观典防务：会计师关于观典防务技术股份有限公司内控审计报告

公司代码：688287 公司简称：观典防务观典防务技术股份有限公司2023年度内部控制评价报告观典防务技术股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2023年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。

一.重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二.内部控制评价结论1.公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷√是□否 2.财务报告内部控制评价结论□有效√无效 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，由于存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司未能按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制。

3.是否发现非财务报告内部控制重大缺陷□是√否 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

4.自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素□适用√不适用 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

5.内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致√是□否 6.内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致√是□否 三.内部控制评价工作情况(一).内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

1.纳入评价范围的主要单位包括：观典防务技术股份有限公司、观典防务（河北）特种装备有限公司2.纳入评价范围的单位占比：指标占比（%） 纳入评价范围单位的资产总额占公司合并财务报表资产总额之比100 纳入评价范围单位的营业收入合计占公司合并财务报表营业收入总额之比100 3.纳入评价范围的主要业务和事项包括: 销售与收款、采购与付款、资产管理、财务管理及报告、关联交易、固定资产、在建工程、长期股权投资、研发投入。

4.重点关注的高风险领域主要包括：资产管理、财务管理及报告、在建工程、开发支出、研发费用的投入情况及产品销售收款。

5.上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖了公司经营管理的主要方面，是否存在重大遗漏□是√否 6.是否存在法定豁免□是√否 7.其他说明事项无(二).内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准公司依据企业内部控制规范体系及其他内部控制监管要求，组织开展内部控制评价工作。

1.内部控制缺陷具体认定标准是否与以前年度存在调整□是√否 公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，并与以前年度保持一致。

2.财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准营业收入潜在错报营业收入总额的1%≤错报营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入总额的1% 错报＜营业收入总额的0.5% 利润总额潜在错报利润总额的10%≤错报利润总额的5%≤错报＜利润总额的10% 错报＜利润总额的5% 资产总额潜在错报资产总额的1%≤错报资产总额的0.5%≤错报＜资产总额的1% 错报＜资产总额的0.5% 说明: 无公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：缺陷性质定性标准重大缺陷1.公司董事、监事和高级管理人员的舞弊行为；2.当期财务报告存在重大错报，而对应的控制活动未能识别该重大错报；3.董事会审计委员会和审计部门对公司的对外财务报告和财务报告内部控制监督无效。

重要缺陷1.未按照公认会计准则选择和应用会计政策；2.未建立反舞弊程序和控制措施；3.对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；4.对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、完整的目标。

一般缺陷指除上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制缺陷。

说明：无3.非财务报告内部控制缺陷认定标准公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：指标名称重大缺陷定量标准重要缺陷定量标准一般缺陷定量标准营业收入潜在错报营业收入总额的1%≤错报营业收入总额的0.5%≤错报＜营业收入总额的1% 错报＜营业收入总额的0.5% 利润总额潜在错报利润总额的10%≤错报利润总额的5%≤错报＜利润总额的10% 错报＜利润总额的5% 资产总额潜在错报资产总额的1%≤错报资产总额的0.5%≤错报＜资产总额的1% 错报＜资产总额的0.5% 说明：无公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：缺陷性质定性标准重大缺陷1.企业负责人舞弊；2.严重违反法规，导致政府的重大诉讼，或导致监管机构的调查、责令停业整顿、追究刑事责任或撤换高级管理人员；3.存在一个或多个流程缺乏书面化的制度，未明确任何控制目标和措施；4.违反决策程序或决策程序不科学，导致重大决策失误。

重要缺陷1.其他高级管理人员或业务部门负责人舞弊；2.违反法规，导致政府的立案调查或诉讼，或导致监管机构罚款并没收违法所得、责令限期整改、警告、通报批评；3.存在一个或多个流程虽有书面化的制度，但仅有目标性的描述，未明确具体的控制措施；4.违反决策程序或决策程序不科学，导致重要决策失误。

一般缺陷1.其他人员舞弊；2.存在违反企业内部规定或轻微违反法规的问题，或导致监管机构的不良意见反馈；3.存在未根据实际情况，对一个或多个流程的现有制度进行实时更新；4.违反决策程序或决策程序不科学，导致一般决策失误。

说明：无(三).内部控制缺陷认定及整改情况1.财务报告内部控制缺陷认定及整改情况1.1.重大缺陷报告期内公司是否存在财务报告内部控制重大缺陷√是□否 根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内公司存在财务报告内部控制重大缺陷，数量1个。

财务报告内部控制重大缺陷缺陷描述业务领域缺陷整改情况/整改计划截至报告基准日是否完成整改截至报告发出日是否完成整改资金审批、对外担保等相关内部控制缺陷公司建立了《资金审批》、《对外担保管理制度》等相关内部控制管理制度，但公司在支付大额款项、对外提供担保的过程中未严格按照相关内控制度规定执行，存在重大缺陷财务管理1.公司将对公司现行内控相关制度进行全面梳理，查漏补缺并形成自查报告，逐步对公司内部控制制度进行修订和完善。

2.严格执行公司内部控制制度，防止再次发生类似问题。

3.公司将加强内部控制培训，提高合规意识，提高规范运作水平，提升规范运作水平，切实维护上市公司及中小股东的合法权益。

否是1.2.重要缺陷报告期内公司是否存在财务报告内部控制重要缺陷□是√否 1.3.一般缺陷财务报告内部控制一般缺陷均在发现时即责成相关部门及责任人制定整改计划，目前均已整改完成。

1.4.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷√是□否 存在未完成整改的财务报告内部控制重大缺陷数量为1个。

1.5.经过上述整改，于内部控制评价报告基准日，公司是否存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷√是□否 存在未完成整改的财务报告内部控制重要缺陷数量为1个。

2.非财务报告内部控制缺陷认定及整改情况2.1.重大缺陷报告期内公司是否发现非财务报告内部控制重大缺陷