广咨国际:2023年半年度报告

证券代码：836892 证券简称：广咨国际 公告编号：2023-045 广咨国际836892 2023 半年度报告广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司Guangdong Guangzi International Investment Consultants Group Co., Ltd. 公司半年度大事记2023年1月，广东省机电设备招标有限公司获得2022年度广东省专精特新中小企业认定，有效期三年。

2023年2月，广东省国际工程咨询有限公司获得城乡规划编制乙级资质证书。

2023年2月，广东省国际工程咨询有限公司获得“广咨工程造价材料价格分析查询平台系统V1.0”“广咨工程造价指标动态分析系统V1.0”“广咨工程投资估算编制系统V1.0”3项软件著作权。

2023年2月，广东省机电设备招标有限公司获得“广咨基于BIM+IoT技术的招标场地智能监控平台V1.0”软件著作权。

2023年5月，广咨国际成功承办第三届社会风险评估与治理年会。

来自21个省、自治区、直辖市的过百名专家学者、社会风险评估机构从业人员、党政机关工作者参加了会议。

公司董事长蒋主浮出席大会并致辞；公司风险评估中心主任作主旨演讲。

2023年5月，国家发展改革委固定资产投资司制度法规处领导莅临广咨国际考察指导，并举行推动工程咨询工作高质量发展座谈会。

2023年5月，广咨国际董事长蒋主浮带队赴北京参加由国家国际发展合作署主办、商务部国际贸易经济合作研究院承办的中国对外援助和国际发展合作评估研讨会。

2023年5月，广咨国际董事长蒋主浮带队拜访国家国际发展合作署。

目录第一节重要提示、目录和释义................................................................................................1 第二节公司概况........................................................................................................................3 第三节会计数据和经营情况....................................................................................................5 第四节重大事件......................................................................................................................18 第五节股份变动和融资..........................................................................................................20 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况..................................................23 第七节财务会计报告..............................................................................................................26 第八节备查文件目录............................................................................................................105 1 第一节重要提示、目录和释义董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人蒋主浮、主管会计工作负责人何迅培及会计机构负责人（会计主管人员）何迅培保证半年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

本半年度报告未经会计师事务所审计。

本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整□是√否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事□是√否 是否存在未按要求披露的事项□是√否 是否审计□是√否 【重大风险提示】 1.是否存在退市风险□是√否 2.本半年度报告已在“第三节会计数据和经营情况”之“十四、公司面临的风险和应对措施”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

2 释义释义项目 释义公司、本公司、股份公司、广咨国际、集团指广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司，原名“广东广咨国际工程投资顾问股份有限公司”，2022年11月更名为“广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司” 公司章程指截至报告期末，广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司最近一次股东大会通过的公司章程中国证监会指中国证券监督管理委员会国家发改委指国家发展和改革委员会北交所指北京证券交易所全国股转公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司广东省国资委指广东省人民政府国有资产监督管理委员会广东环保集团指广东省环保集团有限公司，为广咨国际的第一大股东安信证券指安信证券股份有限公司慧咨投资指广州慧咨投资发展合伙企业（有限合伙） 创咨投资指广州创咨投资合伙企业（有限合伙） 咨慧投资指广州咨慧投资合伙企业（有限合伙) 咨询公司指广东省国际工程咨询有限公司招标公司指广东省机电设备招标有限公司深圳公司指广咨国际工程投资顾问（深圳）有限公司科技公司指广东广咨国际信息科技有限公司珠海公司指广咨国际投资咨询（珠海）有限公司股东大会指广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司股东大会董事会指广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司董事会监事会指广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司监事会三会指股东大会、董事会、监事会的统称管理层指公司董事、监事、高级管理人员高级管理人员指由董事会聘任的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书关联关系指依据《公司法》及《企业会计准则第36号——关联方披露》所确定的公司关联方与公司的相互关系元、万元指人民币元、万元报告期内、本期/报告期末、期末指2023年1-6月/2023年6月30日3 第二节公司概况一、基本信息证券简称广咨国际证券代码836892 公司中文全称广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司英文名称及缩写Guangdong Guangzi International Investment Consultants Group Co., Ltd. - 法定代表人蒋主浮二、联系方式董事会秘书姓名江婷联系地址广州市越秀区环市中路316号金鹰大厦11楼电话020-83541803 传真020-83546817 董秘邮箱gzir@greatgz.cn 公司网址 办公地址广州市越秀区环市中路316号金鹰大厦11楼邮政编码510060 公司邮箱gzir@greatgz.cn 三、信息披露及备置地点公司中期报告2023年半年度报告公司披露中期报告的证券交易所网站公司披露中期报告的媒体名称及网址中证网( ) 公司中期报告备置地广咨国际董事会办公室四、企业信息公司股票上市交易所北京证券交易所上市时间2021年10月28日行业分类科学研究和技术服务业（M）-专业技术服务业（M74）-工程技术（M748）-工程管理服务（M7481） 主要产品与服务项目工程咨询服务；工程造价服务；招标代理服务；项目管理和工程监理服务；进口销售；进口代理服务普通股总股本（股） 99,272,351 4 优先股总股本（股） 0 控股股东控股股东为（广东省环保集团有限公司） 实际控制人及其一致行动人实际控制人为（广东省国资委），无一致行动人五、注册变更情况□适用√不适用 六、中介机构报告期内履行持续督导职责的保荐机构名称安信证券办公地址深圳市福田区福田街道福华一路119号安信金融大厦保荐代表人姓名张勇、王志超持续督导的期间2021年10月28日- 2024年12月31日七、自愿披露□适用√不适用 八、报告期后更新情况√适用□不适用 经公司第三届董事会第六次会议、第三届监事会第四次会议及2022年年度股东大会审议通过，公司于2023年7月6日向全体股东每10股转增3股，每10股派7元人民币现金。

分红前公司总股本为99,272,351股，分红后总股本增至129,054,056股。

截至本报告披露日，公司已完成相关工商变更登记，注册资本由截至报告期末的99,272,351元变更为129,054,056元。

内容详见公司于2023年8月1在北京证券交易所信息披露平台（）披露的《广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司关于完成工商变更登记并取得营业执照的公告》（公告编号：2023-041）。

5 第三节会计数据和经营情况一、主要会计数据和财务指标（一）盈利能力单位：元本期上年同期增减比例% 营业收入232,156,429.75212,009,214.499.50% 毛利率% 39.96% 39.27% - 归属于上市公司股东的净利润39,736,726.9536,423,319.039.10% 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润38,994,421.8734,866,530.7511.84% 加权平均净资产收益率%（依据归属于上市公司股东的净利润计算） 10.10% 10.39% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 9.91% 9.95% - 基本每股收益0.400.378.11% （二）偿债能力单位：元本期期末上年期末增减比例% 资产总计814,327,313.29780,867,804.054.28% 负债总计458,743,577.10395,530,149.1115.98% 归属于上市公司股东的净资产355,583,736.19385,337,654.94 -7.72% 归属于上市公司股东的每股净资产3.583.88 -7.73% 资产负债率%（母公司） 19.58% 0.40% - 资产负债率%（合并） 56.33% 50.65% - 流动比率1.691.91 - 利息保障倍数- - - （三）营运情况单位：元本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额29,114,350.1461,405,098.09 -52.59% 应收账款周转率2.452.84 - 存货周转率- - - （四）成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% 4.28% 4.94% - 营业收入增长率% 9.50% 13.09% - 净利润增长率% 9.10% 13.11% - 6 二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额计入当期损益的政府补助与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外467,012.43 委托他人投资或管理资产的损益484,589.02 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益6,819.96 非经常性损益合计958,421.41 减：所得税影响数216,116.33 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额742,305.08 三、补充财务指标□适用√不适用 四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况（一）会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用 会计政策变更的内容和原因备注2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。

本解释“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司自规定之日起开始执行。

详见其他说明（1） （1）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自规定之日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。

企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收7 益及其他相关财务报表项目。

公司自2023年1月1日起执行解释第16号的“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”合同，要求本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整，对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

五、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 六、业务概要一、商业模式广咨国际属于专业技术服务业中的工程管理服务业，是国内较早从事投资决策咨询、招标代理的专业服务机构之一。

目前，公司已经发展成为一家集工程咨询、工程造价、招标代理、项目管理和工程监理等服务为一体的综合性咨询服务机构。

其中，工程咨询业务包括政策研究、规划咨询、决策咨询、专题研究、风险评估、投资项目前期策划与论证、投融资咨询（含PPP）、项目后评价等；项目管理和工程监理则主要集中于项目实施阶段的建设管理咨询服务，其与前期阶段的投资决策咨询、贯穿准备阶段和实施阶段的招标采购咨询、工程造价咨询，以及项目运营阶段的后评价等共同形成一站式服务。

公司的客户主要是政府部门、国有企事业单位以及各类社会投资者。

公司以咨询公司、招标公司、深圳公司、科技公司、珠海公司五家子公司为主体开展相关咨询服务。

公司根据不同业务类型及行业类型，内设多个业务团队。

各业务团队以公开招投标、直接委托等方式在市场上获取业务机会。

报告期内，公司商业模式没有发生重大变化。

二、竞争优势公司凭借多年的持续改革创新，不断提高专业实力和服务水平，完成了大批国家、省重点项目的咨询服务，在业内具备一定的市场竞争力和知名度。

公司主要竞争优势如下：（1）工程咨询综合服务能力优势公司拥有工程咨询单位综合甲级资信、工程咨询单位专业甲级资信（8个专业）、工程咨询单位PPP专项甲级资信、房屋建筑工程监理甲级资质等，可承接的业务范围较广。

作为广东省全过程工程咨询第一批试点单位，近年来，公司为科教文卫、市政公用、能源电力、轨道交通、产业园区、商业地产、生态环保、电子信息等不同领域的客户提供了规划、策划、投资决策综合性咨询、采购咨询、造价、项目管理及监理等全过程或者多阶段、多组合的个性化、定制化咨询服务。

在2022年行业评选中，公司继续获得“全过程工程咨询行业综合实力百强”荣誉。

（2）丰富的项目经验优势历经40年的专业化深耕，公司在服务政府决策、助力地区规划、参与行业标准制定、服务重大项目投资策划论证与管控等方面积累了非常丰富的项目经验。

近年，公司承接了逾40项地区“十四五”重大课题研究和规划编制，国家国际发展合作署《对外援助评估工作指南》等多个行业标准或类标准编制，以及港珠澳大桥、深圳湾文化广场、香港科技大学南沙校区（一期）、白云机场三期扩建工程、南沙港四期工程、珠三角枢纽（广州新）机场、广汕铁路惠城南站、密克罗尼西亚联邦国家会议中心等一批重大项目。

（3）长期积累的品牌优势公司下属咨询公司、招标公司均成立于1980年代。

其中咨询公司为全国首批综合性工程咨询机构之一；招标公司的前身为广州机电设备招标公司，为全国首批以中心城市命名的区域性专职招标机构之一。

公司成立以来，长期服务于国家战略和广东经济社会发展，为政府部门及国有企事业单位、社会各界投资主体等提供专业性咨询服务，参与了大量的有代表性的工程咨询服务项目，熟悉当地经济发展、产业政策、政府管理流程，建立了良好的品牌形象，具有较强的市场影响力。

公司是国际咨询工程师联合会（FIDIC）会员单位，中国工程咨询协会副会长单位，中国招标投标协会理事单位，广东省工程咨询协会、招投标协会、工程造价协会、公共资源交易联合会的副会长单位。

8 （4）人力资源优势经过多年的发展，公司已经培养出一批具有创新型、复合型的高层次人才。

截至2023年6月30日，公司员工共976人，其中研究生及以上学历的员工占比27%，中高级职称人数占比达48%。

公司多名员工为国家发展改革委咨询专家、国家财政部咨询专家、广东省发展改革委咨询专家、广东省建筑工程专业技术资格评审委员会委员、广州市重大决策社会稳定风险评估专家等；另外，公司还拥有一批来自各著名院校、科研设计单位、大型企业、行业管理等各领域的专家，为公司的各项业务发展集聚了强大的资源优势。

（5）业务研发和创新能力优势近年来，公司不断通过业务创新研发拓宽业务类型、提高服务效率、提升服务价值、推动业务转型升级。

公司拥有广东省博士工作站、博士后创新实践基地，针对行业和企业发展，开展前瞻性、战略性、应用性研究，通过创新研究持续引领公司业务发展，支撑高端咨询服务。

在技术研发方面，公司围绕工程咨询行业的新需求、新技术、新业态、标准化体系以及前瞻性战略性问题等开展研发工作，推动现代信息技术与传统咨询业务融合。

目前，公司已形成智评、风评、电子招标、综合业务管理、BIM算量智能等专业化业务平台系统，提升了相关业务的标准化、专业化、智能化程度。

专精特新等认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定□国家级√省（市）级 “单项冠军”认定□国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定√是 其他相关的认定情况广东省–科技型中小企业其他相关的认定情况广东省–创新型中小企业注：1、2023年1月，招标公司获得2022年度广东省专精特新中小企业认定，有效期三年。

2、招标公司取得《高新技术企业证书》，证书编号:GR202144014265，发证时间：2021年12月31日，有效期三年。

3、2022年11月，招标公司获得广东省科技型中小企业认定。

4、2022年12月，广咨国际和招标公司均获得2022年广东省创新型中小企业认定，有效期三年。

七、经营情况回顾（一）经营计划报告期内，广咨国际围绕国家和地区各行业高质量发展目标，团结一致，凝心聚力，有序推进战略实施三年行动计划，在市场开拓、专业纵深、数字转型等方面，取得了良好成绩，为全年目标实现打下坚实基础。

1.市场拓展平稳推进报告期内，公司新签合同数超3500项，新签合同额超3.6亿元。

新签合同额超千万元的地市10个。

其中，在规划咨询、前期策划、投融资咨询、采购咨询、全过程造价、绩效评价等业务带动下，广东省内揭阳、韶关、中山、湛江等地业务量增长较快。

区域市场继续呈现多点开花、齐头并进的良好局面。

2.创新投融资业务持续发力报告期内，公司承接了广州市智慧城市、南沙全民文化体育综合体、广州白云国际机场三期扩建工程噪音搬迁区综合利用、深惠城际铁路坪地至沥林北段等一批标志性的创新投融资项目。

创新投融资项目数与合同额均同比增长超过50%。

创新投融资业务已成为工程咨询板块仅次于项目可行性研究等传统业务的第二大业务类型。

其中，在存量资产盘活方面，落地签约项目近30个。

该项创新投融资模式已在多个地市推进实施，盘活资产类型包括光伏、新能源汽车充电、公共停车泊位、保障性租赁住房、水利水电、城市燃气、生态环境等，在省内外引起了一定示范效应。

3.绿色低碳业务多点突破报告期内，公司围绕新能源、环保、生态等领域的采购、咨询一体化服务体系，开拓了一系列绿色低碳专业领域业务；承接了广州市产业能效指南更新课题、韶关市新丰县和清远市连南县的生态产品价值实现试点示范指导综合服务；作为广州市节能环保和生态产业链专班战略支撑机构代表，赴福建省龙9 岩市参加2023广州-龙岩节能环保产业推介会，见证广州和龙岩在生态环境领域系列合作协议的签订；完成《关于欧盟碳边境调节机制（CBAM）对我省外贸及产业发展的影响分析报告》等多篇次咨政建言，部分咨政建言获得省领导批示；支撑的《河源市加快建立健全绿色低碳循环发展经济体系实施方案》发布。

同时，广咨国际还加入了广东省环境科学学会，成为学会第八届理事会常务理事单位，行业影响力持续扩大。

4.智库品牌进一步提升一是成功承办第三届社会风险评估与治理年会，来自21个省、自治区、直辖市的过百名专家学者、社会风险评估机构从业人员、党政机关工作者参加了会议；二是参加中国对外承包工程商会组织的对外援助项目可行性研究工作座谈会，以及国家国际发展合作署主办的中国对外援助和国际发展合作评估研讨会，并在会上发言；三是拜访了国家国际发展合作署，接受了国家发改委投资司法规处、中央政法委维稳指导局两个国家部委的考察调研；四是在半年内参与智库交流、对外培训授课活动过百场次。

广咨国际智库品牌提升到全新高度。

5.招标代理业务创新效果显著报告期内，招标代理板块新签合同额近亿元，同比增长超30%，其中创新业务合同额超千万元。

一是围绕大项目化，加强业务板块融合，实现采购业务模式多元化，成功承接多个生态环保、片区开发、国企改革等领域综合性一体化咨询项目；二是围绕做深做专做精采购咨询业务，深挖合同咨询、市场调研等业务形态价值，并积极拓展创新业务；三是围绕客户化与区域化，着力打造采购咨询高端顾问形象，为行业主管部门提供课题研究与顾问咨询服务，树立公司品牌。

6.数字化转型发展逐步提速电子招投标交易平台不断优化并推出新功能；数字智库平台已进入研发阶段；全过程造价管理系统一期建设基本完成，二期将主要打通造价大数据平台，提升业务和管理效能。

在大客户专属采购服务平台方面，客户类型已涵盖国有企业、医院、高校等，平台服务模式已从单一代理操作模式发展到多代理共同操作模式，实现了为客户提供定制化开发建设及运维服务模式。

科技公司为集团核心客户建设的诚信管理平台、投资成本管理等系统已投入运营。

（二）行业情况今年以来，随着经济社会全面恢复常态化运行，稳增长、稳就业、稳物价政策效应逐步显现，国民经济持续恢复、总体回升向好，高质量发展扎实推进，产业升级厚积薄发。

国家统计局初步核算，上半年国内生产总值593034亿元，按不变价格计算，同比增长5.5%。

全国固定资产投资（不含农户）243113亿元，同比增长3.8%。

分领域看，基础设施投资增长7.2%，制造业投资增长6.0%，房地产开发投资下降7.9%。

民间投资下降0.2%。

高技术产业投资增长12.5%。

在广东地区，上半年，实现地区生产总值62909.80亿元，同比增长5.0%。

固定资产投资同比增长4.4%。

分领域看，制造业投资增长18.2%，新动能快速培育，高技术制造业投资增长21.3%，先进制造业投资增长18.9%，增速分别高于全部投资16.9个、14.5个百分点；基础设施投资增长10.8%，其中，电力、热力生产和供应业投资增长30.9%，航空运输业投资增长33.1%。

半年来，固定资产投资，尤其是基础设施投资、制造业投资持续增长，给工程咨询机构带来大量的项目各阶段咨询业务机会。

专项债前置发力，又带来较大规模专项债谋划、策划、申报的服务机会。

尽管各地诸多PPP项目终止或暂停导致PPP业务受阻，但在稳定经济的大环境下，大量项目仍要加快推进，从而利好REITs、EOD、全要素统筹一体化开发等创新投融资模式的研究实践。

在公司总部所处的广东地区，围绕新时代高质量发展、高质量建设制造强省、全面推进乡村振兴，省委省政府一连发布了《关于新时代广东高质量发展的若干意见》《关于高质量建设制造强省的意见》《关于做好2023年全面推进乡村振兴重点工作的实施意见》三份重磅文件。

其中，《关于新时代广东高质量发展的若干意见》明确，到2027年，全省高质量发展实现新进步；到2035年，高质量发展实现更大成效。

《关于高质量建设制造强省的意见》提出实施大产业、大平台、大项目、大企业、大环境“五大提升行动”，明确到2027年培育形成10个以上产值超万亿元的战略性产业集群。

《关于做好2023年全面推进乡村振兴重点工作的实施意见》明确三十六项重点工作，提出要全面推进乡村振兴，扎实推动县镇村高质量发展，加快建设农业强省。

为进一步激发民间投资活力，省政府办公厅颁布《广东省进一步加大力度支持民间投资发展实施方案》。

该《实施方案》从6个方面提出68条具体举措，聚焦解决民间投资可能存在的顾虑，以鼓励和吸引更多民间资本参与重大工程、重点产业链供应链项目建设。

这一系列政10 策的出台，给公司带来更广阔的发展空间。

（三）财务分析1、资产负债结构分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金615,415,069.3775.57% 601,772,005.7277.06% 2.27% 应收票据- - - - - 应收账款93,423,836.8111.47% 78,557,959.9110.06% 18.92% 存货- - - - - 投资性房地产25,212,638.533.10% 25,711,870.873.29% -1.94% 长期股权投资- - - - - 固定资产4,941,731.160.61% 5,185,904.730.66% -4.71% 在建工程- - - - - 无形资产5,095,574.920.63% 3,143,075.520.40% 62.12% 商誉- - - - - 短期借款- - - - - 长期借款- - - - - 其他应收款10,979,997.041.35% 7,897,303.131.01% 39.03% 合同资产2,367,654.820.29% 2,574,539.720.33% -8.04% 长期待摊费用3,239,923.870.40% 2,034,104.700.26% 59.28% 合同负债183,312,161.5922.51% 178,932,797.5722.91% 2.45% 其他应付款185,976,282.4422.84% 126,995,461.7516.26% 46.44% 应付职工薪酬28,044,148.243.44% 18,526,791.582.37% 51.37% 应交税费13,108,195.811.61% 21,298,794.082.73% -38.46% 资产负债项目重大变动原因： 1、无形资产：公司2023年6月末无形资产较本期期初增长62.12%，原因是购买应用软件和购建的系统验收转入无形资产。

2、其他应收款：公司2023年6月末其他应收款较本期期初增长39.03%，主要原因是：（1）因市场拓展需要，参加各类投标而支付的投标保证金，和中标后支付的履约保证金等增加；（2）因经营需要新增租赁办公场地所支付的房屋押金增加。

3、长期待摊费用：公司2023年6月末长期待摊费用较本期期初增长59.28%，主要原因是办公场地装修工程发生的支出。

4、其他应付款：公司2023年6月末其他应付款较本期期初增长46.44%，主要由于6月末存在应付未付分红款导致。

5、应付职工薪酬：公司2023年6月末应付职工薪酬较本期期初增长51.37%，主要原因是2023年上半年已计提但未发放的绩效工资较期初增加。

6、应交税费：公司2023年6月末应交税费较本期期初减少38.46%，主要原因报告期内缴纳期初计提的应交税费。

2、营业情况分析（1）利润构成单位：元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例%金额占营业收入金额占营业收入11 的比重%的比重% 营业收入232,156,429.75 - 212,009,214.49 - 9.50% 营业成本139,377,620.9560.04% 128,755,618.6360.73% 8.25% 毛利率39.96% - 39.27% - - 销售费用5,985,054.222.58% 4,932,268.222.33% 21.34% 管理费用23,903,470.9710.30% 22,081,136.0110.42% 8.25% 研发费用12,685,650.505.46% 11,074,517.605.22% 14.55% 财务费用-1,647,896.22 -0.71% -1,507,881.87 -0.71% -9.29% 信用减值损失-1,876,227.68 -0.81% -1,564,545.99 -0.74% -19.92% 资产减值损失-206,884.90 -0.09% -38,491.22 -0.02% -437.49% 其他收益770,069.950.33% 1,095,916.170.52% -29.73% 投资收益484,589.020.21% 181,972.600.09% 166.30% 公允价值变动收益6,819.960.00% 9,037.840.00% -24.54% 资产处置收益- - - - - 汇兑收益- - - - - 营业利润49,269,856.8821.22% 44,911,166.2221.18% 9.71% 营业外收入- 0.00% 1,007,390.000.48% -100.00% 营业外支出- 0.00% 1,090.600.00% -100.00% 净利润39,736,726.95 - 36,423,319.03 - 9.10% 项目重大变动原因： 1、资产减值损失：报告期内资产减值损失同比增加437.49%，主要原因是合同资产账龄迁移而使计提的资产减值损失增加所造成。

2、投资收益：报告期内投资收益同比增加166.30%，原因是适合公司购买的保本型结构性存款种类增加，因此公司加大了对结构性存款的投资。

3、营业外收入、营业外支出：报告期内营业外收入、营业外支出均为0元，没有该类事项发生。

（2）收入构成单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 主营业务收入231,608,384.11211,734,562.059.39% 其他业务收入548,045.64274,652.4499.54% 主营业务成本138,878,388.58128,256,386.298.28% 其他业务成本499,232.37499,232.340.00% 按产品分类分析：单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减工程咨询84,198,500.3144,255,901.6047.44% 23.62% 12.90% 增加4.99个百分点工程造价78,454,175.5053,715,038.3431.53% -1.00% 5.07% 减少3.96个百分点招标代理服务61,159,460.6133,867,140.5944.62% 14.30% 17.17% 减少1.36个百分点12 项目管理和工程监理5,803,638.635,126,604.0211.67% -30.65% -23.95% 减少7.77个百分点进口销售1,935,714.131,905,940.781.54% -17.04% -15.77% 减少1.49个百分点进口代理服务56,894.937,763.2586.36% -65.29% -70.04% 增加2.16个百分点房屋租赁548,045.64499,232.378.91% 99.54% 0.00% 增加90.68个百分点合计232,156,429.75139,377,620.95 - - - - 按区域分类分析：单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减广东省内218,985,481.92128,822,104.2641.17% 9.10% 7.48% 增加0.89个百分点广东省外13,170,947.8310,555,516.6919.86% 19.52% 25.60% 减少3.87个百分点合计232,156,429.75139,377,620.95 - - - - 收入构成变动的原因：2023年上半年公司营业收入同比增长了9.50%。

其中：1、工程咨询收入同比增长23.62%，主要原因是市场拓展平稳推进，创新投融资业务持续发力，绿色低碳业务多点突破，专业纵深发展巩固了市场地位，业务类型的构成进一步向创新型、智库型、专业领域集约。

2、招标代理服务收入同比增长14.30%，主要原因是围绕大项目化与国企改革，实现采购业务模式多元化；围绕客户化与区域化，着力打造采购咨询高端顾问形象。

3、工程项目管理和工程监理收入同比下降30.65%，主要原因是该类业务规模较小，且本年度达到目标进度可实现收款的项目少。

4、进口销售业务收入同比下降17.04%，原因是基数小，个别客户对进口货物的需求减少。

5、进口代理服务收入同比下降65.29%，原因是基数小，受个别客户对代理进口服务的需求减少影响。

6、房屋租赁收入同比增长99.54%，房屋租赁收入是公司物业对外出租所收取的租金收入，增长原因是新签房屋租赁合同，使租金收入增长。

3、现金流量状况单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额29,114,350.1461,405,098.09 -52.59% 投资活动产生的现金流量净额-4,938,121.04 -2,216,719.68 -122.77% 筹资活动产生的现金流量净额-5,758,280.14 -34,851,805.0783.48% 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量：公司报告期内经营活动产生现金流量净额较上年同期减少52.59%，主要原因是：（1）因业务拓展需要，支付的投标保证金增加；（2）上年期末招标代理业务收到的投标保证金在本报告期内退还。

13 2、投资活动产生的现金流量：公司报告期内投资活动产生的现金流量净额较上年同期减少122.77%，主要原因是是本年度办公设备更新和新增电脑等固定资产的购置、购买应用软件、办公场地装修等支出增加。

3、筹资活动产生的现金流量：公司报告期内筹资活动产生现金流量净额较上年同期增加83.48%，主要原因是报告期内未进行股利分配，而上年同期公司以总股本76,363,347股为基数，向全体股东每10股派4元人民币现金，共支付3,054.53万元。

4、理财产品投资情况√适用□不适用 单位：元理财产品类型资金来源发生额未到期余额逾期未收回金额预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形对公司的影响说明银行理财产品自有资金150,000,000.0000 - - 不存在银行理财产品募集资金100,000,000.0000 - - 不存在合计- 250,000,000.0000 - - - 单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财□适用√不适用 14 八、主要控股参股公司分析（一）主要控股子公司、参股公司经营情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润广东省国际工程咨询有限公司控股子公司工程咨询、工程造价、招标代理、项目管理和工程监理31,000,000.00503,650,291.4782,785,404.59180,256,510.7934,101,361.91 广东省机电设备招标有限公司控股子公司招标代理、进口销售、进口代理10,000,000.00177,532,413.9726,296,471.6550,709,440.966,214,845.38 广咨国际工程投资顾问（深圳）有限公司控股子公司工程咨询、工程造价、招标代理、工程监理10,000,000.003,770,104.072,617,973.08631,542.56 -329,834.21 广东广咨国际信息科技有限公司控股子公司软件和信息技术服务、工程造价、工程管理10,000,000.002,877,259.112,213,036.220.00 -419,988.41 广咨国际投资咨询（珠海）有限公司控股子公司工程咨询、工程造价、招标代理、工程监理10,000,000.004,037,884.403,281,374.380.00 -218,625.62 15 主要参股公司业务分析□适用√不适用 （一）报告期内取得和处置子公司的情况□适用√不适用 合并财务报表的合并范围是否发生变化□是√否 九、公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 十、对关键审计事项的说明□适用√不适用 十一、企业社会责任（一）脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况√适用□不适用 广咨国际积极响应习近平总书记考察广东系列讲话精神和广东省委、省政府部署，主动履行乡村振兴社会责任。

报告期内，广咨国际在乡村振兴领域共承接60多个项目，地区覆盖广东省内16个地市，内容涵盖项目前期咨询、工程造价咨询和采购咨询等服务。

包括：承接东莞、茂名、肇庆、惠州、珠海等区域一批新型城镇化建设、城乡融合发展项目，促进城乡基础设施提级扩能和城乡区域一体化发展；承接广州花都、从化、茂名高州等地农村供水“三同五化”改造提升项目，提升农村供水保障能力，夯实乡村振兴基础；承接梅州、阳江、云浮、东莞、茂名等地一批乡村人居环境整治和美丽乡村建设项目，助力推进村庄绿化美化亮化，建设宜居宜业和美乡村。

（二）其他社会责任履行情况√适用□不适用 作为国有控股企业，广咨国际秉承“追求社会、集体和个人三者共同进步和谐发展”的价值观，以“专业、创新、廉洁、诚信”的经营理念，在努力促进自身经营发展的同时，切实履行企业社会责任。

1．绿色低碳，智库担当作为环保产业新型智库，广咨国际围绕国家碳达峰、碳中和战略部署，为各级政府部门和相关行业、企业提供低碳实施方案、低碳政策研究、能源专项咨询、气候投融资等绿色低碳领域的一体化链式服务，助力“双碳”工作谋划与实施。

报告期内，广咨国际除承接一系列新能源、环保、生态等领域项目咨询业务外，还围绕地区碳达峰碳中和路径、生态系统碳汇能力巩固提升、应对欧盟碳边境调节机制路径策略等开展课题研究；受邀参加广东省节能管理能力提升、广州市2023年固定资产投资项目节能审查等多场培训授课，充分发挥智库作用，为贯彻绿色发展理念、实现可持续发展作出广咨贡献。

报告期内，广咨国际主动披露了2022年度ESG报告。

2．立足广东，积极援外作为商务部援外可研评估、后评价机构及国家国际发展合作署常年服务机构，广咨国际积极投身于国家“一带一路”建设。

报告期内，公司承接国家国际发展合作署、中国对外承包工程商会委托的援外项目12项，为援助柬埔寨、坦桑尼亚、津巴布韦、蒙古等国家提供项目评估咨询服务。

此外，公司受国家国际发展合作署邀请，参加援外咨询服务单位政策与实践交流培训会并作培训发言；受中国对外承包工程商会邀请，参与对外援助项目可研工作座谈会并作发言；参加由国家国际发展合作署主办、商务部国际贸易经济合作研究院承办的中国对外援助和国际发展合作评估研讨会，为“一带一路”国家建设贡献广咨智慧。

3．关爱员工，共同成长报告期内，公司组织了“三八”妇女节户外踏青等活动，促进员工身心健康，提升员工幸福感和归16 属感；开展新员工培训，帮助新员工更深入地了解公司，适应新环境融入新岗位；组织开展业务数字化思享会，统一思想促进数字化战略落地实施；组织各类业务培训研讨、技能竞赛，提升员工业务能力和技术水平；建立重大节假日领导干部带班值班制度、每季度安全生产专项检查、安全员责任管理模式，组织开展2023年安全生产月专题培训暨应急演练活动，筑牢全员安全生产意识，为公司安全生产和员工安全提供保障。

（三）环境保护相关的情况□适用√不适用 十二、报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况□适用√不适用 十三、对2023年1-9月经营业绩的预计□适用√不适用 十四、公司面临的风险和应对措施重大风险事项名称重大风险事项简要描述1、宏观经济政策变化的风险重大风险事项描述: 公司业务主要集中在基础设施、社会公用事业、现代产业和生态环保等建设领域，各项业务均与国家固定资产投资密切相关，因而受国家宏观经济政策的影响较大。

当前，我国经济由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，未来我国在基础设施建设和固定资产投资方面预计将会存在较大增加，从而拉升工程管理服务业的市场需求。

若未来我国宏观经济政策方向发生较大的转变，继而出现财政预算紧缩情形，将会给公司经营业绩的增长带来一定压力。

应对措施: 针对该风险，公司将着眼全局和长远思考企业发展，加强宏观政策分析与市场环境研究。

一方面，加强打造工程咨询新型智库，围绕政府经济体制改革、国企改革、产业结构调整、产业发展规划等领域的重大决策、重大改革、重大维稳事项等开展专题调研、政策研究、标准制定、决策咨询等智力服务，持续关注宏观经济形势和行业发展动向，使公司在经营方向上保持较强的敏感性；另一方面，依托公司全过程、一体化的咨询服务能力保持对客户、行业和市场需求的持续把握，保证相关服务依据市场环境需求的变化进行创新，能够较大程度上提供满足市场需求的服务。

2、市场竞争风险重大风险事项描述: 公司所处的行业市场竞争激烈。

受工程咨询服务水平、专业人才、项目经验、资质等级、品牌知名度等因素的影响，目前少数资质等级高、业务种类齐全、业绩记录良好、行业经验丰富的大型企业占据相对优势地位。

公司目前拥有工程咨询甲级综合资信、八大甲级专业资信、PPP甲级专项资信、工程监理甲级资质，也是广东省全过程工程咨询第一批试点单位。

凭借多年的持续经营与积累，作为根植广东的全过程工程咨询服务企业，公司具有较强的竞争优势。

但如果市场竞争持续加剧，17 公司不能采取有效措施保持竞争优势，则公司的市场占有率和经营业绩会受到较大的影响。

应对措施: 针对该风险，公司将进一步加强自身在工程咨询行业内的各项竞争优势。

一是通过进一步引入专业化人才，提高公司的咨询服务水平；二是通过做好成果质量管理，提高客户对咨询服务的满意度；三是加强对工程咨询行业政策、新业态的研究，挖掘和引导客户需求，创新业务模式和业务形态，不断拓宽业务领域，深化服务内涵；四是通过数字赋能，将公司的项目经验转化为企业知识库，持续提高服务效率，提升服务价值，推动咨询业务转型升级；五是通过参与行业标准制定，以及各类论坛、会议，进一步提高广咨国际的品牌形象。

3、人力成本上涨的风险重大风险事项描述: 公司属于知识密集型服务行业。

人才是工程管理服务业的核心竞争力。

人工成本为公司主营业务成本的主要构成部分。

随着公司经营规模的扩大，公司员工人数不断增加。

若公司未来员工人数继续增加，或者薪酬水平持续上涨，以及相应的社会保障标准提高，而营业收入未能相应增加，将对公司的经营业绩造成不利影响。

应对措施: 针对该风险，一方面，公司将进一步研究优化人才结构和人力资源制度，创造有利于公司长久发展的人力资源保障体系；另一方面，公司将进一步加快信息化建设，运用大数据、人工智能等现代信息技术打造业务协同管理平台、数据分析应用平台，实现管理数智化、业务数智化，提升专业能力，优化业务手段，提高运营效率，在推动营业收入持续稳定增长的同时合理控制人力成本。

4、核心技术人员流失的风险重大风险事项描述: 公司所在的工程管理服务业是知识密集型行业，拥有相关业务知识经验及资质的人才直接影响公司服务的质量，也体现了公司的核心竞争力。

相关技术人员的数量也是申请相关资质/资信的前提条件。

若核心技术人员流失，将会制约企业的进一步发展，公司的经营业绩会受到一定影响。

应对措施: 针对该风险，公司将进一步完善和丰富激励制度，提供更加广阔的发展平台，提升核心技术人员的归属感，实现企业和核心技术人员的共同发展。

同时，公司将加大人才引进和培养力度，构建结构合理的人才梯队。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化18 第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项√是□否 四.二.（一） 是否存在对外担保事项□是√否 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 四.二.（二） 是否存在重大关联交易事项√是□否 四.二.（三） 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 四.二.（四） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况□是√否 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在应当披露的重大合同□是√否 是否存在应当披露的其他重大事项□是√否 是否存在自愿披露的其他事项□是√否 二、重大事件详情（一）诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项 1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项√适用□不适用 单位：元2、报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项□适用√不适用 3、报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项□适用√不适用 （二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况（三）报告期内公司发生的重大关联交易情况1、公司是否预计日常性关联交易√是□否 单位：元具体事项类型预计金额发生金额1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务2,000,000.00323,033.57 性质累计金额合计占期末净资产比例%作为原告/申请人作为被告/被申请人诉讼或仲裁364,0200364,0200.10% 19 2．销售产品、商品，提供劳务35,000,000.003,403,682.87 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型3,000,000.001,054,146.30 4．其他- - 2、重大日常性关联交易□适用√不适用 3、资产或股权收购、出售发生的关联交易□适用√不适用 4、与关联方共同对外投资发生的关联交易□适用√不适用 5、与关联方存在的债权债务往来事项□适用√不适用 6、关联方为公司提供担保的事项□适用√不适用 7、公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务□适用√不适用 8、其他重大关联交易□适用√不适用 （四）承诺事项的履行情况公司是否新增承诺事项□适用√不适用 承诺事项详细情况：报告期内，公司不存在新增承诺事项，已披露的承诺事项均不存在超期未履行完毕的情形，承诺人均正常履行承诺事项，不存在违反承诺的情形。

20 第五节股份变动和融资一、普通股股本情况（一）普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数29,260,61529.48% 56,347,93885,608,55386.24% 其中：控股股东、实际控制人00.00% 31,850,00031,850,00032.08% 董事、监事、高管730,6510.74% 2,288,9313,019,5823.04% 核心员工00.00% 000.00% 有限售条件股份有限售股份总数70,011,73670.52% -56,347,93813,663,79813.76% 其中：控股股东、实际控制人31,850,00032.08% -31,850,00000.00% 董事、监事、高管11,347,68711.43% -2,288,9319,058,7569.13% 核心员工00.00% 000.00% 总股本99,272,351 - 099,272,351 - 普通股股东人数3,669 股本结构变动情况：√适用□不适用 2023年1月，根据《公司法》和《北京证券交易所股票上市规则（试行）》的相关规定，完成离任董事、高级管理人员张朝阳、陈莉股票解除限售数量总额4,856,113股。

详见公司于2023年1月11日在北京证券交易所信息披露平台（）披露的《广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司股票解除限售公告》（公告编号：2023-002）。

2023年6月，根据《北京证券交易所股票上市规则（试行）》相关规定，以及控股股东广东省环保集团有限公司和持股5%以上股东蒋主浮、广州慧咨投资发展合伙企业（有限合伙）、广州创咨投资合伙企业（有限合伙）、广州咨慧投资合伙企业（有限合伙)签署的相关承诺，完成上述股东股票解除限售数量总额51,491,825股。

详见公司于2023年6月14日在北京证券交易所信息披露平台（）披露的《广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司股票解除限售公告》（公告编号：2023-039）。

21 （二）持股5%以上的股东或前十名股东情况单位：股序号股东名称股东性质期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量1广东省环保集团有限公司国有法人31,850,000031,850,00032.08% 031,850,000 2蒋主浮境内自然人9,155,72609,155,7269.22% 6,866,7952,288,931 3广州慧咨投资发展合伙企业（有限合伙） 境内非国有法人7,319,31207,319,3127.37% 1,683,5455,635,767 4广州创咨投资合伙企业（有限合伙） 境内非国有法人7,319,31207,319,3127.37% 1,417,8325,901,480 5广州咨慧投资合伙企业（有限合伙） 境内非国有法人7,319,31207,319,3127.37% 1,503,6655,815,647 6冯亮源境内自然人3,670,05903,670,0593.70% 03,670,059 7张朝阳境内自然人3,627,027 -2,9493,624,0783.65% 03,624,078 8黄广东境内自然人3,587,94403,587,9443.61% 03,587,944 9顾伟传境内自然人1,330,42701,330,4271.34% 997,821332,606 10李海燕境内自然人1,247,68201,247,6821.26% 01,247,682 合计- 76,426,801 -2,94976,423,85276.97% 12,469,65863,954,194 持股5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：1、股东蒋主浮，股东慧咨投资：蒋主浮直接持有慧咨投资13.00%的合伙份额；2、股东蒋主浮，股东创咨投资：蒋主浮直接持有创咨投资12.14%的合伙份额；3、股东蒋主浮，股东咨慧投资：蒋主浮直接持有咨慧投资13.12%的合伙份额；4、股东冯亮源，股东慧咨投资：冯亮源直接持有慧咨投资4.71%的合伙份额；5、股东冯亮源，股东创咨投资：冯亮源直接持有创咨投资4.15%的合伙份额；6、股东冯亮源，股东咨慧投资：冯亮源直接持有咨慧投资4.76%的合伙份额；7、股东张朝阳，股东慧咨投资：张朝阳直接持有慧咨投资4.71%的合伙份额；8、股东张朝阳，股东创咨投资：张朝阳直接持有创咨投资4.40%的合伙份额；9、股东张朝阳，股东咨慧投资：张朝阳直接持有咨慧投资4.76%的合伙份额；10、股东顾伟传，股东慧咨投资：顾伟传直接持有慧咨投资4.71%的合伙份额；11、股东顾伟传，股东创咨投资：顾伟传直接持有创咨投资4.40%的合伙份额；12、股东顾伟传，股东咨慧投资：顾伟传直接持有咨慧投资4.76%的合伙份额。

22 公司是否存在质押、司法冻结股份□适用√不适用 投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：□适用√不适用 二、控股股东、实际控制人变化情况□适用√不适用 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况（一）报告期内普通股股票发行情况□适用√不适用 募集资金使用详细情况：报告期内，募投项目投入募集资金总额为7,747,119.33元，截至2023年6月30日，募投项目累计投入募集资金金额为18,110,486.62元。

具体内容详见公司于2023年8月30日在北京证券交易所信息披露平台（）披露的《广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司2023年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2023-046）。

四、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 五、存续至中期报告批准报出日的债券融资情况□适用√不适用 六、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 七、权益分派情况□适用√不适用 是否符合公司章程及审议程序的规定√是□否 中期财务会计报告审计情况：□适用√不适用 八、特别表决权安排情况□适用√不适用 23 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况一、董事、监事、高级管理人员情况（一）基本情况姓名职务性别出生年月任职起止日期起始日期终止日期蒋主浮董事长男1963年3月2022年5月25日2025年5月24日周华董事、总经理男1978年10月2022年5月25日2025年5月24日刘永锋董事、副总经理男1979年2月2022年5月25日2025年5月24日江婷董事、副总经理、董事会秘书女1985年11月2022年5月25日2025年5月24日肖耀军董事男1975年8月2022年5月25日2025年5月24日杨子晖独立董事男1979年7月2022年5月25日2025年5月24日饶静独立董事女1980年11月2022年5月25日2025年5月24日张健民监事会主席男1973年8月2022年5月25日2025年5月24日陈伟东监事男1967年5月2022年5月25日2025年5月24日张李明监事男1978年12月2022年5月25日2025年5月24日谭志刚副总经理男1964年11月2022年6月1日2025年5月24日顾伟传副总经理男1972年9月2022年6月1日2025年5月24日孙国宁副总经理女1979年4月2022年6月1日2025年5月24日何迅培财务负责人男1977年7月2022年6月1日2025年5月24日董事会人数：7 监事会人数：3 高级管理人员人数：7 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：报告期内，公司董事、监事、高级管理人员之间及与控股股东、实际控制人之间不存在关联关系。

（二）持股情况单位：股姓名职务期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 期末持有股票期权数量期末被授予的限制性股票数量期末持有无限售股份数量蒋主浮董事长9,155,72609,155,7269.22% 002,288,931 周华董事、总经理0000.00% 000 刘永锋董事、副总经理214,9130214,9130.22% 0053,728 江婷董事、副总经理、董事会秘书0000.00% 000 肖耀军董事0000.00% 000 杨子晖独立董事0000.00% 000 24 饶静独立董事0000.00% 000 张健民监事会主席0000.00% 000 陈伟东监事536,8130536,8130.54% 00134,203 张李明监事233,2200233,2200.23% 0058,305 谭志刚副总经理607,2390607,2390.61% 00151,809 顾伟传副总经理1,330,42701,330,4271.34% 00332,606 孙国宁副总经理0000.00% 000 何迅培财务负责人0000.00% 000 合计- 12,078,338 - 12,078,33812.16% 003,019,582 （三）变动情况信息统计董事长是否发生变动□是√否 总经理是否发生变动□是√否 董事会秘书是否发生变动□是√否 财务总监是否发生变动□是√否 独立董事是否发生变动□是√否 报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：□适用√不适用 报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：□适用√不适用 （四）股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况（一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数管理人员114134123 技术人员4087930457 业务人员363951321 财务人员9009 行政人员5316366 员工总计94711788976 按教育程度分类期初人数期末人数博士2021 硕士226243 本科529545 专科160155 25 专科以下1212 员工总计947976 （二）核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用 三、报告期后更新情况□适用√不适用 26 第七节财务会计报告一、审计报告是否审计否二、财务报表（一）合并资产负债表单位：元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产： 货币资金五、（一） 615,415,069.37601,772,005.72 结算备付金 - - 拆出资金 - - 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款五、（二） 93,423,836.8178,557,959.91 应收款项融资 - - 预付款项五、（三） 19,586,974.8617,498,232.12 应收保费 - - 应收分保账款 - - 应收分保合同准备金 - - 其他应收款五、（四） 10,979,997.047,897,303.13 其中：应收利息 - - 应收股利 - - 买入返售金融资产 - - 存货 - - 合同资产五、（五） 2,367,654.822,574,539.72 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产五、（六） 211,795.70211,795.70 流动资产合计 741,985,328.60708,511,836.30 非流动资产： 发放贷款及垫款 - - 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资 - - 其他权益工具投资 - - 其他非流动金融资产五、（七） 651,278.76644,458.80 投资性房地产五、（八） 25,212,638.5325,711,870.87 27 固定资产五、（九） 4,941,731.165,185,904.73 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产五、（十） 28,781,671.7831,835,368.28 无形资产五、（十一） 5,095,574.923,143,075.52 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用五、（十二） 3,239,923.872,034,104.70 递延所得税资产五、（十三） 3,398,316.072,805,960.92 其他非流动资产五、（十四） 1,020,849.60995,223.93 非流动资产合计 72,341,984.6972,355,967.75 资产总计 814,327,313.29780,867,804.05 流动负债： 短期借款 - - 向中央银行借款 - - 拆入资金 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款五、（十五） 16,521,853.4115,531,190.69 预收款项 - - 合同负债五、（十六） 183,312,161.59178,932,797.57 卖出回购金融资产款 - - 吸收存款及同业存放 - - 代理买卖证券款 - - 代理承销证券款 - - 应付职工薪酬五、（十七） 28,044,148.2418,526,791.58 应交税费五、（十八） 13,108,195.8121,298,794.08 其他应付款五、（十九） 185,976,282.44126,995,461.75 其中：应付利息 - - 应付股利 69,490,645.70 - 应付手续费及佣金 - - 应付分保账款 - - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债五、（二十） 10,151,742.339,599,288.97 其他流动负债五、（二十一） 847,213.35738,534.70 流动负债合计 437,961,597.17371,622,859.34 非流动负债： 保险合同准备金 - - 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 28 永续债 - - 租赁负债五、（二十二） 20,699,288.1223,825,620.95 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债五、（十三） 82,691.8181,668.82 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 20,781,979.9323,907,289.77 负债合计 458,743,577.10395,530,149.11 所有者权益（或股东权益）： 股本五、（二十三） 99,272,351.0099,272,351.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积五、（二十四） 72,592,874.6772,592,874.67 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积五、（二十五） 37,218,431.3337,218,431.33 一般风险准备 - - 未分配利润五、（二十六） 146,500,079.19176,253,997.94 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计355,583,736.19385,337,654.94 少数股东权益 - - 所有者权益（或股东权益）合计 355,583,736.19385,337,654.94 负债和所有者权益（或股东权益）总计 814,327,313.29780,867,804.05 法定代表人：蒋主浮 主管会计工作负责人：何迅培 会计机构负责人：何迅培（二）母公司资产负债表单位：元项目附注2023年6月30日2022年12月31日流动资产： 货币资金 205,756,555.32223,741,852.89 交易性金融资产 - - 衍生金融资产 - - 应收票据 - - 应收账款十五、（一） - - 应收款项融资 - - 预付款项 - 21,096.65 其他应收款十五、（二） 97,310,721.4885,479,726.69 29 其中：应收利息 - - 应收股利 75,000,000.0075,000,000.00 买入返售金融资产 - - 存货 - - 合同资产 - - 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 - - 其他流动资产 211,795.70211,795.70 流动资产合计 303,279,072.50309,454,471.93 非流动资产： 债权投资 - - 其他债权投资 - - 长期应收款 - - 长期股权投资十五、（三） 50,700,000.0044,500,000.00 其他权益工具投资 - - 其他非流动金融资产 - - 投资性房地产 4,993,127.775,092,256.05 固定资产 439,102.33492,461.81 在建工程 - - 生产性生物资产 - - 油气资产 - - 使用权资产 63,660.8876,393.06 无形资产 - - 开发支出 - - 商誉 - - 长期待摊费用 - - 递延所得税资产 10,158.948,687.36 其他非流动资产 - - 非流动资产合计 56,206,049.9250,169,798.28 资产总计 359,485,122.42359,624,270.21 流动负债： 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 - - 应付票据 - - 应付账款 - - 预收款项 - - 合同负债 337,864.08375,655.52 卖出回购金融资产款 - - 应付职工薪酬 14,095.5018,741.29 应交税费 168,134.04732,075.15 其他应付款 69,804,470.22223,033.00 其中：应付利息 - - 30 应付股利 69,490,645.70 - 持有待售负债 - - 一年内到期的非流动负债 26,577.1125,351.10 其他流动负债 - - 流动负债合计 70,351,140.951,374,856.06 非流动负债： 长期借款 - - 应付债券 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 租赁负债 44,505.2058,260.08 长期应付款 - - 长期应付职工薪酬 - - 预计负债 - - 递延收益 - - 递延所得税负债 - - 其他非流动负债 - - 非流动负债合计 44,505.2058,260.08 负债合计 70,395,646.151,433,116.14 所有者权益（或股东权益）： 股本 99,272,351.0099,272,351.00 其他权益工具 - - 其中：优先股 - - 永续债 - - 资本公积 72,592,874.6772,592,874.67 减：库存股 - - 其他综合收益 - - 专项储备 - - 盈余公积 37,218,431.3337,218,431.33 一般风险准备 - - 未分配利润 80,005,819.27149,107,497.07 所有者权益（或股东权益）合计 289,089,476.27358,191,154.07 负债和所有者权益（或股东权益）合计 359,485,122.42359,624,270.21 （三）合并利润表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、营业总收入 232,156,429.75212,009,214.49 其中：营业收入五、（二十七） 232,156,429.75212,009,214.49 利息收入 - - 已赚保费 - - 31 手续费及佣金收入 - - 二、营业总成本 182,064,939.22166,781,937.67 其中：营业成本五、（二十七） 139,377,620.95128,755,618.63 利息支出 - - 手续费及佣金支出 - - 退保金 - - 赔付支出净额 - - 提取保险责任准备金净额 - - 保单红利支出 - - 分保费用 - - 税金及附加五、（二十八） 1,761,038.801,446,279.08 销售费用五、（二十九） 5,985,054.224,932,268.22 管理费用五、（三十） 23,903,470.9722,081,136.01 研发费用五、（三十一） 12,685,650.5011,074,517.60 财务费用五、（三十二） -1,647,896.22 -1,507,881.87 其中：利息费用 771,906.80332,417.84 利息收入 2,708,915.902,102,705.65 加：其他收益五、（三十三） 770,069.951,095,916.17 投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十四） 484,589.02181,972.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 五、（三十五） 6,819.969,037.84 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十六） -1,876,227.68 -1,564,545.99 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十七） -206,884.90 -38,491.22 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十八） - - 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 49,269,856.8844,911,166.22 加：营业外收入五、（三十九） - 1,007,390.00 减：营业外支出五、（四十） - 1,090.60 32 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 49,269,856.8845,917,465.62 减：所得税费用五、（四十一） 9,533,129.939,494,146.59 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 39,736,726.9536,423,319.03 其中：被合并方在合并前实现的净利润 - - （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 39,736,726.9536,423,319.03 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益 - - 2.归属于母公司所有者的净利润 39,736,726.9536,423,319.03 六、其他综合收益的税后净额 - - （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额- - 1.不能重分类进损益的其他综合收益 - - （1）重新计量设定受益计划变动额 - - （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 - - （3）其他权益工具投资公允价值变动 - - （4）企业自身信用风险公允价值变动 - - （5）其他 - - 2.将重分类进损益的其他综合收益 - - （1）权益法下可转损益的其他综合收益 - - （2）其他债权投资公允价值变动 - - （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额- - （4）其他债权投资信用减值准备 - - （5）现金流量套期储备 - - （6）外币财务报表折算差额 - - （7）其他 - - （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额- - 七、综合收益总额 39,736,726.9536,423,319.03 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 39,736,726.9536,423,319.03 （二）归属于少数股东的综合收益总额 - - 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.400.37 （二）稀释每股收益（元/股） 0.400.37 法定代表人：蒋主浮 主管会计工作负责人：何迅培 会计机构负责人：何迅培33 （四）母公司利润表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、营业收入十五、（四） 558,935.4470,614.94 减：营业成本十五、（四） 334,223.4399,128.28 税金及附加 16,221.4913,275.02 销售费用 - - 管理费用 1,177,855.421,310,444.75 研发费用 - - 财务费用 -1,099,093.18 -1,103,160.41 其中：利息费用 1,823.134,038.00 利息收入 1,103,840.511,109,548.71 加：其他收益 39,441.6051,302.08 投资收益（损失以“-”号填列）十五、（五） 355,136.97181,972.60 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 - - 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） - - 汇兑收益（损失以“-”号填列） - - 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） - - 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - - 信用减值损失（损失以“-”号填列） -5,682.998,036.01 资产减值损失（损失以“-”号填列） - - 资产处置收益（损失以“-”号填列） - - 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 518,623.86 -7,762.01 加：营业外收入 - 975,000.00 减：营业外支出 - 1,090.60 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 518,623.86966,147.39 减：所得税费用 129,655.96241,633.47 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 388,967.90724,513.92 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 388,967.90724,513.92 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） - - 五、其他综合收益的税后净额 - - （一）不能重分类进损益的其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划变动额 - - 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 - - 3.其他权益工具投资公允价值变动 - - 4.企业自身信用风险公允价值变动 - - 5.其他 - - （二）将重分类进损益的其他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他综合收益 - - 34 2.其他债权投资公允价值变动 - - 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额- - 4.其他债权投资信用减值准备 - - 5.现金流量套期储备 - - 6.外币财务报表折算差额 - - 7.其他 - - 六、综合收益总额 388,967.90724,513.92 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） - - （二）稀释每股收益（元/股） - - （五）合并现金流量表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 235,232,264.23212,665,899.03 客户存款和同业存放款项净增加额 - - 向中央银行借款净增加额 - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - 收到再保险业务现金净额 - - 保户储金及投资款净增加额 - - 收取利息、手续费及佣金的现金 - - 拆入资金净增加额 - - 回购业务资金净增加额 - - 代理买卖证券收到的现金净额 - - 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金五、（四十二） 267,385,238.57260,987,103.25 经营活动现金流入小计 502,617,502.80473,653,002.28 购买商品、接受劳务支付的现金 42,904,926.5643,361,134.47 客户贷款及垫款净增加额 - - 存放中央银行和同业款项净增加额 - - 支付原保险合同赔付款项的现金 - - 为交易目的而持有的金融资产净增加额 - - 拆出资金净增加额 - - 支付利息、手续费及佣金的现金 - - 支付保单红利的现金 - - 支付给职工以及为职工支付的现金 125,946,770.97106,679,833.49 35 支付的各项税费 25,705,016.3222,789,533.79 支付其他与经营活动有关的现金 278,946,438.81239,417,402.44 经营活动现金流出小计五、（四十二） 473,503,152.66412,247,904.19 经营活动产生的现金流量净额 29,114,350.1461,405,098.09 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 250,000,000.0090,000,000.00 取得投资收益收到的现金 484,589.02181,972.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- 12,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 250,484,589.0290,193,972.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金5,422,710.062,410,692.28 投资支付的现金 250,000,000.0090,000,000.00 质押贷款净增加额 - - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 255,422,710.0692,410,692.28 投资活动产生的现金流量净额 -4,938,121.04 -2,216,719.68 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 30,545,338.80 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 - - 支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十二） 5,758,280.144,306,466.27 筹资活动现金流出小计 5,758,280.1434,851,805.07 筹资活动产生的现金流量净额 -5,758,280.14 -34,851,805.07 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -23,923.13 - 五、现金及现金等价物净增加额 18,394,025.8324,336,573.34 加：期初现金及现金等价物余额 503,228,656.05436,164,682.68 六、期末现金及现金等价物余额 521,622,681.88460,501,256.02 法定代表人：蒋主浮 主管会计工作负责人：何迅培 会计机构负责人：何迅培36 （六）母公司现金流量表单位：元项目附注2023年1-6月2022年1-6月一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 533,297.81181,560.86 收到的税费返还 - - 收到其他与经营活动有关的现金 586,797.011,124,272.72 经营活动现金流入小计 1,120,094.821,305,833.58 购买商品、接受劳务支付的现金 - 3,122.65 支付给职工以及为职工支付的现金 1,524,363.361,734,046.81 支付的各项税费 13,392.4217,606.84 支付其他与经营活动有关的现金 11,708,421.583,262,489.61 经营活动现金流出小计 13,246,177.365,017,265.91 经营活动产生的现金流量净额 -12,126,082.54 -3,711,432.33 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 200,000,000.0090,000,000.00 取得投资收益收到的现金 355,136.97181,972.60 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额- 12,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - 收到其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流入小计 200,355,136.9790,193,972.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 275,834.58 投资支付的现金 206,200,000.0093,500,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - - 投资活动现金流出小计 206,200,000.0093,775,834.58 投资活动产生的现金流量净额 -5,844,863.03 -3,581,861.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 - - 取得借款收到的现金 - - 发行债券收到的现金 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流入小计 - - 偿还债务支付的现金 - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 30,545,338.8 支付其他与筹资活动有关的现金 14,352.0090,840.00 筹资活动现金流出小计 14,352.0030,636,178.80 筹资活动产生的现金流量净额 -14,352.00 -30,636,178.80 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - - 五、现金及现金等价物净增加额 -17,985,297.57 -37,929,473.11 37 加：期初现金及现金等价物余额 223,741,852.89197,808,277.92 六、期末现金及现金等价物余额 205,756,555.32159,878,804.81 38 （七）合并股东权益变动表本期情况单位：元项目2023年半年度归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 176,253,997.94 - 385,337,654.94 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 176,253,997.94 - 385,337,654.94 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -29,753,918.75 - -29,753,918.75 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 39,736,726.95 - 39,736,726.95 （二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - - 4.其他- - - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - - - -69,490,645.70 - -69,490,645.70 1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - - 2.提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - - 39 3.对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - -69,490,645.70 - -69,490,645.70 4.其他- - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - - 6.其他- - - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 146,500,079.19 - 355,583,736.19 上期情况单位：元项目2022年半年度归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额76,363,347.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 158,913,691.92 - 337,317,530.47 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - - 同一控制下企业合并- - - - - - - - - - - - - 40 其他- - - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额76,363,347.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 158,913,691.92 - 337,317,530.47 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 22,909,004.00 - - - - - - - - - -17,031,023.77 - 5,877,980.23 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 36,423,319.03 - 36,423,319.03 （二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - - 4.其他- - - - - - - - - - - - - （三）利润分配22,909,004.00 - - - - - - - - - -53,454,342.80 - -30,545,338.80 1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - - 2.提取一般风险准备- - - - - - - - - - - - - 3.对所有者（或股东）的分配22,909,004.00 - - - - - - - - - -53,454,342.80 - -30,545,338.80 4.其他- - - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - - 6.其他- - - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - - 41 四、本期期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 141,882,668.15 - 343,195,510.70 法定代表人：蒋主浮 主管会计工作负责人：何迅培 会计机构负责人：何迅培（八）母公司股东权益变动表本期情况单位：元项目2023年半年度股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 149,107,497.07358,191,154.07 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 149,107,497.07358,191,154.07 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） - - - - - - - - - - -69,101,677.80 -69,101,677.80 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 388,967.90388,967.90 （二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - 4.其他- - - - - - - - - - - - （三）利润分配- - - - - - - - - - -69,490,645.70 -69,490,645.70 1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - 2.对所有者（或股东）的分配- - - - - - - - - - -69,490,645.70 -69,490,645.70 3.其他- - - - - - - - - - - - 42 （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - 6.其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 37,218,431.33 - 80,005,819.27289,089,476.27 上期情况单位：元项目2022年半年度股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额76,363,347.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 132,624,509.82311,028,348.37 加：会计政策变更- - - - - - - - - - - - 前期差错更正- - - - - - - - - - - - 其他- - - - - - - - - - - - 二、本年期初余额76,363,347.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 132,624,509.82311,028,348.37 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 22,909,004.00 - - - - - - - - - -52,729,828.88 -29,820,824.88 （一）综合收益总额- - - - - - - - - - 724,513.92724,513.92 （二）所有者投入和减少资本- - - - - - - - - - - - 43 1.股东投入的普通股- - - - - - - - - - - - 2.其他权益工具持有者投入资本- - - - - - - - - - - - 3.股份支付计入所有者权益的金额- - - - - - - - - - - - 4.其他- - - - - - - - - - - - （三）利润分配22,909,004.00 - - - - - - - - - -53,454,342.80 -30,545,338.80 1.提取盈余公积- - - - - - - - - - - - 2.对所有者（或股东）的分配22,909,004.00 - - - - - - - - - -53,454,342.80 -30,545,338.80 3.其他- - - - - - - - - - - - （四）所有者权益内部结转- - - - - - - - - - - - 1.资本公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 2.盈余公积转增资本（或股本） - - - - - - - - - - - - 3.盈余公积弥补亏损- - - - - - - - - - - - 4.设定受益计划变动额结转留存收益- - - - - - - - - - - - 5.其他综合收益结转留存收益- - - - - - - - - - - - 6.其他- - - - - - - - - - - - （五）专项储备- - - - - - - - - - - - 1.本期提取- - - - - - - - - - - - 2.本期使用- - - - - - - - - - - - （六）其他- - - - - - - - - - - - 四、本期期末余额99,272,351.00 - - - 72,592,874.67 - - - 29,447,616.88 - 79,894,680.94281,207,523.49 44 三、财务报表附注（一）附注事项索引事项是或否索引1．半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化√是□否 2．半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化□是√否 3．是否存在前期差错更正□是√否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征□是√否 5．存在控制关系的关联方是否发生变化□是√否 6．合并财务报表的合并范围是否发生变化□是√否 7．是否存在证券发行、回购和偿还情况□是√否 8．是否存在向所有者分配利润的情况√是□否 9．是否根据会计准则的相关规定披露分部报告□是√否 10．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项□是√否 11．是否存在上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产变化情况□是√否 12．是否存在企业结构变化情况□是√否 13．重大的长期资产是否转让或者出售□是√否 14．重大的固定资产和无形资产是否发生变化□是√否 15．是否存在重大的研究和开发支出□是√否 16．是否存在重大的资产减值损失□是√否 17．是否存在预计负债□是√否 附注事项索引说明：2023年6月26日公司《2022年年度权益分派实施公告》（公告编号：2023-040），本公司于2023年7月6日向全体股东每10股转增3股，每10股派7元人民币现金。

分红前公司总股本为99,272,351股，分红后总股本增至129,054,056股。

（二）财务报表项目附注财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元） 一、公司的基本情况（一）公司概况1、历史沿革广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为广东天兆国际工程投资顾问有限公司，于2002年6月24日由广东省广业资产经营有限公司出资组建。

2003年145 月24日，经广东省工商行政管理局批准，公司取得注册号为440000000016338企业法人营业执照。

2006年12月1日，经广东省人民政府国有资产监督管理委员会粤国资函【2006】493号“关于天兆公司改制方案的批复”批准，同意公司由有限公司（国有独资）改制成为有限责任公司。

公司经资产评估后，通过产权交易市场公开转让公司30%股权，按市场形成的价格将35%股权转让给公司的经营者、管理和技术骨干，广东省广业资产经营有限公司保留35%的股权。

2009年12月15日，经公司股东会决议同意，公司将名称变更为广东广咨国际工程投资顾问有限公司。

2015年12月5日，根据经批准的发起人协议书和公司章程，广东省广业资产经营有限公司、广州慧咨投资发展合伙企业（有限合伙）、广州创咨投资合伙企业（有限合伙）、广州咨慧投资合伙企业（有限合伙）和蒋主浮等32位自然人作为发起人，依法将广东广咨国际工程投资顾问有限公司整体变更为股份有限公司。

各发起人根据各自在广东广咨国际工程投资顾问有限公司的出资比例，以该公司截至2015年8月31日止的净资产28,920,449.12元折合为广东广咨国际工程投资顾问股份有限公司2,100万股，每股面值1元，变更后公司注册资本为2,100万元。

2015年12月11日，广东广咨国际工程投资顾问股份有限公司在广东省工商行政管理局登记注册，领取注册号为91440000747070664W的企业法人营业执照。

2017年2月17日，根据第一次临时股东大会决议和修改后的章程规定，公司申请增加注册资本人民币4,000,000.00元，由股东广东省广业集团有限公司、蒋主浮、冯亮源、张朝阳、黄广东、顾伟传、陈莉、李海燕、刘崇斌、穰志中、吴永红、扶松、汤春燕、王婷玉、钟少琴、张昱、王持红、赖晓刚、谭志刚、汤彩凤、郑进坚、陈伟东、黄莹、郑瑜、张李明、刘永锋、林耀添、秦冬华、余卉和渠建华实缴，变更后的注册资本为人民币25,000,000.00元。

2018年3月26日，根据第一届董事会第十四次会议、第一届监事会第十次会议决定，公司以总股本2500万股为基数，进行了2017年度利润分配及资本公积、盈余公积转增股本方案：（1）以未分配利润向全体股东按每10股派发现金股利人民币16.80元，共计4,200.00万元；（2）以未分配利润向全体股东配送股票股利，每10股送红股1.52股，共计送红股380万股；（3）以资本公积向全体股东每10股转增7.648股，共计19,120,449.12股；（4）以盈余公积向全体股东每10股转增0.832股，合计2,079,550.88股。

本次变更后，公司注册资本为人民币5,000.00万元。

2020年5月15日，根据2019年年度股东大会决议，公司以现有总股本50,000,000.00股为基数，向全体股东每10股送红股4股，每10股派人民币现金6.00元。

本次变更后，公司注册资本为人民币7,000.00万元。

2021年9月24日贵公司收到的中国证券监督管理委员会出具的《关于核准广东广咨国际工程投资顾问股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》（证监许可[2021]3110号），核准公司向不特定合格投资者公开发行不超过650万股新股（含行使超额配售选择权所发新股）。

2021年10月13日，公司向不特定合格投资者公众公开发行人民币普通股565.20万股，每股面值1元，每股发行价格为人民币14.00元，共计募集资金人民币79,128,000.00元。

2021年11月26日，公司行使超额配售选择权，向战略投资者战略配售人民币普通股711,347.00股，每股面值1元，每股发行价格为人民币14.00元，共计募集资金人民币9,958,858.00元。

经上述两次发行，公司增加注册资本人民币6,363,347.00元，变更后的注册资本为人民币76,363,347.00元。

2022年4月22日，根据2021年年度股东大会决议，公司以现有总股本76,363,347.00股为基数，向全体股东每10股送红股3股，每10股派人民币现金4.00元。

本次变更后，公司注册资本为人民币99,272,351.00元。

2022年11月1日，公司名称变更为广东广咨国际投资咨询集团股份有限公司。

2、注册资本人民币玖仟玖佰贰拾柒万贰仟叁佰伍拾壹元。

46 3、行业性质科学研究与技术服务业。

4、法定代表人蒋主浮。

5、注册地址及总部地址广州市越秀区环市路316号金鹰大厦11楼。

6、经营范围及主要产品或提供的劳务社会经济咨询服务，融资咨询服务，社会稳定风险评估，政策法规课题研究，节能管理服务，企业管理咨询，市场调查（不含涉外调查），社会调查（不含涉外调查），信息技术咨询服务，工程造价咨询服务，工程管理服务，招投标代理服务，政府采购代理服务，非居住房地产租赁。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 公司提供的劳务主要为招标代理服务、工程咨询服务和工程造价服务。

7、控股股东和实际控制人公司控股股东为广东省环保集团有限公司（原名为广东省广业集团有限公司，2021-03-18更名为广东省环保集团有限公司），实际控制人为广东省国资委。

8、公司财务报告批准报出日本财务报表及财务报表附注业经本公司董事会于2023年8月29日批准报出。

（二）合并财务报表范围公司本期纳入合并财务报表范围为广东省机电设备招标有限公司、广东省国际工程咨询有限公司、广咨国际工程投资顾问（深圳）有限公司、广东广咨国际信息科技有限公司和广咨国际投资咨询（珠海）有限公司，详见本附注七、“在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础（一）编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。

（二）持续经营公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示：本公司及各子公司根据实际经营特点，依据相关企业会计准则的规定，制订的具体会计政策和会计估计，详见本附注三、“（十二）应收账款”、“（十九）固定资产”、“（二十九）收入确认方法”、“（三十三）租赁”等各项描述。

（一）遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

47 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投益收益。

购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。

对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

（六）合并财务报表的编制方法1.合并报表编制范围合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2.合并程序合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。

在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、48 费用、利润纳入合并利润表。

编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。

对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。

购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。

对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务A.一般处理方法在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留49 存收益。

（七）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

合营安排分为共同经营和合营企业。

1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。

将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。

受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

（九）外币业务和外币报表折算1、外币业务发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十）金融工具当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认依据和计量方法公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

50 金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。

公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认依据和计量方法公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其他公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。

不存在活跃市场的金融工具，51 采用估值技术确定其公允价值。

在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。

只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬放弃了对该金融资产的控制未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬继续确认该金融资产,并将收到的对价确认为金融负债公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融负债的终止确认条件金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

如存在下列情况：（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6、金融资产减值（1）减值准备的确认方法公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，52 是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。

对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：A.发行方或债务人发生重大财务困难；B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。

对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；应收政府机关单位款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

53 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7、财务担保合同财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8、衍生金融工具衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的衍生金融工具确认为一项负债。

除与套期会计有关外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

9、金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。

但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

10、权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。

公司不确认权益工具的公允价值变动。

与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。

发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十一）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

本公司认为所持有的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，也未计提损失准备。

本公司持有的商业承兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法一致。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分（十二）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司以共同风险特征为依据，按照客户类别等共同信用风险特征将应收账款分为不同组别：项目确定组合的依据54 关联方组合应收关联方的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分政府事业单位组合应收政府客户及事业单位客户的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分其他单位组合应收一般客户及其他客户的应收款项，以账龄作为类似信用风险特征划分（十三）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。

会计处理方法参见本会计政策之第（十）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十四）其他应收款对其他应收款按历史经验数据和前瞻性信息，确定预期信用损失。

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

本公司以共同风险特征为依据，将其他应收款分为不同组别：项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3押金及保证金其他应收款组合4备用金及其他其他应收款组合5代收代付及往来款其他应收款组合6合并范围内关联方（十五）存货1、存货的分类公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2、存货取得和发出的计价方法存货按照成本进行初始计量。

存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。

投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3、存货的盘存制度采用永续盘存制。

4、低值易耗品及包装物的摊销方法采用“一次摊销法”核算。

5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额计提存货跌价准备。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

（1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。

55 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。

企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。

（十六）合同资产1、合同资产的确认方法及标准合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

如本公司向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法对于合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司在资产负债表日计算合同资产预期信用损失，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的转回金额，确认为减值利得。

（十七）长期股权投资1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。

直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2、初始投资成本确定（1）企业合并形成的长期股权投资A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定56 确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3、后续计量和损益确认方法（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。

采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。

被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。

公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。

如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十八）投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。

当公司能够取得与投资性房地57 产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

在成本模式下，公司按照本会计政策之第（十九）项固定资产和第（二十一）项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量，计提折旧或摊销。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。

公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（十九）固定资产固定资产标准：指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年的有形资产。

固定资产的分类为：房屋及建筑物、运输设备、办公设备。

固定资产计价：固定资产除符合固定资产管理政策的按重估价值计价外，其余均按实际成本计价。

固定资产的折旧方法：固定资产折旧根据固定资产的原值和预计可使用年限及估计的剩余价值按直线法计算。

已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产计提减值后的净额以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。

公司各类固定资产折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：类别折旧年限预计净残值率年折旧率房屋及建筑物35年5% 2.71% 运输设备8-10年5% 9.50%-11.875% 办公设备3-5年0-3% 19.40%-33.33% 固定资产减值准备：固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十二）“长期资产减值”。

（二十）使用权资产在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

1.使用权资产的确认依据使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；（3）发生的初始直接费用；（4）为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

2.使用权资产的折旧方法及减值（1）本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

（2）本公司对各类使用权资产的采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折58 旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

（3）本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

（4）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十二）项长期资产减值。

（二十一）无形资产1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试无形资产按实际成本计量。

外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。

投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。

通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，计入损益。

对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。

如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（二十二）“长期资产减值”。

2、内部研究开发支出会计政策研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十二）长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权59 资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。

公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。

再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十三）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

长期待摊费用在相关项目的受益期内平均摊销。

（二十四）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十五）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1、短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2、离职后福利的会计处理方法离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。

其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。

在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

60 （2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（二十六）租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

（二十七）预计负债公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（二十八）股份支付61 1、股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。

在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。

授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：（1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（二十九）收入确认方法公司主营业务收入主要包括招标代理服务收入、工程咨询服务收入、项目管理和工程监理服务收入、工程造价服务收入、商品销售及进口代理收入。

1、提供服务收入的确认方法：（1）招标代理服务收入的确认方法在招标代理业务完成，公示期满发出“中标通知书”，招标代理服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

（2）工程咨询服务收入的确认方法在工程咨询业务完成，向委托方提交工程咨询成果终稿并经委托方确认，工程咨询服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

（3）项目管理和工程监理服务收入的确认方法项目管理服务和工程监理服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核的外部证据确认该阶段服务收入。

（4）工程造价服务收入的确认方法公司向委托方提交阶段项目成果，工程造价服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核的外部证据确认服务收入。

62 （5）进口代理收入的确认方法公司按代理合同约定代收代付与委托业务相关的所有款项，代理服务完成后，公司按服务费金额向客户开具发票。

公司于代理服务已经提供，收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

2、销售商品收入的确认方法：公司向客户指定的境外供应商采购货物并销售给客户，货物进口后经客户验收签署收货验收单，公司按合同约定销售价格开具发票。

公司于下列条件同时满足时，确认商品销售收入：（1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；（3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品；（6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（三十）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。

该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十一）政府补助1、政府补助的类型政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的确认原则和确认时点政府补助的确认原则：（1）公司能够满足政府补助所附条件；（2）公司能够收到政府补助。

63 政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3、政府补助的计量（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4、政府补助的会计处理方法（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十二）递延所得税资产/递延所得税负债公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。

资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1、递延所得税资产的确认（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。

但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、所得税的抵销64 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十三）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1.租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估：（1）合同是否涉及已识别资产的使用。

已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。

如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；（2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；（3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.租赁的分拆和合并合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： （1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； （2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.作为承租人（1）使用权资产使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十）项使用权资产。

（2）租赁负债租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十六）项租赁负债。

（3）租赁期的评估租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。

本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

（5）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

65 本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

4.作为出租人在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。

本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。

为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

5.售后租回交易本公司按照本会计政策之第（二十九）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十四）重要会计政策和会计估计的变更1、重要会计政策变更2、会计政策变更的内容和原因备注2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）（以下简称“解释第16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”、“关于发行方分类为权益工具的金融工具相详见其他说明（1） 66 2、会计政策变更的内容和原因备注关股利的所得税影响的会计处理”、“关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理”。

本解释“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司自规定之日起开始执行。

（1）财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自规定之日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称适用本解释的单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。

企业对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

公司自2023年1月1日起执行解释第16号的“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”合同，要求本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整，对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司采用解释第16号未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

2、重要会计估计变更本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额3%、5%、6%、13% 城市维护建设税应交增值税额7% 教育费附加应交增值税额3% 地方教育附加应交增值税额2% 企业所得税应纳税所得额15%、25% （二）税收优惠1、根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定：2增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

母公司、67 广咨国际工程投资顾问(深圳)有限公司按照上述政策享受税收减免优惠。

2、广东省国际工程咨询有限公司、广东省机电设备招标有限公司符合生活性服务业纳税人认定标准，根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日至2021年12月31日期间,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(即加计抵减政策)。

上述税收优惠期限延续至2023年12月31日。

3、广东省机电设备招标有限公司于2021年12月取得证书编号为GR202144014265的高新技术企业证书，有效期为三年。

公司自2021年至2023年执行高新技术企业减免，按15%的税率缴纳企业所得税。

4、根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

广东省国际工程咨询有限公司、广东省机电设备招标有限公司享受上述税收优惠。

五、合并财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末余额”指2023年6月30日，“期初余额”指2022年12月31日，“本期发生额”指2023年度，“上期发生额”指2022年度。

（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金117,434.27119,944.27 银行存款521,454,627.49503,108,711.78 其他货币资金93,843,007.6198,543,349.67 合计615,415,069.37601,772,005.72 受限的货币资金明细如下：项目期末余额期初余额履约保函保证金91,711,982.0488,022,412.95 信用证保证金2,080,405.4510,520,936.72 合计93,792,387.4998,543,349.67 （二）应收账款1、按账龄披露账龄期末余额1年以内（含1年） 78,328,676.35 1－2年（含2年） 11,353,707.13 2－3年（含3年） 4,234,898.20 3－4年（含4年） 5,006,896.85 4－5年（含5年） 1,065,749.79 5年以上2,890,967.91 68 账龄期末余额减：坏账准备9,457,059.42 合计93,423,836.81 2、按坏账计提方法分类披露类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款102,880,896.23100.009,457,059.429.1993,423,836.81 其中：政府事业单位组合45,530,745.0744.263,633,760.117.9841,896,984.96 关联方组合359,959.670.3521,884.106.08338,075.57 其他单位组合56,990,191.4955.395,801,415.2110.1851,188,776.28 合计102,880,896.23100.009,457,059.429.1993,423,836.81 类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%）金额计提比例（%） 按单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款86,677,994.57100.008,120,034.669.3778,557,959.91 其中：政府事业单位组合26,355,497.3830.413,281,398.8012.4523,074,098.58 关联方组合945,338.751.0918,245.041.93927,093.71 其他单位组合59,377,158.4468.504,820,390.828.1254,556,767.62 合计86,677,994.57100.008,120,034.669.3778,557,959.91 （1）按单项计提坏账准备：本报告期内不存在按单项计提坏账准备的应收账款。

（2）组合中，按政府事业单位组合计提坏账准备的应收账款：账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内（含1年） 38,489,397.31715,902.781.86 1－2年（含2年） 2,238,632.51288,335.8612.88 2－3年（含3年） 1,021,271.58305,258.0929.89 3－4年（含4年） 1,758,423.07778,805.5744.29 4－5年（含5年） 633,219.50482,259.9776.16 69 账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 5年以上1,389,801.101,063,197.8476.50 合计45,530,745.073,633,760.117.98 （3）组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款：账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内（含1年） 217,159.674,191.181.93 1－2年（含2年） 142,800.0017,692.9212.39 合计359,959.6721,884.106.08 （4）组合中，按其他单位组合计提坏账准备的应收账款：账龄期末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内（含1年） 39,622,119.37764,707.031.93 1－2年（含2年） 8,972,274.621,111,664.8512.39 2－3年（含3年） 3,213,626.621,044,750.0132.51 3－4年（含4年） 3,248,473.781,430,952.7044.05 4－5年（含5年） 432,530.29251,559.6258.16 5年以上1,501,166.811,197,781.0079.79 合计56,990,191.495,801,415.2110.18 3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：类别期初余额 本期变动金额 期末余额计提收回或转回转销或核销其他政府事业单位组合3,281,398.80352,361.31 3,633,760.11 关联方组合18,245.043,639.06 21,884.10 其他单位组合4,820,390.82981,024.39 5,801,415.21 合计8,120,034.661,337,024.76 9,457,059.42 4、本期实际核销的应收账款情况：无此事项。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：70 单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额惠州市惠城南站配套项目投资有限公司5,840,000.005.68112,712.00 广州开发区财政投资建设项目管理中心（中新广州知识城财政投资建设项目管理中心） 3,876,649.983.7772,105.69 深圳市深汕特别合作区发展改革和财政局2,793,867.032.7251,965.92 深圳市宝安区沙井街道办事处2,583,620.032.51521,990.44 珠海大横琴科学城开发管理有限公司2,481,109.612.41307,409.48 合计17,575,246.6517.081,066,183.53 6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无此事项。

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（三）预付款项1、预付款项按账龄列示账龄 期末余额期初余额金额比例（%）金额比例（%） 1年以内（含1年） 8,301,819.2742.405,610,708.1032.07 1至2年（含2年） 5,163,911.0126.367,985,959.2145.64 2至3年（含3年） 3,132,582.0115.99983,656.965.62 3至4年（含4年） 858,677.374.381,645,195.039.40 4至5年（含5年） 1,336,486.906.821,272,712.827.27 5年以上793,498.304.05 合计19,586,974.86100.0017,498,232.12100.00 账龄超过1年且金额重要的预付款项:无3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况：单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%） 彩讯科技股份有限公司2,229,056.6011.38 湛江市第三建筑工程公司1,240,077.586.33 核工业赣州工程勘察院岭南分院961,061.304.91 中铁上海设计院集团有限公司953,796.234.87 嘉柏建筑师事务所有限公司784,476.004.01 合计6,168,467.7131.50 （四）其他应收款项目期末余额期初余额71 应收利息应收股利其他应收款10,979,997.047,897,303.13 合计10,979,997.047,897,303.13 1、应收利息：无此事项。

2、应收股利：无此事项。

3、其他应收款 （1）按账龄披露账龄期末余额1年以内（含1年） 7,570,653.06 1－2年（含2年） 2,027,925.67 2－3年（含3年） 2,189,630.21 3－4年（含4年） 607,181.76 4－5年（含5年） 494,579.90 5年以上1,531,495.45 减：坏账准备3,441,469.01 合计10,979,997.04 （2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额保证金及押金11,238,083.219,390,358.14 备用金及其他2,970,991.64995,774.65 代收代付及往来款212,391.20413,436.43 合计14,421,466.0510,799,569.22 （3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 2022年12月31日余额2,902,266.09 2,902,266.09 2022年12月31日余额在本期—— —— —— —— --转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 72 --转回第一阶段 本期计提539,233.79 539,233.79 本期转回30.87 30.87 本期转销 本期核销 其他变动 2023年6月30日余额3,441,469.01 3,441,469.01 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：类别期初余额 本期变动金额 期末余额计提收回或转回转销或核销其他保证金及押金2,671,916.87481,439.90 3,153,356.77 备用金及其他222,495.4414,502.62 236,998.06 代收代付及往来款7,853.7843,260.40 51,114.18 合计2,902,266.09539,202.92 3,441,469.01 （5）本期实际核销的其他应收款情况：无此事项。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额深圳市地铁集团有限公司建设总部押金及保证金2,000,000.001至2年13.87154,044.99 广州白云国际机场股份有限公司押金及保证金1,163,812.102至3年8.07434,103.46 20,000.005年以上0.1415,026.98 广东粤财物业发展有限公司押金及保证金413,718.001年以内2.8731,865.59 46,763.004-5年0.3230,822.00 320,819.005年以上2.22241,047.07 广州君达金鹰宾馆有限责任公司押金及保证金291,330.001年以内2.0222,438.96 97,110.001至2年0.6724,299.01 193,152.002至3年1.3472,045.95 73 单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额广东省友谊国际企业服务有限公司押金及保证金49,694.901年以内0.343,827.63 399,211.231至2年2.7799,891.22 合计-- 4,995,610.23 34.631,129,412.86 （7）涉及政府补助的应收款项：无此事项。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无此事项。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（五）合同资产1、合同资产情况项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值合同资产2,716,118.93348,464.112,367,654.822,716,118.93141,579.212,574,539.72 合计2,716,118.93348,464.112,367,654.822,716,118.93141,579.212,574,539.72 2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无此事项。

3、本期合同资产计提减值准备情况项目期初余额本期计提本期转回本期转销/核销期末余额合同资产减值准备141,579.21206,884.90 348,464.11 合计141,579.21206,884.90 348,464.11 （六）其他流动资产项目期末余额期初余额预缴企业所得税202,909.88202,909.88 待抵扣增值税及预缴增值税8,885.828,885.82 合计211,795.70211,795.70 （七）其他非流动金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产651,278.76644,458.80 合计651,278.76644,458.80 （八）投资性房地产1、采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋、建筑物合计一、账面原值1.期初余额36,874,000.0036,874,000.00 2.本期增加金额74 项目房屋、建筑物合计（1）外购（2）存货\固定资产\在建工程转入（3）企业合并增加3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额36,874,000.0036,874,000.00 二、累计折旧和累计摊销 1.期初余额11,162,129.1311,162,129.13 2.本期增加金额499,232.37499,232.37 （1）计提或摊销499,232.37499,232.37 3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额11,661,361.5011,661,361.50 三、减值准备 1.期初余额2.本期增加金额（1）计提3.本期减少金额（1）处置（2）其他转出4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值25,212,638.5025,212,638.50 2.期初账面价值25,711,870.8725,711,870.87 2、采用公允价值计量模式的投资性房地产：无此事项。

3、未办妥产权证书的投资性房地产情况：无此事项。

（九）固定资产项目期末余额期初余额固定资产4,941,731.195,185,904.73 固定资产清理 75 项目期末余额期初余额合计4,941,731.195,185,904.73 1、固定资产（1）固定资产情况项目房屋及建筑物办公设备运输设备合计一、账面原值1.期初余额29,001.4312,979,760.065,778,702.2218,787,463.71 2.本期增加金额 816,387.06 816,387.06 （1）购置 816,387.06 816,387.06 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额29,001.4313,796,147.125,778,702.2219,603,850.77 二、累计折旧1.期初余额28,131.399,679,822.053,893,605.5413,601,558.98 2.本期增加金额 858,917.41201,643.191,060,560.60 （1）计提 858,917.41201,643.191,060,560.60 3.本期减少金额 （1）处置或报废 4.期末余额28,131.3910,538,739.464,095,248.7314,662,119.58 三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提3.本期减少金额（1）处置或报废4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值870.043,257,407.661,683,453.494,941,731.19 2.期初账面价值870.043,299,938.011,885,096.685,185,904.73 （2）暂时闲置的固定资产情况：无此事项。

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无此事项。

76 （4）通过经营租赁租出的固定资产：无此事项。

（5）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因房屋建筑物870.041989年购入交电新村14号703房，因开发商手续不齐全无法办证（十）使用权资产项目房屋及建筑物合计一、账面原值1.期初余额43,185,043.2543,185,043.25 2.本期增加金额2,412,493.872,412,493.87 3.本期减少金额255,583.08255,583.08 4.期末余额45,341,954.0445,341,954.04 二、累计折旧 1.期初余额11,349,674.9711,349,674.97 2.本期增加金额5,466,190.375,466,190.37 3.本期减少金额255,583.08255,583.08 4.期末余额16,560,282.2616,560,282.26 三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额3.本期减少金额4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值28,781,671.7828,781,671.78 2.期初账面价值31,835,368.2831,835,368.28 （十一）无形资产1、无形资产情况项目软件合计一、账面原值1.期初余额7,558,194.947,558,194.94 2.本期增加金额2,602,073.132,602,073.13 （1）购置2,602,073.132,602,073.13 （2）内部研发 （3）企业合并增加 77 项目软件合计3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额10,160,268.0710,160,268.07 二、累计摊销1.期初余额4,415,119.424,415,119.42 2.本期增加金额649,573.73649,573.73 （1）计提649,573.73649,573.73 3.本期减少金额 （1）处置 4.期末余额5,064,693.155,064,693.15 三、减值准备1.期初余额2.本期增加金额（1）计提3.本期减少金额（1）处置4.期末余额四、账面价值1.期末账面价值5,095,574.925,095,574.92 2.期初账面价值3,143,075.523,143,075.52 2、未办妥产权证书的土地使用权情况：无此事项。

（十二）长期待摊费用项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额装修费2,034,104.701,978,624.20772,805.03 3,239,923.87 合计2,034,104.701,978,624.20772,805.03 3,239,923.87 （十三）递延所得税资产/递延所得税负债1、未经抵销的递延所得税资产项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备13,246,992.54 2,950,686.94 11,297,592.402,462,802.35 新租赁准则折现法与直线法确认损益计提差异1,999,943.68 447,629.13 1,551,594.48343,158.57 合计15,246,936.22 3,398,316.07 12,849,186.882,805,960.92 78 2、未经抵销的递延所得税负债项目期末余额期初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他非流动金融资产公允价值变动551,278.76 82,691.81 544,458.8081,668.82 合计551,278.76 82,691.81 544,458.8081,668.82 3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无此事项。

4、未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额可抵扣亏损1,022,490.161,022,490.16 合计1,022,490.161,022,490.16 5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末金额期初金额备注2025年度 2026年度403,322.08403,322.08 2027年度619,168.08619,168.08 合计1,022,490.161,022,490.16 （十四）其他非流动资产项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备及软件款1,020,849.60 1,020,849.60995,223.93 995,223.93 合计1,020,849.60 1,020,849.60995,223.93 995,223.93 （十五）应付账款1、应付账款列示项目期末余额期初余额应付账款16,521,853.4115,531,190.69 合计16,521,853.4115,531,190.69 2、账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因黑龙江省汉华工程管理有限公司978,536.39未达到结算条件（十六）合同负债1、合同负债情况项目期末余额期初余额合同负债183,312,161.59178,932,797.57 79 合计183,312,161.59178,932,797.57 2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无此事项。

（十七）应付职工薪酬1、应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬18,526,791.58113,759,387.19104,242,030.5328,044,148.24 二、离职后福利-设定提存计划 14,506,039.3314,506,039.33 三、辞退福利 合计18,526,791.58128,265,426.52118,748,069.8628,044,148.24 2、短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1.工资、奖金、津贴和补贴16,872,000.0097,654,858.5086,764,858.5027,762,000.00 2.职工福利费 2,238,855.922,238,855.92 3.社会保险费 5,977,101.365,977,101.36 其中：医疗保险费 5,762,922.295,762,922.29 工伤保险费 196,308.27196,308.27 生育保险费 17,812.8017,812.80 4.住房公积金 6,229,609.676,229,609.67 5.工会经费和职工教育经费1,654,791.581,658,961.743,031,605.08282,148.24 合计18,526,791.58113,759,387.19104,242,030.5328,044,148.24 3、设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额1.基本养老保险11,477,664.2711,477,664.27 2.失业保险费425,244.05425,244.05 3.企业年金缴费2,603,131.012,603,131.01 合计14,506,039.3314,506,039.33 （十八）应交税费项目期末余额期初余额增值税4,316,626.025,404,748.11 企业所得税7,722,829.457,574,222.87 个人所得税645,840.917,844,542.02 城市维护建设税206,231.82235,807.70 教育费附加88,261.14101,060.44 80 项目期末余额期初余额地方教育附加58,840.7767,373.63 印花税34,313.8956,137.61 房产税35,251.8114,901.70 合计13,108,195.8121,298,794.08 （十九）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息 应付股利69,490,645.70 其他应付款116,485,636.74126,995,461.75 合计185,976,282.44126,995,461.75 1、应付利息：无此事项。

2、应付股利项目期末余额期初余额普通股股利69,490,645.70 合计69,490,645.70 3、其他应付款（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额押金及保证金114,311,421.50124,547,117.15 代收代付及往来款2,012,932.872,403,094.43 其他161,282.3745,250.17 合计116,485,636.74126,995,461.75 （2）账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因广东省第一建筑工程有限公司800,000.00暂不需支付中国光大国际有限公司500,000.00暂不需支付江苏万远建设有限公司200,000.00暂不需支付博澳鸿基集团有限公司150,000.00暂不需支付广西桂环投资咨询有限公司59,840.00暂不需支付合计1,709,840.00 - （二十）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额81 一年内到期的租赁负债10,151,742.339,599,288.97 合计10,151,742.339,599,288.97 （二十一）其他流动负债项目期末余额期初余额待转销项税额847,213.35738,534.70 合计847,213.35738,534.70 （二十二）租赁负债项目期末余额期初余额租赁付款额21,929,857.2925,442,322.28 减：未确认融资费用1,230,569.171,616,701.33 合计20,699,288.1223,825,620.95 注：一年内到期的租赁负债已重分类至一年内到期的非流动负债。

（二十三）股本项目期初余额本期增减变动（+、－） 期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数99,272,351.00 99,272,351.00 （二十四）资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额股本溢价72,592,874.67 72,592,874.67 合计72,592,874.67 72,592,874.67 （二十五）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积 37,218,431.33 37,218,431.33 合计37,218,431.33 37,218,431.33 （二十六）未分配利润项目本期上期调整前上期末未分配利润176,253,997.94158,913,691.92 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润176,253,997.94158,913,691.92 加：本期归属于母公司所有者的净利润39,736,726.9578,565,463.27 减：提取法定盈余公积 7,770,814.45 应付普通股股利69,490,645.7030,545,338.80 82 项目本期上期未分配利润转增股本 22,909,004.00 期末未分配利润146,500,079.19176,253,997.94 （二十七）营业收入和营业成本1.营业收入和营业成本情况项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务231,608,384.11138,878,388.58211,734,562.05128,256,386.29 其他业务548,045.64499,232.37274,652.44499,232.34 合计232,156,429.75139,377,620.95212,009,214.49128,755,618.63 2.收入相关信息项目收入主营业务231,608,384.11 其中：工程咨询84,198,500.31 工程造价招78,454,175.50 标代理服务61,159,460.61 项目管理和工程监理5,803,638.63 进口销售1,935,714.13 进口代理服务56,894.93 其他业务548,045.64 其中：租赁收入548,045.64 合计232,156,429.75 （二十八）税金及附加项目本期发生额上期发生额城市维护建设税942,578.87775,864.52 教育费附加403,771.22332,513.39 地方教育附加269,180.84221,675.58 房产税74,108.9747,558.29 车船使用税3,781.626,360.00 印花税67,617.2862,307.30 合计1,761,038.801,446,279.08 （二十九）销售费用项目本期发生额上期发生额83 项目本期发生额上期发生额职工薪酬1,571,044.161,461,736.00 业务招待费33,145.2220,636.50 差旅费25,870.6835,385.02 广告宣传费177,921.1218,867.92 办公费52,079.5416,026.99 租赁费526,238.43739,264.81 折旧与摊销费用3,597,022.192,633,768.98 其他1,732.886,582.00 合计5,985,054.224,932,268.22 （三十）管理费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬16,151,287.6014,960,139.00 咨询中介费用991,950.221,001,523.22 折旧与摊销费用1,716,411.333,258,814.92 使用权资产折旧1,577,922.45 租赁费 186,024.26 通讯费266,543.29166,786.90 业务招待费71,979.1954,418.54 办公费1,000,731.02643,426.92 汽车费用283,011.76264,911.83 水电费及物业管理费505,114.56373,982.20 差旅费94,475.8344,644.89 董事会费用60,512.3872,811.15 会议费302,677.4285,385.22 会员费199,500.00163,000.00 离退休人员费用134,040.00157,320.00 其他547,313.92647,946.96 合计23,903,470.9722,081,136.01 （三十一）研发费用项目本期发生额上期发生额职工薪酬12,601,343.3611,004,530.68 84 项目本期发生额上期发生额折旧与摊销费用67,077.6437,366.84 其他费用17,229.5032,620.08 合计12,685,650.5011,074,517.60 （三十二）财务费用项目本期发生额上期发生额利息支出771,906.80332,417.84 其中：租赁负债利息支出771,906.80332,417.84 减：利息收入2,708,915.902,102,705.65 手续费265,189.75220,888.63 汇兑损益23,923.1341,517.31 合计-1,647,896.22 -1,507,881.87 （三十三）其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额与日常活动相关的政府补助467,012.43848,042.81 代扣代缴个税手续费返还303,057.52247,873.36 合计770,069.951,095,916.17 报告期内计入其他收益的政府补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关进项税加计抵减87,266.03179,436.66与收益相关税费减免14,903.6912,395.52与收益相关博士后专项经费150,000.00 与收益相关稳岗补贴14,842.71656,210.63与收益相关2022年省级专精特新中小企业奖励金200,000.00 与收益相关合计467,012.43848,042.81 （三十四）投资收益项目本期发生额上期发生额投资理财收益484,589.02181,972.60 合计484,589.02181,972.60 （三十五）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额其他非流动金融资产6,819.969,037.84 85 产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额合计6,819.969,037.84 （三十六）信用减值损失项目本期发生额上期发生额应收账款坏账损失-1,337,024.76 -1,859,472.68 其他应收款坏账损失-539,202.92294,926.69 合计-1,876,227.68 -1,564,545.99 （三十七）资产减值损失项目本期发生额上期发生额合同资产减值损失-206,884.90 -38,491.22 合计-206,884.90 -38,491.22 （三十八）资产处置收益项目本期发生额上期发生额非流动资产处置利得 合计 （三十九）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额罚款及违约金收入 32,390.00 无需支付的应付款项 975,000.00 合计 1,007,390.00 （四十）营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额非流动资产报废损失 1,090.60 合计 1,090.60 （四十一）所得税费用1、所得税费用表项目本期发生额上期发生额当期所得税费用10,124,462.099,891,839.23 递延所得税费用-591,332.16 -397,692.64 合计9,533,129.939,494,146.59 2、会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额86 项目本期发生额利润总额49,269,856.88 按法定/适用税率计算的所得税费用12,317,464.22 子公司适用不同税率的影响-702,711.26 调整以前期间所得税的影响476,637.61 不可抵扣的成本、费用和损失的影响152,566.88 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响231,854.65 研发费用加计扣除的影响-2,942,682.17 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用9,533,129.93 （四十二）现金流量表项目1、收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额银行存款利息收入2,708,915.902,102,705.65 收现的营业外收入及其他303,057.521,255,263.36 政府补助364,842.71656,210.63 收到经营活动有关的押金及保证金244,858,011.07250,705,239.08 收回经营活动有关的信用证保证金及履约保函保证金19,150,411.376,267,684.53 合计267,385,238.57260,987,103.25 2、支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额付现的期间费用5,557,256.714,991,007.67 往来款净额2,401,511.946,975,001.95 支付经营活动有关的押金及保证金256,588,220.97221,225,215.22 支付经营活动有关的信用证保证金及履约保函保证金14,399,449.196,226,177.60 合计278,946,438.81239,417,402.44 3、支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额租赁所支付的现金5,758,280.144,306,466.27 合计5,758,280.144,306,466.27 （四十三）现金流量表补充资料1、现金流量表补充资料87 项目本期金额上期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量：-- -- 净利润39,736,726.9536,423,319.03 加：资产减值损失206,884.9038,491.22 信用减值损失1,876,227.681,564,545.99 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产等折旧1,559,792.971,557,847.52 使用权资产折旧5,466,190.373,482,246.94 无形资产摊销649,573.73433,117.69 长期待摊费用摊销772,805.031,108,430.94 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 1,090.60 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） -6,819.96 -9,037.84 财务费用（收益以“-”号填列） 795,829.93332,417.84 投资损失（收益以“-”号填列） -484,589.02 -181,972.60 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） -592,355.15 -399,048.31 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 1,022.991,355.67 存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） -21,913,541.23 -14,907,374.64 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 1,046,600.9531,959,668.04 其他 经营活动产生的现金流量净额29,114,350.1461,405,098.09 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-- -- 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 当期新增的使用权资产2,412,493.87 3.现金及现金等价物净变动情况：-- -- 现金的期末余额521,622,681.88460,501,256.02 减：现金的期初余额503,228,656.05436,164,682.68 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额18,394,025.8324,336,573.34 88 2、现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金521,622,681.88503,228,656.05 其中：库存现金117,434.27119,944.27 可随时用于支付的银行存款521,454,627.49503,108,711.78 可随时用于支付的其他货币资金50,620.12 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额521,622,681.88503,228,656.05 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 （四十四）所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因货币资金-其他货币资金93,792,387.49履约保函保证金和信用证保证金合计93,792,387.49 （四十五）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金 其中：美元182,376.866.78211,236,898.10 欧元30,659.547.6718235,213.86 （四十六） 政府补助1、政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额税收返还及减免102,169.72其他收益102,169.72 专项补助164,842.71其他收益164,842.71 专项资金奖励200,000.00其他收益200,000.00 合计467,012.43 467,012.43 2、政府补助退回情况：无此事项。

六、合并范围的变更公司本报告期内合并范围未发生变更。

七、在其他主体中的权益（一）在子公司中的权益1、企业集团的构成 子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%) 取得方式直接间接广东省机电设备招标有限公司广州市广州市专业技术服务业100.00 投资设立89 子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例(%) 取得方式直接间接广东省国际工程咨询有限公司广州市广州市专业技术服务业100.00 投资设立广咨国际工程投资顾问（深圳）有限公司深圳市深圳市商务服务业100.00 投资设立广东广咨国际信息科技有限公司广州市广州市软件和信息技术服务业100.00 投资设立广咨国际投资咨询（珠海）有限公司珠海市珠海市商务服务业100.00 投资设立2、重要的非全资子公司：无此事项。

3、使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制：无此事项。

4、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持：无此事项。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无此事项。

（三）在合营企业或联营企业中的权益：无此事项。

（四）重要的共同经营：无此事项。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无此事项。

八、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

（一）信用风险信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

（二）外汇风险外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。

（三）流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。

财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

九、公允价值的披露（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量-- -- -- -- （一）交易性金融资产 90 项目期末公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （3）衍生金融资产 2.指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（二）其他债权投资 （三）其他权益工具投资 （四）其他非流动金融资产651,278.76 651,278.76 （五）投资性房地产 （六）生物资产 持续以公允价值计量的资产总额651,278.76 651,278.76 （七）交易性金融负债 1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债2.指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额 二、非持续的公允价值计量 （一）持有待售资产 非持续以公允价值计量的资产总额 非持续以公允价值计量的负债总额 （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据截至2023年6月30日，公司持有鹏华弘泰灵活配置混合型证券投资基金份，根据其2023年6月30日的单位净值元计算确定期末公允价值为651,278.76元。

十、关联方及关联交易公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：（一）本企业的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例(%) 母公司对本企业的表决权比例(%) 91 母公司名称注册地业务性质注册资本母公司对本企业的持股比例(%) 母公司对本企业的表决权比例(%) 广东省环保集团有限公司广州市资产管理人民币154,620.48万元32.0832.08 本企业的母公司情况的说明：本企业最终控制方是广东省国资委。

（二）本企业的子公司情况本企业子公司的情况详见七、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况：无此事项。

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东风华新能源股份有限公司受同一控制方控制广东广环检测技术有限公司受同一控制方控制广东广业佳都环保科技有限公司受同一控制方控制广东广业检测有限公司受同一控制方控制广东广业清怡食品科技股份有限公司受同一控制方控制广东广业投资集团有限公司受同一控制方控制广东广业云硫矿业有限公司受同一控制方控制广东明华机械有限公司受同一控制方控制广东生活环境无害化处理中心有限公司受同一控制方控制广东省广业环保产业集团有限公司受同一控制方控制广东省广业环保服务有限公司受同一控制方控制广东省广业环境建设集团有限公司受同一控制方控制广东省广业环境建设投资集团有限公司受同一控制方控制广东省广业装备科学技术研究院有限公司受同一控制方控制广东省广业装备制造集团有限公司受同一控制方控制广东省环保集团有限公司受同一控制方控制广东省环境保护工程研究设计院有限公司受同一控制方控制广东省机电建筑设计研究院有限公司受同一控制方控制广东省机械研究所有限公司受同一控制方控制广东省建筑材料研究院有限公司受同一控制方控制广东省科学器材进出口有限公司受同一控制方控制广东省绿色产品认证检测中心有限公司受同一控制方控制广东省煤炭工业有限公司受同一控制方控制广东省轻纺建筑设计院有限公司受同一控制方控制92 其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东省石油化工建设集团有限公司受同一控制方控制广东省食品工业研究所有限公司受同一控制方控制广东省冶金建筑设计研究院有限公司受同一控制方控制广东省粤华国际贸易集团有限公司受同一控制方控制广东省智环生态科技有限公司受同一控制方控制广东顺业石油化工建设监理有限公司受同一控制方控制广东冶建施工图审查中心有限公司受同一控制方控制广东粤桂瑞盈投资有限责任公司受同一控制方控制广西广业贵糖糖业集团有限公司受同一控制方控制广西粤桂广业控股股份有限公司受同一控制方控制广州南沙广业水环境治理有限公司受同一控制方控制宏大爆破工程集团有限责任公司受同一控制方控制普宁市广业生物质能发电有限公司受同一控制方控制清远市广业环保有限公司受同一控制方控制汕头市潮南区广业练江生态环保有限公司受同一控制方控制汕头市潮阳区广业练江生态环境有限公司受同一控制方控制汕头市两英广业环保有限公司受同一控制方控制汕头市峡山广业环境科技有限公司受同一控制方控制韶关市广业环保有限公司受同一控制方控制深圳广业环保再生能源有限公司受同一控制方控制深圳南联股份有限公司受同一控制方控制云浮广业硫铁矿集团有限公司受同一控制方控制湛江市广业环保投资有限公司受同一控制方控制湛江市广业生态环保有限公司受同一控制方控制中山凯旋真空科技股份有限公司受同一控制方控制（五）关联交易情况1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易采购商品、接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东省轻纺建筑设计院有限公司技术咨询 187,945.00 广东省冶金建筑设计研究院有限公司技术咨询164,543.00 广东广业检测有限公司技术咨询62,264.15 93 关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东省环境保护工程研究设计院有限公司培训服务96,226.42 合计323,033.57187,945.00 出售商品、提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东省轻纺建筑设计院有限公司招标代理97,880.04 汕头市潮南区广业练江生态环保有限公司项目管理和工程监理 777,075.47 韶关市广业环保有限公司项目管理和工程监理 134,716.98 中山凯旋真空科技股份有限公司工程造价 242,554.72 广东省建筑材料研究院有限公司招标代理8,661.26 广东省食品工业研究所有限公司招标代理 62,033.96 广东顺业石油化工建设监理有限公司招标代理11,415.11 广东省广业装备制造集团有限公司招标代理 88,089.53 广东省石油化工建设集团有限公司招标代理471.7049,310.21 云浮广业硫铁矿集团有限公司招标代理7,358.4912,895.28 深圳南联股份有限公司招标代理1,042.469,313.98 广东省机械研究所有限公司招标代理 21,790.19 湛江市广业生态环保有限公司项目管理和工程监理 320,400.94 广东明华机械有限公司工程造价294,339.62615,566.04 汕头市潮阳区广业练江生态环境有限公司工程造价 2,051,908.02 广东广业投资集团有限公司工程造价 1,886.79 广东省环保集团有限公司招标代理14,150.94 深圳广业环保再生能源有限公司招标代理333,962.26 广东冶建施工图审查中心有限公司招标代理27,533.74 深圳广业环保再生能源有限公司工程咨询55,450.00 广东省广业装备科学技术研究院有限公司招标代理65,444.83 广东广环检测技术有限公司招标代理471.70 广东广业佳都环保科技有限公司招标代理471.70 广东省冶金建筑设计研究院有限公司招标代理7,955.12 广东省绿色产品认证检测中心有限公司招标代理4,641.64 广东省环境保护工程研究设计院有限公司招标代理22,976.88 94 关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东广业云硫矿业有限公司工程咨询42,452.83 广东省广业环境建设投资集团有限公司工程咨询330,188.67 广西粤桂广业控股股份有限公司工程咨询338,113.22 广东生活环境无害化处理中心有限公司工程造价62,189.55 清远市广业环保有限公司工程造价107,815.21 深圳广业环保再生能源有限公司工程造价1,011,090.19 广西广业贵糖糖业集团有限公司工程造价426,463.43 广东省智环生态科技有限公司工程造价11,557.38 广州南沙广业水环境治理有限公司工程造价89,622.64 广东省广业环保服务有限公司工程造价29,962.26 合计 3,403,682.874,387,542.11 2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无此事项。

95 3、关联租赁情况本公司作为出租方：无此事项。

本公司作为承租方出租方名称租赁资产种类简化处理的短期租赁和低价值资产租赁的租金费用支付的租金承担的租赁负债利息支出本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额本期发生额上期发生额广东省广业环境建设投资集团有限公司房屋 671,494.86561,440.0085,299.92110,831.07 广东省粤华国际贸易集团有限公司房屋 382,651.44387,174.0022,181.1436,042.96 合计 1,054,146.30948,614.00107,481.06146,874.03 （续上表） 出租方名称使用权资产原值使用权资产累计折旧期初账面价值期末账面价值期初余额本期增加本期减少期末余额期初余额本期增加本期减少期末余额广东省广业环境建设投资集团有限公司5,957,071.66 5,957,071.662,382,828.72595,707.18 2,978,535.903,574,242.942,978,535.76 广东省粤华国际贸易集团有限公司1,939,865.29 1,939,865.29727,449.48363,724.74 1,091,174.221,212,415.81848,691.07 合计7,896,936.95 7,896,936.953,110,278.20959,431.92 4,069,710.124,786,658.753,827,226.83 96 4、关联担保情况：无此事项。

5、关联方资金拆借：无此事项。

6、关联方资产转让、债务重组情况：无此事项。

7、其他关联交易关联方关联交易内容本期发生额上期发生额广东省环保集团有限公司收到奖励金 32,390.00 广东省环保集团有限公司支付分红22,295,000.00 合计 22,295,000.0032,390.00 （六）关联方应收应付款项1、应收项目项目名称关联方期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款深圳广业环保再生能源有限公司88,500.0022,144.6088,500.0022,142.70 应收账款韶关市广业环保有限公司142,800.0017,692.92142,800.002,756.04 应收账款汕头市峡山广业环境科技有限公司 650,000.0012,545.00 应收账款汕头市两英广业环保有限公司41,238.75795.9141,238.75795.91 其他应收款广东省粤华国际贸易集团有限公司129,058.0090,884.32129,058.0077,840.38 其他应收款广东省广业环境建设投资集团有限公司214,368.0079,959.55214,368.0053,634.87 其他应收款广东省广业环境建设集团有限公司60,000.0045,080.9560,000.0045,078.00 应收账款广东生活环境无害化处理中心有限公司65,920.921,272.27111,300.002,148.09 预付款项广东广业检测有限公司 12,452.83 应收账款广东省环保集团有限公司15,000.00289.50 应收账款广州南沙广业水环境治理有限公司95,000.001,833.50 2、应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额合同负债广东风华新能源股份有限公司 18,867.92 其他应付款广东广环检测技术有限公司8,000.00 合同负债广东广业清怡食品科技股份有限公司42,719.8345,283.02 合同负债广东广业投资集团有限公司 203,773.59 合同负债广东广业云硫矿业有限公司213,599.14226,415.09 合同负债广东省广业环保产业集团有限公司109,081.53635,626.42 合同负债广东省广业环境建设投资集团有限公司 250,943.39 其他应付款广东省广业装备科学技术研究院有限公司5,000.005,000.00 97 项目名称关联方期末账面余额期初账面余额合同负债广东省广业装备制造集团有限公司5,643.405,982.00 合同负债广东省环境保护工程研究设计院有限公司 24,355.49 其他应付款广东省机电建筑设计研究院有限公司5,000.005,000.00 其他应付款广东省建筑材料研究院有限公司 15,000.00 其他应付款广东省科学器材进出口有限公司 331.00 其他应付款广东省绿色产品认证检测中心有限公司10,000.0010,000.00 合同负债广东省煤炭工业有限公司106,799.58113,207.55 其他应付款广东省轻纺建筑设计院有限公司10,000.0060,000.00 合同负债广东省轻纺建筑设计院有限公司 33,511.79 合同负债广东省冶金建筑设计研究院有限公司 8,432.43 其他应付款广东顺业石油化工建设监理有限公司 50,000.00 合同负债广东粤桂瑞盈投资有限责任公司40,049.8442,452.83 合同负债广西粤桂广业控股股份有限公司 149,433.97 合同负债普宁市广业生物质能发电有限公司213,599.14226,415.09 合同负债云浮广业硫铁矿集团有限公司106,799.58113,207.55 合同负债汕头市潮阳区广业练江生态环境有限公司1,935,762.282,175,022.50 应付账款广东省冶金建筑设计研究院有限公司164,543.00113,207.55 其他应付款深圳南联股份有限公司20,000.00 合同负债广东省绿色产品认证检测中心有限公司12,226.902,175,022.50 十一、股份支付本报告期内公司不存在股份支付事项。

十二、承诺及或有事项1.经营租赁承担根据不可撤销的有关房屋经营租赁协议，报告期以后应支付的最低租赁付款额如下：项目2023.6.30 1年以内（含1年） 11,338,759.51 1年以上2年以内（含2年） 10,263,759.22 2年以上3年以内（含3年） 6,873,103.67 3年以上4,793,000.40 合计33,268,622.80 十三、资产负债表日后事项98 本报告期内公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项1.经营租赁出租人各类租出资产的披露格式如下项目金额一、收入情况 租赁收入548,045.64 其中：未计入租赁收款额的可变租赁付款额相关的收入 二、资产负债表日后将收到的未折现租赁收款额15,808,231.56 第1年1,711,044.00 第2年1,760,053.31 第3年1,795,059.96 第4年1,846,523.33 第5年1,883,282.88 5年以上6,812,268.08 2.承租人信息披露(1)承租人信息项目金额租赁负债的利息费用771,906.80 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用526,238.43 计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外） 未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额 其中：售后租回交易产生部分 转租使用权资产取得的收入 与租赁相关的总现金流出6,284,518.57 售后租回交易产生的相关损益 售后租回交易现金流入 售后租回交易现金流出 其他 十五、母公司财务报表主要项目注释下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末余额”指2023年6月30日，“期初余额”指2022年12月31日，“本期发生额”指2023年度，“上期发生额”指2022年度。

（一）应收账款1、按坏账计提方法分类披露99 类别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 按单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 其中：政府事业单位组合 关联方组合 其他单位组合 合计 类别期初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 按单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款 其中：政府事业单位组合 关联方组合 其他单位组合 合计 （1）按单项计提坏账准备：本报告期内不存在按单项计提坏账准备的应收账款。

（2）组合中，按政府事业单位组合计提坏账准备的应收账款：无此事项（3）组合中，按关联方组合计提坏账准备的应收账款：无此事项。

（4）组合中，按其他单位组合计提坏账准备的应收账款：无此事项。

2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况：类别期初余额 本期变动金额 期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他单位组合 合计 3、本期实际核销的应收账款情况：无此事项。

4、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无此事项。

5、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（二）其他应收款项目期末余额期初余额100 应收利息 应收股利75,000,000.0075,000,000.00 其他应收款22,310,721.4810,479,726.69 合计97,310,721.4885,479,726.69 1、应收利息：无此事项。

2、应收股利（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额广东省机电设备招标有限公司12,000,000.0012,000,000.00 广东省国际工程咨询有限公司63,000,000.0063,000,000.00 合计75,000,000.0075,000,000.00 （2）重要的账龄超过1年的应收股利：无此事项。

3、其他应收款（1）按账龄披露账龄期末余额1年以内（含1年） 22,292,290.77 1－2年（含2年） 2－3年（含3年） 4,368.00 3－年（含4年） 4－5年（含5年） 47,277.00 减：坏账准备33,214.29 合计22,310,721.48 （2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额保证金及押金57,153.0066,924.62 代收代付及往来款22,286,782.7710,440,333.37 备用金及其他 合计22,343,935.7710,507,257.99 （3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 2022年12月31日余额27,531.30 27,531.30 2022年12月31日余额—— —— —— —— 101 坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 在本期--转入第二阶段 --转入第三阶段 --转回第二阶段 --转回第一阶段 本期计提5,713.86 5,713.86 本期转回30.87 30.87 本期转销 本期核销 其他变动 2022年12月31日余额33,214.29 33,214.29 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况：类别期初余额 本期变动金额 期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动保证金及押金27,500.435,713.86 33,214.29 代收代付及往来款30.87 30.87 合计27,531.305,713.8630.87 33,214.29 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：无此事项。

（5）本期实际核销的其他应收款情况：无此事项。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额情况单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额广东省国际工程咨询有限公司合并范围内关联方18,941,784.181年以内84.77 广东省机电设备招标有限公司合并范围内关联方2,775,908.301年以内12.42 广东广咨国际信息科技有限公司合并范围内关联方330,299.021年以内1.48 广东省国际工程咨询有限公司深圳分公司合并范围内关联方77,460.681年以内0.35 广东省国际工程咨询有限公司海南分公司合并范围内关联方46,122.931年以内0.21 102 单位名称款项的性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额合计 22,171,575.11 99.23 （7）涉及政府补助的应收款项：无此事项。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无此事项。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（三）长期股权投资项目期末余额期初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资50,700,000.00 50,700,000.0044,500,000.00 44,500,000.00 对联营、合营企业投资 合计50,700,000.00 50,700,000.0044,500,000.00 44,500,000.00 1、对子公司投资被投资单位期初余额(账面价值) 本期增减变动期末余额(账面价值) 减值准备期末余额追加投资减少投资计提减值准备其他广东省机电设备招标有限公司10,000,000.00 10,000,000.00 广东省国际工程咨询有限公司31,000,000.00 31,000,000.00 广咨国际工程投资顾问（深圳)有限公司3,500,000.00 3,500,000.00 广东广咨国际信息科技有限公司2,700,000.00 2,700,000.00 广咨国际投资咨询（珠海）有限公司3,500,000.00 3,500,000.00 合计44,500,000.006,200,000.00 50,700,000.00 2、对联营、合营企业投资：无此事项。

（四）营业收入和营业成本项目本期发生额上期发生额收入成本收入成本主营业务402,912.60235,095.15 其他业务156,022.8499,128.2870,614.9499,128.28 合计558,935.44334,223.4370,614.9499,128.28 （五）投资收益项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益 103 项目本期发生额上期发生额投资理财收益355,136.97181,972.60 合计355,136.97181,972.60 十六、补充资料（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明非流动资产处置损益 越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 467,012.43 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益484,589.02 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益6,819.96 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目 减：所得税影响额216,116.33 104 项目金额说明少数股东权益影响额(税后） 合计742,305.08 -- （二）净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率(%) 每股收益基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股） 归属于公司普通股股东的净利润10.100.400.40 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润9.910.390.39 105 第八节备查文件目录（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有）。

（三）报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：财务报表原件备置于广咨国际财务部。

报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的公司文件正本及公告原稿备置于广咨国际董事会办公室。

第一节重要提示、目录和释义 第二节公司概况 一、基本信息 二、联系方式 三、信息披露及备置地点 四、企业信息 五、注册变更情况 六、中介机构 七、自愿披露 八、报告期后更新情况 第三节会计数据和经营情况 一、主要会计数据和财务指标 （一）盈利能力 （二）偿债能力 （三）营运情况 （四）成长情况 二、非经常性损益项目及金额 三、补充财务指标 四、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 （一）会计数据追溯调整或重述情况 （二）会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 五、境内外会计准则下会计数据差异 六、业务概要 七、经营情况回顾 （一）经营计划 （二）行业情况 （三）财务分析 1、资产负债结构分析 2、营业情况分析 3、现金流量状况 4、理财产品投资情况 八、主要控股参股公司分析 （一）主要控股子公司、参股公司经营情况 （一）报告期内取得和处置子公司的情况 九、公司控制的结构化主体情况 十、对关键审计事项的说明 十一、企业社会责任 （一）脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况 （二）其他社会责任履行情况 （三）环境保护相关的情况 十二、报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况 十三、对2023年1-9月经营业绩的预计 十四、公司面临的风险和应对措施 第四节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情 （一）诉讼、仲裁事项 1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项 2、报告期内未结案的重大诉讼、仲裁事项 3、报告期内结案的重大诉讼、仲裁事项 （二）股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 （三）报告期内公司发生的重大关联交易情况 1、公司是否预计日常性关联交易 2、重大日常性关联交易 3、资产或股权收购、出售发生的关联交易 4、与关联方共同对外投资发生的关联交易 5、与关联方存在的债权债务往来事项 6、关联方为公司提供担保的事项 7、公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其他金融业务 8、其他重大关联交易 （四）承诺事项的履行情况 第五节股份变动和融资 一、普通股股本情况 （一）普通股股本结构 （二）持股5%以上的股东或前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人变化情况 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 （一）报告期内普通股股票发行情况 四、存续至本期的优先股股票相关情况 五、存续至中期报告批准报出日的债券融资情况 六、存续至本期的可转换债券情况 七、权益分派情况 八、特别表决权安排情况 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工变动情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 （一）基本情况 （二）持股情况 （三）变动情况 （四）股权激励情况 二、员工情况 （一）在职员工（公司及控股子公司）基本情况 （二）核心人员（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 三、报告期后更新情况 第七节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 （一）合并资产负债表 （二）母公司资产负债表 （三）合并利润表 （四）母公司利润表 （五）合并现金流量表 （六）母公司现金流量表 （七）合并股东权益变动表 （八）母公司股东权益变动表 三、财务报表附注 （一）附注事项索引 （二）财务报表项目附注 财务报表附注 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1、历史沿革 2、注册资本 3、行业性质 4、法定代表人 5、注册地址及总部地址 6、经营范围及主要产品或提供的劳务 7、控股股东和实际控制人 8、公司财务报告批准报出日 （二）合并财务报表范围 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 （二）持续经营 三、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： （一）遵循企业会计准则的声明 （二）会计期间 （三）营业周期 （四）记账本位币 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资... （六）合并财务报表的编制方法 1.合并报表编制范围 2.合并程序 （1）增加子公司以及业务 （2）处置子公司以及业务 A.一般处理方法 B.分步处置股权至丧失控制权 （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（八）现金及现金等价物的确定标准 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2、外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十）金融工具 1、金融资产的分类、确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2、金融负债的分类、确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （2）其他金融负债 3、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 4、金融资产转移的确认依据和计量方法 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工... 5、金融负债的终止确认条件 （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

6、金融资产减值 （1）减值准备的确认方法 （2）已发生减值的金融资产 A.发行方或债务人发生重大财务困难； B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步； D.债务人很可能破产或进行其他财务重组； E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产 （4）信用风险显著增加的判断标准 （5）评估金融资产预期信用损失的方法 （6）金融资产减值的会计处理方法 7、财务担保合同 8、衍生金融工具 9、金融资产和金融负债的抵销 （1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的； （2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

10、权益工具 （十一）应收票据 （十二）应收账款 （十三）应收款项融资 （十四）其他应收款 （十五）存货 1、存货的分类 2、存货取得和发出的计价方法 3、存货的盘存制度 4、低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。

5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。

（2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。

（十六）合同资产 （十七）长期股权投资 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差... B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3、后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。

采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，... （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（十八）投资性房地产 （十九）固定资产 （二十）使用权资产 （二十一）无形资产 1、无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 2、内部研究开发支出会计政策 （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（二十二）长期资产减值 （二十三）长期待摊费用 （二十四）合同负债 （二十五）职工薪酬 1、短期薪酬的会计处理方法 2、离职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 （2）设定受益计划 A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

3.辞退福利的会计处理方法 4.其他长期职工福利的会计处理方法 （二十六）租赁负债 （二十七）预计负债 （二十八）股份支付 1、股份支付的种类 2、实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理 （1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

（2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

（3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

（二十九）收入确认方法 公司主营业务收入主要包括招标代理服务收入、工程咨询服务收入、项目管理和工程监理服务收入、工程造价服务收入、商品销售及进口代理收入。

1、提供服务收入的确认方法： （1）招标代理服务收入的确认方法 在招标代理业务完成，公示期满发出“中标通知书”，招标代理服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

（2）工程咨询服务收入的确认方法 在工程咨询业务完成，向委托方提交工程咨询成果终稿并经委托方确认，工程咨询服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

（3）项目管理和工程监理服务收入的确认方法 项目管理服务和工程监理服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核的外部证据确认该阶段服务收入。

（4）工程造价服务收入的确认方法 公司向委托方提交阶段项目成果，工程造价服务收入的金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时，根据合同约定的结算款项和经业主审批或审核的外部证据确认服务收入。

（5）进口代理收入的确认方法 公司按代理合同约定代收代付与委托业务相关的所有款项，代理服务完成后，公司按服务费金额向客户开具发票。

公司于代理服务已经提供，收入金额能够可靠计量，相关的经济利益能够流入公司且相关已发生或将发生的成本能够可靠计量时确认收入。

2、销售商品收入的确认方法： 公司向客户指定的境外供应商采购货物并销售给客户，货物进口后经客户验收签署收货验收单，公司按合同约定销售价格开具发票。

公司于下列条件同时满足时，确认商品销售收入： （1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务； （2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权； （3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品； （4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬； （5）客户已接受该商品； （6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（三十）合同成本 （三十一）政府补助 1、政府补助的类型 2、政府补助的确认原则和确认时点 （1）公司能够满足政府补助所附条件； （2）公司能够收到政府补助。

3、政府补助的计量 （1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量； （2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4、政府补助的会计处理方法 （1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。

与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理： A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十二）递延所得税资产/递延所得税负债 1、递延所得税资产的确认 （1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：①该项交易不是企业合并；②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：①暂时性差异在可预见的未来很可能转回；②未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

2、递延所得税负债的确认 （1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：①商誉的初始确认；②同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。

但是，同时满足下列条件的除外：①投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；②该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十三）租赁 租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

1.租赁的识别 在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。

如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司进行如下评估： （1）合同是否涉及已识别资产的使用。

已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。

如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产； （2）承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益； （3）承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

2.租赁的分拆和合并 合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁： （1）承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利； （2）该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

3.作为承租人 （1）使用权资产 使用权资产的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十）项使用权资产。

（2）租赁负债 租赁负债的确定方法及会计处理方法见本会计政策之第（二十六）项租赁负债。

（3）租赁期的评估 租赁期是本公司作为承租人有权使用租赁资产且不可撤销的期间。

本公司有续租选择权，即有权选择续租该资产，且合理确定将行使该选择权的，租赁期还包含续租选择权涵盖的期间。

本公司有终止租赁选择权，即有权选择终止租赁该资产，但合理确定将不会行使该选择权的，租赁期包含终止租赁选择权涵盖的期间。

发生本公司可控范围内的重大事件或变化，且影响本公司是否合理确定将行使相应选择权的，本公司对其是否合理确定将行使续租选择权、购买选择权或不行使终止租赁选择权进行重新评估。

（4）租赁变更 租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理： A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围； B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

（5）短期租赁和低价值资产租赁 短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

4.作为出租人 在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理 经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。

本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。

未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理 在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

生产商或经销商的出租人且形成融资租赁的，在租赁期开始日，按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。

为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

5.售后租回交易 本公司按照本会计政策之第（二十九）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人 售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十四）重要会计政策和会计估计的变更 1、重要会计政策变更 2、重要会计估计变更 本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项 （一）主要税种及税率情况 （二）税收优惠 五、合并财务报表主要项目注释 （一）货币资金 （二）应收账款 1、按账龄披露 2、按坏账计提方法分类披露 3、本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 4、本期实际核销的应收账款情况：无此事项。

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 6、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无此事项。

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（三）预付款项 1、预付款项按账龄列示 账龄超过1年且金额重要的预付款项:无 3、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况： （四）其他应收款 1、应收利息：无此事项。

2、应收股利：无此事项。

3、其他应收款 （1）按账龄披露 （2）按款项性质分类情况 （3）坏账准备计提情况 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： （5）本期实际核销的其他应收款情况：无此事项。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 （7）涉及政府补助的应收款项：无此事项。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无此事项。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（五）合同资产 1、合同资产情况 2、报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因：无此事项。

3、本期合同资产计提减值准备情况 （六）其他流动资产 （七）其他非流动金融资产 （八）投资性房地产 1、采用成本计量模式的投资性房地产 2、采用公允价值计量模式的投资性房地产：无此事项。

3、未办妥产权证书的投资性房地产情况：无此事项。

（九）固定资产 1、固定资产 （1）固定资产情况 （2）暂时闲置的固定资产情况：无此事项。

（3）通过融资租赁租入的固定资产情况：无此事项。

（4）通过经营租赁租出的固定资产：无此事项。

（十）使用权资产 （十一）无形资产 1、无形资产情况 2、未办妥产权证书的土地使用权情况：无此事项。

（十二）长期待摊费用 （十三）递延所得税资产/递延所得税负债 1、未经抵销的递延所得税资产 2、未经抵销的递延所得税负债 3、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：无此事项。

4、未确认递延所得税资产明细 5、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 （十四）其他非流动资产 （十五）应付账款 1、应付账款列示 2、账龄超过1年的重要应付账款 （十六）合同负债 （十七）应付职工薪酬 1、应付职工薪酬列示 2、短期薪酬列示 3、设定提存计划列示 （十八）应交税费 （十九）其他应付款 （1）按款项性质列示其他应付款 （2）账龄超过1年的重要其他应付款 （二十）一年内到期的非流动负债 （二十一）其他流动负债 （二十二）租赁负债 （二十三）股本 （二十四）资本公积 （二十五）盈余公积 （二十六）未分配利润 （二十七）营业收入和营业成本 1.营业收入和营业成本情况 2.收入相关信息 （二十八）税金及附加 （二十九）销售费用 （三十）管理费用 （三十一）研发费用 （三十二）财务费用 （三十三）其他收益 （三十四）投资收益 （三十五）公允价值变动收益 （三十六）信用减值损失 （三十七）资产减值损失 （三十八）资产处置收益 （三十九）营业外收入 （四十）营业外支出 （四十一）所得税费用 1、所得税费用表 2、会计利润与所得税费用调整过程 （四十二）现金流量表项目 1、收到的其他与经营活动有关的现金 2、支付的其他与经营活动有关的现金 3、支付的其他与筹资活动有关的现金 （四十三）现金流量表补充资料 1、现金流量表补充资料 2、现金和现金等价物的构成 （四十四）所有权或使用权受到限制的资产 （四十五）外币货币性项目 （四十六） 政府补助 1、政府补助基本情况 2、政府补助退回情况：无此事项。

六、合并范围的变更 七、在其他主体中的权益 （一）在子公司中的权益 1、企业集团的构成 2、重要的非全资子公司：无此事项。

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易：无此事项。

（三）在合营企业或联营企业中的权益：无此事项。

（四）重要的共同经营：无此事项。

（五）在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益：无此事项。

八、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应付账款等，这些金融工具主要与经营及融资相关，各项金融工具的详细情况详见本附注五相关项目，与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

（一）信用风险 信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。

为降低信用风险，公司仅与经认可的、信誉良好的客户进行交易，并通过对已有客户信用监控以及通过账龄分析来对应收账款进行持续监控，确保公司不致面临坏账风险，将公司的整体信用风险控制在可控的范围内。

（二）外汇风险 外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司尽可能将外币收入与外币支出相匹配以降低外汇风险。

报告期内，由于公司与外币相关的收入和支出的信用期短，受到外汇风险的影响不大。

（三）流动性风险 流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。

财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来6个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

九、公允价值的披露 （一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值 （二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据 十、关联方及关联交易 （一）本企业的母公司情况 （二）本企业的子公司情况 （三）本企业合营和联营企业情况：无此事项。

（四）其他关联方情况 （五）关联交易情况 1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易 2、关联受托管理/承包及委托管理/出包情况：无此事项。

3、关联租赁情况 （续上表） 4、关联担保情况：无此事项。

5、关联方资金拆借：无此事项。

6、关联方资产转让、债务重组情况：无此事项。

7、其他关联交易 （六）关联方应收应付款项 1、应收项目 2、应付项目 十一、股份支付 十二、承诺及或有事项 十三、资产负债表日后事项 本报告期内公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项 十五、母公司财务报表主要项目注释 （一）应收账款 1、按坏账计提方法分类披露 2、本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 3、本期实际核销的应收账款情况：无此事项。

4、因金融资产转移而终止确认的应收账款：无此事项。

5、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（二）其他应收款 1、应收利息：无此事项。

2、应收股利 （1）应收股利分类 （2）重要的账龄超过1年的应收股利：无此事项。

3、其他应收款 （1）按账龄披露 （2）按款项性质分类情况 （3）坏账准备计提情况 （4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备情况： （5）本期实际核销的其他应收款情况：无此事项。

（6）按欠款方归集的其他应收款期末余额情况 （7）涉及政府补助的应收款项：无此事项。

（8）因金融资产转移而终止确认的其他应收款：无此事项。

（9）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额：无此事项。

（三）长期股权投资 1、对子公司投资 2、对联营、合营企业投资：无此事项。

（四）营业收入和营业成本 （五）投资收益 十六、补充资料 （一）当期非经常性损益明细表 （二）净资产收益率及每股收益 第八节备查文件目录