945.281,600,231,945.182.期末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

（二十五）合同负债1.合同负债情况项目期末余额期初余额预收货款569,947,197.88712,195,644.92合计569,947,197.88712,195,644.922.期末无账龄超过1年的重要合同负债82（二十六）应付职工薪酬1.应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬781,569,812.543,949,110,158.444,281,937,859.36448,742,111.62二、离职后福利-设定提存计划1,108,960.94328,946,622.36328,197,447.751,858,135.55三、辞退福利四、一年内到期的其他福利合计782,678,773.484,278,056,780.804,610,135,307.11450,600,247.172.短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1.工资、奖金、津贴和补贴779,856,004.323,383,382,741.923,716,929,961.54446,308,784.702.职工福利费34,357,702.0034,357,702.003.社会保险费779,431.54183,018,069.88182,802,459.80995,041.62其中：医疗保险费722,084.06165,830,494.35165,577,302.33975,276.08工伤保险费3,700.158,924,182.118,918,213.599,668.67生育保险费53,647.338,263,393.428,306,943.8810,096.87其他4.住房公积金507,003.75310,363,937.08309,538,439.081,332,501.755.工会经费和职工教育经费427,372.9337,987,707.5638,309,296.94105,783.556.短期带薪缺勤7.短期利润分享计划8.其他短期薪酬合计781,569,812.543,949,110,158.444,281,937,859.36448,742,111.623.设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1.基本养老保险1,078,305.23318,814,087.28318,101,156.391,791,236.122.失业保险费30,655.7110,132,535.0810,096,291.3666,899.433.企业年金缴费合计1,108,960.94328,946,622.36328,197,447.751,858,135.5583（二十七）应交税费项目期末余额期初余额增值税46,677,474.4356,297,286.49企业所得税7,581,334.8017,720,888.60房产税2,447,302.182,625,546.51土地使用税81,891.7281,851.16个人所得税12,294,857.5415,407,496.35城市维护建设税3,610,930.713,157,163.03教育费附加3,345,368.733,008,133.82堤防费137,340.07印花税3,101,697.603,353,249.41残疾人保障金4,805,129.44废弃电子产品处理基金13,340.0011,480.00合计79,291,537.78106,468,224.81（二十八）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利9,709,100.599,709,100.59其他应付款322,785,189.21293,372,648.57合计332,494,289.80303,081,749.161.应付股利项目期末余额期初余额星网锐捷应付外方股东股利：FinetInvestmentLimited5,281,965.545,281,965.54德明通讯应付股东股利4,427,135.054,427,135.05合计9,709,100.599,709,100.592.其他应付款（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额销售返利145,983,268.31151,475,311.32未付各类经营费用结算款58,560,998.8292,589,907.3284项目期末余额期初余额股票回购义务41,666,150.40往来款44,163,999.8725,196,018.48客户备件押金及各类保证金21,517,906.8021,285,877.19工资代扣款及其他未付员工费用10,641,398.222,568,839.47员工便携电脑押金及补贴251,466.79256,694.79合计322,785,189.21293,372,648.57（2）期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

（二十九）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的租赁负债53,806,820.0561,807,449.36合计53,806,820.0561,807,449.36（三十）其他流动负债项目期末余额期初余额待转销项税额24,962,100.1637,073,550.87已背书未到期未终止确认的应收票据756,543.287,887,483.05合计25,718,643.4444,961,033.92（三十一）租赁负债项目期末余额期初余额租赁付款额227,743,832.23207,198,730.57减：未确认融资费用18,637,083.3717,552,701.64减：一年内到期的租赁负债53,806,820.0561,807,449.36合计155,299,928.81127,838,579.57（三十二）预计负债项目期末余额期初余额形成原因未决诉讼2,147,090.04886,483.68未决诉讼赔偿款合计2,147,090.04886,483.68（三十三）递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因政府补助76,580,000.007,652,000.0062,498,300.0021,733,700.00合计76,580,000.007,652,000.0062,498,300.0021,733,700.00——85涉及政府补助的项目负债项目期初余额本期增加本期减少其他变动期末余额与资产相关/与收益相关新增补助计入其他收益基于AIoT和大数据的数字视听场所全流程疫情防控系统研发240,000.00240,000.00与收益相关嵌入式软件的智能化技术研究及制造与信息化产业应用300,000.00300,000.00与收益相关石化行业危化品库区关键技术装备远程运维标准研究及实验验证（子项目六)420,000.00420,000.00与收益相关基于FTTR全光组网整体解决方案的研发及产业化（项目周期2,023.01-2,024.08）500,000.00500,000.00与收益相关面向垂直行业的国产化通导融合5G基站系统关键技术研发与产业化1,590,000.001,590,000.00与收益相关基于零信任架构的安全网关1,000,000.001,000,000.00与收益相关支持和推动企业复工复产1,000,000.00500,000.00500,000.00与收益相关面向行业应用的确定性、高可靠网络切片系统设备项目11,400,000.0011,400,000.00与收益相关福建省“雏鹰计划”青年拔尖人才补助900,000.00900,000.001,800,000.00与收益相关基于数据“流+内容”的网络安全态势感知大数据平台项目1,000,000.001,000,000.00与收益相关增产增效专项补助114,700.00114,700.00与收益相关基于嵌入式芯片的测试与诊断仿真软件1,500,000.001,500,000.00与收益相关支持密级标志的操作系统及网络设备研制500,000.00500,000.00与收益相关涉密专用云系统研制与应用示范（一期）104,000.00104,000.00与收益相关企业级云办公系统研发及产业化16,370,000.0016,370,000.00与收益相关面向智能制造的工业信息感知与通信产品开发及产业化450,000.00450,000.00与收益相关基于工业总线与互联网两网融合的工业智慧物联平台的研发及应用500,000.00500,000.00与收益相关福州市仓山区财政局-国家发改委先进制造业和现代服务业发展专项资金31,500,000.0031,500,000.00与收益相关可靠性和环境适应性仿真试验软件2,500,000.002,500,000.00与收益相关下一代网络设备技术国家地方联合工程实验室创新能力建设3,000,000.003,000,000.00与收益相关AI机器视觉技术在电子行业的研发与产业化500,000.00500,000.00与收益相关5G-U移动通信系统研发及产业化895,500.00772,800.001,490,000.00-178,300.00与收益相关基于国产芯片的智能通讯模块和终端研发及产业化2,500,000.002,500,000.005,000,000.00与收益相关面向智慧城市统一管理调度的智能边缘网关技术研究764,500.00335,500.001,100,000.00与收益相关专精特新项目补助175,000.00175,000.00与收益相关合计76,580,000.007,652,000.0062,320,000.00-178,300.0021,733,700.0086（三十四）其他非流动负债项目期末余额期初余额股份支付的回购款58,494,621.60合计58,494,621.60（三十五）股本（或实收资本）项目期初余额本期增减变动（+、－）期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数583,280,278.009,649,400.009,649,400.00592,929,678.00注：根据公司2023年2月2日召开的2023年第一次临时股东大会决议和2023年2月2日召开的第六届董事会第十五次会议审议通过的《关于向2022年限制性股票激励计划激励对象首次授予限制性股票的议案》及股权激励对象实际认购情况，公司向587名激励对象增发限制性股票9,649,400股。

此次发行的限制性股票每股面值1.00元，授予价格为每股10.48元，已于2023年2月22日完成股权登记手续。

因此，本期增加股本人民币9,649,400.00元，增加资本公积人民币91,476,312.00元。

上述股本变更情况业经华兴会计师事事务所（特殊普通合伙）出具的华兴验字[2023]23001200013号验资报告验证。

（三十六）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价280,178,705.2291,476,312.00371,655,017.22其他资本公积905,565,024.9835,076,266.99940,641,291.97合计1,185,743,730.20126,552,578.991,312,296,309.19注1：本期资本溢价增加91,476,312.00元系公司向股权激励对象增发限制性股票形成，具体情况详见附注五、（三十五）股本。

注2：控股子公司锐捷网络因员工持股平台授予员工股份确认股份支付费用并增加其他资本公积，公司按股权比例计入其他资本公积20,001,426.05元。

注3：公司因实施股权激励确认股份支付费用并按股权比例计入其他资本公积15,074,840.94元。

87（三十七）库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额限制性股票回购义务101,125,712.00563,532.00100,562,180.00回购股份39,998,434.1439,998,434.14合计141,124,146.14563,532.00140,560,614.14注1：限制性股票回购义务本期增加额101,125,712.00元系2023年2月公司向587名激励对象按每股10.48元价格发行限制性股票9,649,400股，按授予价10.48元就回购义务金额确认负债并确认库存股，金额共计101,125,712.00元。

本期减少额563,532.00元系公司限制性股票激励对象在等待期内获取的现金股利可撤销，本期分配限制性股票现金股利，减少库存股563,532.00元。

注2：公司于2023年11月10日召开的第六届董事会第二十六次会议、2023年11月28日召开公司2023年第四次临时股东大会，会议审议通过了《关于以集中竞价方式回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份；截至2023年12月31日，公司回购股票股数2,177,149.00股，回购资金总额计39,998,434.14元（含交易费用）。

（三十八）其他综合收益项目期初余额本期发生金额期末余额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东一、不能重分类进损益的其他综合收益其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动企业自身信用风险公允价值变动二、将重分类进损益的其他综合收益88项目期初余额本期发生金额期末余额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益减：前期计入其他综合收益当期转入留存收益减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东其中：权益法下可转损益的其他综合收益13,434.88-13,434.88-13,434.88其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额1,834,945.945,043,186.982,579,513.892,463,673.094,414,459.83恶性通货膨胀影响-133,616.14-59,966.92-73,649.22-59,966.92其他综合收益合计1,848,380.824,896,135.962,506,112.092,390,023.874,354,492.91（三十九）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积307,468,498.16307,468,498.16合计307,468,498.16307,468,498.16（四十）未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润3,993,049,527.063,475,073,737.30调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）（注1）-600,076.99调整后期初未分配利润3,993,049,527.063,474,473,660.31加：本期归属于母公司所有者的净利润424,850,898.81576,903,894.55恶性通货膨胀影响（注2）-2,815,176.68减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利58,891,559.8058,328,027.80转作股本的普通股股利其他减少期末未分配利润4,356,193,689.393,993,049,527.0689调整期初未分配利润明细：注1.由于会计政策变更，影响2022年期初未分配利润-600,076.99元。

注2.计入未分配利润变动的恶性通货膨胀影响包括：（1）子公司土耳其锐捷于2023年度首次适用恶性通货膨胀会计的财务报告期初的重述影响；（2）重述土耳其锐捷未分配利润本年度的一般物价指数的变化以及用年末汇率对未分配利润进行调整的影响。

（四十一）营业收入和营业成本1.营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务14,735,335,690.119,126,456,301.4014,616,965,020.058,986,203,488.00其他业务1,172,344,140.631,013,670,907.881,123,605,037.77995,757,398.33合计15,907,679,830.7410,140,127,209.2815,740,570,057.829,981,960,886.332.营业收入、营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本商品类型15,907,679,830.7410,140,127,209.28其中：网络终端966,747,347.71763,055,765.05企业级网络设备10,541,036,664.626,047,392,113.51通讯产品2,019,612,968.121,632,116,947.95其他2,380,282,850.291,697,562,382.77按经营地区分类15,907,679,830.7410,140,127,209.28其中：境内13,760,185,463.838,753,563,871.20境外2,147,494,366.911,386,563,338.08合计15,907,679,830.7410,140,127,209.283.与履约义务相关的信息公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户的要求履行合同中的履约义务。

公司根据客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为378,888,404.26元，预计将在3年内确认收入。

905.报告期内前五名客户销售情况序号项目名称收入金额占全部营业收入的比例(%)1第一名2,241,084,143.2414.092第二名1,050,577,692.786.603第三名744,253,325.354.684第四名448,233,949.012.825第五名422,003,048.932.65合计4,906,152,159.3130.84（四十二）税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税27,465,980.4227,382,780.38教育费附加26,007,354.2826,245,135.01房产税10,957,622.2310,146,823.93印花税10,627,364.0711,020,811.35土地使用税406,184.77405,570.35堤防费180,177.95343,978.23废弃电子产品处理基金57,040.0061,020.00消费税（境外）43,640.39318,109.97其他零星税种128,081.333,350.96合计75,873,445.4475,927,580.18（四十三）销售费用项目本期发生额上期发生额人工费用1,453,640,458.271,411,990,532.35差旅业务费264,784,703.16241,775,246.62售后服务费205,774,297.20240,488,130.56市场推广费123,584,611.74127,365,347.81租赁物业费47,435,122.8037,765,490.83办公通讯费用29,533,485.9223,347,233.50股份支付28,447,915.7545,744,303.25折旧摊销费28,008,468.3423,814,389.84授权服务费5,341,606.764,049,865.11其他25,769,350.7022,202,079.80合计2,212,320,020.642,178,542,619.6791（四十四）管理费用项目本期发生额上期发生额人工费用485,901,782.01395,534,287.13折旧摊销费120,477,389.00107,006,060.93办公通讯费用36,122,124.4544,489,733.43差旅业务费24,451,949.9519,624,645.85租赁物业费20,525,961.0226,622,826.35残疾人就业保障金10,089,491.867,858,475.33股份支付4,884,059.906,420,733.14其他73,862,252.6755,666,421.09合计776,315,010.86663,223,183.25（四十五）研发费用项目本期发生额上期发生额人工费用2,070,295,133.311,887,767,786.30直接投入费用158,653,882.74209,079,188.08其他研发支出120,809,333.70118,523,049.74折旧摊销费111,008,467.7998,099,782.13检验测试费用66,794,337.6853,923,418.83租赁物业费57,890,596.0647,235,096.62差旅业务费44,033,222.9227,224,833.44股份支付26,063,157.4326,325,523.26办公通讯费用7,424,307.067,522,687.70合计2,662,972,438.692,475,701,366.10（四十六）财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出34,939,955.9450,815,055.35减：利息收入56,768,974.9123,953,673.76汇兑损益18,768,803.59-66,826,517.91手续费及其他支出3,650,834.372,523,962.68合计590,618.99-37,441,173.6492（四十七）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额个税手续费返还3,917,866.022,569,469.17软件增值税退税231,469,710.73309,384,880.38与收益相关的政府补助104,015,973.0292,985,363.75增值税加计抵减及其他项目减免42,260,097.9024,260.55合计381,663,647.67404,963,973.85（四十八）投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益34,418,431.7236,538,773.84处置长期股权投资产生的投资收益96,088,558.351.00处置交易性金融资产取得的投资收益-377,971.31497,382.05以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的股利收入2,669,749.415,400,000.00债务重组收益-5,796,609.37-228,005.30合计127,002,158.8042,208,151.59（四十九）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额其他非流动金融资产-2,539,380.244,398,063.86交易性金融资产-衍生金融工具产生的公允价值变动收益-957,778.69864,531.30合计-3,497,158.935,262,595.16（五十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收票据坏账损失-378,164.287,666,137.13应收账款坏账损失-24,061,644.03-10,515,650.19其他应收款坏账损失1,283,328.82-4,014,486.36合计-23,156,479.49-6,863,999.42（五十一）资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减值损失-55,429,376.88-87,488,844.90商誉减值损失-9,080,628.1893项目本期发生额上期发生额合同资产减值损失-4,231,755.63-2,696,164.48其他非流动资产减值损失-5,368,738.82合计-74,110,499.51-90,185,009.38（五十二）资产处置收益资产处置收益的来源本期发生额上期发生额非流动资产处置利得1,997,402.781,183,941.53合计1,997,402.781,183,941.53（五十三）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额与日常活动无关的政府补助1,000,000.001,000,000.00恶性通货膨胀影响14,844,951.7614,844,951.76其他12,417,546.129,823,553.2112,417,546.12合计28,262,497.889,823,553.2128,262,497.88（五十四）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额非流动资产报废损失合计7,046,077.672,343,281.327,046,077.67其中：固定资产报废7,046,077.672,343,281.327,046,077.67对外捐赠59,353.84510,900.0059,353.84其他11,379,769.932,740,232.5811,379,769.93合计18,485,201.445,594,413.9018,485,201.44（五十五）所得税费用1.所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用17,946,273.1429,237,567.14递延所得税费用-273,955,098.86-156,826,611.85合计-256,008,825.72-127,589,044.712.会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额利润总额459,157,454.60按法定/适用税率计算的所得税费用114,789,363.65子公司适用不同税率的影响-35,867,414.2694项目本期发生额调整以前期间所得税的影响3,035,428.90非应税收入的影响-8,272,678.23不可抵扣的成本、费用和损失的影响17,901,140.30使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-60,000.12本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响25,625,249.06研发费用加计扣除-369,987,704.40恶性通货膨胀影响-3,172,210.62所得税费用-256,008,825.72（五十六）其他综合收益详见附注五、（三十八）。

（五十七）现金流量表项目1.与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额利息收入51,941,310.6222,508,085.29政府补助收入50,340,027.04117,118,994.97收回各类押金及保证金25,663,167.4024,208,792.70其他20,561,531.7612,649,995.29合计148,506,036.82176,485,868.25支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额研究开发费334,363,814.82332,617,284.86差旅业务费342,981,420.67263,891,252.68售后服务费201,421,229.87236,003,599.99市场推广费142,393,685.17107,212,953.16租赁物业及水电费124,066,144.55116,307,553.92办公通讯费70,202,349.2590,803,906.54银行受限资金67,055,616.82保证金及押金16,101,838.2518,715,646.24授权使用费5,341,606.764,049,865.11银行手续费2,425,959.602,523,962.68其他170,797,490.5090,524,655.58合计1,477,151,156.261,262,650,680.76952.与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额购买日子公司所持有的现金及现金等价物10,507,049.21合计10,507,049.21收到的重要的与投资活动有关的现金：无。

支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付定期存款220,556,872.00合计220,556,872.00支付的重要的与投资活动有关的现金：无。

3.与筹资活动有关的现金支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付租金和租赁保证金78,171,049.9871,293,159.04股份回购款39,998,434.14IPO中介机构费3,636,792.4613,937,150.08合计121,806,276.5885,230,309.12筹资活动产生的各项负债变动情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动其他应付款-应付股利9,709,100.59326,598,422.20326,598,422.209,709,100.59其他应付款-IPO费用3,653,773.273,636,792.4616,980.81短期借款666,886,705.65524,033,745.87700,771,659.81960,995,955.274,390,690.61926,305,465.45租赁负债（含一年内到期的租赁负债）189,646,028.93122,728,933.5178,171,049.9825,097,163.60209,106,748.86合计869,895,608.44524,033,745.871,150,099,015.521,369,402,219.9129,487,854.211,145,138,295.71（五十八）现金流量表补充资料1.现金流量表补充资料项目本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润715,166,280.32891,043,433.28加：资产减值准备97,266,979.0097,049,008.8096项目本期金额上期金额固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧191,056,581.73161,345,943.22使用权资产折旧76,193,333.5573,268,365.03无形资产摊销43,545,102.8940,256,733.39长期待摊费用摊销41,008,635.9520,981,333.11处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）-1,997,402.78-1,183,941.53固定资产报废损失（收益以“－”号填列）7,046,077.672,343,281.32公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3,497,158.93-5,262,595.16财务费用（收益以“－”号填列）23,495,342.8425,011,720.64投资损失（收益以“－”号填列）-127,002,158.80-42,208,151.59递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-299,139,969.42-160,225,736.63递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）25,183,663.193,351,033.90存货的减少（增加以“－”号填列）505,128,612.24-754,285,759.62经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-618,569,492.4460,431,438.50经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）728,708,149.74-77,400,432.02其他-40,468,960.52208,060,515.18经营活动产生的现金流量净额1,370,117,934.09542,576,189.822、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产3、现金及现金等价物净增加情况：现金的期末余额4,215,694,258.584,294,269,648.92减：现金的期初余额4,294,269,648.921,981,466,472.01加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额-78,575,390.342,312,803,176.912.本期支付的取得子公司的现金净额：无。

3.本期收到的处置子公司的现金净额：无。

4.现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金4,215,694,258.584,294,269,648.92其中：库存现金114,854.97163,564.19可随时用于支付的银行存款4,214,861,694.104,293,983,580.6297项目期末余额期初余额可随时用于支付的其他货币资金717,709.51122,504.11可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项二、现金等价物其中：三个月内到期的债券投资三、期末现金及现金等价物余额4,215,694,258.584,294,269,648.92其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物5.使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况：无。

6.不属于现金及现金等价物的货币资金项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由银行承兑汇票保证金、保函保证金、履约保证金53,230,097.3727,662,315.59不可随时支取超3个月持有到期定期存款10,803,631.85预计持有到期，流动性弱质押定期存款2,912,779.302,841,693.80质押受限资金67,055,616.82司法冻结合计134,002,125.3430,504,009.39——（五十九）外币货币性项目1.外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金其中：美元86,895,600.087.0827615,455,466.69日元135,151,969.000.0502136,786,385.82迪拉姆2,124,794.721.932554,106,280.26印尼盾7,007,173,742.460.0004613,230,307.10其他8,203,846.97应收账款其中：美元92,252,599.867.0827653,397,489.03日元672,697,790.000.05021333,778,174.13林吉特1,017,130.331.541541,567,951.80印尼盾771,610,116.640.000461355,712.2698项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额其他12,568.59应付账款其中：美元41,886,365.837.0827296,668,563.26日元281,008.200.05021314,110.26其他应收款其中：美元539,475.057.08273,820,939.94日元26,739,621.000.0502131,342,676.59迪拉姆369,341.971.93255713,773.25沙特里亚尔228,032.251.89265431,585.00其他745,253.32其他应付款其中：美元10,076,729.227.082771,370,450.05里拉53,568,616.410.2405112,883,729.91林吉特1,643,851.711.541542,534,070.77欧元120,072.027.8592943,670.02其他733,833.482.境外经营实体说明被投资单位名称主要经营地记账本位币选择依据星网锐捷(香港)有限公司香港港币主要经营地货币锐捷网络通讯技术工贸有限公司土耳其伊斯坦布尔土耳其里拉主要经营地货币锐捷马来西亚有限责任公司马来西亚吉隆坡林吉特主要经营地货币德明通讯（美国）有限责任公司美国加利福尼亚州美元主要经营地货币锐捷网络日本株式会社日本东京日元主要经营地货币锐捷美国有限公司美国加利福尼亚州美元主要经营地货币锐捷网络（香港）有限公司中国香港港币主要经营地货币锐捷网络（印尼）有限公司印度尼西亚雅加达印尼盾主要经营地货币锐捷网络（菲律宾）有限责任公司菲律宾马尼拉菲律宾比索主要经营地货币锐捷网络（西班牙）有限责任公司西班牙马德里欧元主要经营地货币锐捷网络（法国）有限责任公司法国巴黎欧元主要经营地货币锐捷网络（泰国）有限责任公司泰国曼谷泰铢主要经营地货币99被投资单位名称主要经营地记账本位币选择依据锐捷网络（英国）有限责任公司英国伦敦英镑主要经营地货币锐捷网络（越南）有限责任公司越南河内越南盾主要经营地货币锐捷网络沙特有限责任公司沙特阿拉伯利雅得沙特里亚尔主要经营地货币锐捷网络（阿联酋）有限责任公司阿联酋迪拜迪拉姆主要经营地货币锐捷网络（墨西哥）股份有限公司墨西哥墨西哥城墨西哥比索主要经营地货币（六十）租赁1.本公司作为承租方（1）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额：无。

（2）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用为39,235,993.43元。

（3）涉及售后租回交易的情况：无。

（4）与租赁相关的现金流出总额117,407,043.41元。

2.本公司作为出租方（1）作为出租人的经营租赁项目租赁收入其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入房屋建筑等23,731,727.48六、研发支出项目本期发生额上期发生额人工费用2,151,076,342.411,901,727,583.20股份支付26,063,157.4326,325,523.26直接投入费用170,179,867.90211,538,045.97办公通讯费用7,815,520.617,560,450.79差旅业务费46,737,227.5727,685,314.70检验测试费用74,189,768.6954,679,982.93其他研发支出131,443,344.16118,535,909.74折旧摊销费116,921,263.6598,763,158.28租赁物业费60,483,345.1547,474,290.76合计2,784,909,837.572,494,290,259.63其中：费用化研发支出2,662,972,438.692,475,701,366.10资本化研发支出121,937,398.8818,588,893.53100（一）符合资本化条件的研发项目项目期初余额本期增加金额本期减少金额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益元网络系统研发及产业化120,977,484.0217,879,512.26103,097,971.76升腾智慧支付终端P3018,588,893.5313,086,506.0031,675,399.53升腾物联网资产管控平台5,752,921.125,752,921.12合计18,588,893.53139,816,911.1431,675,399.5317,879,512.26108,850,892.881.重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点开始资本化的具体依据元网络系统研发及产业化（注1）截止2023年12月31日，项目完成客户需求分析，系统架构设计以及元网络系统基础版本的设计和研发。

UNC统一网络中心系统架构底座完成搭建，已具备复杂园区网络的统一管控和运维基础能力。

2025年9月产品销售2023年11月技术方案架构可行性论证完成，测试效果较好完成；项目立项报告，通过内部立项项目测试报告、专利申请书注1：元网络系统研发及产业化项目元网络系统研发及产业化研发项目主要研发一款以UNC（UnifiedNetworkingCentral）统一网络中心统一网络控制器为基础，融合公司交换、路由、无线、安全等软硬件产品，共同形成整体的锐捷元网络系统。

该系统能够实现复杂园区网络的统一管控和运维，并满足各类行业客户的关键需求特性。

该系统能够支撑多分支园区和多业务园区两大组网架构，具备VIP和关键业务保障特性、安全特性、广域网优化特性等。

该系统基于UNC统一网络中心网络控制器进行网络顶层管理，能够管理的软硬件网络设备包括：核心/汇聚/接入层交换机和路由器、SD-WAN设备、AC无线控制器、AP无线接入点产品，以及公司的SDN控制器、认证服务器等。

该项目经过前期市场调研和项目可行性论证，并已完成各项关键技术的研究，开发技术方案合理，已具备后续产品开发的可行性，报经公司批准立项，2023年11月项目开发工作正式启动，相关费用开始资本化，项目预计于2025年9月完成。

101七、合并范围的变更（一）非同一控制下企业合并1.本期发生的非同一控制下企业合并被购买方名称股权取得时点股权取得成本股权取得比例（%）股权取得方式购买日购买日的确定依据购买日至期末被购买方的收入购买日至期末被购买方的净利润购买日至期末被购买方的经营现金流福建凯米网络科技有限公司2023年05月31日245,306,760.0066.16%股权比例发生变更2023年05月31日工商变更登记完成并已改组董事会88,137,534.2923,726,632.6620,190,326.522.合并成本及商誉合并成本凯米网络现金非现金资产的公允价值发行或承担的债务的公允价值发行的权益性证券的公允价值或有对价的公允价值购买日之前持有的股权于购买日的公允价值245,306,760.00其他合并成本合计245,306,760.00减：取得的可辨认净资产公允价值份额11,242,976.96商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额234,063,783.04注：2023年5月，凯米网络回购原股东福建信通投资合伙企业（有限合伙）、福州谦石星网投资合伙企业（有限合伙）等7家投资者所持凯米网络股权并予以注销。

凯米网络减资后，公司通过星网互娱间接持有凯米网络66.16%的股权。

根据联合中和土地房地产资产评估有限公司出具的“联合中和评报字（2023）第1321号”《福建星网锐捷通讯股份有限公司因编制财报目的所涉及的福建凯米网络科技有限公司股东全部权益市场价值资产评估报告》评估值作为参考依据，计算确定购买日的公允价值为245,306,760.00元。

2023年5月26日，凯米网络已就本次交易事项办理了工商登记，本公司已合法持有凯米网络66.16%股权；且取得凯米网络董事会过半席位，公司对凯米网络能够实施控制，凯米网络纳入公司合并报表范围。

1023.被购买方于购买日可辨认资产、负债项目凯米网络购买日公允价值购买日账面价值资产：货币资金10,507,049.2110,507,049.21应收款项7,633,841.697,633,841.69存货固定资产1,356,365.711,356,365.71无形资产36,444,151.56225,418.52长期股权投资1,956,198.101,956,198.10长期待摊费用3,282,832.343,282,832.34其他资产2,652,168.622,652,168.62负债：借款应付款项24,088,748.0824,088,748.08合同负债14,533,453.2714,533,453.27递延所得税负债5,549,058.34116,248.38其他负债2,666,746.792,666,746.79净资产16,994,600.75-13,791,322.33减：少数股东权益取得的净资产16,994,600.75-13,791,322.33注：购买日可辨认公允价值系根据联合中和土地房地产资产评估有限公司出具的“联合中和评报字（2023）第1322号”《福建凯米网络科技有限公司可辨认资产及负债的公允价值资产评估报告》评估值作为参考依据进行确认。

4.购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失无5.购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明无103（二）其他原因的合并范围变动公司名称股权取得方式成立时间注册资本持股比例（%）深圳星网锐捷技术有限公司投资设立2023年3月3,000万人民币100.00福建德明通讯设备有限公司投资设立2023年1月2,000万人民币65.00锐捷网络（菲律宾）有限责任公司投资设立2023年7月27日1,850万菲律宾比索44.87锐捷网络（西班牙）有限责任公司投资设立2023年7月17日3,000欧元44.88锐捷网络（法国）有限责任公司投资设立2023年9月5日24万欧元44.88锐捷网络（泰国）有限责任公司投资设立2023年6月20日1,450万泰铢44.87锐捷网络（英国）有限责任公司投资设立2023年5月22日14.52万英镑44.88锐捷网络（越南）有限责任公司投资设立2023年9月19日80亿越南盾44.88锐捷网络沙特有限责任公司投资设立2023年8月29日20万沙特里亚尔44.88锐捷网络（阿联酋）有限责任公司投资设立2023年10月2日180万迪拉姆44.88锐捷网络（墨西哥）股份有限公司投资设立2023年10月26日960万墨西哥比索44.88八、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益1.企业集的构成企业集团的构成单位：元子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）取得方式直接间接星网锐捷(香港）有限公司3,200.00万港元香港香港销售100.00投资设立福建升腾资讯有限公司20,000万福州市福州市研发销售100.00投资设立锐捷网络股份有限公司56,818.1818万福州市福州市研发销售44.88投资设立厦门星网锐捷软件有限公司5,000万厦门市厦门市软件100.00投资设立北京星网锐捷网络技术有限公司6,000万中国北京市中国北京市研发销售44.88投资设立福建星网物联信息系统有限公司10,000万福州市福州市研发销售42.00投资设立福建星网天合智能科技有限公司5,000万福州市福州市研发销售40.0020.00投资设立福建星网信通软件有限公司1,500万福州市福州市软件51.00投资设立福建星网视易信息系统有限公司10,000万福州市福州市研发销售100.00非同一控制合并福建星网智慧科技有限公司10,000万厦门市厦门市研发销售45.0055.00非同一控制合并福建星网智慧软件有限公司1,000万福州市福州市软件100.00投资设立104子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例（%）取得方式直接间接德明通讯（上海）股份有限公司10,000万上海市上海市研发销售65.00非同一控制合并江苏杰博实信息技术有限公司3,000万南京市南京市信息服务40.00投资设立福建星网互娱网络科技有限公司3,000万福州市福州市信息服务51.85投资设立上海锐山网络有限公司1,000万中国上海市中国上海市研发销售44.88投资设立锐捷网络通讯技术工贸有限公司40万土耳其里拉土耳其伊斯坦布尔土耳其伊斯坦布尔销售44.88投资设立锐捷马来西亚有限责任公司2,342.9433万林吉特马来西亚吉隆坡马来西亚吉隆坡销售44.88投资设立德明通讯（美国）有限责任公司50万美元美国加利福尼亚州美国加利福尼亚州销售65.00投资设立锐捷网络（苏州）有限公司5,000万中国苏州市中国苏州市研发销售44.88投资设立锐捷网络日本株式会社4亿日元日本东京日本东京销售44.88投资设立锐捷美国有限公司500万美元美国加利福尼亚州美国加利福尼亚州销售44.88投资设立锐捷网络（香港）有限公司4,754.3605万中国香港中国香港销售44.88投资设立锐捷网络（印尼）有限公司100亿印尼盾印度尼西亚雅加达印度尼西亚雅加达销售44.88投资设立福建星网创智科技有限公司10,000万福州市福州市研发销售/智能制造100.00投资设立福建凯米网络科技有限公司3,038.265306万福州市福州市信息服务34.30非同一控制合并厦门凯米网络技术有限公司1,000万厦门市厦门市信息服务34.30非同一控制合并厦门乐聚凯米网络科技有限公司800万厦门市厦门市信息服务34.30非同一控制合并深圳星网锐捷技术有限公司3,000万深圳市深圳市研发销售100.00投资设立福建德明通讯设备有限公司2,000万福州市福州市研发销售/智能制造65.00投资设立锐捷网络（菲律宾）有限责任公司1,850万菲律宾比索菲律宾马尼拉菲律宾马尼拉销售44.87投资设立锐捷网络（西班牙）有限责任公司3,000欧元西班牙马德里西班牙马德里销售44.88投资设立锐捷网络（法国）有限责任公司24万欧元法国巴黎法国巴黎销售44.88投资设立锐捷网络（泰国）有限责任公司1,450万泰铢泰国曼谷泰国曼谷销售44.87投资设立锐捷网络（英国）有限责任公司14.52万英镑英国伦敦英国伦敦销售44.88投资设立锐捷网络（越南）有限责任公司80亿越南盾越南河内越南河内销售44.88投资设立锐捷网络沙特有限责任公司20万沙特里亚尔沙特阿拉伯利雅得沙特阿拉伯利雅得销售44.88投资设立锐捷网络（阿联酋）有限责任公司180万迪拉姆阿联酋迪拜阿联酋迪拜销售44.88投资设立锐捷网络（墨西哥）股份有限公司960万墨西哥比索墨西哥墨西哥城墨西哥墨西哥城销售44.88投资设立1052.重要的非全资子公司子公司名称少数股东持股比例本期归属于少数股东的损益本期向少数股东宣告分派的股利期末少数股东权益余额锐捷网络股份有限公司55.12221,139,683.26250,545,454.402,361,763,288.683.重要非全资子公司的主要财务信息子公司名称期末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计锐捷网络股份有限公司6,632,914,923.811,731,372,672.468,364,287,596.273,892,291,475.60187,229,633.304,079,521,108.90（续）子公司名称期初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计锐捷网络股份有限公司6,883,980,664.371,195,008,870.138,078,989,534.503,605,232,165.87178,858,852.883,784,091,018.75（续）子公司名称本期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量锐捷网络股份有限公司11,541,569,858.79401,196,812.89406,119,643.99868,560,417.91（续）子公司名称上期发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量锐捷网络股份有限公司11,325,958,711.82551,546,276.59553,446,940.12-245,695,488.59注：期初余额与上年发生额已按企业会计准则解释第16号的规定进行了追溯调整。

（二）在合营企业或联营企业中的权益1.重要的合营企业或联营企业：无2.重要联营企业的主要财务信息：无3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业：投资账面价值合计163,561,248.75223,058,264.94下列各项按持股比例计算的合计数--净利润34,418,431.7236,538,773.84--其他综合收益-13,434.8824,073.27--综合收益总额34,404,996.8436,562,847.11106（四）重要的共同经营：无。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无。

九、政府补助（一）报告期末按应收金额确认的政府补助：无。

（二）涉及政府补助的负债项目会计科目或财务报表项目期初余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益金额本期其他变动期末余额与资产/收益相关递延收益76,580,000.007,652,000.0062,320,000.00-178,300.0021,733,700.00与收益相关（三）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额其他收益104,015,973.0292,985,363.75营业外收入1,000,000.00十、与金融工具相关的风险（一）金融工具产生的各类风险公司的主要金融工具包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。

与这些金融工具有关的风险，以及公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，公司风险管理的基本策略是确定和分析公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

公司金融工具的风险主要是信用风险、市场风险、流动性风险。

1.信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

为降低信用风险，公司成立风险控制部门负责确定信用额度、进行信用审批，对每个客户均设置赊销限额，并通过对已有客户信用评级的107监控以及应收款项账龄分析按照客户的信用特征对其进行分组，被评为高风险级别的客户予以采用额外批准的方式，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。

此外，公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

因此，公司管理层认为公司所承担的信用风险在可控的范围内。

2.市场风险（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。

公司承受外汇风险主要与美元、里拉、林吉特、日元等外币有关，公司部分产品出口销售，以美元计价结算。

因此，公司承担一定的外汇变动市场风险。

公司报告期期末外币货币性项目情况详见财务报表主要项目注释五、（五十九）外币货币性项目说明。

公司密切关注汇率变动对公司外汇风险的影响。

（2）利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

公司面临的市场利率变动风险主要与公司以浮动利率计息的借款有关。

公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

公司短期借款按固定利率合同及浮动利率合同列示如下：项目2023年12月31日2022年12月31日浮动利率合同固定利率合同926,305,465.45666,886,705.65合计926,305,465.45666,886,705.65公司本期不存在浮动利率的短期借款合同。

（3）其他价格风险无。

3.流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生108资金短缺的风险。

管理流动风险时，公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

公司管理层对关联方借款和银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

公司通过经营业务产生的资金及银行借款来筹措营运资金。

为控制该项风险，公司优化资产负债结构，保持债务融资的持续性与灵活性之间的平衡，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

（二）金融资产1.转移方式分类转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据贴现或背书应收票据中尚未到期的银行承兑汇票和商业承兑汇票22,407,799.54未终止确认由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承兑，商业承兑汇票是由企业承兑的商业承兑汇票，已背书或贴现的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

贴现或背书应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票384,795,819.30终止确认由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

合计--407,203,618.84----2.因转移而终止确认的金融资产项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票贴现或背书384,795,819.30-597,008.56合计--384,795,819.30-597,008.56十一、公允价值的披露（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量--------（一）交易性金融资产1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产109项目期末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计（1）债务工具投资（2）权益工具投资（3）衍生金融资产2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）债务工具投资（2）权益工具投资（二）应收款项融资47,347,342.3447,347,342.34（三）其他权益工具投资（四）其他非流动金融资产175,622,774.16175,622,774.16（五）投资性房地产1.出租用的土地使用权2.出租的建筑物3.持有并准备增值后转让的土地使用权（五）生物资产1.消耗性生物资产2.生产性生物资产持续以公允价值计量的资产总额47,347,342.34175,622,774.16222,970,116.50（六）交易性金融负债1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债其中：发行的交易性债券衍生金融负债其他2.指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不涉及。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息110第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

公司持有的应收款项融资，因其期限不超过一年，资金时间价值因素对其公允价值的影响不重大，故认可上述应收款项融资的公允价值近似等于其账面价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息公司除持有四创科技有限公司的权益工具投资的公允价值估计技术采用收益法外，持有的其他非流动金融资产，公允价值估值技术主要采用资产基础法。

十二、关联方及关联交易公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：（一）本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例(%)母公司对本企业的表决权比例(%)福建省电子信息(集团)有限责任公司福州市国有资产授权管理公司1,523,869.977374万人民币26.0726.07本企业的母公司情况的说明：本企业最终控制方是福建省人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）本企业的子公司情况本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况本企业无重要的合营或联营企业。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：合营或联营企业名称与本企业关系福建腾云宝信息技术有限公司联营企业福建星网元智科技有限公司联营企业中鸿达信息科技有限公司联营企业索诺克（北京）科技有限公司联营企业睿云联（厦门）网络通讯技术有限公司联营企业111合营或联营企业名称与本企业关系福建睿云联智能科技有限公司联营企业福建凯米网络科技有限公司1-5月为联营企业（注）深圳市升凯网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）长沙科米网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）河南凯米网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）辽宁多米网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）陕西凯月互娱网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）四川星凯瑞网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）福州海盟秀科技有限公司6-12月为联营企业（注）贵州凯米信息科技有限公司6-12月为联营企业（注）凯玄网络科技（济南）有限公司6-12月为联营企业（注）黑龙江易米网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）内蒙古凯米网络科技有限公司6-12月为联营企业（注）注：由于公司2023年5月31日对凯米网络实施非同一控制下企业合并，凯米网络纳入公司合并报表范围，原凯米网络的联营企业成为公司的联营企业。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系福建福强精密印制线路板有限公司同一母公司控制的公司福建凯特信息安全技术有限公司同一母公司控制的公司福建省海峡星云信息科技有限公司同一母公司控制的公司华映科技（集团）股份有限公司同一母公司控制的公司江西合力泰科技有限公司同一母公司控制的公司深圳市迈锐光电有限公司同一母公司控制的公司福建省菲格园区开发管理有限公司同一母公司控制的公司福建省信安商业物业管理有限公司同一母公司控制的公司福建省电子器材有限公司同一母公司控制的公司福建省凯特科技有限公司同一母公司控制的公司福建省电子信息产业股权投资管理有限公司同一母公司控制的公司112其他关联方名称其他关联方与本企业关系四创科技有限公司同一母公司控制的公司福建随行软件有限公司同一母公司控制的公司福建省信创科技有限公司同一母公司控制的公司福建省数字福建云计算运营有限公司同一母公司控制的公司中方信息科技（深圳）有限公司同一母公司控制的公司福建星瑞格软件有限公司同一母公司控制的公司福建省和格实业集团有限公司同一母公司控制的公司福建省电子进出口公司同一母公司控制的公司福建省和信科工集团有限公司同一母公司控制的公司福建中电和信国际贸易有限公司同一母公司控制的公司福建省家具工贸集团有限公司同一母公司控制的公司福建福日照明有限公司同一母公司控制的公司长威信息科技发展股份有限公司控股股东投资的其他企业福建星海通信科技有限公司控股股东投资的其他企业阳光城集团股份有限公司及阳光城的其他关联公司（注）董事担任董事、高管的企业，2022年9月12日起不再为公司关联方（注）董事、监事、高级管理人员关键管理人员注：截至2021年9月13日，林腾蛟先生任期满离任公司董事、副董事长；同时林腾蛟先生担任阳光城集团股份有限公司董事局主席。

根据《深圳证券交易所股票上市规则》第6.3.3条第四款规定的情形，在过去十二个月内存在第二款、第三款所述情形之一的法人（或者其他组织）自然人，为上市公司的关联人。

因此，2022年9月12日起，阳光城集团股份有限公司及阳光城的其他关联公司不再为公司的关联方。

（五）关联交易情况1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品、接受劳务情况表关联方名称关联方交易类别本期发生额上期发生额信息集团下属控股子公司及其关联方采购原材料、产品2,890,761.605,452,514.61接受劳务、服务3,635,039.15水电、物业等2,725,175.251,071,367.02小计9,250,976.006,523,881.63113关联方名称关联方交易类别本期发生额上期发生额福建星网元智科技有限公司采购原材料、产品10,903.777,202.64接受劳务、服务243,678.42586,886.79采购固定资产、无形资产2,244,505.4215,880,204.55小计2,499,087.6116,474,293.98福建腾云宝信息技术有限公司接受劳务、服务1,112,855.17961,042.34福建凯米网络科技有限公司接受劳务、服务2,023,221.832,357,458.71睿云联及其控股子公司采购原材料、产品1,002,251.04800,123.15接受劳务、服务34,905.66小计1,037,156.70800,123.15中鸿达信息科技有限公司采购原材料、产品44,247.79索诺克（北京）科技有限公司采购原材料、产品87,610.62四川星凯瑞网络科技有限公司接受劳务、服务2,198,622.77河南凯米网络科技有限公司接受劳务、服务569,744.55深圳市升凯网络科技有限公司接受劳务、服务1,334,003.07贵州凯米信息科技有限公司接受劳务、服务1,062,182.05辽宁多米网络科技有限公司接受劳务、服务477,779.21黑龙江易米网络科技有限公司接受劳务、服务231,676.57内蒙古凯米网络科技有限公司接受劳务、服务203,190.44长沙科米网络科技有限公司接受劳务、服务1,263,638.77陕西凯月互娱网络科技有限公司接受劳务、服务750,546.09福州海盟秀科技有限公司接受劳务、服务635,575.64凯玄网络科技（济南）有限公司接受劳务、服务921,260.87合计25,703,375.7527,116,799.81出售商品、提供劳务情况表关联方名称关联方交易类别本期发生额上期发生额信息集团下属控股子公司及其关联方销售材料、产品16,602,715.6771,324,822.19提供劳务、服务1,496,623.3092,118.68提供水电、物业926,765.35993,691.66小计19,026,104.3272,410,632.53阳光城集团股份有限公司旗下控股子公司销售材料、产品47,279,444.79睿云联及其控股子公司销售材料、产品1,353,392.701,844,405.94提供劳务、服务23,908,492.0319,623,564.06提供水电、物业390,844.84326,308.24小计25,652,729.5721,794,278.24114关联方名称关联方交易类别本期发生额上期发生额福建腾云宝信息技术有限公司销售材料、产品9,625.984,939.98福建星网元智科技有限公司销售材料、产品36,291.8594,780.65提供劳务、服务189,020.2785,343.80提供水电、物业60,777.3575,090.57小计286,089.47255,215.02福建凯米网络科技有限公司销售材料、产品1,024,665.382,353,217.00提供劳务、服务258,134.132,322,993.92提供水电、物业58,828.37150,837.13小计1,341,627.884,827,048.05四川星凯瑞网络科技有限公司销售商品663.72四川星凯瑞网络科技有限公司提供劳务、服务15,367.68凯玄网络科技（济南）有限公司提供劳务、服务3,754.89黑龙江易米网络科技有限公司销售商品88.50深圳市升凯网络科技有限公司销售商品650.44长沙科米网络科技有限公司销售商品783.19河南凯米网络科技有限公司提供劳务、服务24.21陕西凯月互娱网络科技有限公司提供劳务、服务4,605.03贵州凯米信息科技有限公司提供劳务、服务1,806.60中鸿达信息科技有限公司销售商品58,731.83索诺克（北京）科技有限公司销售材料33,593.37索诺克（北京）科技有限公司提供劳务、服务136,420.18合计46,572,666.86146,571,558.612.关联租赁情况本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入信息集团下属控股子公司及其关联方办公楼3,719,935.683,494,697.52睿云联及其控股子公司办公楼1,762,970.861,605,097.88福建凯米网络科技有限公司办公楼211,470.50386,964.54福建星网元智科技有限公司办公楼186,952.08111,708.27115本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用（如适用）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额（如适用）支付的租金承担的租赁负债利息支出增加的使用权资产本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额信息集团下属控股子公司及其关联方房屋建筑物4,241,877.842,171,334.41729,655.28315,101.9719,945,832.723.关键管理人员薪酬人民币万元项目本期发生额上期发生额关键管理人员薪酬1,051.931,164.284.其他关联交易无（六）应收、应付关联方未结算项目情况1.应收项目项目名称关联方名称期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收票据信息集团下属控股子公司及其关联方791,067.09应收账款信息集团下属控股子公司及其关联方2,006,307.3793,035.8326,637,089.69458,722.57贵州凯米信息科技有限公司2,673.7740.11陕西凯月互娱网络科技有限公司6,441.2696.62索诺克（北京）科技有限公司13,804.71207.07预付账款福建星网元智科技有限公司33.07预付账款信息集团下属控股子公司及其关联方107,545.321,754,571.79其他应收款信息集团下属控股子公司及其关联方266,424.39182,009.891,386,757.54198,814.89合同资产信息集团下属控股子公司及其关联方196,980.83144,394.45143,593.6471,796.82睿云联及其控股子公司2,420.0036.30377.005.662.应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付票据信息集团下属控股子公司及其关联方181,996.20391,699.00应付账款信息集团下属控股子公司及其关联方2,958,163.37841,037.26应付账款睿云联及其控股子公司43,512.6381,785.17116项目名称关联方期末账面余额期初账面余额应付账款福建星网元智科技有限公司240,008.93240,042.00应付账款贵州凯米信息科技有限公司130,049.04应付账款辽宁多米网络科技有限公司49,769.60应付账款四川星凯瑞网络科技有限公司296,203.15应付账款河南凯米网络科技有限公司74,437.60应付账款深圳市升凯网络科技有限公司191,117.91应付账款黑龙江易米网络科技有限公司48,170.75应付账款内蒙古凯米网络科技有限公司29,260.39应付账款长沙科米网络科技有限公司204,832.58应付账款陕西凯月互娱网络科技有限公司121,302.91应付账款福州海盟秀科技有限公司100,032.48应付账款凯玄网络科技（济南）有限公司140,489.66合同负债信息集团下属控股子公司及其关联方78,691.9978,691.99合同负债福建腾云宝信息技术有限公司340.54合同负债四川星凯瑞网络科技有限公司151.19合同负债凯玄网络科技（济南）有限公司422.76合同负债长沙科米网络科技有限公司540.00合同负债河南凯米网络科技有限公司1,673.90合同负债索诺克（北京）科技有限公司100,000.00其他应付款信息集团下属控股子公司及其关联方554,317.79554,317.66其他应付款四川星凯瑞网络科技有限公司454,371.66其他应付款深圳市升凯网络科技有限公司564,737.60其他应付款长沙科米网络科技有限公司347,353.93其他应付款河南凯米网络科技有限公司300,089.68其他应付款贵州凯米信息科技有限公司236,226.40其他应付款辽宁多米网络科技有限公司311,509.33其他应付款陕西凯月互娱网络科技有限公司216,132.09其他应付款福州海盟秀科技有限公司161,367.93其他应付款凯玄网络科技（济南）有限公司205,532.42一年内到期的非流动负债信息集团下属控股子公司及其关联方3,791,920.753,513,409.82租赁负债信息集团下属控股子公司及其关联方11,012,482.3714,803,215.97117十三、股份支付（一）股份支付总体情况1.限制性股票激励计划授予对象类别本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额销售人员3,214,50033,816,540.001,343,82014,136,986.40管理人员1,101,30011,585,676.00459,7204,836,254.40研发人员4,933,20051,897,264.002,050,38021,569,997.60生产人员400,4004,212,208.00160,1601,684,883.20合计9,649,400101,511,688.004,014,08042,228,121.602.锐捷网络员工持股平台授予对象类别本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额销售人员174,000.006,118,049.884,571,600.0026,921,588.25201,000.00910,682.76管理人员10,000.00389,300.00648,000.003,008,303.65研发人员155,000.005,447,784.003,827,600.0019,130,980.0330,000.00135,922.80生产人员42,000.00190,291.92合计339,000.0011,955,133.889,089,200.0049,251,163.85231,000.001,046,605.56（二）以权益结算的股份支付情况1.限制性股票激励计划授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票的收盘价减去授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数授予日公司股票的收盘价可行权权益工具数量的确定依据根据各解锁期的业绩条件达标程度及可行权人数变动，做出估计确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额15,850,120.11本期以权益结算的股份支付确认的费用总额15,850,120.112.锐捷网络员工持股平台授予日权益工具公允价值的确定方法按照授予日公司股票的收盘价减去授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数公司股票的收盘价可行权权益工具数量的确定依据新授予员工间接持有公司股份总数本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额210,483,411.21本期以权益结算的股份支付确认的费用总额44,566,457.34118（三）本期股份支付费用1.限制性股票激励计划授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用销售人员4,659,013.75管理人员2,118,822.20研发人员8,189,463.29生产人员882,820.87合计15,850,120.112.锐捷网络员工持股平台授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用销售人员23,788,902.00管理人员2,765,237.70研发人员17,873,694.14生产人员138,623.50合计44,566,457.34十四、承诺及或有事项（一）重要承诺事项截至2023年12月31日，公司无应披露的重大承诺事项。

（二）或有事项截至2023年12月31日，公司无应披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项（一）利润分配情况拟分配每10股派息数（元）2.5拟分配每10股分红股（股）拟分配每10股转增数（股）经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）利润分配方案根据第六届董事会第三十次会议通过的《关于公司2023年度利润分配预案的议案》，本公司以2023年12月31日股份总数592,929,678股扣除公司回购账户持有的公司股份后为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金股利2.5元（含税），本次利润分配不送红股，不以资本公积金转增股本，剩余未分配利润滚存至下一年度。

以报告日最新股份数，预计派发现金股利金额为147,474,157.25元（含税）（二）其他资产负债表日后事项说明119十六、其他重要事项（一）前期会计差错更正本报告期公司未发生前期会计差错。

（二）分部信息公司主营业务为网络终端、企业级网络设备及通讯产品的研发、设计和销售，公司不存在不同经济特征的多个经营分部，也没有依据内部组织结构、管理要求、内部报告制度等确定经营分部，因此，公司不存在需要披露的以经营分部为基础的报告分部信息。

十七、母公司财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日,“期初”指2023年1月1日,“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）应收账款1.按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额1年以内（含1年）255,885,647.72324,933,221.831－2年（含2年）24,370,121.4350,819,163.782－3年（含3年）9,044,801.304,674,445.953年以上18,455,652.7716,674,333.33减：坏账准备33,276,029.1539,016,800.01合计274,480,194.07358,084,364.882.按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款23,197,103.637.5410,333,341.6044.5512,863,762.03按组合计提坏账准备的应收账款284,559,119.5992.4622,942,687.558.06261,616,432.04其中：账龄组合272,616,246.3988.5822,942,687.558.42249,673,558.84合并范围内关联方组合11,942,873.203.8811,942,873.20合计307,756,223.22100.0033,276,029.1510.81274,480,194.07120（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款57,994,245.8814.6015,140,628.5826.1142,853,617.30按组合计提坏账准备的应收账款339,106,919.0185.4023,876,171.437.04315,230,747.58其中：账龄组合222,861,221.0956.1323,876,171.4310.71198,985,049.66合并范围内关联方组合116,245,697.9229.27116,245,697.92合计397,101,164.89100.0039,016,800.019.83358,084,364.88按单项计提坏账准备：名称期初余额期末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由经营异常的地产项目57,994,245.8815,140,628.5823,197,103.6310,333,341.6044.55预计无法全额收回合计57,994,245.8815,140,628.5823,197,103.6310,333,341.6044.55——按组合计提坏账准备：组合计提项目：账龄名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）238,886,636.253,583,299.531.501－2年（含2年）14,338,058.781,433,805.8610.002－3年（含3年）2,931,938.411,465,969.2150.003年以上16,459,612.9516,459,612.95100.00合计272,616,246.3922,942,687.558.42组合计提项目：关联方组合名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）应收合并范围内关联方款项11,942,873.20合计11,942,873.201213.本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提15,140,628.58-3,110,217.791,697,069.1910,333,341.60账龄组合23,876,171.43-1,414,463.88480,980.0022,942,687.55合计39,016,800.01-4,524,681.671,697,069.19480,980.0033,276,029.15注：其他变动包含已核销应收账款本期收回金额。

4.本期无实际核销的应收账款情况。

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额应收账款和合同资产期末余额占应收账款和合同资产期末余额合计数的比例（%）应收账款坏账准备和合同资产期末余额第一名58,622,883.80334,735.2158,957,619.0117.99884,364.29第二名38,992,262.0738,992,262.0711.90584,883.93第三名28,611,467.0828,611,467.088.73429,172.01第四名12,322,433.2754,497.2412,376,930.513.78185,653.96第五名11,942,873.2011,942,873.203.64合计150,491,919.42389,232.45150,881,151.8746.042,084,074.19（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利其他应收款196,642,394.07384,798,538.35合计196,642,394.07384,798,538.35其他应收款（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额1年以内（含1年）189,400,109.54379,100,585.991—2年（含2年）4,178,461.581,976,204.332—3年（含3年）1,351,870.342,122,966.23122账龄期末账面余额期初账面余额3年以上2,643,090.943,756,015.96减：坏账准备931,138.332,157,234.16合计196,642,394.07384,798,538.35（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额关联方往来款185,000,000.00371,796,519.73员工备用金926,823.05951,151.64各类保证金及押金10,296,722.9411,243,215.92土地保证金1,500,000.00未结算费用类预付款909,822.041,453,485.69其他440,164.3711,399.53合计197,573,532.40386,955,772.51（3）按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备906,363.840.46367,863.8440.59538,500.00按组合计提坏账准备196,667,168.5699.54563,274.490.29196,103,894.07其中：账龄组合2,817,332.251.43563,274.4919.992,254,057.76履约保证金组合7,923,013.264.017,923,013.26备用金组合926,823.050.47926,823.05合并范围内关联方组合185,000,000.0093.63185,000,000.00合计197,573,532.40100931,138.330.47196,642,394.07（续上表）类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备520,000.000.13130,000.0025.00390,000.00按组合计提坏账准备386,435,772.5199.872,027,234.160.52384,408,538.35其中：账龄组合4,802,364.961.242,027,234.1642.212,775,130.80123类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%）履约保证金组合8,885,736.182.308,885,736.18备用金组合951,151.640.25951,151.64合并范围内关联方组合371,796,519.7396.08371,796,519.73合计386,955,772.51100.002,157,234.160.56384,798,538.35按单项计提坏账准备：名称期初余额期末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由经营异常的项目520,000.00130,000.00906,363.84367,863.8440.59预计无法全额收回合计520,000.00130,000.00906,363.84367,863.8440.59——按组合计提坏账准备：组合计提项目：账龄账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）1年以内（含1年）2,071,000.0931,065.001.501－2年（含2年）172,438.5617,243.8610.002年以上117,855.9458,927.9750.003年以上456,037.66456,037.66100.00合计2,817,332.25563,274.4919.99组合计提项目：其他名称期末余额账面余额坏账准备计提比例（%）履约保证金组合7,923,013.26备用金组合926,823.05合并范围内关联方组合185,000,000.00合计193,849,836.31按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)期初余额53,991.501,973,242.66130,000.002,157,234.16期初余额在本期————————124坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)--转入第二阶段--转入第三阶段--转回第二阶段--转回第一阶段本期计提-5,682.64-1,458,277.03237,863.84-1,226,095.83本期转回本期转销本期核销其他变动期末余额48,308.86514,965.63367,863.84931,138.33（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销其他单项计提130,000.00237,863.84367,863.84账龄组合2,027,234.16-1,463,959.67563,274.49合计2,157,234.16-1,226,095.83931,138.33（5）本期无实际核销的其他应收款情况。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%）坏账准备期末余额第一名关联方往来款155,000,000.001年以内78.45第二名关联方往来款30,000,000.001年以内15.18第三名履约保证金1,730,000.001年以内、1-2年0.88第四名履约保证金895,285.762-3年0.45第五名保证金及押金、未结算费用类预付款805,800.001年以内0.4112,087.00合计——188,431,085.76——95.3712,087.00（7）因资金集中管理而列报于其他应收款：无。

125（三）长期股权投资项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资1,935,857,215.741,935,857,215.741,843,570,538.601,843,570,538.60对联营、合营企业投资665,377,304.47665,377,304.47656,353,106.01656,353,106.01合计2,601,234,520.212,601,234,520.212,499,923,644.612,499,923,644.611.对子公司投资被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额本期增减变动期末余额(账面价值)减值准备期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他锐捷网络股份有限公司50,610,000.0050,610,000.00福建升腾资讯有限公司692,999,998.07692,999,998.07星网锐捷（香港）有限公司26,473,000.0026,473,000.00德明通讯（上海）股份有限公司321,750,000.00321,750,000.00福建星网互娱网络科技有限公司15,555,000.0015,555,000.00厦门星网锐捷软件有限公司50,000,000.0050,000,000.00福建星网视易信息系统有限公司514,732,540.5350,000,000.00564,732,540.53福建星网物联信息系统有限公司42,000,000.0042,000,000.00福建星网天合智能科技有限公司21,800,000.0021,800,000.00福建星网信通软件有限公司7,650,000.007,650,000.00福建星网创智科技有限公司100,000,000.00100,000,000.00深圳星网锐捷技术有限公司30,000,000.0030,000,000.00对子公司骨干人员的股权激励12,286,677.1412,286,677.14合计1,843,570,538.6080,000,000.0012,286,677.141,935,857,215.741262.对联营、合营企业投资被投资单位期初余额(账面价值)减值准备期初余额本期增减变动追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整一、合营企业二、联营企业北京福富软件技术股份有限公司23,922,962.581,375,053.57福建星网智慧科技有限公司564,354,933.3533,770,449.62宁波谦石星网股权投资管理有限公司662,122.65102,266.98睿云联（厦门）网络通讯技术有限公司50,474,378.5521,930,653.55-13,434.88福建腾云宝信息技术有限公司7,381,905.84-339,140.40中鸿达信息科技有限公司23,350,000.001,828,855.01福建星网元智科技有限公司9,556,803.04-3,962,495.51小计656,353,106.0123,350,000.0054,705,642.82-13,434.88合计656,353,106.0123,350,000.0054,705,642.82-13,434.88（续上表）被投资单位本期增减变动期末余额(账面价值)减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业二、联营企业北京福富软件技术股份有限公司25,298,016.15福建星网智慧科技有限公司54,000,000.00544,125,382.97宁波谦石星网股权投资管理有限公司764,389.63睿云联（厦门）网络通讯技术有限公司15,018,009.4857,373,587.74福建腾云宝信息技术有限公司7,042,765.44中鸿达信息科技有限公司25,178,855.01福建星网元智科技有限公司5,594,307.53小计69,018,009.48665,377,304.47合计69,018,009.48665,377,304.47127（四）营业收入和营业成本1.营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务1,432,512,452.141,388,397,115.041,769,496,983.951,622,010,066.45其他业务500,640,922.58434,716,382.79617,636,222.67555,378,817.63合计1,933,153,374.721,823,113,497.832,387,133,206.622,177,388,884.082.营业收入、营业成本的分解信息合同分类营业收入营业成本商品类型1,933,153,374.721,823,113,497.83其中：通讯产品1,198,846,810.831,173,243,087.38其他734,306,563.89649,870,410.45按经营地区分类1,933,153,374.721,823,113,497.83其中：境内1,933,153,374.721,823,113,497.83境外合计1,933,153,374.721,823,113,497.833.与履约义务相关的信息本公司根据合同的约定，作为主要责任人按照客户的要求履行合同中的履约义务。

公司根据客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

4.与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为33,947,410.29元，大部分预计将在3年内确认收入。

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益54,705,642.8253,912,808.46处置交易性金融资产取得的投资收益418,750.00债务重组收益-143,038.37-42,264.30成本法核算的长期股权投资收益437,064,708.62244,279,787.27以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的股利收入2,669,749.415,400,000.00合计494,715,812.48303,550,331.43128十八、补充资料（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分91,039,883.46财务报表附注五（四十八）（五十四）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）105,015,973.02财务报表附注五（四十七）（五十三）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益-1,595,913.11计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回7,287,489.57企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益-5,796,609.37企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入恶性通货膨胀的影响14,844,951.76财务报表附注五（五十三）除上述各项之外的其他营业外收入和支出978,422.35其他符合非经常性损益定义的损益项目3,917,866.02减：所得税影响额42,706,986.52少数股东权益影响额(税后）66,496,498.75合计106,488,578.43--。