网波股份:2023年年度报告

1 2023 年度报告网波股份NEEQ: 830917 上海网波软件股份有限公司SHANGHAIWAVENETSOFTWARECO.,LTD 2 重要提示一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、公司负责人郭俊、主管会计工作负责人顾敏及会计机构负责人（会计主管人员）顾敏保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、大华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

五、本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“五、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因本报告不存在未按要求进行披露的事项。

3 目录第一节公司概况........................................................................................................................5 第二节会计数据、经营情况和管理层分析............................................................................6 第三节重大事件......................................................................................................................13 第四节股份变动、融资和利润分配......................................................................................15 第五节公司治理......................................................................................................................18 第六节财务会计报告..............................................................................................................23 备查文件目录载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有） 报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿文件备置地址公司董事会秘书办公室4 释义释义项目 释义主办券商指东吴证券股份有限公司网波股份、公司、母公司指上海网波软件股份有限公司三会指上海网波软件股份有限公司股东大会、董事会、监事会高级管理人员指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人报告期指2023年1月1日-2023年12月31日报告期期末指2023年12月31日《公司法》指《中国人民共和国公司法》 《公司章程》指《上海网波软件股份有限公司章程》 5 第一节公司概况企业情况公司中文全称上海网波软件股份有限公司英文名称及缩写SHANGHAIWAVENETSOFTWARECO.,LTD WAVENET 法定代表人郭俊成立时间2011年1月12日控股股东无控股股东实际控制人及其一致行动人无实际控制人行业（挂牌公司管理型行业分类） 信息传输、软件和信息技术服务业-软件和信息技术服务业-软件开发-软件开发（I6510） 主要产品与服务项目水利、水务行业信息服务、软件开发及系统集成挂牌情况股票交易场所全国中小企业股份转让系统证券简称网波股份证券代码830917 挂牌时间2014年8月12日分层情况基础层普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 44,250,000 主办券商（报告期内）东吴证券报告期内主办券商是否发生变化否主办券商办公地址苏州市工业园区星阳街5号联系方式董事会秘书姓名张浩正联系地址上海市杨浦区隆昌路619号城市概念创意园区8号楼北区C01座电话021-55882188电子邮箱zhanghz@wavenet.com.cn 传真021-55882188 公司办公地址上海市杨浦区隆昌路619号城市概念创意园区8号楼北区C01座邮政编码200090 公司网址 指定信息披露平台 注册情况统一社会信用代码91310000568033067B 注册地址上海市四平路街道中山北二路1121号313B 注册资本（元） 44,250,000元注册情况报告期内是否变更否6 第二节会计数据、经营情况和管理层分析一、业务概要(一)商业模式与经营计划实现情况公司一直致力于成为水利行业领先的解决方案提供商、应用平台开发商、信息系统集成商，主要业务涉及防汛抗旱、水文水资源、水环境以及供、排水和海洋等涉水行业的信息系统集成与软件开发，完整覆盖设计、采集、传输、管理、服务、决策等行业业务链，利用云计算、物联网、GIS、大数据、移动互联网等技术及在水利行业的成功经验，设计研发标准化水利信息化产品，实现产品和服务的快速复制。

目前拥有自主知识产权的软件著作权94项、产品登记47项，在行业内率先通过ISO9001-2015、ISO45001-2018、ISO14001-2015、IEC/ISO27001-2013、IEC/ISO20000-1:2018五大管理体系标准国际认证、CMMI 3级、企业信用等级（AAA级）评估和合同信用等级（AAA级）评估、首次获得ITSS信息技术服务标准符合性证书-运行维护-三级资质认证。

公司是高新技术企业、杨浦区企业技术中心认定企业、上海市科技小巨人（培育）企业、上海市“专精特新”中小企业、软件企业、科技型中小企业、中国软件诚信示范企业、上海市和谐劳动关系达标企业、上海市院士专家工作站设站企业、上海软件核心竞争力（创新型）企业、上海市大数据服务供应商推荐目录入选企业、也是同济大学人才培养与产学研合作基地，上海市城市排水系统工程技术研究中心“排水设施智慧管理平台”研发推广基地。

公司客户主要聚焦在全国七大流域机构、上海及部分重点省市、长三角和珠三角等四大市场，通过多年的积累，逐步确定了长期稳定的客户资源，主要通过参与市场招投标或直接委托，获得业务合同来实现盈利。

公司加强与高校、科研单位和政府机关企事业单位的合作，发挥产、学、研成果融合的优势。

报告期内，公司商业模式未发生变化。

(二)与创新属性相关的认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定□国家级√省（市）级 “单项冠军”认定□国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定√是 详细情况2022年依据《高新技术企业认定管理办法》(国科发火(2016) 32号)认定成为高新技术企业，有效期为3年，2025年将进行再认证工作。

“ 2023年依据《上海市优质中小企业梯度培育管理实施细则》（沪经信规范〔2022〕8号）再次认定成为上海市“专精特新”中小企业，有效期为3年，未来计划推进国家级专精特新“小巨人”企业认证工作。

2023年依据《科技部财政部国家税务总局关于印发《科技型中小企业评价办法>的通知》(国科发政(2017)115号)再次认定成为科技型中小企业，每年进行认证工作。

7 二、主要会计数据和财务指标单位：元盈利能力本期上年同期增减比例% 营业收入45,319,068.8432,426,835.4839.76% 毛利率% 40.76% 29.06% - 归属于挂牌公司股东的净利润2,715,095.37 -6,276,988.60143.25% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润2,425,743.57 -7,455,118.87132.54% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） 15.93% -34.36% - 加权平均净资产收益率%（依归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 14.23% -40.81% - 基本每股收益0.061 -0.142143.25% 偿债能力本期期末上年期末增减比例% 资产总计38,259,330.1336,172,671.005.77% 负债总计19,293,036.1620,481,968.40 -5.80% 归属于挂牌公司股东的净资产18,966,293.9715,690,702.6020.88% 归属于挂牌公司股东的每股净资产0.430.3522.86% 资产负债率%（母公司） 48.64% 48.45% - 资产负债率%（合并） 50.43% 56.62% - 流动比率201.32% 169.77% - 利息保障倍数00 - 营运情况本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额1,784,752.67 -4,844,913.39136.84% 应收账款周转率3.913.86 - 存货周转率6.114.14 - 成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% 5.77% -12.06% - 营业收入增长率% 39.76% -18.43% - 净利润增长率% 143.25% -45.30% - 三、财务状况分析(一)资产及负债状况分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 金额占总资产的金额占总资产的8 比重%比重% 货币资金5,334,016.3213.885% 5,986,208.0116.55% -10.89% 应收票据0.000.00% 0.000.00% 0.00% 应收账款11,816,352.3730.75% 9,175,670.5025.37% 28.78% 存货2,916,409.587.59% 5,873,519.8816.24% -50.35% 固定资产217,801.790.57% 296,820.140.82% -26.65% 无形资产41,683.320.11% 10,122.430.03% 311.79% 短期借款0.000.00% 0.000.00% 0.00% 长期借款0.000.00% 0.000.00% 0.00% 项目重大变动原因：1、应收账款：报告期末同比增加28.78%，原因是去年疫情导致一部分项目延期至报告当期验收，报告期内项目完工数量增多所致。

2、存货：报告期末同比减少50.35%，原因是报告期内未竣工验收项目数量大幅减少所致。

(二)经营情况分析1、利润构成单位：元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例%金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入45,319,068.84 - 32,426,835.48 - 39.76% 营业成本26,847,221.4559.24% 23,003,602.5370.94% 16.71% 毛利率% 40.76% - 29.06% - - 销售费用4,385,666.269.68% 4,617,438.9614.24% -5.02% 管理费用5,855,549.9112.92% 5,897,811.3218.19% -0.72% 研发费用6,125,304.4313.52% 6,560,939.8920.23% -6.64% 财务费用22,914.310.05% 61,861.160.19% 62.96% 信用减值损失116,428.340.26% -21,397.13 -0.07% -644.13% 其他收益401,736.490.89% 1,118,421.943.66% -66.20% 投资收益325,473.110.72% 364,114.771.12% -10.61% 营业利润2,738,817.236.04% -6,280,644.94 -19.37% 143.61% 营业外收入0.160.00% 0.200.00% 0.00% 营业外支出6,257.770.01% 3.430.00% 182,342.27% 净利润2,715,095.375.99% -6,276,988.60 -19.36% 143.25% 项目重大变动原因：1、营业收入：报告期末同比增加39.76%，原因是公司积极拓展业务增加签约订单，加大新技术转化成果的应用水平，提高软件的附加值所致。

2、毛利率：报告期内毛利率40.76%高于去年毛利率29.06%，主要是提升已有成果的复用率水平，有效降低软件开发成本所致。

9 3、营业利润、净利润：营业利润报告期末同比增加143.61%，净利润报告期末同比增加143.25%，原因是公司主营业务收入比去年同期增加，同时优化软件开发模式、降低开发成本所致。

2、收入构成单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 主营业务收入45,319,068.8432,426,835.4839.76% 其他业务收入0.000.000.00% 主营业务成本26,847,221.4523,003,602.5316.71% 其他业务成本0.000.000.00% 按产品分类分析：√适用□不适用 单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减百分比软件系统开发31,649,379.1217,104,491.5745.96% 70.04% 30.42% 55.57% 运营维护服务10,997,239.628,098,475.9326.36% -4.33% -1.95% -6.35% 论证报告收入2,672,450.101,644,253.9538.47% 15.26% 0.92% 29.41% 按地区分类分析：□适用√不适用 收入构成变动的原因：报告期内，收入发生较大变化，原因是公司积极拓展业务增加签约订单，加大了新技术转化成果的应用水平，提高了软件的附加值所致。

主要客户情况单位：元序号客户销售金额年度销售占比% 是否存在关联关系1上海卓亮信息科技有限公司5,169,544.9911.41%否2上海云瀚科技股份有限公司3,625,566.048.00%否3上海市浦东新区惠南镇人民政府2,880,491.386.36%否4安徽易商数码科技有限公司2,123,893.814.69%否5上海弗田建设发展有限公司2,083,886.794.60%否合计15,883,383.0135.06% - 主要供应商情况10 单位：元序号供应商采购金额年度采购占比% 是否存在关联关系1沐海信息科技（上海）有限公司882,337.623.29%否2维视腾科技（上海）有限公司834,239.853.10%否3南京墨行信息技术有限公司610,783.722.28%否4上海宁正环保科技有限公司460,295.211.71%否5上海开澜软件有限公司418,867.921.56%否合计3,206,524.3211.94% - (三)现金流量分析单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额1,784,752.67 -4,844,913.39136.84% 投资活动产生的现金流量净额-823,215.888,000,715.77 -110.29% 筹资活动产生的现金流量净额-1,052,520.02 -1,002,400.00 -5.00% 现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额：报告期末同比增加136.84%，原因是报告期内加大项目回款力度，控制项目分包采购的支出。

2、投资活动产生的现金流量净额：报告期末同比减少110.29%，原因是增加闲余资金的投资理财所致。

四、投资状况分析(一)主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润网波信息技术（上海）有限公司控股子公司信息科技、计算机科技领域的技术开发和销售1,000,000.004,597,926.841,029,053.9311,933,379.781,160,393.38 网波智能科技（上海）有限公司控股子公司智能科技、计算机科技领域的技术开发和销1,000,000.006,427,305.621,486,404.977,237,624.391,813,018.19 11 售主要参股公司业务分析□适用√不适用 (二)理财产品投资情况√适用□不适用 单位：元理财产品类型资金来源未到期余额逾期未收回金额预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形对公司的影响说明银行理财产品自有资金14,000,000.000.00不存在合计- 14,000,000.000.00 - 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财□适用√不适用 (三)公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况□适用√不适用 五、公司面临的重大风险分析重大风险事项名称重大风险事项简要描述行业风险公司的客户主要集中于与水利、水务相关的政府部门及企事业单位，水利信息化行业受国家宏观调控影响较大，政府部门和行业主管部门推迟或减少对水务信息化系统的投入，将会对公司的经营产生重大不利影响。

人力资源风险公司作为一家高新技术企业，对技术人才有强烈的需求和依赖，公司的核心技术人员是公司竞争力的重要体现。

随着市场竞争以及行业中其他企业对人才资源争夺的加剧，现在及未来有可能会出现公司现有关键岗位的人才流失的情况，公司面临着人力资源风险。

收入季节性风险公司客户主要为政府部门，普遍存在上半年制订计划、预算审批，下半年实施和验收的特点，进而导致公司季节性资金需求大幅增加。

市场竞争风险目前的市场招投标多以最低价中标，市场竞争比较激烈，公司为保证项目顺利中标，需要降低投标价格，对销售收入和利润12 率会造成一定的影响。

税收优惠政策变动风险公司于2023年1月4日取得高新技术企业证书(证书编号GR202231005393)，有效期三年。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第四章第二十八条“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

”公司享受企业所得税减按15%计税的税率优惠。

若公司税收优惠政策出现不利变化或因公司业务构成导致不再享受税收优惠政策，则对公司将来经营业绩将产生不利影响。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化13 第三节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项□是√否 是否存在提供担保事项□是√否 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 是否存在关联交易事项□是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 三.二.(三) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否 三.二.(四) 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项(二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况(三)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况董监高2014年8月12日2411年12月31日挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况报告期内，公司不存在超期未履行完毕的承诺事项。

14 (四)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位：元资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例% 发生原因保函保证金银行存款冻结187,365.000.49%公司在履行项目合同过程中，按照与甲方签订合同的相关条款约定，出具银行的保函保证金作为信用担保凭证，在保函保证金到期并经过甲方同意后，保函保证金冻结的资金解冻并返还公司。

总计- - 187,365.000.49% - 资产权利受限事项对公司的影响：公司按照与甲方签订合同的相关条款约定，出具银行的保函保证金作为信用担保凭证，在保函保证金到期并经过甲方同意后，保函保证金冻结的资金解冻并返还公司，对公司的财务状况不会造成重大影响。

15 第四节股份变动、融资和利润分配一、普通股股本情况(一) 普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数11,238,16825.40% 14,972,70726,210,87559.23% 其中：控股股东、实际控制人00.00% 000.00% 董事、监事、高管4,503,87510.18% 13,0004,516,8750.03% 核心员工316,0000.71% -50,000266,0000.60% 有限售条件股份有限售股份总数33,011,83274.60% - 14,972,707 18,039,12540.77% 其中：控股股东、实际控制人00.00% 000.00% 董事、监事、高管13,511,62530.53% 102,50013,614,12530.77% 核心员工65,0000.15% -65,00000.00% 总股本44,250,000 - 044,250,000 - 普通股股东人数95 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1上海威派格环保科技有限公司15,010,207015,010,20733.92% 015,010,207 - - 2郭俊13,705,000013,705,00030.97% 10,278,7503,426,250 - - 3上海网波臻荣企业管4,425,00004,425,00010.00% 4,425,0000 - - 16 理合伙企业（有限合伙） 4孙福才1,617,00001,617,0003.65% 1,212,750404,250 - - 5徐雨锋1,010,50001,010,5002.28% 757,875252,625 - - 6陈国洪941,5000941,5002.13% 706,125235,375 - - 7张峰689,5000689,5001.56% 517,125172,375 - - 8贺笑颜531,0000531,0001.20% 0531,000 - - 9季冰468,0000468,0001.06% 0468,000 - - 10深圳市壹海创优贰号投资合伙企业（有限合伙） 417,0000417,0000.94% 0417,000 - - 合计38,814,707038,814,70787.71% 17,897,62520,917,082 - - 普通股前十名股东间相互关系说明：股东孙福才为上海网波臻荣企业管理合伙企业（有限合伙）执行事务合伙人，徐雨锋、陈国洪、张峰为上海网波臻荣企业管理合伙企业（有限合伙）有限合伙人。

二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露：√是□否 网波股份无控股股东、实际控制人。

网波股份第一大股东上海威派格环保科技有限公司持有网波股份15,010,207股股份，占网波股份股份总数的33.92%，且与网波股份的其他股东不存在一致行动关系。

网波股份第二大股东郭俊先生持有网波股份13,705,000股股份，占网波股份股份总额的30.97%，与第一大股东上海威派格环保科技有限公司的持股比例较为接近，且其他股东持股较为分散。

因此，网波股份无控股股东、实际控制人。

网波股份已于2021年12月6日披露《第一大股东、控股股东、实际控制人变更公告》（公告编号2021-078）。

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(二)报告期内的股票发行情况□适用√不适用 (三)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 17 四、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 五、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 六、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 七、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况□适用√不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况：□适用√不适用 (二)权益分派预案□适用√不适用 18 第五节公司治理一、董事、监事、高级管理人员情况(一) 基本情况单位：股姓名职务性别出生年月任职起止日期期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 起始日期终止日期郭俊董事长男1969年12月2023年1月16日2026年1月15日13,705,000 013,705,00 0 30.97% 孙福才董事、总经理男1969年8月2023年1月16日2026年1月15日1,617,0 00 01,617,0003.65% 徐雨锋副总经理男1977年1月2023年1月16日2023年8月31日1,010,5 00 01,010,5002.28% 徐雨锋董事男1977年1月2023年1月16日2024年3月21日1,010,5 00 01,010,5002.28% 余炯董事男1974年8月2023年1月16日2026年1月15日0000% 卢玲董事女1969年5月2023年1月16日2026年1月15日0000% 何云喜董事男1982年2月2023年1月16日2026年1月15日0000% 吴浴阳董事男1978年4月2023年1月16日2024年3月21日0000% 陈国洪副总经理男1981年1月2023年1月16日2026年1月15日941,5000941,5002.13% 顾敏财务负责人女1982年11月2023年1月16日2026年1月15日0000% 张峰副总男1981年2023年12026年689,5000689,5001.56% 19 经理11月月16日1月15日汤文辉副总经理男1986年10月2023年3月28日2026年1月15日65,000065,0000.15% 陈铜和副总经理男1986年12月2023年3月28日2026年1月15日50,000050,0000.11% 时召伟监事会主席男1984年10月2023年1月16日2026年1月15日52,000052,0000.12% 黄玉红职工监事女1982年12月2023年1月16日2026年1月15日0000% 王式状监事男1975年8月2023年1月16日2026年1月15日0000% 张浩正董事会秘书男1994年3月2023年1月16日2023年11月2日0000% 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：王式状系法人股东上海威派格环保科技有限公司监事;孙福才系上海网波臻荣企业管理合伙企业（有限合伙）执行事务合伙人(二) 变动情况√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因顾敏财务经理新任财务负责人2023年1月16日，经公司第四届董事会第一次会议审议通过，任命顾敏为公司财务负责人张浩正董事会秘书离任- 2023年1月16日，经公司第四届董事会第一次会议审议通过，任命张浩正为董事会秘书，2023年11月2日收到张浩正提交的离职报告，并于2023年11月3日在股转平台进行了20 披露汤文辉部门总经理新任副总经理2023年3月28日，经公司第四届董事会第二次会议审议通过，任命汤文辉为公司副总经理陈铜和部门总经理新任副总经理2023年3月28日，经公司第四届董事会第二次会议审议通过，任命陈铜和为公司副总经理报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况√适用□不适用 顾敏女士，1982年11月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于上海海洋大学会计学专业，本科学历。

2008年6月至2016年12月任上海中油企业集团有限公司财务部副经理，2017年1月至2021年3月任上海国储能源集团有限公司财务部经理，2021年9月至今任上海网波软件股份有限公司财务经理。

张浩正先生，1994年3月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于奥克兰大学国际法专业，硕士学历。

2020年8月至2021年8月任上海网波软件股份有限公司法务专员，2021年9月至今任上海网波软件股份有限公司法务经理。

汤文辉，男，1986年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于金陵科技学院计算机科学与技术专业，本科学历。

2010年11月至2013年9月任上海网波软件有限公司软件工程师，2013年10月至2016年12月任上海网波软件股份有限公司软件项目经理，2017年1月至2018年12月任上海网波软件股份有限公司水利研发部部门经理，2019年1月至2020年7月任上海网波软件股份有限公司智慧水利事业部副总经理，2020年8月至今任上海网波软件股份有限公司智慧水利事业部总经理。

陈铜和，男，1986年12月出生，中国国籍，无境外永久居留权，毕业于华东理工大学--法国南锡商学院工商管理专业，硕士学历。

2009年6月至2010年5月任南京国图信息产业有限公司项目经理，2010年6月至2010年10月任上海绿建信息科技有限公司项目经理，2010年11月至2015年3月任上海聚鸣信息技术有限公司担任研发支持部部门经理，2015年3月至2018年11月任上海网波软件股份有限公司解决方案部部门经理，2018年12月至2020年6月任上海网波软件股份有限公司营销中心副总经理，2020年7月至今任上海网波软件股份有限公司营销中心总经理。

(三) 董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况(一) 在职员工（公司及控股子公司）情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数管理人员51 6 21 销售人员4 13 技术人员81 774 财务人员3 3 行政人员5 14 员工总计98 990 按教育程度分类期初人数期末人数博士00 硕士74 本科7071 专科2115 专科以下00 员工总计9890 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况1.公司制定与公司发展相适应的薪酬体系。

2.为满足企业和员工发展需求，建立学习型组织，打造优秀的员工队伍，公司2023年共举办了15次培训，各项培训率均达到90%以上。

3.我公司离退休人员退休后，无需单位承担费用。

(二) 核心员工（公司及控股子公司）情况√适用□不适用 单位：股姓名变动情况职务期初持普通股股数持股数量变动期末持普通股股数唐晏平无变动技术总监87,000087,000 况野无变动技术总监74,000074,000 刘晓明无变动资深客户经理68,000068,000 汤文辉无变动副总经理65,000065,000 时召伟无变动资深技术总监52,000052,000 陈铜和无变动副总经理50,000050,000 杜鹏飞无变动高级技术总监34,000034,000 蔡轶帆无变动技术经理3,00003,000 核心员工的变动情况无三、公司治理及内部控制事项是或否投资机构是否派驻董事√是□否 监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否 管理层是否引入职业经理人□是√否 22 报告期内是否新增关联方□是√否 (一) 公司治理基本情况报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企业股份转让系统有关规范文件的规定及其他相关法律、法规的要求，确保公司规范运作，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合相关法律、法规和公司章程的要求。

公司董事、监事、高级管理人员严格按照《公司章程》的规定履行职责，公司重大决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。

(二) 监事会对监督事项的意见监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对报告期内的监督事项无异议。

报告期内，董事会经过评估认为，公司治理机制完善，符合《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律、法规及规范性文件的要求，能够有效保障所有股东的合法及平等权利。

(三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明公司无控股股东、实际控制人，公司与大股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面相互独立。

报告期内，大股东不存在影响发行人独立性的情形，公司具备独立自主经营的能力(四) 对重大内部管理制度的评价挂牌公司不存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形；挂牌公司出纳人员不存在兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；公司已建立了一套较为健全的、完善的会计核算体系以及一系列财务管理、风险控制的内部控制管理制度，并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。

四、投资者保护(一)实行累积投票制的情况□适用√不适用 (二)提供网络投票的情况□适用√不适用 (三)表决权差异安排□适用√不适用 23 第六节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落√无 □强调事项段□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号大华审字[2024]0011001527号审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层审计报告日期2024年3月27日签字注册会计师姓名及连续签字年限李泰逢辛辉4年2年会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限4年会计师事务所审计报酬（万元） 18万元审计报告大华审字[2024]0011001527号上海网波软件股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了上海网波软件股份有限公司（以下简称网波公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了网波公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于网波公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

24 三、其他信息网波公司管理层对其他信息负责。

其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任网波公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，网波公司管理层负责评估网波公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算网波公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督网波公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞25 弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对网波公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致网波公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就网波公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计。

我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

大华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 李泰逢中国·北京 中国注册会计师： 辛 辉二〇二四年三月二十七日26 二、财务报表(一) 合并资产负债表单位：元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产： 货币资金六、注释15,334,016.325,986,208.01 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产六、注释214,000,000.0012,750,000.00 衍生金融资产 应收票据 0.000.00 应收账款六、注释311,816,352.379,175,670.50 应收款项融资 预付款项六、注释455,565.87314,624.77 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、注释5601,804.44403,392.68 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货六、注释62,916,409.585,873,519.88 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、注释778,740.37267,888.93 流动资产合计 34,802,888.9534,771,304.77 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产六、注释8217,801.79296,920.14 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产六、注释92,972,453.62852,356.96 27 无形资产六、注释1041,683.3210,122.43 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产六、注释11224,502.45241,966.70 其他非流动资产 非流动资产合计 3,456,441.181,401,366.23 资产总计 38,259,330.1336,172,671.00 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款六、注释127,018,863.207,523,066.04 预收款项 合同负债六、注释134,005,959.548,017,644.44 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬六、注释143,510,740.432,452,229.59 应交税费六、注释15954,623.58875,274.66 其他应付款六、注释1668,400.00151,862.10 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、注释17966,554.03980,832.90 其他流动负债六、注释18761,995.81481,058.67 流动负债合计 17,287,136.5920,481,968.40 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债六、注释192,005,899.57 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 28 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,005,899.570.00 负债合计 19,293,036.1620,481,968.40 所有者权益（或股东权益）： 股本六、注释2044,250,000.0044,250,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、注释21 -233,688.05 -794,184.05 减：库存股六、注释22283,755.00283,755.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润六、注释23 -24,766,262.98 -27,481,358.35 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计18,966,293.9715,690,702.60 少数股东权益 0.000.00 所有者权益（或股东权益）合计 18,966,293.9715,690,702.60 负债和所有者权益（或股东权益）总计38,259,330.1336,172,671.00 法定代表人：郭俊 主管会计工作负责人：顾敏 会计机构负责人：顾敏(二) 母公司资产负债表单位：元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产： 货币资金 3,734,454.624,621,320.99 交易性金融资产 14,000,000.0012,750,000.00 衍生金融资产 应收票据 应收账款十五、注释19,776,652.437,855,646.50 应收款项融资 预付款项 33,589.12139,846.07 其他应收款十五、注释21,021,980.26348,624.81 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 1,937,431.004,963,162.18 29 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 75,034.18266,839.93 流动资产合计 30,579,141.6130,945,440.48 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资十五、注释32,000,000.002,000,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 144,062.90183,565.24 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 2,972,453.62852,356.96 无形资产 4,367.7110,122.43 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 223,666.31241,966.70 其他非流动资产 非流动资产合计 5,344,550.543,288,011.33 资产总计 35,923,692.1534,233,451.81 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 7,916,255.715,822,729.31 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 2,359,638.811,878,368.72 应交税费 217,145.60260,398.32 其他应付款 900.004,213.18 其中：应付利息 应付股利 合同负债 3,287,570.867,205,900.10 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 966,554.03980,832.89 其他流动负债 718,892.49432,354.01 30 流动负债合计 15,466,957.5016,584,796.53 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 2,005,899.57 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 2,005,899.570.00 负债合计 17,472,857.0716,584,796.53 所有者权益（或股东权益）： 股本 44,250,000.0044,250,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 -233,688.05 -794,184.05 减：库存股 283,755.00283,755.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -25,281,721.87 -25,523,405.67 所有者权益（或股东权益）合计 18,450,835.0817,648,655.28 负债和所有者权益（或股东权益）合计35,923,692.1534,233,451.81 (三) 合并利润表单位：元项目附注2023年2022年一、营业总收入 45,319,068.8432,426,835.48 其中：营业收入六、注释24 45,319,068.8432,426,835.48 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 31 二、营业总成本 43,423,889.5540,238,620.00 其中：营业成本六、注释24 26,847,221.4523,003,602.53 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、注释25 187,233.1996,966.14 销售费用六、注释26 4,385,666.264,617,438.96 管理费用六、注释27 5,855,549.915,897,811.32 研发费用六、注释28 6,125,304.436,560,939.89 财务费用六、注释29 22,914.3161,861.16 其中：利息费用 利息收入 7,943.287,902.67 加：其他收益六、注释30 401,736.491,188,421.94 投资收益（损失以“-”号填列） 六、注释31 325,473.11364,114.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 六、注释32 116,428.34 -21,397.13 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,738,817.23 -6,280,644.94 加：营业外收入六、注释33 0.160.20 减：营业外支出六、注释34 6,257.773.43 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 2,732,559.62 -6,280,648.17 32 减：所得税费用六、注释35 17,464.25 -3,659.57 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 2,715,095.37 -6,276,988.60 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 2,715,095.37 -6,276,988.60 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 2,715,095.37 -6,276,988.60 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 2,715,095.37 -6,276,988.60 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.061 -0.142 （二）稀释每股收益（元/股） 0.061 -0.142 法定代表人：郭俊 主管会计工作负责人：顾敏 会计机构负责人：顾敏(四) 母公司利润表单位：元33 项目附注2023年2022年一、营业收入十五、注释442,142,828.1029,748,726.49 减：营业成本十五、注释428,769,118.4222,135,665.09 税金及附加 105,908.7243,341.12 销售费用 4,154,169.994,434,793.08 管理费用 5,712,684.635,371,141.11 研发费用 4,291,822.334,312,166.50 财务费用 19,963.9958,904.06 其中：利息费用 利息收入 6,052.296,219.38 加：其他收益 246,964.49195,005.76 投资收益（损失以“-”号填列） 808,114.66364,114.77 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 122,002.64 -24,397.13 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 266,241.81 -6,072,561.07 加：营业外收入 0.15 减：营业外支出 6,257.773.43 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 259,984.19 -6,072,564.50 减：所得税费用 18,300.39 -3,659.57 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 241,683.80 -6,068,904.93 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 241,683.80 -6,068,904.93 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 34 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 241,683.80 -6,068,904.93 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表单位：元项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 38,087,027.5734,870,480.47 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 154,890.86386,813.65 收到其他与经营活动有关的现金六、注释36 1,511,280.773,970,651.29 经营活动现金流入小计 39,753,199.2039,227,945.41 购买商品、接受劳务支付的现金 5,577,907.038,596,538.10 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 24,348,174.6228,124,261.01 支付的各项税费 1,589,229.38633,039.55 支付其他与经营活动有关的现金六、注释36 6,453,135.506,719,020.14 35 经营活动现金流出小计 37,968,446.5344,072,858.80 经营活动产生的现金流量净额 1,784,752.67 -4,844,913.39 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 55,090,000.0030,900,000.00 取得投资收益收到的现金 325,473.11364,114.77 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 55,415,473.1131,264,114.77 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金98,688.9913,399.00 投资支付的现金 56,140,000.0023,250,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 56,238,688.9923,263,399.00 投资活动产生的现金流量净额 -823,215.888,000,715.77 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金六、注释36 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金六、注释36 1,052,520.021,002,400.00 筹资活动现金流出小计 1,052,520.021,002,400.00 筹资活动产生的现金流量净额 -1,052,520.02 -1,002,400.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -90,983.232,153,402.38 加：期初现金及现金等价物余额 5,237,634.553,084,232.17 六、期末现金及现金等价物余额 5,146,651.325,237,634.55 法定代表人：郭俊 主管会计工作负责人：顾敏 会计机构负责人：顾敏(六) 母公司现金流量表单位：元36 项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 38,327,321.1732,446,936.47 收到的税费返还 57,760.3149,799.56 收到其他与经营活动有关的现金 1,389,619.693,040,472.23 经营活动现金流入小计 39,774,701.1735,537,208.26 购买商品、接受劳务支付的现金 14,925,540.5513,661,609.45 支付给职工以及为职工支付的现金 16,493,913.2720,308,124.78 支付的各项税费 872,566.27128,194.34 支付其他与经营活动有关的现金 6,039,773.636,202,569.30 经营活动现金流出小计 38,331,793.7240,300,497.87 经营活动产生的现金流量净额 1,442,907.45 -4,763,289.61 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 49,250,000.0030,900,000.00 取得投资收益收到的现金 308,114.66364,114.77 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 49,558,114.6631,264,114.77 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金43,190.0013,399.00 投资支付的现金 50,300,000.0023,250,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 50,343,190.0023,263,399.00 投资活动产生的现金流量净额 -785,075.348,000,715.77 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 1,052,520.021,002,400.00 筹资活动现金流出小计 1,052,520.021,002,400.00 筹资活动产生的现金流量净额 -1,052,520.02 -1,002,400.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -394,687.912,235,026.16 加：期初现金及现金等价物余额 3,956,747.531,721,721.37 37 六、期末现金及现金等价物余额 3,562,059.623,956,747.53 38 (七) 合并股东权益变动表单位：元项目2023年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额44,250,000.00 - 794,184.05 283,755.00 - 27,481,358.35 15,690,702.60 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额44,250,000.00 - 794,184.05 283,755.00 - 27,481,358.35 15,690,702.60 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 560,496.00 2,715,095.37 3,275,591.37 （一）综合收益总额 2,715,095.37 2,715,095.37 （二）所有者投入和减少资本 560,496.00 560,496.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额 560,496.00 560,496.00 39 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额44,250,000.00 - 233,688.05 283,755.00 - 24,766,262.98 18,966,293.97 项目2022年40 归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额44,250,000.00 - 1,354,680.05 283,755.00 - 21,204,369.75 21,407,195.20 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额44,250,000.00 - 1,354,680.05 283,755.00 - 21,204,369.75 21,407,195.20 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 560,496.00 -6,276,988.60 -5,716,492.60 （一）综合收益总额 -6,276,988.60 -6,276,988.60 （二）所有者投入和减少资本 560,496.00 560,496.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额 560,496.00 560,496.00 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 41 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额44,250,000.00 -794,184.05283,755.00 - 27,481,358.35 15,690,702.60 法定代表人：郭俊 主管会计工作负责人：顾敏 会计机构负责人：顾敏42 (八) 母公司股东权益变动表单位：元项目2023年股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额44,250,000.00 - 794,184.05 283,755.00 - 25,523,405.67 17,648,655.28 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额44,250,000.00 - 794,184.05 283,755.00 - 25,523,405.67 17,648,655.28 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 560,496.00 241,683.80802,179.80 （一）综合收益总额 241,683.80241,683.80 （二）所有者投入和减少资本 560,496.00 560,496.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额 560,496.00 560,496.00 4．其他 （三）利润分配 43 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额44,250,000.00 - 233,688.05 283,755.00 - 25,281,721.87 18,450,835.08 项目2022年44 股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额44,250,000.00 - 1,354,680.05 283,755.00 - 19,454,500.74 23,157,064.21 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额44,250,000.00 - 1,354,680.05 283,755.00 - 19,454,500.74 23,157,064.21 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 560,496.00 -6,068,904.93 -5,508,408.93 （一）综合收益总额 -6,068,904.93 -6,068,904.93 （二）所有者投入和减少资本 560,496.00 560,496.00 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额 560,496.00 560,496.00 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配45 4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额44,250,000.00 -794,184.05283,755.00 - 25,523,405.67 17,648,655.28 46 三、财务报表附注上海网波软件股份有限公司2023年度财务报表附注一、公司基本情况(一)公司概况上海网波软件股份有限公司前身为上海网波软件有限公司（以下统称“公司”或“本公司”），成立于2011年1月12日，于2013年9月通过整体变更方式设立的股份有限公司。

本公司于2014年7月17日在全国股份转让系统挂牌公开转让。

现取得上海市杨浦区市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91310000568033067B号营业执照，注册地址为上海市杨浦区中山北二路1121号313B室，现总部位于上海市隆昌路619号城市概念8号楼北区C01；经营期限：2011年1月12日至不约定期限；法定代表人：郭俊；本公司证券简称：网波股份，证券代码：830917。

经过历年的派送红股、回购股份、转增股本及增发新股等，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数4,425.00万股，注册资本为4,425.00万元。

截至2023年12月31日，本公司股权结构如下：股东名称持有数量持股比例有限售条件的股份： 18,039,125.00 40.77% 郭俊10,278,750.0023.23% 上海网波臻荣企业管理合伙企业（有限合伙） 4,425,000.0010.00% 孙福才1,212,750.002.74% 徐雨锋757,875.001.71% 陈国洪706,125.001.60% 张峰517,125.001.17% 汤文辉65,000.000.15% 时召伟39,000.000.09% 陈铜和37,500.000.08% 小计18,039,125.0040.77% 无限售条件的股份: 26,210,875.0059.23% 小计26,210,875.0059.23% 合计44,250,000.00100.00% (二)公司业务性质和主要经营活动计算机软、硬件（除计算机信息系统安全专用产品）的开发、销售，计算机系统集成、水利水电工程、通信技术、计算机、遥测领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务，建筑工程设计、咨询（不得从事经纪）。

【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可47 开展经营活动】 (三)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年3月27日批准报出。

二、合并财务报表范围本期纳入合并财务报表范围的子公司共2户，具体包括：子公司名称子公司类型级次持股比例（%） 表决权比例（%） 网波信息技术（上海）有限公司全资子公司1100100 网波智能科技（上海）有限公司全资子公司1100100 本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

三、财务报表的编制基础(一)财务报表的编制基础本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。

因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

四、重要会计政策、会计估计(一)具体会计政策和会计估计提示本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项预期信用损失计提的方法（附注四、（十一））、收入的确认时点（附注四（二十五））等。

(二)遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

48 (五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。

同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：①企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

②企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

③已办理了必要的财产权转移手续。

④本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

⑤本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应49 的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。

原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)合并财务报表的编制方法1．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

2．合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。

如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角50 度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整（1）增加子公司或业务在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。

在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务1）一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股51 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

52 (九)金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。

在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款（如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等）的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。

1．金融资产分类和计量本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。

除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，53 本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。

若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。

除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。

该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。

本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列54 报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。

但下列情况除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。

如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债分类和计量本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：1）能够消除或显著减少会计错配。

55 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。

除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。

分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当56 期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。

对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的57 报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。

活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。

在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值本公司以预期信用损失为基础，对分类为以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及财务担保合同，进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对由收入准则规范的交易形成的应收款项，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，58 并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。

对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：1）发行方或债务人发生重大财务困难；2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；59 3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。

本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。

相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

3）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；60 （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十)应收票据本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法无风险银行承兑票据组合承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强参考历史信用损失经验不计提坏账准备商业承兑汇票商业承兑汇票风险特征实质上与同类合同的应收账款相同参照应收账款计提坏账准(十一)应收账款本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合 以账龄作为信用风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表关联方组合合并范围内的关联方之间的应收款项回收风险较低参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备(十二)其他应收款本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：组合名称确定组合的依据计提方法账龄组合 以账龄作为信用风险特征按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表关联方组合合并范围内的关联方之间的应收款项回收风险较低参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预期计量坏账准备61 (十三)存货1．存货的分类存货主要包括原材料、生产成本、制造费用、劳务成本等。

2．存货的计价方法存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按个别认定法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度采用永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

(十四)合同资产本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四／（九）6.金融工具减值。

(十五)长期股权投资1．初始投资成本的确定（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四／（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资62 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认（1）成本法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。

其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。

最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担63 的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换（1）公允价值计量转权益法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报64 表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。

处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务65 报表进行相关会计处理：（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。

若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(十六)固定资产1．固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

66 （4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。

对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。

并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 办公设备直线法5年5.0019.00 运输设备直线法4年5.0023.75 电子设备直线法3年5.0031.67 （2）固定资产的后续支出与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十七)使用权资产本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1.租赁负债的初始计量金额；2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；3.本公司发生的初始直接费用；4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

67 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(十八)借款费用1．借款费用资本化的确认原则本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

68 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(十九)无形资产与开发支出无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

1．无形资产的初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行69 复核。

如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。

以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。

已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。

(二十)长期资产减值本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。

如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与70 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(二十一)长期待摊费用1．摊销方法长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括装修费。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

(二十二)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(二十三)职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等。

在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务3．辞退福利辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。

内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险71 费等。

本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。

对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。

内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

(二十四)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额包括：1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(二十五)收入1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

72 对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。

产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。

当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法（1）软件系统技术开发收入公司根据客户的委托需求实施工作，项目实施完毕后，经客户验收确认收入。

（2）运营维护服务收入公司根据客户的委托服务期间提供服务，在服务期内分摊确认收入。

(二十六)合同成本1．合同履约成本本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2．合同取得成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。

对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．合同成本摊销上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4．合同成本减值上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

73 (二十七)政府补助1．类型政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见本财务报表附注六注释36。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。

除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法进行会计处理。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(二十八)递延所得税资产和递延所得税负债递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额（暂时性差异）计算确认。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

74 1．确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。

但不包括：（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十九)租赁在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的75 合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。

低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注六、注释【十】和【二十】。

4.本公司作为出租人的会计处理（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁收款额包括：76 1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

(三十)重要会计政策、会计估计的变更1．会计政策变更会计政策变更的内容和原因审批程序备注本公司自2023年1月1日起执行财政部2022年发布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

不适用（1） 本公司自2023年10月25日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回的会计处理” 不适用（2） （1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响2022年12月13日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释16号”），解释16号“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”自2023年1月1日起施行，允许企业自发布年度提前执行。

本公司于本年度施行该事项相关的会计处理。

对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）因适用解释16号单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司执行解释16号对本报告期内财务报表及可比期间财务报表均无重大影响。

（2）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响77 2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2023年10月25日起施行“关于售后租回交易的会计处理”。

本公司执行解释17号对本报告期内财务报表及可比期间财务报表均无重大影响。

2．会计估计变更本报告期主要会计估计未发生变更。

五、税项(一)公司主要税种和税率税种计税依据税率备注增值税境内销售；提供加工、修理修配劳务；提供有形动产租赁服务13% 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权9% 其他应税销售服务行为6% 简易计税方法5%或3% 城市维护建设税实缴流转税税额7% 教育费附加实缴流转税税额3% 地方教育费附加实缴流转税税额2% 企业所得税应纳税所得额见下表 不同纳税主体企业所得税税率说明：纳税主体名称企业所得税税率上海网波软件股份有限公司15% 网波信息技术（上海）有限公司15% 网波智能科技（上海）有限公司20% (二)税收优惠政策及依据经上海市科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和上海市地方税务局批准，本公司获取高新技术企业证书，证书编号GR202231005393，本公司自2022年起至2026年减按15%税率征收企业所得税。

根据上海市高新技术企业认定指导小组于2021年11月26日通过的《关于公示2021年度上海市第五批拟认定高新技术企业名单的通知》（沪高企认指〔2021〕031号）文件，网波信息技术（上海）有限公司已经通过高新技术企业认证，证书编号GR202131005727，本公司自2021年起至2024年减按15%税率征收企业所得税。

网波智能科技（上海）有限公司符合《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）和《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号）中关于企业所得税的优惠政策。

即：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5% 78 计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

本公司及子公司符合财政部国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）中关于“软件产品增值税政策-增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策”。

本公司及子公司均符合《关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）要求的科技型中小企业，2022年度相关入库编号分别为：网波股份202231011008005303、网波信息202231011008005304、网波智能202231011000005306。

财政部税务总局公告2022年第10号关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

本公司及子公司均符合小微企业要求。

六、合并财务报表主要项目注释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期初余额均为2023年1月1日） 注释1．货币资金项目期末余额期初余额库存现金 81,975.04 59,968.04 银行存款 5,064,676.28 5,177,666.51 其他货币资金 187,365.00 748,573.46 合计 5,334,016.32 5,986,208.01 其中受限制的货币资金明细如下：项目期末余额期初余额担保函保证金 187,365.00 748,573.46 注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计 14,000,000.0012,750,000.00 其中：银行理财产品14,000,000.0012,750,000.00 合计14,000,000.0012,750,000.00 注释3．应收账款1．按账龄披露应收账款79 账龄期末余额期初余额1年以内9,067,896.085,897,016.49 1-2年778,311.023,455,525.58 2-3年2,838,680.0069,684.47 3-4年58,180.05159,051.72 4-5年159,051.72129,500.00 5年以上183,500.02410,778.12 小计13,085,618.8910,121,556.38 减：坏账准备1,269,266.52945,885.88 合计11,816,352.379,175,670.50 2．按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款13,085,618.89100.00% 1,269,266.5 2 9.70% 11,816,352.37 其中：账龄组合13,085,618.89100.00% 1,269,266.5 2 9.70% 11,816,352.37 关联方组合 合计13,085,618.89100.00% 1,269,266.5 2 9.70% 11,816,352.37 续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款10,121,556.38100.00% 945,885.889.35% 9,175,670.50 其中：账龄组合10,121,556.38100.00% 945,885.889.35% 9,175,670.50 关联方组合 合计10,121,556.38100.00% 945,885.889.35% 9,175,670.50 3．按组合计提预期信用损失的应收账款（1）账龄组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内 9,067,896.08 - 1-2年 778,311.02 77,831.10 10.00 2-3年 2,838,680.00 851,604.00 30.00 3-4年 58,180.05 29,090.03 50.00 80 4-5年 159,051.72 127,241.38 80.00 5年以上 183,500.02 183,500.02 100.00 合计13,085,618.891,269,266.52 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动情况期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款 945,885.88 323,380.64 - - - 1,269,266.52 其中：账龄组合 945,885.88 323,380.64 1,269,266.52 关联方组合 合计945,885.88323,380.64 - - - 1,269,266.52 5．本期无实际核销的应收账款6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称款项性质年末余额账龄占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备 年末余额徐工汉云技术股份有限公司销售合同款2,545,280.002-3年21.54763,584.00 上海卓亮信息科技有限公司销售合同款2,191,887.071年以内18.55 讯飞智元信息科技有限公司销售合同款855,000.001年以内7.24 苏州市河道管理处销售合同款851,889.801年以内7.21 上海市大数据股份有限公司销售合同款704,780.001年以内5.96 合计 7,148,836.87 60.50763,584.00 注释4．预付款项1．预付款项按账龄列示账龄期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%） 1年以内25,566.97 86.39 259,034.7682.33 1至2年3,468.89 11.72 2,120.010.67 2至3年560.01 1.89 53,470.0016.99 3年以上25,970.00 合计55,565.87100.00314,624.77 100.00 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付款项总额的比例（%） 盐城市恒腾防水工程有限公司20,000.00 35.99 上海圆迈贸易有限公司9,183.07 16.53 中国移动通信集团江苏有限公司5,970.00 10.74 万帮充电设备有限公司1,868.88 3.36 81 深圳市欧克伟业科技有限公司560.001.01 合计37,581.9567.63 注释5．其他应收款1．按账龄披露账龄期末余额期初余额1年以内514,096.29181,403.34 1-2年54,414.4873,952.82 2-3年25,100.1712,210.00 3-4年12,210.0075,300.00 4-5年75,300.00546,174.00 5年以上148,100.00181,578.00 小计829,220.941,070,618.16 减：坏账准备227,416.50667,225.48 合计601,804.44403,392.68 2．按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额押金及保证金448,037.75486,527.00 项目暂借款33,774.8139,503.99 股权转让款340,000.00540,000.00 其他7,408.384,587.17 合计829,220.941,070,618.16 3．按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款829,220.94100227,416.5040.89601,804.44 其中：账龄组合829,220.94100227,416.5040.89601,804.44 关联组合 合计829,220.94100227,416.5040.89601,804.44 续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款82 按组合计提预期信用损失的其他应收款1,070,618.16100.00667,225.4862.32403,392.68 其中：账龄组合1,070,618.16100.00667,225.4862.32403,392.68 关联组合 合计1,070,618.16100.00667,225.4862.32403,392.68 4．按组合计提预期信用损失的其他应收款（1）账龄组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内514,096.290.00 1-2年54,414.485,441.45 10.00 2-3年25,100.177,530.05 30.00 3-4年12,210.006,105.00 50.00 4-5年75,300.0060,240.00 80.00 5年以上148,100.00148,100.00 100.00 合计829,220.94227,416.50 5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动情况期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款667,225.48 439,808.98 227,416.50 其中：账龄组合667,225.48 439,808.98 227,416.50 关联组合 合计667,225.48 439,808.98 227,416.50 6．本期无实际核销的其他应收款7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例（%） 坏账准备期末余额张铁虎股权转让款300,000.00 1年以内200,000.00元5年以上100,000.00元36.18100,000.00 上海睿置投资管理有限公司公司押金227,342.00 1年以内226,582元27.42380.00 2至3年760元83 肥东县会计核算中心保证金75,300.004至5年9.0860,240.00 苏州市相城区数字科技有限公司质量保证金53,983.001至2年6.515,398.30 蔡志股权转让款40,000.005年以上4.8240,000.00 合计 696,625.00 84.01206,018.30 注释6．存货1．存货分类项目期末余额期初余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材料 366,111.62 366,111.62 37,699.12 37,699.12 生产成本2,426,611.03 2,426,611.03 4,152,742.99 4,152,742.99 制造费用 123,686.93 123,686.93 1,642,967.85 1,642,967.85 劳务成本 40,109.91 40,109.91 合计2,916,409.58 2,916,409.58 5,873,519.87 5,873,519.87 注释7．其他流动资产1．其他流动资产分项列示项目期末余额期初余额待抵扣/待认证进项税额2,678.19164,577.03 备付金/充值卡76,062.18103,311.90 合计78,740.37267,888.93 注释8．固定资产项目期末余额期初余额固定资产217,801.79296,920.14 固定资产清理 合计217,801.79296,920.14 1．固定资产情况项目办公设备电子设备运输设备合计一、账面原值 1．期初余额352,224.061,021,138.48677,706.322,051,068.86 2．本期增加金额38,367.34 8,406.19 46,773.53 购置38,367.34 8,406.19 46,773.53 3．本期减少金额186.00 124,969.62 125,155.62 处置或报废186.00 124,969.62 125,155.62 4．期末余额390,405.40 904,575.05 677,706.32 1,972,686.77 二、累计折旧 1．期初余额288,403.04 907,307.44 558,438.24 1,754,148.72 84 2．本期增加金额17,601.96 39,492.95 62,539.20 119,634.11 本期计提17,601.96 39,492.95 62,539.20 119,634.11 3．本期减少金额176.70 118,721.15 118,897.85 处置或报废176.70 118,721.15 118,897.85 4．期末余额305,828.30 828,079.24 620,977.44 1,754,884.98 三、减值准备 1．期初余额 2．本期增加金额 3．本期减少金额 4．期末余额 四、账面价值 1．期末账面价值84,577.10 76,495.81 56,728.88 217,801.79 2．期初账面价值63,821.02 113,831.04 119,268.08 296,920.14 2．期末无暂时闲置的固定资产情况3．期末无未办妥产权证书的固定资产情况注释9．使用权资产项目房屋及建筑物合计一. 账面原值 1．期初余额 2,698,681.84 2,698,681.84 2．本期增加金额 2,972,453.61 2,972,453.61 3．本期减少金额 租金减免 - 4．期末余额 5,671,135.45 5,671,135.45 二. 累计折旧 1．期初余额 1,846,324.88 1,846,324.88 2．本期增加金额 852,356.96 852,356.96 本期计提 3．期末余额 2,698,681.84 2,698,681.84 三. 账面价值 1．期末账面价值 2,972,453.61 2,972,453.61 2．期初账面价值 852,356.96 852,356.96 注释10．无形资产项目软件一、账面原值 1.期初余额 251,754.20 2.本期增加金额 40,707.96 3.本期减少金额 4.期末余额 292,462.16 二、累计折旧 1.期初余额 241,631.77 2.本期增加金额 9,147.07 本期计提 9,147.07 85 3.本期减少金额 4.期末余额 250,778.84 三、减值准备 四、账面价值 1.期末账面价值 41,683.32 2.期初账面价值 10,122.43 注释11．递延所得税资产和递延所得税负债1．未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备1,496,683.03224,502.451,613,111.36241,966.70 可抵扣亏损 合计1,496,683.03224,502.451,613,111.36241,966.70 2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细项目期末余额期初余额资产减值准备 可抵扣亏损42,460,607.3439,234,291.46 合计42,460,607.3439,234,291.46 注：因母公司及子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认可抵扣亏损对应的递延所得税资产。

3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额备注2023 - 注1 20242,300,342.36 2,300,342.36 2025 752,856.29 2,229,373.77 2026 845,779.33 920,298.97 2027 - 514,803.37 2028 11,682,242.76 11,682,242.76 2029 1,488,938.93 1,488,938.93 2030 2,122,343.50 2,122,343.50 2031 7,011,769.24 7,011,769.24 2032 11,512,005.41 10,964,178.56 20334,744,329.52 合计 42,460,607.34 39,234,291.46 注1：本年可抵扣亏损到期金额为0元；注释12．应付账款86 项目期末余额期初余额工程外包费4,698,008.946,876,014.68 采购款2,320,854.26647,051.36 合计7,018,863.207,523,066.04 注释13．合同负债项目期末余额期初余额预收项目款4,005,959.548,017,644.44 注释14．应付职工薪酬1．应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额短期薪酬2,259,432.3522,176,099.2221,118,508.363,317,023.21 离职后福利-设定提存计划192,797.242,501,883.582,500,963.60193,717.22 合计2,452,229.5924,677,982.8023,619,471.963,510,740.43 2．短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额工资、奖金、津贴和补贴1,747,627.5918,823,792.0917,512,379.083,059,040.60 职工福利费64,208.30927,223.46911,853.1179,578.65 社会保险费388,835.261,531,940.091,801,106.39119,668.96 其中：基本医疗保险费386,887.221,504,638.391,773,581.46117,944.15 工伤保险费1,851.6024,391.9424,378.661,864.88 生育保险费96.442,909.763,146.27 -140.07 住房公积金58,761.20754,047.60754,073.8058,735.00 残疾人保障金 129,640.70129,640.70 职工教育经费 9,455.289,455.28 合计2,259,432.3522,176,099.2221,118,508.363,317,023.21 3．设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额基本养老保险186,925.422,425,484.502,424,557.68187,852.24 失业保险费5,871.8276,399.0876,405.925,864.98 合计192,797.242,501,883.58 2,500,963.60 193,717.22 注释15．应交税费税费项目期末余额期初余额增值税 838,556.95 747,059.65 个人所得税 108,222.82 98,311.95 城市维护建设税 4,575.28 17,443.16 教育费附加 1,961.33 7,476.14 87 地方教育费附加 1,307.20 4,983.76 合计954,623.58875,274.66 注释16．其他应付款1．按款项性质列示的其他应付款款项性质期末余额期初余额社保公积金0.0080,462.10 其他900.003,900.00 质保金67,500.0067,500.00 合计68,400.00151,862.10 2．账龄超过一年的重要其他应付款单位名称期末余额未偿还或结转的原因上海衡谱科技有限公司 67,500.00 未结算合计 67,500.00 未结算注释17．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额一年内到期的租赁负债966,554.04980,832.90 注释18．其他流动负债项目期末余额期初余额合同负债增值税761,995.81481,058.67 注释19．租赁负债剩余租赁年限期末余额期初余额1年以内1,044,160.001,002,400.00 1年以上2,088,320.00 租赁付款额总额小计3,132,480.001,002,400.00 减：未确认融资费用160,026.4021,567.10 租赁付款额现值小计2,972,453.60980,832.90 减：一年内到期的租赁负债966,554.03980,832.90 合计2,005,899.57 本期确认租赁负债利息费用21,567.12元。

注释20．股本项目期初余额本期变动增（+）减（－） 期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数44,250,000.00 44,250,000.00 注释21．资本公积88 项目期初余额本期增加本期减少期末余额其他资本公积-794,184.05 560,496.00 -233,688.05 注：本期资本公积-其他资本公积系因实行第一期员工持股计划而产生。

注释22．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额实行员工持股计划要约回购283,755.00 283,755.00 注：①根据本公司2020年11月20日第三次临时股东大会的决议，通过关于《公司要约回购股份方案的议案》，本次回购股份用于员工持股计划。

截止至2021年1月23日，本次回购股份的实际数量为4,425,000股，占回购前公司总股本的比例为10%。

该事项增加库存库4,425,000.00元。

本公司第三届董事会第十次会议审议通过《第一期年员工持股计划（草案）》、《第一期员工持股计划授予的参与对象名单》，并经本公司2021年5月6日召开的2020年年度股东大会审议通过，该事项减少库存库4,425,000.00元。

②根据本公司2021年7月6日第二次临时股东大会的决议，审议通过了《公司要约回购股份方案的议案》。

截止至2021年9月1日，实际回购股份的数量为283,755股，占回购前本公司总股本的比例为0.64%。

该事项增加库存库283,755.00元。

③截止本期期末，累计回购股份为4,708,755.00股，占本公司已发行股份的10.64%。

注释23．未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润-27,481,358.35 -21,204,369.75 调整后期初未分配利润-27,481,358.35 -21,204,369.75 加：本期归属于母公司所有者的净利润2,715,095.37 -6,276,988.60 期末未分配利润-24,766,262.98 -27,481,358.35 注释24．营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务45,319,068.8426,847,221.4532,426,835.4823,003,602.53 注释25．税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税 91,155.69 42,969.00 教育费附加 39,066.71 18,415.30 地方教育费附加 26,044.49 12,276.86 车船税 3,060.00 1,860.00 印花税 27,906.30 21,444.98 89 合计 187,233.19 96,966.14 注释26．销售费用项目本期发生额上期发生额工资、社保、公积金等3,722,361.863,741,739.89 通讯费139.00317.00 交通差旅费92,806.22156,883.72 招待费172,468.92197,294.98 广告宣传费211,136.71215,025.58 会务费32,241.27123,500.00 招标服务费144,954.7393,047.33 其他9,557.5589,630.46 合计4,385,666.264,617,438.96 注释27．管理费用项目本期发生额上期发生额工资、社保、公积金等3,887,825.523,989,488.80 租赁费66,124.5685,529.32 物业管理费93,830.5892,888.75 交通费133,465.5595,195.35 咨询、服务费545,771.34395,377.36 业务招待费177,964.19304,995.13 办公费334,904.10368,346.02 差旅费120,146.5642,466.00 职工教育经费9,455.2859,463.51 通讯费60,137.3955,157.90 会务费116,524.1624,000.00 折旧费150,216.84204,150.58 摊销1,174.443,927.51 水电费28,368.7034,175.59 残疾人保障金129,640.70135,886.00 其他0.006,763.50 合计5,855,549.915,897,811.32 注释28．研发费用项目本期发生额上期发生额工资、社保、公积金等5,868,347.896,279,357.64 交通差旅费6,932.6815,443.72 通讯费0.000.00 折旧摊销费24,218.1175,993.41 测试设备购置费17,818.70857.87 会务费0.0056,295.89 90 燃料及动力56,221.2866,435.11 办公费80,451.0623,662.17 申报及评审费24,144.9034,659.38 材料费47,169.810.00 设备运维检修费0.008,234.70 合计 6,125,304.43 6,560,939.89 注释29．财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出 减：利息收入 7,943.28 7,902.67 银行手续费 9,290.49 13,544.07 未确认融资费用 21,567.10 56,219.76 合计 22,914.31 61,861.16 注释30．其他收益项目本期发生额上期发生额个税手续费返还 21,558.81 28,802.06 进项加计扣除 71,215.58 102,554.50 即征即退返还 152,890.86 349,763.91 收到中小企业发展专项资金 1,000.00 - 创新组织的社保补贴 - 85,091.68 创新资金项目的政府补助 - 100,000.00 六税两费减免 105,054.14 26,009.79 扩岗补贴 - 1,500.00 培训补贴 - 900.00 收到中共上海杨浦区委组织人才专项纾困经费 72,800.00 收高新企业补贴 50,000.00 250,000.00 科技专项资金 - 71,000.00 信息孵化毕业补贴 - 100,000.00 其他 17.10 合计 401,736.49 1,188,421.94 1．计入其他收益的政府补助补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关即征即退返还 152,890.86 349,763.91 与收益相关收到中小企业发展专项资金 1,000.00 - 与收益相关创新组织的社保补贴 - 85,091.68 与收益相关创新资金项目的政府补助 - 100,000.00 与收益相关扩岗补贴 - 1,500.00 与收益相关91 补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关培训补贴 - 900.00 与收益相关收到中共上海杨浦区委组织人才专项纾困经费 72,800.00 与收益相关收高新企业补贴 50,000.00 250,000.00 与收益相关科技专项资金 - 71,000.00 与收益相关信息孵化毕业补贴 - 100,000.00 与收益相关合计 203,890.86 1,031,055.59 注释31．投资收益项目本期发生额上期发生额处置交易性金融资产取得的投资收益325,473.11364,114.77 注释32．信用减值损失（损失以“-”号填列） 项目本期发生额上期发生额应收账款坏账损失-323,380.64 -1,801.85 其他应收款坏账损失439,808.98 -19,595.28 合计116,428.34 -21,397.13 注释33．营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额其他 0.16 0.20 0.16 合计 0.16 0.20 0.16 注释34．营业外支出项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失6,257.77 - 6,257.77 滞纳金- 3.43 - 其他- - - 合计6,257.773.436,257.77 注释35．所得税费用1．所得税费用表项目本期发生额上期发生额递延所得税费用 17,464.25 -3,659.57 2．会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额利润总额2,732,559.62 按法定/适用税率计算的所得税费用409,883.94 子公司适用不同税率的影响90,649.59 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 92 不可抵扣的成本、费用和损失影响6,805.60 所得税加计扣除事项的影响-947,111.37 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响457,236.48 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 所得税费用17,464.25 注释36．现金流量表附注1．收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额其他收益96,558.81756,491.68 利息收入7,943.287,902.67 项目保证金、押金等696,535.64843,917.00 保函保证金570,136.142,105,417.69 个人及其他往来140,106.74256,922.05 营业外收入0.160.20 合计1,511,280.773,970,651.29 2．支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额银行手续费9,290.4913,544.07 销售、管理费用等3,771,499.703,696,075.88 项目保证金、押金等2,658,001.651,699,544.19 保函保证金8,927.681,654,120.00 营业外支出0.000.00 备用金0.000.00 个人/公司往来5,415.989,000.00 其他0.000.00 合计6,453,135.506,719,020.14 3．支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额股份回购履约保证金 使用权资产租赁1,052,520.021,002,400.00 合计1,052,520.021,002,400.00 注释37．现金流量表补充资料1．现金流量表补充资料项目本期金额上期金额（1）将净利润调节为经营活动现金流量 净利润2,715,095.37 -6,276,988.60 加：信用减值损失-116,428.3421,397.13 资产减值准备 93 项目本期金额上期金额固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧119,634.11209,656.52 使用权资产折旧 852,356.95 899,863.48 无形资产摊销 9,147.07 20,479.06 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 6,257.77 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 21,567.1056,219.76 投资损失（收益以“－”号填列） -325,473.11 -364,114.77 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 17,464.25 -3,659.57 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） - 存货的减少（增加以“－”号填列） 2,957,110.30 -633,640.29 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -4,142,705.584,020,504.58 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -329,273.21 -2,794,630.69 其他- 经营活动产生的现金流量净额1,784,752.67 -4,844,913.39 （2）不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 （3）现金及现金等价物净变动情况 现金的期末余额 5,146,651.32 5,237,634.55 减：现金的期初余额 5,237,634.55 3,084,232.17 加：现金等价物的期末余额 - 减：现金等价物的期初余额 - 现金及现金等价物净增加额 -90,983.23 2,153,402.38 2．现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金 5,146,651.32 5,237,634.55 其中：库存现金 81,975.04 59,968.04 可随时用于支付的银行存款 5,064,676.28 5,177,666.51 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额5,146,651.325,237,634.55 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 注释38．所有权或使用权受到限制的资产项目期末余额期初余额受限原因94 担保函保证金 187,365.00 748,573.46 担保函保证金七、合并范围的变更本期无合并范围的变更八、在其他主体中的权益(一)在子公司中的权益1．本公司的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%） 取得方式直接间接网波信息技术（上海）有限公司上海上海信息科技100.00 设立网波智能科技（上海）有限公司上海上海智能科技100.00 设立九、与金融工具相关的风险披露本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、借款、应收账款、应付账款等。

在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。

与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。

本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。

另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。

此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规95 模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。

本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。

本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家GDP增速、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：账龄账面余额减值准备应收账款13,085,618.891,269,266.52 其他应收款829,220.94227,416.50 合计13,914,839.831,496,683.02 本公司应收账款期末余额中的主要客户为江苏徐工信息技术股份有限公司、上海卓亮信息科技有限公司、讯飞智元信息科技有限公司等，该等客户具有可靠及良好的信誉、且系常年合作，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。

由于本公司的客户广泛，因此没有重大的信用集中风险。

(二)流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

截止2023年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为人民币0元。

(三)市场风险1．利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控本公司利率水平。

利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整来降低利率风险。

十、公允价值(一)以公允价值计量的金融工具截止2023年12月31日，本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2023年12月31日的账面价值。

公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输入值所属三个层次中的最低层次。

三个层次的定义如下：第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；96 第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

(二)期末公允价值计量1.持续的公允价值计量项目年末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量 （一）交易性金融资产 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （3）衍生金融资产 （4）理财产品14,000,000.00 14,000,000.00 (三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司第一层次公允价值计量项目的市价确定依据为银行的公开报价。

(四)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息(五)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息(六)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不可观察参数的敏感性分析(七)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策(八) 本期内发生的估值技术变更及变更原因十一、关联方及关联交易(一)本企业的母公司情况上海威派格环保科技有限公司通过大宗交易，使得挂牌公司第一大股东发生变更，由郭俊变更为上海威派格环保科技有限公司，不存在新增的一致行动人。

经上述变更后本公司变更为无控股股东、实际控制人状态。

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。

97 (三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系郭俊董事长孙福才董事兼总经理徐雨锋董事余炯董事卢玲董事吴浴阳董事何云喜董事时召伟监事会主席黄玉红职工监事王式状监事陈铜和副总经理、董事会秘书汤文辉副总经理陈国洪副总经理张峰副总经理顾敏财务负责人(四)关联方交易1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．关联担保情况无。

3．关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额关键管理人员报酬3,745,862.47 2,226,500.00 4．关联方应收应付款项无。

十二、承诺及或有事项(一)重要承诺事项截止至2023年12月31日，本公司所有权或使用权受到限制的资产情况详见附注六、注释39，以及及附注十一、（四）、2关联担保情况。

(二)资产负债表日存在的重要或有事项截止至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十三、资产负债表日后事项98 截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项说明截止至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十五、母公司财务报表主要项目注释注释1．应收账款1．按账龄披露应收账款账龄期末余额期初余额1年以内7,029,780.144,721,752.49 1-2年776,551.023,310,765.58 2-3年2,838,680.0069,684.47 3-4年58,180.05159,051.72 4-5年159,051.72129,500.00 5年以上183,500.02410,778.12 小计11,045,742.958,801,532.38 减：坏账准备1,269,090.52945,885.88 合计9,776,652.437,855,646.50 2． 按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款11,045,742.95100.001,269,090.5211.499,776,652.43 其中：账龄组合11,045,742.95100.001,269,090.5211.499,776,652.43 关联方组合 合计11,045,742.95100.001,269,090.5211.499,776,652.43 续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款8,801,532.38100.00945,885.8810.757,855,646.50 其中：账龄组合8,801,532.38100.00945,885.8810.757,855,646.50 关联方组合 合计8,801,532.38100.00945,885.8810.757,855,646.50 3．按组合计提预期信用损失的应收账款99 （1）账龄组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内7,029,780.14 1-2年776,551.0277,655.10 10.00 2-3年2,838,680.00851,604.00 30.00 3-4年58,180.0529,090.03 50.00 4-5年159,051.72127,241.38 80.00 5年以上183,500.02183,500.02 100.00 合计11,045,742.951,269,090.52 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动情况期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的应收账款按组合计提预期信用损失的应收账款945,885.88323,204.64 1,269,090.52 其中：账龄组合945,885.88323,204.64 1,269,090.52 关联方组合 合计 945,885.88 323,204.64 - - - 1,269,090.52 5．本期无实际核销的应收账款6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款单位名称款项性质年末余额账龄占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额徐工汉云技术股份有限公司销售合同款2,545,280.002-3年23.04 763,584.00 上海卓亮信息科技有限公司销售合同款2,191,887.071年以内19.84 讯飞智元信息科技有限公司销售合同款855,000.001年以内7.74 苏州市河道管理处销售合同款851,889.801年以内7.71 江苏珺瑶环境能源有限公司销售合同款625,000.001年以内5.66 合计 7,069,056.87 64.00 763,584.00 注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息 应收股利 500,000.00 其他应收款521,980.26348,624.81 100 项目期末余额期初余额合计1,021,980.26348,624.81 1．应收股利被投资单位期末余额期初余额网波智能科技（上海）有限公司500,000.00 合计500,000.00 2．按账龄披露其他应收款账龄期末余额期初余额1年以内 282,856.81 126,635.47 1-2年 431.48 73,952.82 2-3年 25,100.17 12,210.00 3-4年 12,210.00 75,300.00 4-5年 75,300.00 546,174.00 5年以上 348,100.00 181,578.00 小计 743,998.46 1,015,850.29 减：坏账准备 222,018.20 667,225.48 合计 521,980.26 348,624.81 3．按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额押金及保证金365,452.00432,544.00 项目暂借款33,774.8139,503.99 其他4,771.653,802.30 股权转让款340,000.00540,000.00 合计743,998.461,015,850.29 4．按坏账准备计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款743,998.46100222,018.2029.84 521,980.26 其中：账龄组合743,998.46100222,018.2029.84 521,980.26 关联组合 合计743,998.46100222,018.2029.84 521,980.26 续：类别期初余额账面余额坏账准备账面价值101 金额比例（%） 金额计提比例（%） 单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款1,015,850.29100667,225.4865.68348,624.81 其中：账龄组合1,015,850.29100667,225.4865.68348,624.81 关联组合 合计1,015,850.29100667,225.4865.68348,624.81 5．按组合计提预期信用损失的其他应收款（1）账龄组合账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内482,856.810 1-2年431.4843.15 10.00 2-3年25,100.177,530.05 30.00 3-4年12,210.006,105.00 50.00 4-5年75,300.0060,240.00 80.00 5年以上148,100.00148,100.00 100.00 合计743,998.46222,018.20 6．本期计提、收回或转回的坏账准备情况类别期初余额本期变动情况期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提预期信用损失的其他应收款按组合计提预期信用损失的其他应收款667,225.48 445,207.28 222,018.20 其中：账龄组合667,225.48 445,207.28 222,018.20 关联组合 合计667,225.48 445,207.28 222,018.20 7．本期无实际核销的其他应收款8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额的比例（%） 坏账准备期末余额张铁虎股权转让款300,000.00 1年以内200,000.00元5年以上100,000.00元40.32100,000.00 上海睿置投资管理有限公司公司押金227,342.00 1年以内226,582元30.45380.002至3年760元102 肥东县会计核算中心保证金75,300.004至5年10.1260,240.00 蔡志股权转让款40,000.005年以上5.3840,000.00 上海市地质调查研究院保证金24,000.001年以内3.230.00 合计 666,642.00 89.50200,620.00 注释3．长期股权投资款项性质期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资2,000,000.00 2,000,000.002,000,000.00 2,000,000.00 合计2,000,000.00 2,000,000.002,000,000.00 2,000,000.00 1．对子公司投资被投资单位初始投资成本期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额网波信息技术（上海）有限公司1,000,000.001,000,000.00 1,000,000.00 网波智能科技（上海）有限公司1,000,000.00 1,000,000.00 1,000,000.00 合计2,000,000.002,000,000.00 2,000,000.00 注释4．营业收入及营业成本1．营业收入、营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务42,142,828.1028,769,118.4229,748,726.4922,135,665.09 十六、补充资料(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益-6,257.77 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 21,558.81 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 103 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债、债权投资和其他债权投资取得的投资收益325,473.11 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出0.16 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额51,422.51 少数股东权益影响额（税后） 合计289,351.80 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（证监会公告[2008]43号）的规定执行。

(二)净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润15.93 0.06136 0.06136 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润14.23 0.05482 0.05482 上海网波软件股份有限公司二〇二四年三月二十七日104 105 附件会计信息调整及差异情况一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一) 会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响□适用√不适用 二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-6,257.77 计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外21,558.81 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益325,473.11 除上述各项之外的其他营业外收入和支出0.16 非经常性损益合计340,774.31 减：所得税影响数51,422.51 少数股东权益影响额（税后） 0.00 非经常性损益净额289,351.80 三、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 重要提示 第一节公司概况 第二节会计数据、经营情况和管理层分析 一、业务概要 (一)商业模式与经营计划实现情况 (二)与创新属性相关的认定情况 二、主要会计数据和财务指标 三、财务状况分析 (一)资产及负债状况分析 (二)经营情况分析 (三)现金流量分析 四、投资状况分析 (一)主要控股子公司、参股公司情况 (二)理财产品投资情况 (三)公司控制的结构化主体情况 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况 五、公司面临的重大风险分析 第三节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项 (二)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (三)承诺事项的履行情况 (四)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 第四节股份变动、融资和利润分配 一、普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 (二) 普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人情况 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (二)报告期内的股票发行情况 (三)存续至报告期的募集资金使用情况 四、存续至本期的优先股股票相关情况 五、存续至本期的债券融资情况 六、存续至本期的可转换债券情况 七、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 (二)权益分派预案 第五节公司治理 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 (二) 变动情况 (三) 董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）情况 (二) 核心员工（公司及控股子公司）情况 三、公司治理及内部控制 (一) 公司治理基本情况 (二) 监事会对监督事项的意见 (三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 (四) 对重大内部管理制度的评价 四、投资者保护 (一)实行累积投票制的情况 (二)提供网络投票的情况 (三)表决权差异安排 第六节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 (一) 合并资产负债表 (二) 母公司资产负债表 (三) 合并利润表 (四) 母公司利润表 (五) 合并现金流量表 (六) 母公司现金流量表 (七) 合并股东权益变动表 (八) 母公司股东权益变动表 三、财务报表附注 上海网波软件股份有限公司 2023年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司概况 (二)公司业务性质和主要经营活动 (三)财务报表的批准报出 二、合并财务报表范围 三、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 (二)持续经营 四、重要会计政策、会计估计 (一)具体会计政策和会计估计提示 (二)遵循企业会计准则的声明 (三)会计期间 (四)营业周期 (五)记账本位币 (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 2．同一控制下的企业合并 3．非同一控制下的企业合并 4．为合并发生的相关费用 (七)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 2．合并程序 (八)现金及现金等价物的确定标准 (九)金融工具 1．金融资产分类和计量 2．金融负债分类和计量 3．金融资产和金融负债的终止确认 4．金融资产转移的确认依据和计量方法 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 6．金融工具减值 7．金融资产及金融负债的抵销 (十)应收票据 (十一)应收账款 (十二)其他应收款 (十三)存货 1．存货的分类 2．存货的计价方法 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 4．存货的盘存制度 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 (十四)合同资产 (十五)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 2．后续计量及损益确认 3．长期股权投资核算方法的转换 4．长期股权投资的处置 5．共同控制、重大影响的判断标准 (十六)固定资产 1．固定资产确认条件 2．固定资产初始计量 3．固定资产后续计量及处置 (十七)使用权资产 (十八)借款费用 1．借款费用资本化的确认原则 2．借款费用资本化期间 3．暂停资本化期间 4．借款费用资本化金额的计算方法 (十九)无形资产与开发支出 1．无形资产的初始计量 2．无形资产的后续计量 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准 (二十)长期资产减值 (二十一)长期待摊费用 1．摊销方法 (二十二)合同负债 (二十三)职工薪酬 1．短期薪酬 2．离职后福利 3．辞退福利 (二十四)租赁负债 (二十五)收入 1．收入确认的一般原则 2．收入确认的具体方法 (二十六)合同成本 1．合同履约成本 2．合同取得成本 3．合同成本摊销 4．合同成本减值 (二十七)政府补助 1．类型 2．政府补助的确认 3．会计处理方法 (二十八)递延所得税资产和递延所得税负债 1．确认递延所得税资产的依据 2．确认递延所得税负债的依据 3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (二十九)租赁 1.租赁合同的分拆 2.租赁合同的合并 3.本公司作为承租人的会计处理 4.本公司作为出租人的会计处理 (三十)重要会计政策、会计估计的变更 1．会计政策变更 （1）执行企业会计准则解释第16号对本公司的影响 2．会计估计变更 五、税项 (一)公司主要税种和税率 (二)税收优惠政策及依据 六、合并财务报表主要项目注释 注释1．货币资金 注释2．交易性金融资产 注释3．应收账款 1．按账龄披露应收账款 2．按坏账准备计提方法分类披露 3．按组合计提预期信用损失的应收账款 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 5．本期无实际核销的应收账款 6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 注释4．预付款项 1．预付款项按账龄列示 2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 注释5．其他应收款 1．按账龄披露 2．按款项性质分类情况 3．按坏账准备计提方法分类披露 4．按组合计提预期信用损失的其他应收款 5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 6．本期无实际核销的其他应收款 7．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 注释6．存货 1．存货分类 注释7．其他流动资产 1．其他流动资产分项列示 注释8．固定资产 1．固定资产情况 2．期末无暂时闲置的固定资产情况 3．期末无未办妥产权证书的固定资产情况 注释9．使用权资产 注释10．无形资产 注释11．递延所得税资产和递延所得税负债 1．未经抵销的递延所得税资产 2．未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异明细 3．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 注释12．应付账款 注释13．合同负债 注释14．应付职工薪酬 1．应付职工薪酬列示 2．短期薪酬列示 3．设定提存计划列示 注释15．应交税费 注释16．其他应付款 1．按款项性质列示的其他应付款 2．账龄超过一年的重要其他应付款 注释17．一年内到期的非流动负债 注释18．其他流动负债 注释19．租赁负债 注释20．股本 注释21．资本公积 注释22．库存股 注释23．未分配利润 注释24．营业收入和营业成本 注释25．税金及附加 注释26．销售费用 注释27．管理费用 注释28．研发费用 注释29．财务费用 注释30．其他收益 1．计入其他收益的政府补助 注释31．投资收益 注释32．信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释33．营业外收入 注释34．营业外支出 注释35．所得税费用 1．所得税费用表 2．会计利润与所得税费用调整过程 注释36．现金流量表附注 1．收到其他与经营活动有关的现金 2．支付其他与经营活动有关的现金 3．支付其他与筹资活动有关的现金 注释37．现金流量表补充资料 1．现金流量表补充资料 2．现金和现金等价物的构成 注释38．所有权或使用权受到限制的资产 七、合并范围的变更 本期无合并范围的变更 八、在其他主体中的权益 (一)在子公司中的权益 1．本公司的构成 九、与金融工具相关的风险披露 (一)信用风险 (二)流动性风险 (三)市场风险 1．利率风险 十、公允价值 (一)以公允价值计量的金融工具 (二)期末公允价值计量 1.持续的公允价值计量 (三)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 (四)持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息 (五)持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息 (六)持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的的调节信息及不可观察参数的敏感性分析 (七)持续的公允价值计量项目，本期内发生各层次之间的转换的，转换的原因及确定转换时点的政策 (八) 本期内发生的估值技术变更及变更原因 十一、关联方及关联交易 (一)本企业的母公司情况 (二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益。

(三)其他关联方情况 (四)关联方交易 1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

2．关联担保情况 3．关键管理人员报酬 4．关联方应收应付款项 无。

十二、承诺及或有事项 (一)重要承诺事项 (二)资产负债表日存在的重要或有事项 十三、资产负债表日后事项 十四、其他重要事项说明 十五、母公司财务报表主要项目注释 注释1．应收账款 1．按账龄披露应收账款 2． 按坏账准备计提方法分类披露 3．按组合计提预期信用损失的应收账款 4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 5．本期无实际核销的应收账款 6．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 注释2．其他应收款 1．应收股利 2．按账龄披露其他应收款 3．按款项性质分类情况 4．按坏账准备计提方法分类披露 5．按组合计提预期信用损失的其他应收款 6．本期计提、收回或转回的坏账准备情况 7．本期无实际核销的其他应收款 8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款 注释3．长期股权投资 1．对子公司投资 注释4．营业收入及营业成本 1．营业收入、营业成本 十六、补充资料 (一)当期非经常性损益明细表 (二)净资产收益率及每股收益 附件会计信息调整及差异情况 一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 (一) 会计数据追溯调整或重述情况 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 二、非经常性损益项目及金额 三、境内外会计准则下会计数据差异