宝贝格子:2023年半年度报告

1 2023 半年度报告宝贝格子NEEQ:834802 北京宝贝格子控股股份有限公司2 重要提示一、公司控股股东张力军、董事张天天、闵蕊、监事董宏伟对半年度报告内容存在异议，无法保证半年度报告的真实、准确、完整,不存在半数以上董事无法保证半年度报告的真实性、准确性和完整性。

除此之外，公司实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

存在异议或无法保证的详细情况姓名职务董事会或监事会投票情况异议理由张力军控股股东不适用没有充分的时间和条件予以核实张天天、闵蕊董事不适用董事未出席董事会，未发表意见董宏伟监事弃权没有充分的时间和条件予以核实二、公司负责人王湘、主管会计工作负责人-及会计机构负责人（会计主管人员）-保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本半年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，存在未出席审议的董事。

董事张天天、闵蕊未出席审议半年报的董事会，公司无法与前述董事取得联系。

四、本半年度报告未经会计师事务所审计。

五、本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本半年度报告已在“第二节会计数据和经营情况”之“六、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因无3 目录第一节公司概况....................................................................................................................5 第二节会计数据和经营情况.................................................................................................6 第三节重大事件..................................................................................................................12 第四节股份变动及股东情况...............................................................................................14 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况.................................................17 第六节财务会计报告...........................................................................................................19 附件Ⅰ会计信息调整及差异情况.............................................................................................96 附件Ⅱ融资情况........................................................................................................................96 备查文件目录载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址宝贝格子办公室4 释义释义项目 释义公司/本公司/宝贝格子指北京宝贝格子控股股份有限公司北京宝贝格子指宝贝格子的子公司宝贝格子（北京）科技有限公司主办券商指开源证券股份有限公司股转系统指全国中小企业股份转让系统有限责任公司董事会指北京宝贝格子控股股份有限公司董事会监事会指北京宝贝格子控股股份有限公司监事会股东大会指北京宝贝格子控股股份有限公司股东大会《公司章程》指《北京宝贝格子控股股份有限公司章程》 元（万元）指人民币元（人民币万元） 中检溯源指中检集团溯源技术服务有限公司报告期指2023年1月1日-2023年6月30日5 第一节公司概况企业情况公司中文全称北京宝贝格子控股股份有限公司法定代表人王湘成立时间2021年5月2日控股股东控股股东为张力军实际控制人及其一致行动人实际控制人为王湘，无一致行动人行业（挂牌公司管理型行业分类） I信息传输、软件和信息技术服务业-I64互联网和相关服务-I642互联网信息服务-I642互联网信息服务主要产品与服务项目以母婴用品为主的跨境电子商务业务及母婴服务业务挂牌情况股票交易场所全国中小企业股份转让系统证券简称宝贝格子证券代码834802 挂牌时间2015年12月10日分层情况基础层普通股股票交易方式集合竞价交易普通股总股本（股） 115,618,422 主办券商（报告期内）开源证券报告期内主办券商是否发生变化否主办券商办公地址陕西省西安市高新区锦业路1号都市之门B座5层联系方式董事会秘书姓名张天天(代行信息披露负责人职务) 联系地址北京市东城区后永康胡同17号10号楼1层1715室电话010-64709868电子邮箱wangxiang@baobeigezi.com 传真010-64709810 公司办公地址北京市东城区后永康胡同17号10号楼1层1715室邮政编码100007 公司网址 指定信息披露平台 注册情况统一社会信用代码91110105596080717Q 注册地址北京市东城区后永康胡同17号10号楼1层1715室注册资本（元） 115,618,422注册情况报告期内是否变更否6 第二节会计数据和经营情况一、业务概要（一）商业模式宝贝格子是一家通过数字信息化技术融合供应链管理及渠道销售开展的母婴品牌运营企业，公司主要依托于电子商务平台聚焦母婴商品的销售，同时对整合门店提供一体化的解决方案和服务。

公司以消费者体验和产品品质保障为中心，以先进的信息化数字技术为基石，以“供应链+服务”体系作为发展引擎，以全球的供应链整合能力为保障，能够深谙和把握母婴产品发展趋势，深度挖掘客户需求，不断提高产品品质标准和产业链协同效应，开创了以供应链为核心的母婴品牌运营模式。

公司利用5G、大数据、云计算、人工智能、区块链等新一代信息技术，实现供需精准高效匹配。

公司建立了现代物流服务体系，促进信息资源融合共享，推动实现采购、生产、流通等上下游环节信息实时采集、互联互通，提高智能生产制造和物流一体化运作水平。

公司销售的主要产品如下：公司致力于整合全球各国资源，通过自主研发的系统平台向国内消费者提供全球优质的母婴用品及其他商品。

公司销售的商品涵盖近3000个品牌，数十万种商品，主要包括奶粉辅食、宝宝用品、环球美食、美容护肤、美妆香氛、个护清洁、时尚家居、数码家电、营养保健9大品类。

公司具有独立的进出口经营权，拥有海外知名商品快速采购能力。

公司立足于全球供应链资源的整合能力，向海外零售渠道及海外品牌供应商采购商品，以“海外直邮+全球特卖”的运营模式以及“海淘零差价、宝贝全球购”的经营理念，向消费者提供具有品牌保障且品质安全的海外商品。

海外直邮网络已覆盖了欧洲、亚洲、美洲和澳洲等多个国家和地区。

公司提供的服务如下：公司采取轻资产、资源整合的经营策略，为整合的门店及供应商提供母婴运营的一体化解决方案和服务。

此外，公司打造新零售下的人工智能母婴综合体，开展定制化、场景化、关系化消费，将线上快速浏览、线下场景体验融为一体，增加用户粘性，促进流量转化，获得更多终端消费者，从而促进公司的商品销售，拓宽公司的销售渠道。

公司运用小程序赋能实体经济，助力母婴产业链转型升级：宝贝格子平台深耕母婴传统业态实体门店，聚焦在为产后康复、母婴店、儿童游乐、水育店、小儿推拿店、童装店、玩具店、月子会所、早教中心、儿童摄影等母婴行业门店转型赋能，宝贝格子将全球海内外最新的品牌和产品知识，先进的经营理念传递给店主，为传统门店提供全渠道引流、锁客、囤货服务。

7 宝贝格子自主研发的格子优选小程序，帮助传统实体门店实现“千店千面”全渠道运营管理，格子铺小程序整合全球20个国家和地区的供应商货品资源，提升实体店本地化商品高效供给能力，赋能门店锁客引流、直播带货、门店自营商品变现。

同时门店还可以通过小程序直播打通社群营销方式提高用户粘性，促进用户转化，提升用户运营效率。

格子优选小程序让每一个门店主成为流量中心，实现宝贝格子平台与门店的合作共赢。

宝贝格子还与中检集团溯源技术服务有限公司(以下称“中检溯源”)达成全球战略合作，除了由中检溯源对宝贝格子所有实体店实施包括实地验证、资质认证、商品溯源、巡检督查、大数据统计分析、客诉及客户服务等系列基于质量追溯服务需求的评估及检验体系建设服务，宝贝格子还与中检溯源在商品安全、品质、供应链等方面展开紧密合作。

双方将通过中检溯源全球商品溯源服务体系、平台商品第三方检测、中检溯选专区、货品直供等提升客户消费体验及商品安全保障，共同打造“跨境母婴新时代”。

（二）与创新属性相关的认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定□国家级√省（市）级 “单项冠军”认定□国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定√是 详细情况1、公司市级“专精特新企业”认定情况: 2022年1月10日，北京市经济和信息化局将北京市2022年度第一批拟认定“专精特新”中小企业名单予以公示，公司全资子公司宝贝格子（北京）科技有限公司成功入选，此次公示期为2022年1月10日至1月16日，目前已通过公示期。

根据北京市经济和信息化局的评审程序的有关规定，对于公示无异议的，认定为“北京市‘专精特新’中小企业”。

2、公司“高新技术企业”认定情况：公司全资子公司宝贝格子（北京）科技有限公司高新技术企业发证时间2019年12月2日，有效期三年，证书编号：GR201911007913，该证书2022年12月通过复核年检。

3、公司“科技型中小企业”认定情况：2022年公司成功入库北京市2022年第九批“科技型中小企业”，综合能力得到政府和行业的充分认可。

二、主要会计数据和财务指标单位：元8 盈利能力本期上年同期增减比例% 营业收入103,312,081.39160,002,969.89 -35.43% 毛利率% 5.45% 14.48% - 归属于挂牌公司股东的净利润-2,421,462.2611,711,248.9 -120.68% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-2,436,944.8511,627,170.34 -120.96% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） -2.58% 5.27% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -2.60% 5.23% - 基本每股收益-0.020.1 -120.83% 偿债能力本期期末上年期末增减比例% 资产总计134,600,353.13135,206,186.54 -0.45% 负债总计61,088,568.0261,370,028.61 -0.46% 归属于挂牌公司股东的净资产92,697,505.2795,118,967.53 -2.55% 归属于挂牌公司股东的每股净资产0.80.82 -2.44% 资产负债率%（母公司） 10.45% 9.52% - 资产负债率%（合并） 45.39% 45.39% - 流动比率1.231.22 - 利息保障倍数-0.7454.89 - 营运情况本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额-2,125,000.596,010,104.21 -135.36% 应收账款周转率2.853.49 - 存货周转率46.5161.59 - 成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% -0.45% 4.88% - 营业收入增长率% -35.43% -52.93% - 净利润增长率% -103.46% -31.94% - 三、财务状况分析（一）资产及负债状况分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 9 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金219,561.850.16% 8,730,776.656.46% -97.49% 应收票据00% 00% 0% 应收账款38,004,459.8128.24% 34,395,467.5225.44% 10.49% 存货4,030,004.452.98% 171,557.680.13% 2,249.07% 应付账款5,361,493.83.96% 1,052,831.360.78% 409.25% 项目重大变动原因：1、2023年上半年期末货币资金为219,561.85元，比2022年末减少97.49%，主要是因为归还银行贷款所致。

2、2023年上半年存货金额4,030,004.45元，比2022年末增加2249.07%，主要原因是因为2023年收入以B2B贸易为主，经营活动中的库存商品增加。

3、2023年上半年应付账款5,361,493.8元，较2022年末增加409.25%，主要原因是报告期业务模式以B2B为主，账期后置产生。

（二）营业情况与现金流量分析单位：元项目本期上年同期变动比例%金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入103,312,081.39 - 160,002,969.89 - -35.43% 营业成本97,681,031.194.55% 136,827,955.585.52% -28.61% 毛利率5.45% - 14.48% - - 销售费用2,353,876.532.28% 6,616,845.84% 4.14% -64.43% 管理费用3,182,506.263.08% 7,058,395.94.41% -54.91% 研发费用0042,1830.03% -100% 财务费用226,893.740.22% 174,224.50.11% 30.23% 信用减值损失-278,229.280.27% 82,223.70.05% 438.38% 营业利润-412,672.66 -0.40% 9,290,119.435.81% -104.44% 营业外收入18,742.520.02% 104,961.830.07% -82.14% 营业外支出006,045.880 -100% 净利润-324,372.82 -0.31% 9,368,479.455.86% -103.46% 经营活动产生的现金流量净额-2,125,000.59 - 6,010,104.21 - -135.36% 投资活动产生的现金流量净额0 - -4,528,486.34 - 100% 筹资活动产生的现金流量净额-6,467,000 - -2,292,613.37 - -182.08% 10 项目重大变动原因：1、2023年上半年公司实现营业收入103,312,081.39元，较去年同期减少35.43%，主要原因为上半年业务量下降所致。

本期毛利率下降9.03%，主要是报告期公司以B2B贸易为主，毛利率较低。

2、2023年上半年销售费用2,353,876.53元，较去年同期减少64.43%，主要原因是报告期因宝贝格子(北京)科技有限公司B2C业务调整，减少销售相关支出所致。

3、2023年上半年管理费用3,182,506.26元，较去年同期减少54.91%，公司主要原因是报告期因上半年压缩开支所致。

4、2023年上半年研发支出0元，较去年同期减少100%，公司主要原因是研发支出减少所致。

5、2023年上半年财务费用226,893.74元，较去年同期增加30.23%，公司主要原因是融资成本增加所致。

6、2023年营业利润-412,672.66元，较去年同期下降104.44%，净利润-324,372.82，较去年同期下降103.46%，主要原因为收入较去年同期减少所致。

7、2023年上半年营业外收入18,742.52元，较去年同期下降82.14%，主要原因为收到退还的税费减少。

8、2023年上半年经营性现金流-2,125,000.59元，较去年同期下降135.36%，主要原因为上半年收入减少所致；本期无投资活动产生的现金流，上期为购建固定资产、无形资产支出相关现金；筹资性现金流-6,467,000元，较去年同期下降182%，主要原因为上半年归还贷款所致。

四、投资状况分析（一）主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润宝贝格子（北京）科技有限公司子公司电商平台建设及运营，技术研发，市场推广，客户支持等8100万259,897,857.931,673,616.8844,031,759.72 -5,184,758.10 格子优品（天津）科技有限公司子公司货物及技术进出口等100万24,275,834.8514,538,577.230 -302,302.27 格子优品（北京）科技有限子公司货物及技术进100万12,089,809.28 -28,086,785.959,781,452.29 -30,374.58 11 公司出口等北京宝贝格子教育科技有限公司子公司教育咨询等1000万12,709,708.349,945,382.647,039,477.234,390,310.53 主要参股公司业务分析□适用√不适用 （二）公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 五、企业社会责任□适用√不适用 六、公司面临的重大风险分析重大风险事项名称重大风险事项简要描述市场竞争风险由于互联网信息服务行业的准入门槛不高，行业内的竞争者数量较多，而目前行业没有形成良好的竞争环境，相应的法律法规不健全，造成恶性竞争的现象存在。

虽然公司目前在细分行业内处于市场领先地位，但仍旧对公司的市场份额会受到一定的影响。

应对措施：一方面，公司及时关注行业内市场的发展趋势，掌握竞争对手的情况，面临竞争时快速调整公司的经营策略。

另一方面，公司继续努力提升自营平台的服务质量，通过与中检集团及中国质量认证中心CQC码上世界防伪追溯平台、12315绿色通道等机构的战略合作，提高公司商品的核心竞争力，以“100%正品+100%安全”的品牌特色去赢得客户的信任和青睐。

无形资产减值风险2015年6月，公司股东张天天对子公司北京宝贝格子捐赠6 项著作权，经评估作价2100万元入账，评估采用收益法对未来著作权能够带来的净利润进行折现。

如未来著作权无法实现预计的净利润，则相关无形资产可能存在减值的风险，进而对公司当年的利润产生不良影响。

应对措施：公司已开始利用该著作权的相关成果对公司网络平台、管理系统等进行优化，以提高业务运营的效率，优化客户体验的效果，实现公司业务收入的增长，降低无形资产减值的风险。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化12 第三节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项□是√否 三.二.（一） 是否存在提供担保事项√是□否 三.二.（二） 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 三.二.（三） 是否存在关联交易事项□是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 三.二.（四） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否 三.二.（五） 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 二、重大事件详情（一）重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项（二）公司发生的提供担保事项挂牌公司及合并报表范围内子公司存在违规担保事项，或者报告期内履行的及尚未履行完毕的担保累计金额超过挂牌公司本年度末合并报表经审计净资产绝对值的10% √是□否 单位：元序号被担保人担保金额实际履行担保责任的金额担保余额担保期间责任类型被担保人是否为挂牌公司控股股东、实际控制人及其控制是否履行必要的决策程序起始终止13 的企业1宝贝格子（北京）科技有限公司1,000,000.0001,000,000.002022年9月8日2023年9月7日连带否已事前及时履行2宝贝格子（北京）科技有限公司3,500,000.0003,500,000.002022年5月27日2023年5月26日连带否已事前及时履行3宝贝格子（北京）科技有限公司5,000,000.0005,000,000.002022年8月8日2023年8月7日连带否已事前及时履行总计- 9,500,000.0009,500,000.00 - - - - - 担保合同履行情况宝贝格子（北京）科技有限公司系公司全资子公司，公司为其贷款提供反担保已按照相关规定进行了审议披露。

目前子公司未偿还上述贷款，担保公司已履行代偿义务，并要求宝贝格子（北京）科技有限公司、北京宝贝格子控股股份有限公司履行相关责任。

公司提供担保分类汇总单位：元项目汇总担保金额担保余额报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 9,500,0009,500,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提供担保00 公司直接或间接为资产负债率超过70%（不含本数）的被担保人提供担保00 公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额00 公司为报告期内出表公司提供担保00 应当重点说明的担保情况□适用√不适用 14 （三）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况（四）承诺事项的履行情况临时公告索引承诺主体承诺类型承诺开始日期承诺结束日期承诺履行情况-实际控制人或控股股东同业竞争承诺2015年8月25日 正在履行中-董监高同业竞争承诺2015年8月25日正在履行中-董监高减少和规范关联交易的承诺2015年8月25日正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况：无（五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位：元资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例% 发生原因银行存款银行存款冻结90,042.880.07%子公司账户冻结总计- - 90,042.880.07% - 资产权利受限事项对公司的影响：目前子公司账户冻结金额较小，未对公司造成重大影响。

第四节股份变动及股东情况一、普通股股本情况（一）普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数47,983,34141.50% 3,159,72351,143,06444.23% 其中：控股股东、实际控制人0.00% 77,30077,300 董事、监事、高管9,283,2728.03% -5,359,0303,924,2423.39% 核心员工- - - - 有限售条件股有限售股份总数67,635,08158.50% -3,159,72364,475,35855.77% 其中：控股股东、实际控39,736,03334.37% 5,925,22745,661,26039.49% 15 份制人 董事、监事、高管27,821,62124.06% -21,507,5236,314,0985.46% 核心员工- - - - - 总股本115,618,422 - 0115,618,422 - 普通股股东人数205 股本结构变动情况：□适用√不适用 （二）普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1张力军39,736,033039,736,03334.3683% 39,736,0330 - - 2邓莹莹012,500,00012,500,00010.8114% 12,500,000 3张天天25,094,364 -14,856,02410,238,3408.8553% 6,314,0983,924,242 - - 4杭州涟桥投资管理合伙企业（有限合伙） 9,231,92009,231,9207.9848% 09,231,920 - - 5北京九诣管理咨询有限公司7,610,00007,610,0006.5820% 07,610,000 - - 6王湘12,010,629 -6,008,1026,002,527 5.1917% 5,925,22777,300 7江伟强4,513,50204,513,5023.9038% 04,513,502 - - 8北京麒麟财富3,626,92503,626,9253.1370% 03,626,925 - - 16 投资中心（有限合伙） 9冯雪栋 3,128,028 2.7055% 3,128,028 10青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 2,271,04202,271,0421.9643% 02,271,042 - - 合计104,094,415 - 98,858,31785.5041% 64,475,35834,382,95900 二、控股股东、实际控制人变化情况是否合并披露：□是√否 （一）控股股东情况张力军先生直接持有公司股份39,736,033股，持股比例34.37%，系公司控股股东。

张力军，男，汉族，1963年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

毕业于南开大学，获得博士学位。

1985年7月至1994年10月就职于中国五矿进出口总公司，任副总经理；1994年10月至2000年2月就职于国家体改委中益国际经济集团，任董事长；2000年2月至2003年4月就职于中天通信产业集团有限公司，担任公司董事长；2005年起，分别参与发起设立第一视频集团有限公司和中国手游集团公司，分别担任公司董事局主席；2014年创办宝贝格子，任公司董事长。

同时，张力军担任的社会兼职有：中国APEC发展理事会理事海峡两岸关系协会理事、中国互联网协会副理事长、中国网络视听协会副会长、中国版权协会常务理事、北京网络媒体协会名誉会长、澳大利亚悉尼大学荣誉教授等。

（二）实际控制人情况2023年3月6日，宝贝格子股东张力军与王湘签订了《股东表决权委托协议》，张力军将其持有公司的部分股份共计28,904,606股（占公司股份总数的25.00%）所对应的表决权委托给王湘。

本次收购前，张力军持有宝贝格子39,736,033股股票，持股比例为34.3683%，王湘持有宝贝格子12,010,529股股票，持股比例为10.3881%。

本次收购完成后，张力军仍为公司第一大股东，王湘可控制宝贝格子表决权的股份比例为35.3881%，成为实际控制人。

17 三、特别表决权安排情况□适用√不适用 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况（一）基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期王湘董事女1974年8月2021年7月26日2024年7月25日张天天董事男1983年2月2021年7月26日2024年7月25日施萌萌董事女1983年6月2021年7月26日2024年7月25日于利辉董事男1963年6月2022年5月23日2024年7月25日闵蕊董事女1979年2月2023年3月13日2024年7月25日周春英监事女1978年2月2021年7月26日2024年7月25日董宏伟监事男1970年3月2021年7月26日2024年7月25日刘霖监事男1983年4月2021年7月26日2024年7月25日董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：无（二）变动情况√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因王湘董事长,财务总监,董事离任董事个人原因刘雪娜董事,董事会秘书离任-个人原因张天天董事、总经理离任董事个人原因闵蕊无新任董事选举报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况18 √适用□不适用 单位：股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量王湘董事12,010,629 -5,665,3026,345,2275.4881% 00 张天天董事22,738,340 -12,500,00010,238,3408.8553% 00 合计- 34,748,969 - 16,583,56714.3434% 00 报告期内新任董事、监事、高级管理人员的主要工作经历等情况：闵蕊：2007年10月至2010年12月，在北京红孩子信息技术有限公司任品牌经理；2011年5月至2013年10月，在北京红黄蓝儿童教育科技有限公司任品牌总监；2013年12月至2016年4月，在北京青青树动漫科技有限公司任品牌总监；2016年5月至今，在宝贝格子（北京）科技有限公司任市场VP。

（三）董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数期末人数管理中心32 职能中心63 技术中心84 运营中心1311 员工总计3020 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用 19 第六节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表（一）合并资产负债表单位：元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产： 货币资金六、（一） 219,561.858,730,776.65 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款六、（二） 38,004,459.8134,395,467.52 应收款项融资 预付款项六、（三） 15,797,207.7715,337,442.14 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、（四） 9,827,439.928,150,075.92 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货六、（五） 4,030,004.45171,557.68 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、（六） 1,458,631.941,998,555.26 流动资产合计 69,337,305.7468,783,875.17 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资六、（七） 2,600,000.002,600,000.00 其他权益工具投资六、（八） 21,810,901.4721,810,901.47 其他非流动金融资产 投资性房地产 20 固定资产六、（九） 2,472,464.352,777,379.13 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产六、（十一） 19,339,472.9421,010,554.54 开发支出六、（十二） 749,202.07 商誉 长期待摊费用六、（十四） 15,502,096.7415,504,123.73 递延所得税资产六、（十五） 2,788,909.82 2,719,352.50 其他非流动资产 非流动资产合计 65,263,047.39 66,422,311.37 资产总计 134,600,353.13 135,206,186.54 流动负债： 短期借款六、（十六） 26,285,884.1932,752,884.19 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款六、（十七） 5,361,493.801,052,831.36 预收款项 合同负债六、（十八） 4,819,499.394,819,499.39 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬六、（十九） 3,250,054.092,769,103.87 应交税费六、（二十） 1,227,629.351,359,757.04 其他应付款六、（二十一） 15,066,463.7113,538,409.27 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债六、（二十三） 289,169.96289,169.96 流动负债合计 56,300,194.4956,581,655.08 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 21 永续债 租赁负债 长期应付款六、（二十五） 2,173,018.932,173,018.93 长期应付职工薪酬 预计负债六、（二十六） 2,439,254.232,439,254.23 递延收益 递延所得税负债六、（二十七） 176,100.37176,100.37 其他非流动负债 非流动负债合计 4,788,373.534,788,373.53 负债合计 61,088,568.0261,370,028.61 所有者权益： 股本六、（二十八） 115,618,422.00115,618,422.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、（二十九） 73,486,797.9673,486,797.96 减：库存股 其他综合收益六、（三十） 564,189.29564,189.29 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润六、（三十一） -96,971,903.98 -94,550,441.72 归属于母公司所有者权益合计 92,697,505.2795,118,967.53 少数股东权益 -19,185,720.16 -21,282,809.60 所有者权益合计 73,511,785.11 73,836,157.93 负债和所有者权益总计 134,600,353.13 135,206,186.54 法定代表人：王湘主管会计工作负责人：-会计机构负责人：- （二）母公司资产负债表单位：元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产： 货币资金 4,404.003,883,656.57 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款十二、（一） 3,947,200.001,500,000.00 应收款项融资 预付款项 213,444.371,057,727.11 其他应收款十二、（二） 90,099,690.0886,623,189.29 其中：应收利息 22 应收股利 买入返售金融资产 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 94,264,738.45 93,064,572.97 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资十二、（三） 91,748,419.2291,748,419.22 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 2,172,308.052,218,511.95 开发支出 242,553.660.00 商誉 长期待摊费用 1,655,935.97205,631.23 递延所得税资产74,437.10 42,237.10 其他非流动资产 非流动资产合计 95,893,654.00 94,214,799.50 资产总计 190,158,392.45 187,279,372.47 流动负债： 短期借款 5,979,000.005,979,000.00 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 2,870,000.0060,000.00 预收款项 合同负债 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 564,554.37369,935.29 应交税费 194,503.46217,391.76 其他应付款 10,259,209.3111,208,349.93 其中：应付利息 23 应付股利 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 19,867,267.1417,834,676.98 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 19,867,267.1417,834,676.98 所有者权益： 股本 115,618,422.00115,618,422.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 55,634,217.1855,634,217.18 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 -961,513.87 -1,807,943.69 所有者权益合计 170,291,125.31 169,444,695.49 负债和所有者权益合计 190,158,392.45 187,279,372.47 （三）合并利润表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、营业总收入 103,312,081.39160,002,969.89 其中：营业收入六、（三十二） 103,312,081.39160,002,969.89 24 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 103,446,524.77150,795,074.16 其中：营业成本六、（三十二） 97,681,031.10136,827,955.50 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、（三十三） 2,217.1475,469.42 销售费用六、（三十四） 2,353,876.536,616,845.84 管理费用六、（三十五） 3,182,506.26 7,058,395.90 研发费用六、（三十六） 042,183.00 财务费用六、（三十七） 226,893.74174,224.50 其中：利息费用 206,158.00147,152.07 利息收入 246.51,455.72 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）六、（四十） -278,229.2882,223.7 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“-”号填列） -412,672.669,290,119.43 加：营业外收入六、（四十二） 18,742.52104,961.83 减：营业外支出六、（四十三） 6,045.88 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -393,930.149,389,035.38 减：所得税费用六、（四十-69,557.3220,555.93 25 四） 五、净利润（净亏损以“-”号填列） -324,372.829,368,479.45 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 六、（四十五） -324,372.829,368,479.45 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2,097,089.44 -2,342,769.45 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -2,421,462.2611,711,248.90 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 -324,372.829,368,479.45 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -2,421,462.2611,711,248.90 （二）归属于少数股东的综合收益总额 2,097,089.44 -2,342,769.45 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.020.1 （二）稀释每股收益（元/股） -0.020.1 法定代表人：王湘 主管会计工作负责人：- 会计机构负责人：- 26 （四）母公司利润表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、营业收入十二、（四） 2,459,392.151,295,728.15 减：营业成本 税金及附加 销售费用 1,178,197.04 管理费用 274,890.37885,680.63 研发费用 00 财务费用 65,105.2982,720.26 其中：利息费用 利息收入 加：其他收益 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -128,800.00 -384.45 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 812,399.45 326,942.81 加：营业外收入 1,830.37680.75 减：营业外支出 6,045.88 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 814,229.82 321,577.68 减：所得税费用 -32,200.00 -96.11 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 846,429.82 321,673.79 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 846,429.82321,673.79 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 27 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 846,429.82321,673.79 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） （五）合并现金流量表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 99,513,142.39181,701,724.62 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 75,264.14 收到其他与经营活动有关的现金六、（四十七） 43,196,257.1271,343,563.06 经营活动现金流入小计 142,709,399.51253,120,551.82 购买商品、接受劳务支付的现金 95,263,278.4171,737,936.62 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 493,052.041,899,840.14 支付的各项税费 74,166.571,312,669.34 28 支付其他与经营活动有关的现金六、（四十七） 49,003,903.09 72,160,001.51 经营活动现金流出小计 144,834,400.10 247,110,447.61 经营活动产生的现金流量净额 -2,125,000.59 6,010,104.21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金4,500,986.34 投资支付的现金 27,500.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 4,528,486.34 投资活动产生的现金流量净额 -4,528,486.34 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 33,000.0012,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 33,000.0012,000,000.00 偿还债务支付的现金 6,500,000.0014,171,572.76 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 121,040.61 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 6,500,000.0014,292,613.37 筹资活动产生的现金流量净额 -6,467,000.00 -2,292,613.37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -141.97 五、现金及现金等价物净增加额 -8,592,000.59 -811,137.47 加：期初现金及现金等价物余额 8,721,519.56 5,092,942.91 六、期末现金及现金等价物余额 129,518.97 4,281,805.44 法定代表人：王湘 主管会计工作负责人：- 会计机构负责人：- 29 （六）母公司现金流量表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,459,392.15 收到的税费返还 721.6 收到其他与经营活动有关的现金 10,765,369.043,049,537.52 经营活动现金流入小计 13,224,761.193,050,259.12 购买商品、接受劳务支付的现金 3,480,100.00525,000.00 支付给职工以及为职工支付的现金 36,275.12225,589.50 支付的各项税费 16,732.85 支付其他与经营活动有关的现金 13,587,638.641,947,768.10 经营活动现金流出小计 17,104,013.762,715,090.45 经营活动产生的现金流量净额 -3,879,252.57335,168.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金55,862.51 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 55,862.51 投资活动产生的现金流量净额 -55,862.51 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 500,000.00 偿还债务支付的现金 1,723,978.52 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,517.76 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 1,781,496.28 筹资活动产生的现金流量净额 -1,281,496.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -3,879,252.57 -1,002,190.12 30 加：期初现金及现金等价物余额 3,883,656.571,231,328.99 六、期末现金及现金等价物余额 4,404.00229,138.87 31 三、财务报表附注（一）附注事项索引事项是或否索引1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化□是√否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否 3．是否存在前期差错更正□是√否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征□是√否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化□是√否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化□是√否 7．是否存在证券发行、回购和偿还情况□是√否 8．是否存在向所有者分配利润的情况□是√否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是√否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项□是√否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况□是√否 12．是否存在企业结构变化情况□是√否 13．重大的长期资产是否转让或者出售□是√否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是√否 15．是否存在重大的研究和开发支出□是√否 16．是否存在重大的资产减值损失□是√否 17．是否存在预计负债□是√否 附注事项索引说明：无（二）财务报表项目附注2022年度财务报表附注（金额单位：元 币种：人民币） 一、公司基本情况（一）公司注册地、组织形式和总部地地址北京宝贝格子控股股份有限公司，原名卓天行（北京）网络技术有限公司(以下简称本公司)，于2012年05月02日在北京市工商行政管理局朝阳分局注册成立，于2015年07月31日改制为股份有限公司。

法定代表人：张天天，注册资本11,561.8422万元，实收资本为11,561.8422万元，住所：北京市朝阳区东四环窑洼湖桥东侧东进国际中心C座13层C1301室，公司类型为股份有限公司（非上市、自然人投资或控股）。

营业期限长期。

北京宝贝格子控股股份有限公司设立时的股东和股权结构如下：32 股东姓名出资金额（万元）出资比例% 付宇6.0060.00 梁爱敏4.0040.00 合计10.00100.00 1、2012年06月增加注册资本（实收资本） 2012年06月08日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司注册资本由50万元增至100万元，实收资本由10万元增至100万元，其中付宇以货币增资54万元、梁爱敏以货币增资36万元，并同意修改公司章程。

2012年06月08日，北京润鹏冀能会计师事务所有限责任公司出具京润（验）字[2012]第210637号《验资报告》，验证截至2012年06月08日止，本公司已收到股东付宇、梁爱敏缴纳的新增注册资本50万元，均为货币出资。

2012年06月11日，本公司办理了本次增资的工商变更登记手续。

本次增资完成后，股东和股权结构如下：股东姓名出资金额（万元）出资比例% 付宇60.0060.00 梁爱敏40.0040.00 合计100.00100.00 2、股东变更2014年07月31日，本公司办理了股东变更的工商变更登记手续。

变更后的股东和股权结构如下：股东姓名认缴出资金额（万元）累计实缴出资额（万元）出资比例% 唐步生1.001.001.00 张力军99.0099.0099.00 合计100.00100.00100.00 3、2014年12月增加注册资本2014年11月27日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司注册资本由原来的100万元增至10,100万元，其中张力军以知识产权增资10,000万元，本期实缴10,000万元，并同意修改公司章程。

2014年12月03日，北京中兆国际会计师事务所有限公司出具中兆验字（2014）第158号《验资报告》，验证截至2014年11月28日止，本公司已收到股东张力军缴纳的新增注册资本（实收资本）10,000万元，股东以知识产权出资10,000万元；截至2014年11月28日，本公司变更后累计注册资本为10,100万元，实收资本为10,100万元。

2014年12月19日，本公司办理了本次增资的工商变更登记手续。

本次增资完成后的股东和股权结33 构如下：股东姓名认缴出资金额本期实缴出资额累计实缴出资额出资比例（万元） （万元） （万元） % 张力军10,099.0010,099.0010,099.0099.99 彭锡涛1.001.001.000.01 合计10,100.0010,100.0010,100.00100.00 4、2015年04月增加注册资本2015年04月28日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司注册资本由原来的10,100万元增至10,600万元，其中张力军以货币增资170万元、王湘以货币增资90万元、张天天以货币增资240万元，本期累计实缴500万元，并同意修改公司章程。

2015年06月23日，北京中兆国际会计师事务所有限公司出具中兆国际验字（2015）第0057号《验资报告》，验证截至2015年05月27日止，本公司已收到股东张力军缴纳的170万元、王湘缴纳的90万元、张天天缴纳的240万元，本期累计实缴500万元，为货币出资。

变更后本公司的实收资本为10,600万元。

2015年05月13日，本公司完成了本次增资的工商变更登记手续。

本次增资完成后的股东和股权结构如下：股东姓名认缴出资金额本期实缴出资额累计实缴出资额出资比例（万元） （万元） （万元） % 张力军10,269.0010,269.0010,269.0096.88 张天天240.00240.00240.000.85 王湘90.0090.0090.002.26 彭锡涛1.001.001.000.01 合计10,600.0010,600.0010,600.00100.00 5、2015年06月减少注册资本2015年06月24日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司注册资本由原来的10,600万元减少到600万元，其中减少的注册资本10,000万元为股东张力军出资的知识产权，本期累计减少10,000万元，并同意修改公司章程。

2015年06月24日，北京中兆国际会计师事务所有限公司出具中兆国际验字（2015）第0061号《验资报告》，验证截至2015年06月24日止，本公司已减少股东张力军以知识产权出资的10,000万元。

变更后本公司的实收资本为600万元。

2015年06月24日，本公司办理了本次减资的工商变更登记手续。

本次减资完成后的股东和股权结构如下：股东姓名认缴出资金额本期实缴出资额累计实缴出资额出资比例34 （万元） （万元） （万元） % 张力军270.00270.00270.0045.00 张天天240.00240.00240.0040.00 王湘90.0090.0090.0015.00 合计600.00600.00600.00100.00 6、2015年07月本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司2015年07月08日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司类型由有限责任公司整体变更为股份有限公司；同意各发起人以其在公司注册资本的出资比例持有相应数额的股份，并同意根据整体变更事项重新制定股份公司章程。

2015年07月28日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2015）148号验资报告，验证截至2015年07月08日止，本公司已按股东会决议和章程的规定进行了此次股份有限公司的变更。

2015年07月31日，本公司完成了本次改制的工商变更登记手续。

本次变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军270.0045.00 张天天240.0040.00 王湘90.0015.00 合计600.00100.00 7、2015年08月股东变更并增加注册资本2015年08月25日，本公司召开股东会并作出决议，同意吸收青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙）、北京佳信财富投资管理有限公司为公司新股东；同意公司注册资本由原来的600万元增至642.353万元，其中所增加的42.353万元由青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙）以货币方式出资17.647万元，北京佳信财富投资管理有限公司以货币方式出资17.647万元，股东张力军以货币方式出资3.706万元，股东张天天以货币方式出资2.118万元，股东王湘以货币方式出资1.235万元，并同意修改后的公司章程。

2015年09月18日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2015）183号验资报告，验证截至2015年09月15日止，本公司已收到股东青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙）缴纳的17.647万元、北京佳信财富投资管理有限公司缴纳的17.647万元、张力军缴纳的3.706万元、张天天缴纳的2.118万元、王湘缴纳的1.235万元，本期累计实缴42.353万元，均为货币出资。

变更后公司实收资本为642.353万元。

35 2015年09月21日，本公司完成了本次股东变更和增资的工商变更登记手续。

本次变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军273.7142.61 张天天242.1237.69 王湘91.2414.20 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 17.652.75 北京佳信财富投资管理有限公司17.652.75 合计642.35100.00 8、2015年09月变更公司住所2015年09月10日，本公司召开股东会并作出决议，同意将公司住所由原来的变更到：北京市朝阳区广顺北大街16号院2号楼15层1506室。

9、2015年09月增加注册资本2015年09月21日，本公司召开股东会并作出决议，同意公司注册资本由原来的642.353万元增至1,800万元，所增加的1,157.647万元全部由公司资本公积按公司股东持股比例转增为注册资本，其中股东张力军以资本公积转增注册资本493.273万元；股东张天天以资本公积转增注册资本436.340万元；股东王湘以资本公积转增注册资本164.432万元；股东青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙）以资本公积转增注册资本31.801万元；股东北京佳信财富投资管理有限公司以资本公积转增注册资本31.801万元，并同意修改后的公司章程。

2015年09月23日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2015）193号验资报告，验证截至2015年09月22日止，本公司已收到股东张力军以资本公积转增注册资本493.273万元；股东张天天以资本公积转增注册资本436.340万元；股东王湘以资本公积转增注册资本164.432万元；股东青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙）以资本公积转增注册资本31.801万元；股东北京佳信财富投资管理有限公司以资本公积转增注册资本31.801万元。

变更后公司实收资本为1,800万元。

2015年09月25日，本公司完成了本次增资的工商变更登记手续。

本次增资完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军766.979042.61 张天天678.458037.69 王湘255.667014.20 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 49.44802.75 36 北京佳信财富投资管理有限公司49.44802.75 合计1,800.0000100.00 10、2016年02月05日增加股本2016年02月05日，本公司召开股东会并作出决议，同意以定向增发的方式增加股本3,951,220.00元，其中：张力军以货币出资987,810.00元；张天天以货币出资98,781.00元；王湘以货币出资69,074.00元；北京佳信财富投资管理有限公司以货币出资268,684.00元；杨朝礼以货币出资493,910.00元；北京麒麟财富投资中心（有限合伙）以货币出资790,244.00元；陕西景润投资管理有限公司-景润新三版1号私募证券投资基金以货币出资156,126.00元；江伟强以货币出资987,810.00元；刘建玲以货币出资98,781.00元。

并同意修改后的公司章程。

2016年02月23日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2016）0040号验资报告，验证截至2016年02月05日止，本公司已收到股东张力军以货币出资987,810.00元；张天天以货币出资98,781.00元；王湘以货币出资69,074.00元；北京佳信财富投资管理有限公司以货币出资268,684.00元；杨朝礼以货币出资493,910.00元；北京麒麟财富投资中心（有限合伙）以货币出资790,244.00元；陕西景润投资管理有限公司-景润新三版1号私募证券投资基金以货币出资156,126.00元；江伟强以货币出资987,810.00元；刘建玲以货币出资98,781.00元。

变更后公司股本为21,951,220.00元。

2016年04月21日，本公司完成了本次股东变更和增资的工商变更登记手续。

本次变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军865.760039.44 张天天688.336131.36 王湘262.574411.96 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 49.44802.25 北京佳信财富投资管理有限公司76.31643.48 杨朝礼49.39102.25 北京麒麟财富投资中心（有限合伙） 79.02443.60 陕西景润投资管理有限公司-京润新三板1号私募证券投资基金15.61260.71 江伟强98.78104.50 刘建玲9.87810.45 合计2195.1220100.00 11、2016年08月16日增加股本2016年08月16日，本公司召开股东会并作出决议，同意以2016年06月30日总股本21,951,220.00股为基数，以公司股本溢价形成的资本公积35,122,920.00元，向全体在册股东每10股转增16股，股东37 持股比例保持不变；并同意修改公司章程。

2016年11月14日，本公司完成了本次股东变更和增资的工商变更登记手续。

本次变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军2250.9760 39.44 张天天1789.6739 31.36 王湘682.6934 11.96 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 128.5648 2.25 北京佳信财富投资管理有限公司198.4226 3.48 杨朝礼128.4166 2.25 北京麒麟财富投资中心（有限合伙） 205.4634 3.60 陕西景润投资管理有限公司-京润新三板1号私募证券投资基金40.5928 0.71 江伟强256.8306 4.50 刘建玲25.6831 0.45 合计5707.3172 100.00 12、2016年12月变更股东2016年12月15日，根据中国证券登记结算有限责任公司北京分公司出具的证券持有人名册，本公司股东及股权结构变更如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军2250.9760 39.44 张天天1764.0738 30.91 王湘682.6935 11.96 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 128.5648 2.25 北京佳信财富投资管理有限公司198.4226 3.48 杨朝礼128.4166 2.25 北京麒麟财富投资中心（有限合伙） 205.4634 3.60 陕西景润投资管理有限公司-京润新三板1号私募证券投资基金40.5928 0.71 江伟强256.8306 4.50 刘建玲25.6831 0.45 中信华泰（天津）财务管理中心（有限合伙） 25.6000 0.45 合计5707.3172 100.00 13、2016年12月变更股东2016年12月30日，根据中国证券登记结算有限责任公司北京分公司出具的证券持有人名册，本公司股东及股权结构变更如下：38 股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军2250.9760 39.44 张天天1738.3738 30.46 王湘682.6935 11.96 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 128.5648 2.25 北京佳信财富投资管理有限公司198.4226 3.48 杨朝礼128.4166 2.25 北京麒麟财富投资中心（有限合伙） 205.4634 3.60 陕西景润投资管理有限公司-京润新三板1号私募证券投资基金40.5928 0.71 江伟强256.8306 4.50 刘建玲25.6831 0.45 中信华泰（天津）财务管理中心（有限合伙） 51.3000 0.90 合计5707.3172 100.00 14、2017年3月增加股本2016年12月30日，本公司召开股东会并作出决议，同意向公司董事、监事、高级管理人员、核心员工、符合投资者适当性管理规定的机构投资者及自然人投资者发行股票数量不超过1,141.5525万股（含1,141.5525万股），股票发行价格为8.76元/股，募集资金不超过10,000.00万元（含10,000.00万元）。

根据股份认购协议的规定，本次增资由新股东赵莉霞、杭州涟桥投资管理合伙企业（有限合伙）认缴。

2017年04月25日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2017）0099号验资报告，验证截至2017年03月31日止，本公司已收到股东赵莉霞以货币出资570,776.00元；杭州涟桥投资管理合伙企业（有限合伙）以货币出资5,707,763.00元。

变更后本公司股本为63,351,711.00元。

本次股本变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 张力军2250.1760 35.5188 张天天1736.8738 27.4164 王湘680.7935 10.7463 江伟强256.8306 4.0540 北京麒麟财富投资中心（有限合伙） 205.4634 3.2432 北京佳信财富投资管理有限公司198.4226 3.1321 青岛国信招商创业投资基金合伙企业（有限合伙） 128.5648 2.0294 杨朝礼128.4166 2.0270 39 中信华泰（天津）财务管理中心（有限合伙） 51.3000 0.8098 陕西景润投资管理有限公司－景润新三板1号私募证券投资基金40.5928 0.6408 刘建玲25.6831 0.4054 赵莉霞57.0776 0.9010 杭州涟桥投资管理合伙企业（有限合伙） 570.7763 9.0096 其他股东4.2000 0.0663 合计6335.1711 100.00 15、2019年05月增加股本2019年05月21日，本公司召开股东大会并作出决议，同意以权益分派实施时股权登记日的总股本为基数，以资本公积向全体股东以每10股转增7.664573股（其中以股票发行溢价所形成的资本公积每10股转增7.664573股，无需纳税）。

2019年11月19日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2019）0113号验资报告，验证截至2019年06月10日止，本次变更后本公司股本为111,908,092.00元。

本次股本变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 境内法人持股26,683,794.3823.84 境内自然人持股85,224,297.6276.16 合计111,908,092.00100.00 16、2019年11月增加股本2019年11月04日，公司召开股东大会并作出决议，同意向合格投资者发行股票，发行价格为10.61元/股，预计发行股数总额不超过1,885.100.00股（含1,885.100.00股），预计募集资金总额不超过20,000,911.00元（含20,000,911.00元）。

根据股份认购协议的规定，本次增资由北京九诣管理咨询有限公司认缴2019年11月20日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会B验字（2019）0114号验资报告，验证截至2019年11月19日止，本公司已收到股东北京九诣管理咨询有限公司以货币出资410,330.00元。

变更后本公司股本为112,318,422.00元。

本次股本变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 境内法人持股27,094,124.3824.12 境内自然人持股85,224,297.6275.58 合计112,318,422.00100.00 17、2020年3月增加股本40 2020年3月20日，公司召开股东大会并作出决议，同意向合格投资者发行股票，发行价格为人民币16.00元/股，预计发行股数总额不超过6,250,000股（含6,250,000）,预计募集资金总额不超过100,000,000.00元（含100,000,000.00元）。

根据股份认购协议的规定，由王政、张素芳、魏敬鸿、高志国、严黔梅、陈永德、陈道进、王育平、吴国民、范兴国、傅学战、赵小亚、孙秀玲、曾玲玉、曹广芝、殷保财、钟永腾、钟福金、欧永明、李文波、刘国清、王银河、永州市东信汽车贸易公司、青岛欧森海事技术服务有限公司、泸州市金鑫房地产开发有限公司、华林科创（北京）工程建设有限公司认缴。

2020年4月29日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会A验字（2020）0022号验资报告，验证截至2020年4月27日止，本公司已收到王政、张素芳、魏敬鸿、高志国、严黔梅、陈永德、陈道进、王育平、吴国民、范兴国、傅学战、赵小亚、孙秀玲、曾玲玉、曹广芝、殷保财、钟永腾、钟福金、欧永明、李文波、刘国清、王银河、永州市东信汽车贸易公司、青岛欧森海事技术服务有限公司、泸州市金鑫房地产开发有限公司、华林科创（北京）工程建设有限公司以货币出资48,000,000.00元。

变更后本公司股本为人民币115,318,422.00元。

本次股本变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 境内法人持股27,309,318.0023.68 境内自然人持股88,009,104.0076.32 合计115,318,422.00100.00 18、2020年11月增加股本2020年11月12日，公司召开股东大会并作出决议，同意向合格投资者发行股票，发行价格为人民币16.00元/股，预计发行股数总额不超过400,000.00股（含400,000.00股），预计募集资金总额不超过6,400,000.00元（含6,400,000.00元）。

根据股份认购协议的规定，由殷作钊、董渭明、上海荣简健康管理有限公司认缴。

2020年12月17日，亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）出具亚会A验字（2020）0105号验资报告，验证截至2020年12月11日止，本公司已收到作钊、董渭明、上海荣简健康管理有限公司以货币出资4,800,000.00元。

变更后本公司股本为人民币115,618,422.00元。

本次股本变更完成后的股东和股权结构如下：股东姓名股本（万股）持股比例% 境内法人持股27,409,318.0023.71 境内自然人持股88,209,104.0076.29 合计115,618,422.00100.00 截至2022年12月31日，无其他股权等变化。

（二）经营范围公司经营范围：项目投资；企业管理咨询；经济贸易咨询；投资咨询；技术开发、技术转让、技术41 咨询、技术服务；销售针纺织品、化妆品、服装、鞋帽、文具用品、体育用品、电子产品、通讯设备、计算机、软件及辅助设备、厨房及卫生间用具、日用品、钟表、眼镜、家具、家用电器、五金交电、金属材料、照相器材、工艺品、珠宝首饰、建筑材料、机械设备；计算机技术培训；计算机系统服务；软件开发；公共关系服务；会议服务；礼仪服务；市场调查；承办展览展示活动；组织文化艺术交流活动（不含演出）；设计、制作、代理、发布广告；货物进出口；技术进出口；代理进出口；销售食品。

（三）公司业务性质和主要经营活动公司属互联网信息服务行业，主要从事跨境母婴电商业务及母婴服务业务。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司全体董事于2023年08月30日批准报出。

二、本年度合并财务报表范围本期纳入合并范围的子公司包括4家，具体见本附注“七、在其他主体中的权益”。

三、财务报表编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制；按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营本公司2023年度合并净利润为-346,906.34元，截至2023年6月30日，北京宝贝格子控股公司累积未分配利润-96,971,903.98元。

如财务报表附注九、（二）所述的诉讼事项，导致该公司银行账户被冻结，经营活动受限，同时受加盟及B2C业务大幅萎缩影响，与该类型业务相关的无形资产预计出现大幅减值，可收回金额低于账面价值，这些情况表明存在可能导致对公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

四、重要会计政策及会计估计（一）遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

（二）会计期间42 自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

（三）营业周期本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（四）记账本位币本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。

本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1、同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的，合并方在合并日按照本公司会计政策进行调整，在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。

企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：( 1 ) 确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。

在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

( 2 ) 长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。

( 3 ) 合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分43 配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

( 4 ) 在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

2、非同一控制下企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。

公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。

购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。

对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或交换。

购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易44 作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。

其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。

购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。

3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下：( 1 ) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；( 2 ) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；( 3 ) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；( 4 ) 一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（六）合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

相关活动，是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。

被投资方的相关活动根据具体情况进行判断，通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。

在综合考虑被投资方的设立目的、被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策、本公司享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动、是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报、是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额以及与其他方的关系等基础上对是否控制被投资方进行判断。

一旦相关事实和情况的变化导致控制所涉及的相关要素发生变化的，将进行重新评估。

在判断是否拥有对被投资方的权力时，仅考虑与被投资方相关的实质性权利，包括自身所享有的实质性权利以及其他方所享有的实质性权利。

45 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并报表时，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。

本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数，该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表。

母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，合并方在46 达到合并之前持有的长期股权投资，在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。

由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外。

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。

（七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法合营安排指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

在判断是否存在共同控制时，应该首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，其次判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务确定合营安排的分类。

合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；47 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（八）现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。

（九）外币业务和外币报表折算1、外币业务折算外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

（十）金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融工具的分类本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变48 动计入当期损益的金融资产。

2、金融资产的确认和计量金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

(1) 以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

3、金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生49 工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

(2) 其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。

已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

。

50 5、金融负债终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

7、金融资产和金融负债公允价值的确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

8、权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（十一）金融工具减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其51 他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1、减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

4、金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

52 5、各类金融资产信用损失的确定方法（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项 目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的企业（2）应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司本公司选择简化处理，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项 目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合并范围关联方本组合以本公司与合并范围公司之间的应收款项。

（3）其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据款项性质组合本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项。

合并范围关联方本组合为本公司与合并范围公司之间的应收款项。

（4）债权投资债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的债权投资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： （5）其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

（6）长期应收款（重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外） 本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

（十二）存货53 1、存货的分类存货分类为：库存商品、合同履约成本、发出商品等。

2、取得和发出存货的计价方法取得存货时按照成本进行计量。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

存货发出时按先进先出法计价。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度采用永续盘存制 5、低值易耗品和包装物的摊销方法(1) 低值易耗品采用一次转销法；(2) 包装物采用一次转销法。

（十三）合同资产 本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。

本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注四、（十一）金融工具减值。

54 （十四）长期股权投资1、长期股权投资的分类及其判断依据(1) 长期股权投资的分类长期股权投资分为三类，即是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。

(2) 长期股权投资类别的判断依据①确定对被投资单位控制的依据详见本附注四、（六）；②确定对被投资单位具有重大影响的依据：重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

公司通常通过以下一种或几种情形判断是否对被投资单位具有重大影响：A.在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

在这种情况下，由于在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，并相应享有实质性的参与决策权，投资方可以通过该代表参与被投资单位财务和经营政策的制定，达到对被投资单位施加重大影响。

B.参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

这种情况下，在制定政策过程中可以为其自身利益提出建议和意见，从而可以对被投资单位施加重大影响。

C.与被投资单位之间发生重要交易。

有关的交易因对被投资单位的日常经营具有重要性，进而一定程度上可以影响到被投资单位的生产经营决策。

D.向被投资单位派出管理人员。

在这种情况下，管理人员有权力主导被投资单位的相关活动，从而能够对被投资单位施加重大影响。

E.向被投资单位提供关键技术资料。

因被投资单位的生产经营需要依赖投资方的技术或技术资料，表明投资方对被投资单位具有重大影响。

公司在判断是否对被投资方具有重大影响时，不限于是否存在上述一种或多种情形，还需要综合考虑所有事实和情况来做出综合的判断。

投资方对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。

③确定被投资单位是否为合营企业的依据：本公司的合营企业是指本公司仅对合营安排的净资产享有权利。

合营安排的定义、分类以及共同控制的判断标准详见本附注四、（七）。

55 2、长期股权投资初始成本的确定(1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

合并方以发行权益性证券作为合并对价的，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公（资本溢价或股本溢价）；资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。

本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

合并方或购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。

(2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定3、长期股权投资的后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。

追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

对合营企业和联营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

初始投资成本大于投资时应享有被投资56 单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值； 本公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本公司计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认交易损失。

本公司因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益。

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理。

57 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

（十五）固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产分类为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他设备。

固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。

如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 办公家具年限平均法50-520-19 电子设备年限平均法5020 文艺设备年限平均法5519 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：(1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；(2) 公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；(3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；(4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

（十六）在建工程在建工程以立项项目分类核算。

58 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十七）借款费用1、借款费用资本化的确认原则借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1) 资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2) 借款费用已经发生； (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、借款费用暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产59 的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用及其辅助费，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数（乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（十八）无形资产1、无形资产的计价方法(1) 取得无形资产时按成本进行初始计量外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

(2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产60 为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

无形资产减值测试见本附注“四、（十九）长期资产减值”。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况项目预计使用寿命摊销方法残值率著作权10-50直线法摊销0 非专利技术10直线法摊销0 商标权10直线法摊销0 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据截至资产负债表日,本公司没有使用寿命不确定的无形资产4、划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

5、开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。

研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

6、与研究开发项目相关的无形资产的确认、计量已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起61 转为无形资产。

合作研发下根据交易经济实质判断合作研发交易经济实质属于自行开发相关技术（研发劳务外包）还是外购技术。

交易经济实质属于自行开发的，则按照上述自行研究开发支出资本化的条件以及确认无形资产的标准进行会计处理。

交易经济实质属于外购技术的，研发支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目标（一般为取得国家食品药品监督管理总局颁发新药注册证书）后确认为无形资产，未达到项目约定进程但全部研发支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进程但研发支出部分可以回收的情况下，按可回收金额冲减预付款项，不可回收部分计入当期损益。

许可使用技术下，支出先由预付款项科目归集，项目约定进程达到目标后确认为无形资产，未达到项目约定进程但全部支出可以回收的情况下，冲减预付款项；未达到项目约定进程但部分支出可以回收的情况下，按可回收金额冲减预付账款，不可回收部分计入当期损益。

（十九）长期资产减值在每个资产负债表日判断长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生物性资产、油气资产使用寿命确定的无形资产等是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认相应的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

企业以单项资产为基础估计其可收回金额，在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整，使资产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值。

对于使用寿命不确定的无形资产、尚未达到使用状态的无形资产以及合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。

关于商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相62 关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

（二十）长期待摊费用对于已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括经营租入固定资产改良支出，作为长期待摊费用按预计受益年限分期摊销。

如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的，则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。

（二十一）合同负债 本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务部分确认为合同负债。

（二十二）职工薪酬职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2、离职后福利的会计处理方法离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。

设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

其中，资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值。

报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

计入其他63 综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，可以在权益范围内转移。

在设定受益计划下，在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。

企业在设定受益计划结算时，确认结算利得或损失。

该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差。

3、辞退福利的会计处理方法在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1) 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；(2) 企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

4、其他长期职工福利的会计处理方法其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理。

不符合设定提存计划的，适用关于设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

在报告期末，将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资产的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。

（二十三）预计负债涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。

于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。

待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务64 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

（3）质量保证及维修本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。

这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（4）回购担保本公司会为有融资需求的客户向融资机构提供设备回购担保，并根据可能发生的回购担保损失确认预计负债。

预计负债时已考虑了本公司历史上实际履行回购担保的比例、履行回购担保后实际发生损失比例等数据、并评估不同客户的支付能力。

由于历史数据或评估数据均可能无法反映将来的回购损失情况，这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

（二十四）股份支付1、股份支付的种类及会计处理股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

(1) 以权益结算的股份支付股票期权计划为用以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

(2) 以现金结算的股份支付股票增值权计划为以现金结算的股份支付，按照公司承担的以本公司股份数量为基础确定的负债的公允价值计量。

该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、权益工具公允价值的确定方法对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

65 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

3、确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

4、修改和终止股份支付计划的处理如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值，应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。

如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量，应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

如果按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件，仍应继续对取得的服务进行会计处理，如同该变更从未发生，除非取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内如果取消了授予的权益工具，对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，将其作为授予权益工具的取消处理。

（二十五）收入1．收入确认的一般原则本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务（简称：商品）控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。

满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法确定恰当的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额66 确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法本公司的收入主要来源于如下业务类型：( 1 ) 销售商品收入本企业的销售商品收入，分为线上销售和线下销售。

线上销售客户通过公司自营网站下单并按公司制定的付款方式付款后，公司通过采购部门将货物清单发给供应商，由供应商在海外直接委托物流公司将商品配送交付客户，供应商的在发出货物后会将订单反馈给本公司，在本公司收到反馈订单后确认收入，同时结转与该采购相关的存货成本；线下销售以客户支付货款并取走货物为产品风险转移时点，确认收入实现，同时结转相应采购存货成本。

( 2 ) 提供劳务收入推广服务收入，按推广位置使用时间，发文的数量等确认收入实现。

同时结转与该服务费用相关的成本。

居间人向委托人提供居间媒介的中间提供服务并签订合同,收到客户款项后，且月嫂根据合同完成履约义务，确认收入。

( 3 ) 让渡资产使用权本企业让渡资产使用权收入为加盟费收入，加盟费在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。

代理包销在包销完成时确认（二十六）合同成本1．合同履约成本本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2．合同取得成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。

对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3．合同成本摊销上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履67 行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4．合同成本减值与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）企业因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（二十七）政府补助政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。

分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

3、政策性优惠贷款贴息的会计处理68 （1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给公司，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

政府补助在实际收到款项时按照到账的实际金额确认和计量。

只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量。

已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回的当期进行会计处理，即对初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

（二十八）递延所得税资产和递延所得税负债对于某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

一般情况下所有暂时性差异均确认相关的递延所得税。

但对于可抵扣暂时性差异，以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。

此外，与商誉的初始确认相关的，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产或负债。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损及税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

确认与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

对于与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，只有当暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，才确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

除与直接计入其他综合收益或股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期69 所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二十九）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1．本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋租赁。

①初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债【，短期租赁和低价值资产租赁除外】。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、（十五） “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

2．本公司作为出租人70 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

①经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

②融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（1）本公司作为承租人：继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。

本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按LPR利率计算的金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。

对于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。

（2）本公司作为出租人：①如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。

将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。

本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按LPR利率计算的金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

（三十）关联方一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。

关联方可为个人或企业。

仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方。

71 本公司关联方包括但不限于：1、母公司；2、子公司；3、受同一母公司控制的其他企业；4、实施共同控制的投资方；5、施加重大影响的投资方；6、合营企业，包括合营企业的子公司；7、联营企业，包括联营企业的子公司；8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。

除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外，根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人（包括但不限于）也属于本公司的关联方：11、持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人；12、直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员，上市公司监事及与其关系密切的家庭成员；13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和11项情形之一的企业；14、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第9、12项情形之一的个人； 15、由上述第9、12和14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除本公司及其控股子公司以外的企业。

（三十一）其他重要的会计政策、会计估计本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

资产负债表日，会计估计中很可能导致未来期间资产、负债账面价值作出重大调整的关键假设和不确定性主要有：1、折旧和摊销72 本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

2、坏账准备计提本公司管理层对应收款项所计提的坏账准备金额的估计是基于客户的信用记录及目前的市场情况而确定的。

管理层于每个资产负债表日前重新衡量坏账准备的金额。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及坏账准备的计提或转回。

3、存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。

存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（三十二）重要会计政策和会计估计的变更1、重要会计政策变更①企业会计准则解释第16号2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16 》，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

2、会计估计变更无。

五、税项（一）主要税种及税率本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：税种计税依据税率或征收率增值税按应税销售收入计算销项税，并扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税6%、13% 城市维护建设税实缴增值税、消费税7% 教育费附加实缴增值税、消费税3% 地方教育费附加实缴增值税、消费税2% 73 税种计税依据税率或征收率企业所得税应纳税所得额25% 文化事业建设费应税收入3% 注：香港子公司B>echnical Management Limited及格品国际供应链有限公司按《香港法例》第112章，《税务条例》第14条的规定缴纳利得税，适用税率16.5%。

条例规定任何人士在香港经营活动(包括行业、专业或业务)，以每个课税年度计算，从该活动中，产生或得自香港的应评税利润，减去可扣减支出，所得的净额，用香港利得税标准税率计算，每年必须向香港税务局报税，及每年交付香港利得税。

（二）税收优惠及批文宝贝格子（北京）科技有限公司于2022年12月02日被北京市科学技术委员会、北京市财政局、国家税务总局北京市税务局联合重新认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号为GR201911007913。

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，公司在被认定为高新技术企业期间享受减按15%的税率征收企业所得税的税收优惠。

六、合并财务报表主要项目注释（一）货币资金（二）应收账款项目期末余额上年年末余额库存现金476.00476 银行存款189,762.188,700,976.98 其他货币资金29,323.6729,323.67 合计219,561.858,730,776.65 其中：存放在境外的款项总额 其中，受限制的货币资金明细如下： 项目期末余额上年年末余额银行冻结资金90,042.889,257.09 合计90,042.889,257.09 1、按账龄披露 账 龄期末余额1年以内21,348,647.46 1至2年2,243,000.40 2至3年18,670,148.63 3至4年196,254.00 4至5年1588284.43 5年以上1,018,455.80 小 计45,064,790.72 减：坏账准备7,060,330.91 合 计38,004,459.81 74 2、按坏账计提方法分类列示 类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款672,000.001.49672,000.001000 按组合计提坏账准备的应收账款44,392,790.72 98.516,388,330.91 14.3938,004,459.81 其中：账龄组合44,392,790.7298.516,388,330.9114.3938,004,459.81 无风险组合 合 计45,064,790.721007,060,330.9115.6738,004,459.81 （续） 类 别上年年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款672,000.001.63672,000.00100 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款40,593,851.4798.376,198,383.9515.2734,395,467.52 其中：账龄组合40,593,851.4798.376,198,383.9515.2734,395,467.52 无风险组合 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合 计41,265,851.471006,870,383.9516.6534,395,467.52 (1)组合中，按预期信用损失组合计提坏账准备的应收账款坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2023年1月1日余额6,198,383.95672,000 6,870,383.95 2023年1月1日其他应收款账面余额在本期：——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提189,946.96 189,946.96 本期转回 本期转销 75 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称与本公司关系期末余额占应收账款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额北京阳光河谷科技有限公司非关联9,010,000.0019.99450,500.00 伊犁宏华米惠科技有限公司非关联3,200,000.007.1160,000.00 XYL (HK) ELECTRONICCOMMERCE CO.,LIMITED 非关联2,021,320.994.491,010,660.50 北京翼神无线科技有限公司非关联1,752,000.003.8987,600.00 SWD（HONGKONG)Electronic Commerce Co.,Limited 非关联383,205.230.85191,602.62 合计—— 16,366,526.2236.321,900,363.12 （三）预付款项1、预付账款按账龄列示账龄期末余额上年年末余额金额比例（%）金额比例（%） 1年以内12,734,086.5980.6112,274,320.9680.03 1-2年2,186,859.8513.842,186,859.8514.26 2-3年727,774.264.61727,774.264.74 3年以上148,487.070.94148,487.070.97 合计15,797,207.7710015,337,442.14100 本期核销 其他变动 2023年06月30日余额6,388,330.91672,000 7,060,330.91 （2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内21,146,909.461,057,345.475 1至2年1,571,000.40157,100.0410 2至3年18,871,886.633,774,377.3320 3至4年196,254.0058,876.2030 4至5年2,532,216.711,266,108.3650 5年以上74,523.5274,523.52100 合计44,392,790.726,388,330.91 3、坏账准备的情况 类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销预期信用风险6,870,383.95189,946.96007,060,330.91 合 计6,870,383.95189,946.96007,060,330.91 76 3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称与本公司关系期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%） 预付款时间未结算原因Hoson Techonlogy Co., Limited 非关联方2,854,082.4018.072022年结算未完成CROSS-BORDERNO.1 TRADECO., LIMITED 非关联方2,669,661.1416.92022年结算未完成久叶（海南）科技有限公司非关联方727,774.264.612020年结算未完成HKONSAUTRADINGLIMITED 非关联方537,957.313.412022年结算未完成焦锐非关联方360,800.002.282022年结算未完成合计 7,150,275.1145.27 / / （四）其他应收款项 目期末余额上年年末余额其他应收款9,827,439.928,150,075.92 合 计 9,827,439.928,150,075.92 （1）按账龄披露账 龄期末余额1年以内3,179,001.61 1至2年6,372,727.54 2至3年736,413.44 3至4年641,027.65 4至5年371,334.69 5年以上405,111.97 小 计11,705,616.90 减：坏账准备1,878,176.98 合 计9,827,439.92 （2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额押金及保证金2,593,336.272,593,336.27 平台使用服务费备用金282,911.87282,911.87 备用金3,181.903,181.90 社会保险1,144.611,144.61 往来款6,432,858.944,667,212.62 借款280,286.88280,286.88 股权转让款2,111,896.432,111,896.43 小 计11,705,616.909,939,970.58 减：坏账准备1,878,176.981,789,894.66 合 计9,827,439.928,150,075.92 77 （3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2023年1月1日余额1,789,894.66 1,789,894.66 2023年1月1日其他应收款账面余额在本期：——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提88,282.32 88,282.32 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 2023年6月30日余额1,878,176.98 1,878,176.98 （4）坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销预期信用损失1,789,894.6688,282.320.0001,878,176.98 合 计1,789,894.6688,282.320.0001,878,176.98 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额中翼科技服务有限公司推广费3,916,800.002-3年33.46783,360.00 黄才军股权转让款2,111,736.431年以内18.04105,586.82 复兴城园区税收返还789,082.88 1年以内、1-2年6.7467,454.45 天津鑫天齐科技有限公司往来款675,000.001年以内5.7733,750.00 北京世邦魏理仕物业管理服务有限公司往来款622,878.091年以内5.3231,143.90 合 计—— 8,115,497.40 —— 69.331,021,295.17 （五）存货项目期末余额上年年末余额账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值库存商品4,030,004.45 4,030,004.45171,557.68 171,557.68 合计4,030,004.45 4,030,004.45171,557.68 171,557.68 （六）其他流动资产项目期末余额上年年末余额78 待抵扣进项税额1,324,560.161,864,483.48 预缴个人所得税131,641.68131,641.68 待摊费用2,430.102,430.10 合计1,458,631.941,998,555.26 （七）长期股权投资被投资单位上年年末余额本期增减变动期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、联营企业 北京花千宝路科技有限公司2,600,000.00 2,600,000.00 小计2,600,000.00 2,600,000.00 合计2,600,000.00 2,600,000.00 （八）其他权益工具投资1、其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额非交易性权益工具投资21,810,901.4721,810,901.47 合计21,810,901.4721,810,901.47 2、非交易性权益工具投资情况项目本期确认的股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因北京东华门立信商务服务有限公司0704,401.47 合计0704,401.47 （九）固定资产项目期末余额上年年末余额固定资产2,472,464.352,777,379.13 固定资产清理 合计2,472,464.352,777,379.13 固定资产情况项目文艺设备办公家具电子设备合计一、账面原值： 79 1.上年年末余额443,424.042,799,644.861,405,332.714,648,401.61 2.本期增加金额 (1)购置 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额443,424.042,799,644.861,405,332.714,648,401.61 二、累计折旧 1.上年年末余额375,549.29108,864.101,360,776.411,845,189.80 2.本期增加金额42,125.28260,176.992,612.51304,914.78 (1)计提42,125.28260,176.992,612.512,612.51 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额417,674.57369,041.091,363,388.922,150,104.58 三、减值准备 1.上年年末余额010,470.8215,361.8625,832.68 2.本期增加金额 (1)计提 3.本期减少金额 (1)处置或报废 4.期末余额010,470.8215,361.8625,832.68 四、账面价值 1.期末账面价值25,749.472,420,132.9526,581.932,472,464.35 2.上年年末账面价值67,874.752,680,309.9429,194.442,777,379.13 （十）使用权资产无（十一）无形资产项目非专利技术著作权商标权其他合计一、账面原值 1.上年年末余额13,700.00126,711,526.64230,611.97100,224.98127,056,063.59 2.本期增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）其他 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额13,700.00126,711,526.64230,611.97100,224.98127,056,063.59 二、累计摊销 1.上年年末余额12,008.1431,182,094.43148,917.0735,427.7131,378,447.35 2.本期增加金额685.021,653,854.7211,530.615,011.261,671,081.60 （1）计提685.021,653,854.7211,530.615,011.261,671,081.60 3.本期减少金额00.00000.00 （1）处置00.00000.00 4.期末余额12,693.1632,835,949.15160,447.6840,438.9733,049,528.95 三、减值准备 1.上年年末余额074,667,061.700074,667,061.7 2.本期增加金额00000 （1）计提00000 80 3.本期减少金额00000 （1）处置00000 4.期末余额074,667,061.70074,667,061.7 四、账面价值 1.期末账面价值1,006.8419,208,515.8070,164.3059,786.0119,339,472.94 2.上年年末账面价值1,691.8620,862,370.5181,694.9064,797.2721,010,554.54 （十二）开发支出项目上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额内部开发支出其他确认为无形资产转入当期损益著作权0.00749,202.07 749,202.07 合计0.00749,202.07 749,202.07 （十三）商誉被投资单位名称或形成商誉的事项上年末余额本期增加本期减少期末余额企业合并形成的其他处置其他一大商事株式会社0.000.000.0000.000.00 合计0.0000.0000.000.00 注：2021年公司通过债转股20万日元取得一大商事株式会社100.00%的股权，自2021年1月10 日起，对该公司拥有实际控制权。

购买日一大商事株式会社的可辨认净资产公允价值为-500,315.45元，支付的成本大于享有的在购买日大商事株式会社可辨认净资产公允价值份额512,768.65元，故将其确认为商誉，2022年已全额计提减值准备。

（十四）长期待摊费用项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额视频制作费34,002.30 24,518.8809,483.42 广告服务费13,535,067.972,800,0002,587,104.37013,747,963.60 装修费329,053.44 9,644.100319,409.34 沙盘制作费16,227.92 8,114.0008,113.92 开办费40,322.74 12,000.00028,322.74 咨询服务费100,261.79 39,609.54 60,652.25 保险费40,276.74 1,446.68 38,830.06 律师费202,500.00 33,750.00 168,750.00 技术服务费1,198,584.92 83,812.43 1,114,772.49 其他7,825.91 2,026.99 5,798.92 合计15,504,123.73 2,802,026.99015,502,096.74 （十五）递延所得税资产 项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产信用减值损失8,938,507.892,255,533.408,756,553.602,185,976.08 资产减值损失2,311,178.64533,376.422,311,178.64533,376.42 合计11,345,961.522,788,909.8211,067,732.242,719,352.50 （十六）短期借款项目期末余额上年年末余额质押借款 81 抵押借款 保证借款25,533,000.0032,000,000.00 信用借款752,884.19752,884.19 合计26,285,884.1932,752,884.19 （十七）应付账款 项 目期末余额上年年末余额货款5,294,537.1985,874.66 包装款66,956.7066,956.70 合 计5,361,493.801,052,831.36 （十八）合同负债项目期末余额上年年末余额合同负债5108669.355108669.35 减：列示于其他流动负债的部分289169.96289169.96 合计4819499.394819499.39 （十九）应付职工薪酬1、应付职工薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬2,306,760.34400,648.35 2,707,408.69 二、离职后福利-设定提存计划462,343.5380,301.87 542,645.40 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计2,769,103.87480,950.22 3,250,054.09 2、短期薪酬列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴2,090,527.34363,092.04 2,453,619.38 二、职工福利费 三、社会保险费49,289.068,560.74 57,849.80 其中：医疗保险费39,751.326,904.19 46,655.51 工伤保险费7,171.401,245.56 8,416.96 生育保险费2,366.34411.00 2,777.34 四、住房公积金166,943.9428,995.56 195,939.50 五、工会经费和职工教育经费 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计2,306,760.34400,648.35 2,707,408.69 3、设定提存计划列示项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额1.基本养老保险448,282.0877,859.62 526,141.70 2.失业保险费14,061.452,442.25 16,503.70 3.企业年金缴费 合计462,343.5380,301.87 542,645.40 （二十）应交税费项目期末余额上年年末余额82 增值税1,065,685.391,000,507.87 城市维护建设税 114,531.32 教育费附加 50,569.62 地方教育费附加 31,265.96 印花税161,943.96161,943.96 防洪费 64.43 企业所得税 873.88 合计1,227,629.351,359,757.04 （二十一）其他应付款项目期末余额上年年末余额其他应付款15,066,463.7113,538,409.27 合计15,066,463.7113,538,409.27 按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额往来款10,804,855.079,276,800.63 社会保险费35,788.6835,788.68 差旅费1,796,565.441,796,565.44 保证金2,429,254.522,429,254.52 合计15,066,463.7113,538,409.27 （二十二）一年内到期的非流动负债无（二十三）其他流动负债项目期末余额上年年末余额流动销项税289,169.96289,169.96 其他 合计289,169.96289,169.96 （二十四）租赁负债无（二十五）长期应付款（1）分类列示项目期末余额上年年末余额长期应付款2,173,018.932,173,018.93 合计2,173,018.932,173,018.93 （2）按款项性质列示长期应付款项目期末余额上年年末余额货款2,173,018.932,173,018.93 合计2,173,018.932,173,018.93 （二十六）预计负债1、预计负债余额项目期末余额上年年末余额形成原因加盟费诉讼2,439,254.232,439,254.23未决诉讼合计2,439,254.232,439,254.23 2、预计负债明细表项目期末余额上年年末余额形成原因胡胤杰150,000.00 未决诉讼黄新田297,529.71 未决诉讼张跃明775,000.00 未决诉讼何莎366,724.52 未决诉讼83 王红莲850,000.00 未决诉讼合计2,439,254.23 / 说明：本期涉诉事项共计11起，涉诉金额共计4,239,254.23元，其中：已二审判决6项、一审判决2项，合计金额：2,414,387.71元。

未判决项目3起，涉诉金额1,875,000.00元，对一审判决和未判决诉讼计提相应预计负债。

（二十七）递延所得税负债项目期末余额上年年末余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具704,401.48176,100.37704,401.48176,100.37 合计704,401.48176,100.37704,401.48176,100.37 （二十八）股本项目上年年末余额本次变动增减（+、—） 期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数115,618,422.00 115,618,422.00 （二十九）资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢价） 52,414,972.86 52,414,972.86 其他资本公积21,071,825.10 21,071,825.10 合计73,486,797.96 73,486,797.96 （三十）其他综合收益项目上年末年初本期发生金额期末余额余额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益（或留存收益） 减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东余额一、不能重分类进损益的其他综合收益二、将重分类进损益的其他综合收益564,189.29564,189.29 564,189.29 其中：权益法下可转损益的其他综合收益 564,189.29564,189.29 564,189.29 其他综合收益合计564,189.29564,189.29 564,189.29 （三十一）未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润-94,550,441.7226,201,747.05 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润-94,550,441.7226,201,747.05 加：本期归属于母公司所有者的净利润 -2,421,462.26 -120,752,188.77 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 84 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润-96,971,903.98 -94,550,441.72 （三十二）营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务103,312,081.3997,681,031.10160,002,969.89136,827,955.50 其他业务 合计103,312,081.3997,681,031.10160,002,969.89136,827,955.50 （三十三）税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税 44,023.83 教育费附加 18,867.35 地方教育费附加 12,578.24 印花税2,217.140 合计2,217.1475,469.42 （三十四）销售费用项目本期发生额上期发生额工资及社保 11,910.38 服务费61,278.912,217,164.51 宣传促销费1,107,386.373,985,879.30 摊销折旧费471.7016,863.65 网站推广服务费1,178,197.04 咨询服务费3,930 其他费用2,612.51385,028.00 合计2,353,876.536,616,845.84 （三十五）管理费用项目本期发生额上期发生额工资及社保208,649.00851,031.92 咨询服务费35,679.5497,946.99 租赁费328,720.39161,371.83 招待费6,924.0022,552.22 交通费8,906.2328,735.34 办公费20,807.6770,960.97 审计费194,939.90189,132.06 差旅费 6,466.16 摊销折旧费1,673,222.415,408,112.81 物业水电费 89,568.58 会议费 384 装修费9,644.108,441.64 服务费299,991.3985,823.73 其他费用92,719.3637,867.65 合计2,880,203.997,058,395.90 （三十六）研发费用项目本期发生额上期发生额工资及社保042,183.00 85 合计042,183.00 （三十七）财务费用项目本期发生额上期发生额利息费用206,158.00147,152.07 利息收入246.501,455.72 汇兑损益 手续费及其他20,489.2428,528.15 合计226,893.74177,135.94 （三十八）其他收益无（三十九）投资收益无（四十）信用减值损失项 目本期发生额上年同期发生额应收账款坏账损失-189,946.9649,737.11 其他应收款坏账损失-88,282.3232,486.59 合 计-278,229.2882,223.70 （四十一）资产处置收益无（四十二）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额其他18,742.52104,961.8318,742.52 合计18,742.52104,961.8318,742.52 （四十三）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常性损益的金额公益性捐赠支出 存货毁损报废损失 滞纳金 其他 6,045.88 合计 6,045.88 （四十四）所得税费用项目本期发生额上期发生额当期所得税费用00.00 递延所得税费用-69,557.3220,555.93 合计-69,557.3220,555.93 （四十五）持续经营净利润及终止经营净利润项目本期上期发生金额归属于母公司所有者的损益发生金额归属于母公司所有者的损益持续经营净利润-324,372.82 -2,421,462.269,368,479.4511,711,248.90 终止经营净利润 合计-324,372.82 -2,421,462.269,368,479.4511,711,248.90 （四十六）其他综合收益详见本附注六、（三十）。

86 （四十七）现金流量表项目1、收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额收到往来款43,177,268.1071,323,770.87 收银行活期存款利息收入246.501,393.75 收到营业外收入18,742.5218,398.44 合计43,196,257.1271,343,563.06 2、支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额支付往来款45,145,953.0762,507,027.70 支付销售费用2,800,000.00856,902.73 支付营业外支出0.00 支付管理费用831,108.008,762,519.43 支付财务费用226,842.0233,551.65 合计49,003,903.0972,160,001.51 3、收到的其他与投资活动有关的现金无4、支付的其他与投资活动有关的现金无5、收到的其他与筹资活动有关的现金无6、支付的其他与筹资活动有关的现金无（四十八）现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料表补充资料本期金额上期金额1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润-346,906.349,321,279.22 加：资产减值准备278,229.28 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧304,914.78197,642.77 无形资产摊销1,671,081.605,227,333.69 长期待摊费用摊销2,802,026.992,217,164.51 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 6045.88 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 226,893.74174,224.50 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -69,557.3275,555.93 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） -3,858,446.77 -603,323.61 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -2,851,775.96 -15,210,447.64 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -281,460.594,604,628.96 其他 经营活动产生的现金流量净额-2,125,000.596,010,104.21 2．不涉及现金收支的重大活动： 销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票背书转让的金额87 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额219,561.854,281,805.44 减：现金的上年年末余额8,730,776.655,092,942.91 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额-8,511,214.80 -811,137.47 2、现金和现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额一、现金 其中：库存现金476.00476.00 可随时用于支付的银行存款99,719.308,691,719.89 可随时用于支付的其他货币资金29,323.6729,323.67 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额129,518.978,721,519.56 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物七、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%） 取得方式直接间接宝贝格子（北京）科技有限公司北京北京市朝阳区锦芳路1号院6号楼5层503 技术开发、转让、咨询、服务、食品销售、商品销售100 同一控制格子优品（天津）科技有限公司天津天津自贸试验区（东疆保税港区）亚洲路6975号金融贸易中心南区1-1-1620 软件技术开发、转让、咨询、服务、商品销售60 设立格子优品（北京）科技有限公司北京北京市东城区王府井大街99号A723室商品销售、食品销售、软件技术开发、转让、咨询、服务60 设立北京宝贝格子教育科技有限公司北京北京市朝阳区东四环窑洼湖桥东侧东进国际中心C座13层C1302室软件技术开发、转让、咨询、服务、教育咨询、销售商品70 设立（二）在合营安排或联营企业中的权益重要的合营企业或联营企业88 合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）对合营企业或联营企业投资的会计处理方法直接间接北京花千宝路科技有限公司北京北京市东城区王府井大街99号八层A826室技术开发、咨询19% 权益法八、关联方及关联交易（一）本企业的母公司情况本企业的实际控制人为张力军。

本企业子公司的情况详见本附注七、（一）在其他主体中的权益。

。

（二）本企业合营和联营企业情况本企业重要的合营或联营企业详见本附注七、（二）。

（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系张力军控股股东、实际控制人、董事长王湘持股5%以上的股东、副董事长、董事、财务总监张天天持股5%以上的股东、董事、总经理杭州涟桥投资管理合伙企业（有限合伙）持股5%以上的股东北京九诣管理咨询有限公司持股5%以上的股东刘雪娜 董事、董事会秘书施萌萌董事周春英监事会主席董宏伟监事刘霖监事北京开门芝麻科技有限公司实际控制人、董事参股的公司北京疯狂体育产业管理有限公司实际控制人、董事参股的公司第一视频（中国）投资有限公司实际控制人、董事参股的公司第一视频信息工程有限公司实际控制人、董事参股的公司第一视频通信传媒有限公司实际控制人、董事参股的公司第一视频数码媒体有限公司实际控制人、董事参股的公司北京中鑫泰富投资管理有限公司实际控制人、董事控制的公司北京快兔动力信息技术有限公司实际控制人、董事参股的公司北京嘉顺恒泰投资有限公司实际控制人、董事参股的公司深圳市海豚股权投资有限公司实际控制人、董事参股的公司Big step Limited实际控制人、董事控制的公司Li Jun Capital Limited力军资本有限公司实际控制人、董事控制的公司B&GLIJUNLIMITED实际控制人、董事控制的公司B&GLIMITED（Cayman）实际控制人、董事控制的公司B&G (USA) Holding Limited实际控制人、董事控制的公司89 其他关联方名称其他关联方与本企业关系B&G (AUS) LIMITED实际控制人、董事控制的公司B&G (JPN) Holding Limited实际控制人、董事控制的公司B&G (KOR) Holding Limited实际控制人、董事控制的公司Tiantian Capital Limited天天资本有限公司董事、高管控制的公司B>IANTIANLIMITED董事、高管控制的公司B&GBusiness(EUR)Limited 实际控制人、董事控制的公司B&G (CHN) Holding Limited实际控制人、董事控制的公司B&G (AUS) Holding Limited实际控制人、董事控制的公司嘉嘉合同会社董事控制的公司Kaifulllnvestments Limited董事控制的公司国泰海通（天津）财务管理中心（有限合伙）实际控制人、董事参股的公司北京天九互助购电商科技有限公司间接持股5%以上股东天九共享网络科技集团有限公司间接持股5%以上股东（四）关联交易情况1、关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额关键管理人员报酬00 3、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 无（五）关联方应收应付款项项目名称关联方期末余额上年年末余额其他应收款北京疯狂体育产业管理有限公司32,231.9232,231.92 其他应收款国泰海通（天津）财务管理中心（有限合伙） 3,394.503,394.50 其他应收款刘雪娜1,377.001,377.00 其他应付款闵蕊775,589.27775,589.27 其他应付款北京疯狂体育产业管理有限公司 其他应付款叶露53.4253.42 其他应付款王湘235,047.72235,047.72 其他应付款刘雪娜 其他应付款张天天5,085,444.175,085,444.17 九、承诺及或有事项（一）重要承诺事项截止2023年6月30日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

90 （二）或有事项1、资产负债表日存在的重要或有事项本期涉诉事项共计11起，涉诉金额共计4,239,254.23元，其中：已二审判决6项、已经一审判决2项、合计金额：2,414,387.71元。

未判决项目3起，涉诉金额1,875,000.00元。

以上事项均为对加盟费业务的诉讼。

（三）其他截止2023年6月30日，本公司无需要披露的其他事项。

十、资产负债表日后事项本公司无需要披露的其他资产负债表日后事项。

十一、其他重要事项截至财务报告日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十二、母公司财务报表主要项目注释（一）应收账款1、按账龄披露账 龄期末余额1年以内2,576,000.00 1至2年200,000.00 2至3年1,300,000.00 3至4年 4至5年 5年以上 小 计4,076,000.00 减：坏账准备128,800.00 合 计3,947,200.00 2、按坏账计提方法分类列示类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款2,576,000.0063.2128,800.0052,447,200.00 其中：账龄组合2,576,000.0063.2128,800.0052,447,200.00 无风险组合1,500,000.0036.800 01,500,000.00 合 计4,076,000.00100128,800.003.163,947,200.00 （续） 类 别上年年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例金计提比例（%） 91 （%）额单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款1,500,000.0 0 100 1,500,000.0 0 其中：账龄组合 无风险组合 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款合 计1,500,000.0 0 100 1,500,000.0 0 (1)组合中，按预期信用损失组合计提坏账准备的应收账款坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2023年1月1日余额0.00 0.00 2023年1月1日其他应收款账面余额在本期：——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提128,800.00 128,800.00 本期转回0.00 0.00 本期转销0.00 0.00 本期核销0.00 0.00 其他变动0.00 0.00 2023年6月30日余额128,800.00 128,800.00 （2）组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项目期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内2,576,000.00128,800.005 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计2,576,000.00128,800.005 3、坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销预期信用风险0.00128,800.000.000128,800.00 合 计0.00128,800.000.000128,800.00 4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况92 单位名称与本公司关系期末余额占应收账款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额北京阳光河谷科技有限公司非关联2,576,000.0063.20 128,800.00 贝宝（海南）科技有限公司孙公司1,500,000.0036.80 0.00 合计—— 4,076,000.00 100128,800.00 （二）其他应收款项 目期末余额上年年末余额其他应收款90,099,690.0886,623,189.29 合 计 90,099,690.0886,623,189.29 （1）按账龄披露账 龄期末余额1年以内7,028,257.79 1至2年10,002,078.80 2至3年23,130,577.38 3至4年49,892,724.47 4至5年215,000.00 5年以上 小 计90,268,638.44 减：坏账准备168,948.36 合 计90,099,690.08 （2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额押金及保证金951,733.12951,733.12 往来款89,316,905.3285,840,404.53 小 计90,268,638.4486,792,137.65 减：坏账准备168,948.36168,948.36 合 计90,099,690.0886,623,189.29 （3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2023年1月1日余额168,948.36 168,948.36 2023年1月1日其他应收款账面余额在本期：——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 93 2023年06月30日余额168,948.36 168,948.36 （4）坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销预期信用损失168,948.36 168,948.36 合 计168,948.36 168,948.36 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额宝贝格子(北京)科技有限公司往来款74,942,777.47 1年以内、1-2年、2-3年83.020.00 格子优品（北京）科技有限公司往来款5,720,581.66 1年以内、1-2年、2-3年6.340.00 贝宝（海南）科技有限公司往来款1,144,845.70 1年以内、1-2年1.270.00 北京宝贝格子教育科技有限公司往来款910,771.61 1年以内、1-2年1.010.00 格品（天津）国际贸易有限公司往来款584,280.911年以内0.650.00 合 计—— 83,303,257.35 —— 92.290.00 （三）长期股权投资项目期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资91,748,419.22 91,748,419.2291,748,419.22 91,748,419.22 对联营、合营企业投资合计91,748,419.22 91,748,419.2291,748,419.22 91,748,419.22 对子公司投资被投资单位上年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额宝贝格子（北京）科技有限公司84,147,419.22 84,147,419.22 格子优品（天津）科技有限公司1,000.00 1,000.00 格子优品（北京）科技有限公司600000 600000 北京宝贝格子教育科技有限公司7000000 7000000 合计91748419.22 91748419.22 （四）营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额营业收入营业成本营业收入营业成本主营业务2,459,392.1501,295,728.15968,400.89 其他业务 94 合计2,459,392.1501,295,728.15968,400.89 十三、补充资料（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出18,742.52 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计18,742.52 减：企业所得税影响数（所得税减少以“一”表示） 3,259.93 少数股东权益影响额（税后） 归属于母公司所有者权益的非经常性损益净额15,482.59 （二）净资产收益率及每股收益95 报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-2.58 -0.02 -0.02 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-2.60 -0.02 -0.02 北京宝贝格子控股股份有限公司二〇二三年八月三十日96 附件Ⅰ会计信息调整及差异情况一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一)会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 (二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响□适用√不适用 二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额除上述各项之外的其他营业外收入和支出18,742.52 非经常性损益合计18,742.52 减：所得税影响数3,259.93 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额15,482.59 三、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 附件Ⅱ融资情况一、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况（一）报告期内的股票发行情况□适用√不适用 （二）存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 二、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 三、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 四、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 重要提示 目录 释义 第一节公司概况 第二节会计数据和经营情况 一、业务概要 （一）商业模式 （二）与创新属性相关的认定情况 二、主要会计数据和财务指标 三、财务状况分析 （一）资产及负债状况分析 （二）营业情况与现金流量分析 四、投资状况分析 （一）主要控股子公司、参股公司情况 （二）公司控制的结构化主体情况 五、企业社会责任 六、公司面临的重大风险分析 第三节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情 （一）重大诉讼、仲裁事项 （二）公司发生的提供担保事项 （三）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （四）承诺事项的履行情况 （五）被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 第四节股份变动及股东情况 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 （二）普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人变化情况 （一）控股股东情况 （二）实际控制人情况 三、特别表决权安排情况 第五节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 （二）变动情况 （三）董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 （二）核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 第六节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 （一）合并资产负债表 （二）母公司资产负债表 （三）合并利润表 （四）母公司利润表 （五）合并现金流量表 （六）母公司现金流量表 三、财务报表附注 （一）附注事项索引 （二）财务报表项目附注 2022年度财务报表附注 一、公司基本情况 （一）公司注册地、组织形式和总部地地址 1、2012年06月增加注册资本（实收资本） 2、股东变更 3、2014年12月增加注册资本 4、2015年04月增加注册资本 5、2015年06月减少注册资本 6、2015年07月本公司由有限责任公司整体变更为股份有限公司 7、2015年08月股东变更并增加注册资本 8、2015年09月变更公司住所 10、2016年02月05日增加股本 11、2016年08月16日增加股本 12、2016年12月变更股东 13、2016年12月变更股东 15、2019年05月增加股本 16、2019年11月增加股本 17、2020年3月增加股本 18、2020年11月增加股本 公司属互联网信息服务行业，主要从事跨境母婴电商业务及母婴服务业务。

本财务报表业经公司全体董事于2023年08月30日批准报出。

二、本年度合并财务报表范围 三、财务报表编制基础 （一）编制基础 （二）持续经营 四、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 （二）会计期间 （三）营业周期 （四）记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （六）合并财务报表的编制方法 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （八）现金及现金等价物的确定标准 （九）外币业务和外币报表折算 （十）金融工具 （十一）金融工具减值 （十二）存货 （十三）合同资产 （十四）长期股权投资 （十五）固定资产 （十六）在建工程 （十七）借款费用 （十八）无形资产 （十九）长期资产减值 （二十）长期待摊费用 （二十一）合同负债 （二十二）职工薪酬 （二十三）预计负债 （二十四）股份支付 （二十五）收入 1．收入确认的一般原则 2．收入确认的具体方法 （二十六）合同成本 1．合同履约成本 2．合同取得成本 3．合同成本摊销 4．合同成本减值 （二十七）政府补助 （二十八）递延所得税资产和递延所得税负债 （二十九）租赁 1．本公司作为承租人 2．本公司作为出租人 （三十）关联方 （三十一）其他重要的会计政策、会计估计 （三十二）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 ①企业会计准则解释第16号 2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16 》，“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行，执行解释16号的相关规定对本公司报告期内财务报表无影响。

2、会计估计变更 无。

五、税项 （一）主要税种及税率 （二）税收优惠及批文 六、合并财务报表主要项目注释 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 （二）在合营安排或联营企业中的权益 八、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 （二）本企业合营和联营企业情况 （三）其他关联方情况 （四）关联交易情况 （五）关联方应收应付款项 九、承诺及或有事项 （一）重要承诺事项 （二）或有事项 （三）其他 十、资产负债表日后事项 十一、其他重要事项 十二、母公司财务报表主要项目注释 十三、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 （二）净资产收益率及每股收益 一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 (一)会计数据追溯调整或重述情况 (二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 二、非经常性损益项目及金额 三、境内外会计准则下会计数据差异 附件Ⅱ融资情况 一、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内的股票发行情况 （二）存续至报告期的募集资金使用情况 二、存续至本期的优先股股票相关情况 三、存续至本期的债券融资情况 四、存续至本期的可转换债券情况