佳音在线:2023年半年度报告（更正后）

1 2023 半年度报告佳音在线NEEQ : 831960 厦门市佳音在线股份有限公司Xiamen Jiayin Online Co.,Ltd. 2 重要提示一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、公司负责人陈志钦、主管会计工作负责人陈志钦及会计机构负责人（会计主管人员）张莉保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本半年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、本半年度报告未经会计师事务所审计。

五、本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本半年度报告已在“第二节会计数据和经营情况”之“六、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因无3 目录重要提示.....................................................................................................................................2 目录.............................................................................................................................................3 释义.............................................................................................................................................4 第一节公司概况....................................................................................................................5 第二节会计数据和经营情况.................................................................................................6 第三节重大事件..................................................................................................................11 第四节股份变动及股东情况...............................................................................................12 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况.................................................14 第六节财务会计报告...........................................................................................................16 厦门市佳音在线股份有限公司.................................................................................................22 附件Ⅰ会计信息调整及差异情况...........................................................................................53 附件Ⅱ融资情况......................................................................................................................53 备查文件目录载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址董事会秘书办公室4 释义释义项目 释义佳音在线、公司、本公司指厦门市佳音在线股份有限公司全国股份转让系统公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司全国股份转让系统指全国中小企业股份转让系统挂牌、公开转让指公司在全国中小企业股份转让系统挂牌进行股份公开转让《业务规则》指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 《公司章程》指《厦门市佳音在线股份有限公司章程》 三会指股东大会、董事会和监事会主办券商、大同证券指大同证券有限责任公司《公司法》指现行有效的《中华人民共和国公司法》 《证券法》指现行有效的《中华人民共和国证券法》 期末指2023年6月30日年初、期初指2023年1月1日报告期、本期指2023年1月1日-2023年6月30日上年同期、上期指2022年1月1日-2022年6月30日元、万元指人民币元、人民币万元关联关系指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或间接控制的企业之间的关系，以及可能导致公司利益转移的其他关系5 第一节公司概况企业情况公司中文全称厦门市佳音在线股份有限公司英文名称及缩写Xiamen Jiayin Online Co.,Ltd. Jiayin Online 法定代表人陈志钦成立时间2008年4月7日控股股东控股股东为（陈志钦）实际控制人及其一致行动人实际控制人为陈志钦，一致行动人为司马雨军行业（挂牌公司管理型行业分类） 工业-商业和专业服务-专业服务-调查和咨询服务主要产品与服务项目呼叫托管服务、智慧养老和数据挖掘服务挂牌情况股票交易场所全国中小企业股份转让系统证券简称佳音在线证券代码831960 挂牌时间2015年2月12日分层情况基础层普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本（股） 5,834,783.00 主办券商（报告期内）大同证券报告期内主办券商是否发生变化否主办券商办公地址北京市朝阳区光光华路东里8号院中海广场中楼2001 联系方式董事会秘书姓名华凯玲联系地址厦门市思明区湖滨南路2号御景苑A幢1101之十单元电话15805927565电子邮箱1143948371@qq.com 传真0592-5052799 公司办公地址厦门市思明区湖滨南路2号御景苑A幢1101之十单元邮政编码361000 公司网址 指定信息披露平台 注册情况统一社会信用代码91350200671266790F 注册地址福建省厦门市思明区湖滨南路2号御景苑A幢1101之十单元注册资本（元） 5,834,783.00注册情况报告期内是否变更否6 第二节会计数据和经营情况一、业务概要1.所处行业 公司目前主要从事呼叫中心语音智能外包服务。

具体包括呼叫中心业务托管、智慧养老和客户数据挖掘分析等服务。

根据《挂牌公司行业分类结果（更新至2021年3月底）》，公司行业属于“工业-商业和专业服务-专业服务-调查和咨询服务”。

按照《国民经济行业分类》（GB/T4754 －2011），公司行业属于“其他信息技术服务类”中的呼叫中心行业（分类代码I6592）。

2.主营业务 公司主营业务是为企事业单位提供呼叫中心人工语音智能外包服务，帮助企事业单位更好地了解客户的诉求和需要，为企业制定战略提供更准确的依据。

依托呼叫托管基础业务，2016年着重发展居家养老服务，做养老产业的呼叫中心服务提供商和资源整合平台，建立一种有活力的养老生活方式，一端心系老年消费群体和有老人的家庭，另一端牵着众多商家。

3.产品和服务 根据服务对象和采购对象的不同，主要产品内容包括呼叫托管服务（2B），居家养老智能安全监护（2C）,社区健康管理服务（2G）。

呼叫托管服务是指为企事业单位提供咨询、查询、受理、投诉等专业人工客服服务和数据分析。

居家养老智能安全监护和社区健康管理服务是呼叫托管服务的延伸，依托呼叫中心云服务平台、智能终端、物联网和大数据等技术，为老人提供居家安全智能监护和社区健康管理服务等内容。

比如紧急救援、一键呼叫、呼叫中心主动关怀与精神慰藉服务、大数据无创健康检测、家庭健康评估、电子门牌、地理位置信息服务、智能终端移动安全监护、远程在线健康讲座等服务内容。

4.客户类型 （1）各企事业单位。

（2）各级地、县、市民政局，养老系统单位。

（3）房地产公司。

（4）各类便利连锁商户。

5.关键资源 （1）公司拥有自主知识产权的核心应用系统通过该系统，公司可灵活的根据客户需求进行二次开发和调整，能够快速的、无缝对接客户数据库和应用系统平台，具有开发周期短的特性（不超过1周），竞争优势明显。

基于持续不断对客户需求的理解，佳音在线充分考虑客户的业务应用，通过24小时全天侯的服务捕捉到任何来自从直接客户提触到的反馈信息并记录，确保数据信息有用、可用，不被数据信7 息淹没，同时利用数据库大数据运用数学模型建模得出有价值的数据分析报告，帮助企业简化管理，提供决策依据。

（2）公司创新的服务模式佳音在线的全面客户关系管理服务模式为企事业单位提供了个性化、高品质、便捷性、低成本、高效率、可扩展等特性，实现真正意义的云服务，有效降低服务成本和客户在非核心领域的投资风险，节约企事业单位包括呼叫中心等系统在内的建设及运营成本，提高客户服务生产效率，让客户专注于核心事业的研发，不断提高客户满意度、创造客户价值，也因此正得到越来越多的企事业单位的关注和认可。

（3）佳音在线智能企业管理ERP系统公司成立伊始就利用Pervasive SQL数据库产品开发了佳音在线智能企业管理ERP系统，历经9年的完善和持续创新，它对于改善公司业务流程、提高企业管理核心竞争力具有显著作用。

佳音在线智能企业管理ERP系统在对外业务管理方面，主要有客户关系管理、呼叫中心系统管理、托管会员管理等模块；在对内企业管理方面主要包括人事管理、行政管理、预算与资产管理、财务审核管理等重要系统模块。

公司利用该管理系统，已基本实现公司无纸化作业，能够为客户提供优质的增值服务，并保障公司的经营管理实现高效和充分的控制，减少经营风险。

6.销售渠道 （1）通过公司口碑，利用原有客户推荐新客户。

（2）通过各商协会获取有服务、品牌意识的中大型企业、上市公司进行电话、邮件推送及上门拜访洽谈。

（3）加盟合作伙伴区域业务推广。

（4）参与政府公共服务公开招投标。

（5）微信公众号、新闻媒体营销推广。

（6）利用公司主办的大型年度论坛邀约进行集中营销。

（7）免费客户服务关怀服务体验。

（8）公司热线、网站在线咨询营销推广。

7.收入来源 公司本年度内主营业务收入38,087.34元，较上年1,561,786.22元比下降97.56%。

公司收入的主要来源信息技术服务收入、智慧养老平台收入。

2023年度上半年受项目开发进度影响，主要项目未完成试运行及交付，导致2023年度上半年收入下滑较大。

报告期内，公司的商业模式未发生变化（一）与创新属性相关的认定情况□适用√不适用 二、主要会计数据和财务指标单位：元8 盈利能力本期上年同期增减比例% 营业收入38,087.341,561,786.22 -97.56% 毛利率% 53.85% 45.06% - 归属于挂牌公司股东的净利润-613,472.8787,069.35 -804.58% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-616,239.3587,069.35 -807.76% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） -1,277.02% 8.92% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -1,282.77% 8.92% - 基本每股收益-0.110.01 -1,151.40% 偿债能力本期期末上年期末增减比例% 资产总计7,678,793.547,754,197.03 -0.97% 负债总计8,033,569.547,495,500.167.18% 归属于挂牌公司股东的净资产-354,776.00258,696.87 -237.14% 归属于挂牌公司股东的每股净资产-0.060.04 -237.14% 资产负债率%（母公司） 104.62% 96.66% - 资产负债率%（合并） 104.62% 96.66% - 流动比率47.70% 48.60% - 利息保障倍数- -32.03 - 营运情况本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额10,506.11 -83,500.16112.58% 应收账款周转率0.010.39 - 存货周转率0.0810.89 - 成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% -0.97% 14.38% - 营业收入增长率% -97.56% -27.32% - 净利润增长率% -804.58% 52.85% - 三、财务状况分析（一）资产及负债状况分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 9 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金11,292.410.15% 786.300.01% 1,336.15% 应收票据0.000.00% 0.000.00% 0.00% 应收账款3,033,646.7639.51% 2,983,446.7638.48% 1.68% 其他应收款67,176.700.87% 93,899.501.21% -28.46% 使用权资产447,332.715.83% 447,332.715.77% 0.00% 租赁负责363,684.254.74% 363,684.254.69% 0.00% 存货241,386.253.14% 82,836.251.07% 191.40% 无形资产2,896,196.2837.72% 3,162,157.0640.78% -8.41% 其他应付款6,434,874.0980.10% 6,306,574.7481.33% 2.03% 应付账款191,685.002.39% 220,185.002.64% -12.94% 应付职工新酬706,971.158.80% 396,904.095.12% 78.12% 项目重大变动原因：1、货币资金较上年期末增长1336.15%，系公司对公账户基本户和一般户银行的余额。

2、应付职工薪酬较上年期末增长78.12%，系公司的工资未及时支付。

（二）营业情况与现金流量分析单位：元项目本期上年同期变动比例% 金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入38,087.34 - 1,561,786.22 - -97.56% 营业成本17,576.2946.14% 858,116.8654.94% -97.95% 毛利率53.85% - 45.06% - - 销售费用39,366.11103.36% 56,043.623.59% -29.76% 管理费用190,487.68500.13% 275,759.9117.66% -30.92% 研发费用406,390.671,067.00% 282,659.9818.10% 43.77% 财务费用504.621.32% 2,136.500.14% -76.38% 经营活动产生的现金流量净额10,506.11 - -83,500.16 - 112.58% 投资活动产生的现金流量净额0.00 - 0.00 - 0.00% 筹资活动产生的现金流量净额0.00 - 0.00 - 0.00% 项目重大变动原因：1、营业收入较上年同期下降97.56%，主要原因系2023年度上半年受项目开发进度影响，主要项目未完成试运行及交付，导致2023年度上半年收入下滑较大。

2、营业成本较上年同期下降97.95%，主要原因收入少了成本自然也跟着下降。

4、研发费用较上年同期上涨43.77%，主要原因是公司上半年开展AI智能识别技术的研发，导致研发支出增加。

10 四、投资状况分析（一）主要控股子公司、参股公司情况□适用√不适用 主要参股公司业务分析□适用√不适用 （二）公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 五、企业社会责任□适用√不适用 六、公司面临的重大风险分析重大风险事项名称重大风险事项简要描述实际控制人控制不当的风险公司董事长兼总经理陈志钦持有公司51.42%的股份，为本公司控股股东及实际控制人，尽管公司已经建立了较为完善的法人治理结构和规章制度体系，在组织和制度上对控股股东的行为进行了规范，以保护公司及中小股东的利益，但公司控股股东仍可凭借其控股地位，通过行使表决权的方式对公司的决策实施重大影响，因此公司在一定程序上存在控股股东控股不当的风险。

公司内部控制的风险公司自设立以来积累了丰富的经营管理经验，法人治理机制得到不断的完善，形成了有效的约束机制和内部管理机制。

但是，随着公司业务规模的扩大，公司需要对资源整合、市场开拓、技术研发、质量管理、财务管理和内部控制等诸多方面进行调整，这对各部门工作的协调性、严密性、连续性提出了更高的要求。

如果公司管理层的管理水平不能适应公司规模扩张的需要，组织规模和管理制度未随着公司规模的扩大而及时调整和完善，公司将面临经营管理的风险。

公司经营规模较小的风险公司处于成长期，经营规模较小，可调配资源有限，当业务量突然增加时，可供调整的余地有限，相比较同行业成熟公司，公司资金实力也偏弱，在应用和采购先进的技术解决方案方面会受到较大的限制，目前要依赖于公司自身的技术研发和积累员工人员规模偏小，规模效益有限，员工的占有率偏低。

战略转型和市场开发风险公司目前主要客户均为企业客户，在稳步发展企业客户的基础上，公司战略将侧重开发政府的公共服务类客户和智慧养老服务，由于政府类客户的决策程序比较复杂，相应地公司业务流程也会随之加长，不确定性风险会增加。

客户集中风险前五大客户占营业收入的比重相对较高，存在客户集中的风险。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化11 第三节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项□是√否 三.二.（一） 是否存在提供担保事项□是√否 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 三.二.（二） 是否存在关联交易事项□是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 三.二.（三） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况□是√否 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 二、重大事件详情（一）重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项（二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况（三）承诺事项的履行情况临时公告索引承诺主体承诺类型承诺开始日期承诺结束日期承诺履行情况公开转让说明书董监高同业竞争承诺2015年2月12日-正在履行中公开转让说明书董监高关联交易承诺2015年2月12日-正在履行中公开转让说明书董监高信息披露业务2015年2月12日-正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况：公司不存在超期末履行完毕的承诺12 第四节股份变动及股东情况一、普通股股本情况（一）普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数1,784,783.0030.59% 01,784,783.0030.59% 其中：控股股东、实际控制人750,000.0012.85% 0750,000.0012.85% 董事、监事、高管1,350,000.0023.14% 01,350,000.0023.14% 核心员工0.000.00% 00.000.00% 有限售条件股份有限售股份总数4,050,000.0069.41% 04,050,000.0069.41% 其中：控股股东、实际控制人2,250,000.0038.56% 0225,000.0038.56% 董事、监事、高管4,050,000.0069.41% 04,050,000.0069.41% 核心员工0.000.00% 00.000.00% 总股本5,834,783.00 - 05,834,783.00 - 普通股股东人数5 股本结构变动情况：□适用√不适用 （二）普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1陈志钦3,000,000.0 0 0.0 0 3,000,000.0 0 51.42% 2,250,000.0 0 750,000.000.0 0 0.0 0 13 2司马雨军1,400,000.0 0 0.0 0 1,400,000.0 0 23.99% 1,050,000.0 0 350,000.000.0 0 0.0 0 3张江峰500,000.000.0 0 500,000.008.57% 375,000.00125,000.000.0 0 0.0 0 4骆华强500,000.000.0 0 500,000.008.57 % 375,000.00125,000.000.0 0 0.0 0 5北京德尔泰达投资有限公司434,783.000.0 0 434,783.007.45% 0.00434,783.000.0 0 0.0 0 合计5,834,783.0 0- 5,834,783.0 0 100.00% 4,050,000.0 0 1,784,783.0 0 0.0 0 0.0 0 普通股前十名股东间相互关系说明：股东陈志钦与股东司马雨军系配偶关系，其他股东之间无关联关系。

二、控股股东、实际控制人变化情况报告期内控股股东、实际控制人未发生变化三、特别表决权安排情况□适用√不适用 14 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况（一）基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期陈志钦董事长/总经理男1973年12月2023年7月7日2026年7月6日张江峰董事男1967年4月2023年7月7日2026年7月6日骆华强董事男1969年3月2023年7月7日2026年7月6日郑小琴董事女1987年8月2023年7月7日2026年7月6日华凯玲董事/副总经理/董事会秘书女1984年11月2023年7月7日2026年7月6日刘日安监事会主席男1966年7月2023年7月7日2026年7月6日陈小红监事女1979年2月2023年7月7日2026年7月6日曾彦文监事男1973年12月2023年6月20日2026年6月19日董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事、高级管理人员互相之间不存在配偶、三代以内直系或旁系亲属关系。

（二）变动情况□适用√不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况□适用√不适用 （三）董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数期末人数15 管理人员22 生产人员22 销售人员11 技术人员33 财务人员11 员工总计99 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用 16 第六节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表（一）资产负债表单位：元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产： 货币资金六、111,292.41786.30 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款六、23,033,646.762,983,446.76 应收款项融资 预付款项六、3305,000.00305,000.00 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、467,176.7093,899.50 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货六、5241,386.2582,836.25 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 3,658,502.123,465,968.81 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 17 固定资产六、621,328.4423,304.46 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产六、7447,332.71447,332.71 无形资产六、82,896,196.283,162,157.06 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产六、9655,433.99655,433.99 其他非流动资产 非流动资产合计 4,020,291.424,288,228.22 资产总计 7,678,793.547,754,197.03 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款六、10191,685.00220,185.00 预收款项 合同负债六、11135,000.005,000.00 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬六、12706,971.15396,904.09 应交税费六、1354,301.1656,098.19 其他应付款六、146,434,874.096,306,574.74 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、15147,053.89147,053.89 其他流动负债 流动负债合计 7,669,885.297,131,815.91 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 18 永续债 租赁负债六、16363,684.25363,684.25 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 363,684.25363,684.25 负债合计 8,033,569.547,495,500.16 所有者权益： 股本六、175,834,783.005,834,783.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、181,567,366.131,567,366.13 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润六、19 -7,756,925.13 -7,143,452.26 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计 -354,776.00258,696.87 负债和所有者权益总计 7,678,793.547,754,197.03 法定代表人：陈志钦 主管会计工作负责人：陈志钦 会计机构负责人：张莉（二）利润表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、营业总收入 38,087.341,561,786.22 其中：营业收入六、2038,087.341,561,786.22 利息收入 0.000.00 已赚保费 0.000.00 手续费及佣金收入 0.000.00 二、营业总成本 654,326.691,474,716.87 其中：营业成本六、2017,576.29858,116.86 利息支出 0.000.00 手续费及佣金支出 0.000.00 退保金 0.000.00 赔付支出净额 0.000.00 19 提取保险责任准备金净额 0.000.00 保单红利支出 0.000.00 分保费用 0.000.00 税金及附加 1.320.00 销售费用六、2139,366.1156,043.62 管理费用六、22190,487.68275,759.91 研发费用六、23406,390.67282,659.98 财务费用六、24504.622,136.50 其中：利息费用 0.000.00 利息收入 -0.29 -15.83 加：其他收益 0.000.00 投资收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.000.00 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 汇兑收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 资产处置收益（损失以“-”号填列） 0.000.00 信用减值损失（损失以“-”号填列） 0.000.00 资产减值损失（损失以“-”号填列） 0.000.00 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -616,239.3587,069.35 加：营业外收入 2,767.080.00 减：营业外支出 0.600.00 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -613,472.8787,069.35 减：所得税费用 0.000.00 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -613,472.8787,069.35 其中：被合并方在合并前实现的净利润 0.000.00 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 0.000.00 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -613,472.8787,069.35 六、其他综合收益的税后净额 0.000.00 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额0.000.00 1.不能重分类进损益的其他综合收益 0.000.00 （1）重新计量设定受益计划变动额 0.000.00 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 0.000.00 （3）其他权益工具投资公允价值变动 0.000.00 （4）企业自身信用风险公允价值变动 0.000.00 20 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -613,472.8787,069.35 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.110.0149 （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人：陈志钦 主管会计工作负责人：陈志钦 会计机构负责人：张莉（三）现金流量表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 108,481.40531,786.22 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 687,695.96197,474.51 经营活动现金流入小计 796,177.36729,260.73 购买商品、接受劳务支付的现金 204,626.2990,051.86 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 21 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 2,092.92258,343.69 支付的各项税费 -7,607.5917,835.33 支付其他与经营活动有关的现金 586,559.63446,530.01 经营活动现金流出小计 785,671.25812,760.89 经营活动产生的现金流量净额 10,506.11 -83,500.16 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 10,506.11 -83,500.16 加：期初现金及现金等价物余额 786.3085,398.77 六、期末现金及现金等价物余额 11,292.411,898.61 法定代表人：陈志钦 主管会计工作负责人：陈志钦 会计机构负责人：张莉22 三、财务报表附注（一）附注事项索引事项是或否索引1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化□是√否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否 3．是否存在前期差错更正□是√否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征□是√否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化□是√否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化□是√否 7．是否存在证券发行、回购和偿还情况□是√否 8．是否存在向所有者分配利润的情况□是√否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是√否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项□是√否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况□是√否 12．是否存在企业结构变化情况□是√否 13．重大的长期资产是否转让或者出售□是√否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是√否 15．是否存在重大的研究和开发支出□是√否 16．是否存在重大的资产减值损失□是√否 17．是否存在预计负债□是√否 附注事项索引说明：无（二）财务报表项目附注厦门市佳音在线股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、公司基本情况1、公司基本情况厦门市佳音在线股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2008年4月7日，于2014年7月采取整体变更方式设立股份公司。

统一社会信用代码：91350200671266790F。

注册资本：人民币583.4783万元。

注册地址：厦门市思明区湖滨南路2号御景苑A幢1101之十单元。

公司法定代表人：陈志钦。

23 公司历史沿革：（1）2008年4月7日，由自然人陈志钦和易永明以货币出资设立厦门佳音在线商务服务有限公司，注册资本10万元，实缴注册资本5万元。

第二期出资5万元于2010年3月19日前缴足。

经厦门晟远会计师事务所有限公司夏晟远会验字（2008）第YA0624号《验资报告》验证首期5万元。

公司设立时股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）实缴出资额（万元）出资比例陈志钦5.102.5551.00% 易永明4.902.4549.00% 合计10.005.00100.00% （2）根据公司2009年3月12日股东会决议，陈志钦补足第二期注册资本5万元；同意股东易永明将持有公司24.5%的股权，以0元的价格转让给陈志钦(由于易永明持有的该部分股权实际注册资本并未缴足，因此是0元转让），所转让的占公司24.5%的股权中尚未到资的注册资本2.45万元,由陈志钦按公司章程规定如期到资。

本次出资经厦门大誉会计师事务所有限公司夏誉会验字（2009）第YA271号《验资报告》验证。

公司本次股权转让后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦7.5551.00% 易永明2.4549.00% 合计10.00100.00% (3)根据公司2010年3月22日股东会决议，同意易永明将持有公司19.5%的股权以1.95万元的价格转让给陈志钦。

公司本次股权转让后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦9.5095.00% 易永明0.505.00% 合计10.00100.00% （4）根据公司2011年9月29日股东会决议，同意公司注册资本由10万元增加至110万元，新增注册资本由股东陈志钦以货币增资95万元，股东易永明以货币增资5万元。

本次出资经厦门诚兴德会计师事务所夏诚兴德验字[2011]第YH0166号《验字报告》验证。

公司本次增资后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦104.5095.00% 易永明5.505.00% 合计110.00100.00% 24 （5）根据公司2011年10月17日股东会决议，同意股东易永明将持有公司5%的股权以5.5万元的价格转让给杨爱国；同意股东陈志钦将持有公司35%的股权以38.5万元价格转让给杨爱国。

公司本次股权转让后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦66.0060.00% 易永明44.0040.00% 合计110.00100.00% （6）根据公司2014年3月11日股东会决议，同意股东杨爱国将持有公司40%的股权以44万元的价格转让给司马雨军，公司注册资本由110万元增加至500万元，新增注册资本由股东陈志钦以货币增资234万元，股东司马雨军以货币增资156万元。

本次出资经厦门信钇会计师事务所有限公司夏信钇会验字（2014）第011号《验资报告》验证。

公司本次股权转让及增资后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦300.0060.00% 司马雨军200.0040.00% 合计500.00100.00% （7）根据公司2014年4月8日股东会决议，同意股东司马雨军将所持公司10%的股权以50万元的价格转让给张江峰；同意股东司马雨军将所持公司10%的股权以50万元的价格转让给骆华强。

公司本次股权转让后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦300.0060.00% 司马雨军100.0020.00% 张江峰50.0010.00% 骆华强50.0010.00% 合计500.00100.00% （8）根据公司2014年4月11日股东会决议，新增注册资本43.4783万元由北京德尔泰达投资有限公司以货币形式出资，本次出资经厦门信钇会计师事务所有限公司夏信钇会验字（2014）第166号《验资报告》验证。

公司本次增资后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦300.0055.20% 司马雨军100.0018.40% 张江峰50.009.20% 骆华强50.009.20% 25 北京德尔泰达投资有限公司43.47838.00% 合计543.4783100.00% （9）根据公司2014年7月5日股东会决议，以截止2014年6月30日，经北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）审计的《审计报告》（京永审字[2014]第14634号）账面净资产546.8649万元，按1:0.9938的折股比例（净资产额/总股本）折股为543.4783万股（净资产扣除股本后的余额部分转为股份公司的资本公积），各股东所占有限公司的净资产数额折合成股份公司各发起人的股份。

2014年7月15日，北京永拓会计师事务所（特殊普通合伙）“京永验字[2014]第21012号”《验资报告》，对本次整体变更设立股份公司出资到位情况进行了验证。

（10）根据公司于2016年8月10日召开的2016年第二次临时股东大会决议，公司拟向泱源（厦门）科技有限公司、司马雨军合计发行1,300,000.00股新股，每股面值为人民币1.00元，每股发行价格为人民币5元。

所有出资均以人民币现金形式汇入。

截止2016年8月18日，收到司马雨军缴纳的出资款人民币2,000,000.00元，其中：增加股本400,000.00元，增加资本公积1,600,000.00元。

2016年9月13日，瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）“瑞华验字[2016]第48170004号”《验资报告》，对本次增资情况进行了验证。

公司本次增资后的股权结构如下表：股东名称认缴出资额（万元）出资比例陈志钦300.0051.42% 司马雨军140.0023.99% 张江峰50.008.57% 骆华强50.008.57% 北京德尔泰达投资有限公司43.47837.45% 合计583.4783100.00% 2、公司的业务性质、经营范围（1）行业性质：软件和信息技术服务业经营范围：呼叫中心（不含需经许可审批的项目）；信息系统集成服务；其他未列明信息技术服务业（不含需经许可审批的项目）；软件开发；信息技术咨询服务；计算机、软件及辅助设备零售；数据处理和存储服务；互联网销售；计算机、软件及辅助设备批发；其他电子产品零售；社会看护与帮助服务；数字内容服务；其他未列明预包装食品批发（不含冷藏冷冻食品）；保健食品批发；保健食品零售；其他未列明预包装食品零售（不含冷藏冷冻食品）；图书、报刊零售；电子出版物零售；第三类医疗器械零售；电气设备批发；第一类医疗器械批发；第二类医疗器械批发；其他机械设备及电子产品批发；第一类医疗器械零售；第二类医疗器械零售。

（2）公司主要业务：客户关系管理外包服务，主要有呼叫托管服务、智慧养老平台服务。

（3）公司的基本组织架构：公司根据实际情况设立组织机构，设有股东大会、董事会、监事会、并下设董事会秘书、商务部、人事部、财务部、客服部、开发部、市场部、业务大区等职能部门。

26 3、财务报告的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2023年8月11日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年1月1日至2023年6月30日的财务状况及经营成果和现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计本公司主要从事呼叫中心托管服务、智慧养老平台服务。

根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、研究开发支出等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注“收入”各项描述。

关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注中“重大会计判断和估计”。

1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。

4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量27 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

28 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。

已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产29 或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

6、金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确30 认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法①应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据账龄组合对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大的应收款项②其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：31 项目确定组合的依据账龄组合对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项会同单项金额不重大的应收款项低风险组合员工社保、公积金对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法账龄应收账款预期信用损失率（%） 其他应收款预期信用损失率（%） 1年以内（含1年） 1.001.00 1-2年5.005.00 2-3年10.0010.00 3-5年50.0050.00 5年以上100.00100.00 7、存货（1）存货的分类存货主要包括库存商品、低值易耗品。

（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。

8、固定资产（1）固定资产确认条件32 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 电子设备年限平均法3531.67 其他设备年限平均法3-5531.67-19 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“长期资产减值”。

（4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（5）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

9、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出33 加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

10、无形资产（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。

除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。

如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。

此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

34 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注“长期资产减值”。

11、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括办公室装修费。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

12、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。

如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

13、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。

离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤35 回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。

本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

14、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。

待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

15、收入本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

36 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。

在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

16、合同成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

17、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府37 补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。

按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或（对初始确认时冲减相关资产账面价值的与资产相关的政府补助）调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

18、递延所得税资产/递延所得税负债（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所38 得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

19、租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

①初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租39 赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

④租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

五、税项1、主要税种及税率税种具体税率情况增值税应税收入按1%的税率计算销项税城市维护建设税按实际缴纳的流转税税额7% 教育费附加按实际缴纳的流转税税额3% 地方教育费附加按实际缴纳的流转税税额2% 40 企业所得税按应纳税所得额的15%计缴2、税收优惠及批文①经厦门市科学技术局、厦门市财政局、厦门市国家税务局联合认定，佳音在线公司于2019年11月21日通过高新技术企业认定并取得了编号为GR201935100397的《高新技术企业证书》，公司从2019年至2021年按15%税率征收企业所得税。

②根据《财政部国家税务总局科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）第一条规定，本公司企业研发费用按75%加计扣除。

③《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日，其中：自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

④《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》财政部税务总局公告2022年第15号，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。

3、其他说明无六、财务报表项目注释以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指2023年1月1日，期末指2023年6月30日，2023年1月1日到2023年6月30日，上期指2022年1月1日到2022年6月30日。

1、货币资金项目期末余额年初余额库存现金 银行存款11,292.41786.30 合计11,292.41786.30 注：截止2023年6月30日货币资金中无因抵押、质押或冻结等对外使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项。

2、应收账款（1）按账龄披露账 龄期末余额上年年末余额1年以内900,200.0030,000.00 41 1至2年0.002,752,433.43 2至3年2,752,433.43207,150.00 3至5年512,150.00305,000.00 小计3,344,783.433,294,583.43 减：坏账准备311,136.67311,136.67 合计3,033,646.762,983,446.76 （2）按坏账计提方法分类列示类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按组合计提坏账准备的应收款项3,344,783.43100.00311,136.677.473,033,646.76 其中：账龄组合3,344,783.43100.00311,136.677.473,033,646.76 合计3,344,783.43 311,136.67 3,033,646.76 （续） 类别年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项按组合计提坏账准备的应收款项3,294,583.43100.00311,136.679.442,983,446.76 其中：账龄组合3,294,583.43100.00311,136.679.442,983,446.76 合计3,294,583.43 311,136.67 2,983,446.76 （3）坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销账龄组合311,136.67 311,136.67 合 计311,136.67 311,136.67 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况本公司按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为3,285,000.00元，占应收账款期末余额合计数的比例为98.22%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额为311,136.67元。

42 3、预付款项（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额年初余额金额比例（%）金额比例（%） 1年以内 1至2年 300,000.0098.36 2至3年300,000.0098.36 3至5年5,000.001.645,000.001.64 合计305,000.00100.00305,000.00100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况本公司按预付对象归集的期末余额前五名预付账款汇总金额为305,000.00元，占预付账款期末余额合计数的比例为100.00%。

4、其他应收款项目期末余额年初余额其他应收款67,176.7093,899.50 合计67,176.7093,899.50 （1）其他应收款①按账龄披露账 龄期末余额上年年末余额1至2年23,277.2050,000.00 2至3年51,555.0051,555.00 小 计74,832.20101,555.00 减：坏账准备7,655.507,655.50 合 计67,176.7093,899.50 ②其他应收款按款项性质分类情况项目期末账面余额期初账面余额保证金74,832.20101,555.00 小计74,832.20101,555.00 减：坏账准备7,655.507,655.50 合计67,176.7093,899.50 ③按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额43 厦门公交公司有限公司保证金51,555.002至3年68.895,155.50 厦门心慧安智能设备有限公司保证金23,277.201年2年31.112,500.00 合计 74,832.20 100.003,077.75 5、存货（1）存货分类 项目期末余额账面余额跌价准备账面价值库存商品278,144.6546,337.40231,807.25 材料采购9,579.00 9,579.00 合计287,723.6546,337.40241,386.25 （续） 项目年初余额账面余额跌价准备账面价值库存商品119,594.6546,337.4073,257.25 材料采购9,579.00 9,579.00 合计129,173.6546,337.4082,836.25 6、固定资产项目期末余额年初余额固定资产18,133.9820,110.00 固定资产清理3,194.463,194.46 合计21,328.4423,304.46 1.固定资产①固定资产情况项目电子设备其他设备合计一、账面原值 1、年初余额168,070.7067,903.77235,974.47 2、本期增加金额 （1）购置 3、本期减少金额 4、期末余额168,070.7067,903.77235,974.47 二、累计折旧 44 1、年初余额155,621.4860,242.99215,864.47 2、本期增加金额1,383.41592.611,976.02 （1）计提1,383.41592.611,976.02 3、本期减少金额 4、期末余额157,004.8960,835.60217,840.49 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值11,065.817,068.1718,133.98 2、年初账面价值12,449.227,660.7820,110.00 7、使用权资产项目房屋建筑物合计一、账面原值 1、年初余额773,514.02773,514.02 2、本期增加金额 3、本期减少金额 2、期末余额773,514.02773,514.02 二、累计摊销326,181.31326,181.31 1、年初余额326,181.31326,181.31 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 4、期末余额447,332.71447,332.71 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值447,332.71447,332.71 2、年初账面价值447,332.71447,332.71 8、无形资产无形资产情况项目软件专利合计一、账面原值 1、年初余额5,319,473.62466,685.935,786,159.55 2、期末余额5,319,473.62466,685.935,786,159.55 45 二、累计摊销 1、年初余额2,480,107.65143,894.842,624,002.49 2、本期增加金额264,433.481,527.30265,960.78 （1）计提264,443.481,527.30265,960.78 3、本期减少金额 4、期末余额2,744,541.13145,422.142,889,963.27 三、减值准备 四、账面价值 1、期末账面价值2,574,932.49321,263.792,896,196.28 2、年初账面价值2,839,365.97322,791.093,162,157.06 9、递延所得税资产（1）未经抵销的递延所得税资产明细项目期末余额年初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备91,282.40365,129.6091,282.40365,129.60 可抵扣亏损564,151.59 2,256,606.37 564,151.592,256,606.37 合计655,433.992,621,735.97655,433.992,621,735.97 10、应付账款（1）应付账款列示项目期末余额年初余额1年以内21,700.0050,200.00 1年以上169,985.00169,985.00 合计191,685.00220,185.00 （2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因福建长潮信息科技股份有限公司70,000.00约定还款中国联合网络通信有限公司厦门市分公司59,150.00约定还款合计129,150.00 11、合同负责项目年初余额本期增加本期减少期末余额转让商品收到的预收账款5,000.00130,000.00 135,000.00 46 合计5,000.00130,000.00 135,000.00 12、应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬396,904.09312,159.982,092.92706,971.15 二、离职后福利-设定提存计划 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计396,904.09312,159.982,092.92706,971.15 （2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴363,002.64222,464.84 585,467.48 2、职工福利费 3、社会保险费10,205.0680,911.142,092.9289,023.28 其中：医疗及生育保险费10,205.06809,11.142,092.9289,023.28 工伤保险费 4、住房公积金6,816.00 8,784.00 15,600.00 5、工会经费和职工教育经费 合计380,023.70312,159.982,092.92690,090.76 （3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险16,285.95 16,285.95 2、失业保险费594.44 594.44 合计16,880.39 16,880.39 13、应交税费项目期末余额年初余额增值税55,989.3655,694.90 个人所得税-1,688.20403.29 合计54,301.1656,098.19 14、其他应付款项目期末余额年初余额47 其他应付款6,434,874.096,306,574.74 应付利息 应付股利 合计6,434,874.096,306,574.74 （1）其他应付款①按款项性质列示其他应付款项目期末余额年初余额往来款6,090,016.895,961,717.54 中介机构服务费330,400.00330,400.00 员工部分医社保14,457.2014,457.20 合计6,434,874.096,306,574.74 ②账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因北京长者幸福居家养老服务有限公司2,000,000.00合同保证金合计2,000,000.00 15、一年内到期的非流动负债项目期末余额年初余额一年内到期的租赁负债147,053.89147,053.89 合计147,053.89147,053.89 16、租赁负债项 目年初余额本年增加本年减少年末余额新增租赁本年利息其他租赁负债510,738.14 510,738.14 减：一年内到期的租赁负债147,053.89 —— 147,053.89 合 计363,684.25 —— 363,684.25 17、股本项目年初余额本期增减变动（+、-） 期末余额发行新股送股公积金转股其他小计陈志钦3,000,000.00 3,000,000.00 司马雨军1,400,000.00 1,400,000.00 48 北京德尔泰投资有限公司434,783.00 434,783.00 张江峰500,000.00 500,000.00 骆华强500,000.00 500,000.00 合计5,834,783.00 5,834,783.00 18、资本公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价1,567,366.13 1,567,366.13 合计1,567,366.13 1,567,366.13 19、未分配利润项目本期金额上期金额调整前上年末未分配利润-7,143,452.26 -6,469,440.05 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润-7,143,452.26 -6,469,440.05 加：本期归属于母公司股东的净利润-613,472.87887,069.35 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润-7,756,925.13 -5,582,370.70 20、营业收入和营业成本项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务38,087.3417,576.291,561,786.22858,116.86 合计38,087.3417,576.291,561,786.22858,116.86 21、销售费用项目本期金额上期金额工资39,308.6113,258.62 社保 广告费57.508,200.00 推广费 34,585.00 折旧 49 合计39,366.1156,043.62 22、管理费用项目本期金额上期金额职工薪酬128,119.68115,084.70 租赁费 67,376.40 中介机构费30,000.0062,000.00 折旧及摊销1,976.025,099.48 差旅费7,059.1111,698.36 办公费4,995.004,602.33 快递费2,133.82615.28 交通费1,504.481,050.00 招待费7,392.508,233.36 物业费6,645.21 工会经费661.86 合计190,487.68275,759.91 23、研发费用项目本期金额上期金额无形资产摊销140,429.89265,960.98 人员费用265,960.7812,000.00 委外研发 直接投入 4,699.00 合计406,390.67282,659.98 24、财务费用项目本期金额上期金额利息支出 减：利息收入-0.29 -15.83 手续费及其他504.912,152.33 合计504.622,136.50 25、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额50 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润--613,472.8787,069.35 加：资产减值准备 0.00 信用减值损失 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销265,960.78265,960.98 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 63,887.00 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -158,550.00 -31,935.00 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 23,477.20 -1,530,000.00 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 99,800.161,120,305.03 其他-472,078.78 -58,787.52 经营活动产生的现金流量净额10,506.11 -83,500.16 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额11,292.411,898.61 减：现金的期初余额786.3085,398.77 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额10,506.11 -83,500.16 （2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金11,292.41786.30 其中：库存现金 51 可随时用于支付的银行存款11,292.41786.30 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额11,292.41786.30 七、关联方及关联交易1、本公司的第一大股东陈志钦持有公司股权比例为51.42%，司马雨军与陈志钦系夫妻关系，持有公司股权比例为23.99%，夫妻合计持有公司75.41%。

2、本公司的子公司情况本公司无对外投资子公司3、本公司的合营和联营企业情况本公司无对外投资的合营和联营企业4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系陈志钦本公司的第一大股东，持有本公司股权比例为51.42% 张江峰本公司股东、董事司马雨军本公司股东、监事会主席骆华强本公司股东、董事华凯玲本公司董事、董事会秘书吴艺娜本公司监事郑小琴本公司董事刘日安本公司监事宁波智甬商泉投资管理有限公司本公司之法人股东北京德尔泰达投资有限公司控制江西成长投资有限公司本公司之法人股东北京德尔泰达投资有限公司投资北京德尔泰达投资有限公司本公司股东泉州华恒房地产开发有限公司本公司之股东骆华强持股51%，张江峰持股49% 厦门奇峰石商贸发展有限公司本公司之股东张江峰控制5、关联方应收应付款项应付项目项目名称期末余额期初余额其他应付款： 陈志钦3,480,494.483,285,975.54 合计3,480,494.483,285,975.54 52 6、关联方承诺本公司无需披露的关联方承诺八、承诺及或有事项1、重大承诺事项（1）资本承诺本公司无需披露的资本承诺（2）其他承诺事项本公司无需披露的其他承诺事项2、或有事项（1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响本公司无需披露的未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响（2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响本公司无需披露的为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响（3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债本公司无需披露的与合营企业或联营企业投资相关的或有负债（4）其他或有负债及其财务影响本公司无需披露的其他或有负债及其财务影响九、资产负债表日后事项1、重要的非调整事项本公司无需披露的重要的非调整事项2、利润分配情况本公司还处在亏损状态，未进行利润分配3、销售退回本公司无需披露的销售退回4、资产负债表日后划分为持有待售情况本公司无需披露的资产负债表日后划分为持有待售情况5、其他重要的资产负债表日后非调整事项本公司无需披露的其他重要的资产负债表日后非调整事项十、其他重要事项本公司无需披露的其他重要事项53 附件Ⅰ会计信息调整及差异情况一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况□会计差错更正□其他原因√不适用 (二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响□适用√不适用 二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非经常性损益合计2,766.48 减：所得税影响数0.00 少数股东权益影响额（税后） 0 非经常性损益净额2,766.48 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

三、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 附件Ⅱ融资情况一、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况（一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用 （二）存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 二、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 三、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 四、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 重要提示 四、本半年度报告未经会计师事务所审计。

七、未按要求披露的事项及原因 目录 释义 第一节公司概况 第二节会计数据和经营情况 一、业务概要 1.所处行业 2.主营业务 3.产品和服务 4.客户类型 5.关键资源 6.销售渠道 7.收入来源 （一）与创新属性相关的认定情况 二、主要会计数据和财务指标 三、财务状况分析 （一）资产及负债状况分析 （二）营业情况与现金流量分析 四、投资状况分析 （一）主要控股子公司、参股公司情况 （二）公司控制的结构化主体情况 五、企业社会责任 六、公司面临的重大风险分析 第三节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情 （一）重大诉讼、仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 （二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （三）承诺事项的履行情况 第四节股份变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 （二）普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人变化情况 三、特别表决权安排情况 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 （二）变动情况 （三）董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 第六节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表 三、财务报表附注 （一）附注事项索引 （二）财务报表项目附注 厦门市佳音在线股份有限公司 一、公司基本情况 1、公司基本情况 2、公司的业务性质、经营范围 （1）行业性质：软件和信息技术服务业 3、财务报告的批准报出 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 2、持续经营 三、遵循企业会计准则的声明 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 2、营业周期 3、记账本位币 4、现金及现金等价物的确定标准 5、金融工具 （1）金融资产的分类、确认和计量 （2）金融负债的分类、确认和计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 （4）金融负债的终止确认 （5）金融资产和金融负债的抵销 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 （7）权益工具 6、金融资产减值 （1）减值准备的确认方法 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 （4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 （5）金融资产减值的会计处理方法 （6）各类金融资产信用损失的确定方法 7、存货 （1）存货的分类 （2）存货取得和发出的计价方法 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 8、固定资产 （1）固定资产确认条件 （2）各类固定资产的折旧方法 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 （5）其他说明 9、借款费用 10、无形资产 （1）无形资产 （2）研究与开发支出 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 11、长期待摊费用 12、长期资产减值 13、职工薪酬 14、预计负债 （1）亏损合同 （2）重组义务 15、收入 16、合同成本 17、政府补助 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 （3）所得税费用 （4）所得税的抵销 19、租赁 （1）本公司作为承租人 五、税项 1、主要税种及税率 2、税收优惠及批文 3、其他说明 六、财务报表项目注释 1、货币资金 2、应收账款 3、预付款项 4、其他应收款 （1）其他应收款 5、存货 （1）存货分类 6、固定资产 7、使用权资产 8、无形资产 9、递延所得税资产 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 10、应付账款 11、合同负责 12、应付职工薪酬 13、应交税费 14、其他应付款 （1）其他应付款 15、一年内到期的非流动负债 16、租赁负债 17、股本 18、资本公积 19、未分配利润 20、营业收入和营业成本 21、销售费用 22、管理费用 23、研发费用 24、财务费用 25、现金流量表补充资料 七、关联方及关联交易 1、本公司的第一大股东陈志钦持有公司股权比例为51.42%，司马雨军与陈志钦系夫妻关系，持有公司股权比例为23.99%，夫妻合计持有公司75.41%。

2、本公司的子公司情况 3、本公司的合营和联营企业情况 4、其他关联方情况 5、关联方应收应付款项 6、关联方承诺 八、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 （1）资本承诺 （2）其他承诺事项 2、或有事项 （1）未决诉讼仲裁形成的或有负债及其财务影响 （2）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响 （3）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债 （4）其他或有负债及其财务影响 九、资产负债表日后事项 1、重要的非调整事项 2、利润分配情况 3、销售退回 4、资产负债表日后划分为持有待售情况 5、其他重要的资产负债表日后非调整事项 十、其他重要事项 附件Ⅰ会计信息调整及差异情况 一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 (一)会计数据追溯调整或重述情况 (二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 二、非经常性损益项目及金额 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

三、境内外会计准则下会计数据差异 附件Ⅱ融资情况 一、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况 （二）存续至报告期的募集资金使用情况 二、存续至本期的优先股股票相关情况 三、存续至本期的债券融资情况 四、存续至本期的可转换债券情况