奥哲股份:2023年年度报告

公告编号：2024-015 1 2023 年度报告奥哲股份NEEQ: 871839 上海奥哲文化传播股份有限公司Shanghai Archer Culture Communication Co.,Inc 公告编号：2024-015 2 重要提示一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、公司负责人李凤岐、主管会计工作负责人李凤岐及会计机构负责人（会计主管人员）李凤岐保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带持续经营重大不确定性段落的无保留意见的审计报告。

四、董事会就非标准审计意见的说明中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）接受上海奥哲文化传播股份有限公司（以下简称“公司”）的委托，对公司2023年度财务报表进行审计，并出具了带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告中兴华审字（2024）第012562号，涉及强调事项：如审计报告中：“三、与持续经营相关的重大不确定性我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，奥哲股份截至2023年12月31日累计未弥补亏损金额4,859,172.28，达股本总额的97.18%。

该情况表明存在可能导致对奥哲股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

该事项不影响已发表的审计意见。

” 针对审计报告所强调事项，公司将积极采取相关措施，具体如下：1、引入战略合作者，对公司资源进行整合，增强公司的核心竞争力。

引入的战略合作者首先要与公司的经营业务联系紧密，其次要实现资源共享促进互惠互利，并且具有相当的资金实力。

2、公司积极努力的带动公司管理层转变思维，统一思想，充分认识到公司求生存、求发展必须以开拓创新为基础，认真研究产业政策，把握市场机会，加速投资新业务、开拓新领域的工作任务切实落地。

3、积极调动和深入挖掘自身资源，加强全面预算管理和成本管控，严格控制各项费用支出，降低经营成本，最大限度提高主营业务盈利水平。

4、加强公司管理团队的建设。

通过招聘，储备具备专业能力的人才，为公司开展业务建立扎实、 公告编号：2024-015 3 可靠的专业团队，并通过建立更为科学合理的激励约束机制，不断提升业务团队的工作积极性。

公司董事会认为：中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）依据相关情况，本着严格、谨慎的原则，对上述事项出具的带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计报告及2023年度财务报告非标准无保留审计意见的专项说明，董事会表示理解，报告客观严谨地反映了公司2023年度财务状况及经营成果。

董事会正组织公司董事、监事、高管等人员积极采取有效措施，改善公司经营状况。

五、本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“五、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因本报告不存在未按要求进行披露的事项。

公告编号：2024-015 4 目录第一节公司概况........................................................................................................................6 第二节会计数据、经营情况和管理层分析............................................................................7 第三节重大事件......................................................................................................................14 第四节股份变动、融资和利润分配......................................................................................17 第五节公司治理......................................................................................................................21 第六节财务会计报告..............................................................................................................27 附件会计信息调整及差异情况..................................................................................................85 备查文件目录载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有） 报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿文件备置地址档案保密室 公告编号：2024-015 5 释义释义项目 释义公司、本公司、奥哲股份指上海奥哲文化传播股份有限公司主办券商、方正承销保荐指方正证券承销保荐有限责任公司全国股份转让系统公司指全国中小企业股份转让系统有限责任公司三会指股东大会、董事会、监事会高级管理人员指公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书管理层指公司董事、监事及高级管理人员公司章程指上海奥哲文化传播股份有限公司章程《公司法》指《中华人民共和国公司法》 《证券法》指《中华人民共和国证券法》 《业务规则》指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 本期、报告期指2023年1月1日至2023年12月31日上年同期指2022年1月1日至2022年12月31日元、万元指人民币元、人民币万元奥昱咨询指上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 公告编号：2024-015 6 第一节公司概况企业情况公司中文全称上海奥哲文化传播股份有限公司英文名称及缩写Shanghai Archer Culture Communication Co.,Inc - 法定代表人李凤岐成立时间2006年2月23日控股股东控股股东为上海奥昱商务咨询合伙有限公司（有限合伙） 实际控制人及其一致行动人实际控制人为李凤岐，无一致行动人行业（挂牌公司管理型行业分类） 科学研究和技术服务业（M）-专业技术服务业（M74）-其他专业技术服务业（M749）--专业设计服务（M7491） 主要产品与服务项目地产、物流、贸易等行业的应用软件开发、软件销售、智能硬件销售及技术服务收入。

挂牌情况股票交易场所全国中小企业股份转让系统证券简称奥哲股份证券代码871839 挂牌时间2017年8月9日分层情况基础层普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 5,000,000 主办券商（报告期内）方正承销保荐报告期内主办券商是否发生变化否主办券商办公地址北京市朝阳区朝阳门南大街10号兆泰国际中心A座15层联系方式董事会秘书姓名苗宇联系地址上海市闵行区新龙路311弄宝龙城T6号楼802室电话13522777725电子邮箱56172030@qq.com 公司办公地址上海市闵行区新龙路311弄宝龙城T6号楼802室邮政编码200949 指定信息披露平台 注册情况统一社会信用代码91310116785641325E 注册地址上海市宝山区罗泾镇新川沙路517号8、9幢注册资本（元） 5,000,000.00 注册情况报告期内是否变更是注：公司2023年主营业务发生变更。

变更前公司主营业务为企业文化衍生品的设计、销售和商业策划服务，变更后主营业务为软件开发、技术服务、信息系统集成服务。

主营业务变更将导致公司行业变更。

公告编号：2024-015 7 第二节会计数据、经营情况和管理层分析一、业务概要(一)商业模式与经营计划实现情况公司是一家以互联网信息技术为基础，在产业链内提供解决方案、软件产品、智能硬件及综合数据服务的专业公司。

公司是国家“互联网+”战略在企业CRM管理领域的积极创新者，依托公司在过往项目实践中积累的自主知识产权和核心技术，结合大数据、深度学习等前沿科技，为企业经营提供信息服务、个人商业决策方面提供信息解决方案，包含后台服务、应用系统、各类智能终端设备；以软件后台为基础、核心技术应用为优势、自助终端设备为突破的模式，打造“特资云”的新商业模式。

面向全球范围内的企业、社会机构、合作伙伴提供完善的专业信息化应用解决方案和产品。

1、采购模式公司软件类产品为自主研发，纯软件项目基本无原材料采购需求。

公司智能硬件研发生产为直接设计研发并完成物料选型、测试、采购，最后委托智能终端生产厂商进行生产。

相关采购工作由公司财务部门在技术部门评估保障满足技术要求的前提下，通过比价方式履行采购。

2、生产模式公司软件产品的研发生产包括立项、需求分析及设计、代码编写及测试、交付及验收几个阶段。

立项阶段，由客户委托研发的软件产品经签署合同并评审后启动立项研发。

公司自主研发产品，由产品及战略发展部编制可行性研究报告，由总经理办公会评审后，启动立项研发；公司系统设计严格遵守软件工程相关规范，采用自顶而下的设计模式按照总体设计、概要设计、详细设计的设计步骤形成各阶段设计文档；代码编写及测试阶段，公司代码编制采用迭代式快速开发模型，在不断迭代的过程中，形成满足需求分析和设计规范要求的工程化软件，提交测试部门进行测试。

测试环节由质量管理部按照黑盒及白盒测试的相关要求执行，编制测试报告并交由研发小组改进；交付及验收阶段，经测试的软件连同过程文档、结果文档提交用户方或公司内部评审小组组织验收。

公司智能硬件的研发主要由控股公司在公司产品部门的监督下进行，生产交付前会由公司产品部门进行严格的产品质量检测和验收工作，达到国家相关标准的产品才会交付至最终客户。

3、销售模式公司的客户群体主要为企业和个人，目标比较明确。

公司销售主要从以下渠道展开：（1）主动拜访客户获得项目销售机会：通过电话咨询、上门拜访等途径，与新老客户保持经常性的联系，获得客户的项目信息。

（2）参加行业相关会议获得市场机会。

（3）合作伙伴销售：对于部分市场区域，公司采用和合作伙伴共同推进市场的方式，分工协作，公司主要提供核心技术和解决方案。

4、研发模式公司由核心技术研发中心及时跟踪和调研国内外行业技术的最新动态和发展趋势，负责根据公司发展战略需要，有针对性的对互联网信息识别技术、模式识别技术、核心应用平台的技术进行引进、消化、自研和发展。

公司未来技术研发方向侧重于深度学习技术、数字孪生技术、大数据应用技术和区块链技术。

公司智能终端设备的研发生产工作主要由公司产品部承担，以公司各类应用系统的业务优势，深度整合公司核心技术研发中心成果，集合各类先进的终端功能模块，定制研发应用软件，打造出优秀的产品。

5、盈利模式公司根据业务合同及产品等将收入分为软件开发、软件销售、智能硬件销售及技术服务收入。

公司 公告编号：2024-015 8 以云为实，卖端为利的盈利模式，打造出符合业务需求、整合核心技术的产品，通过自行销售、代理商合作销售多种方式，实现销售及技术服务收入。

报告期内，公司对主营业务进行了调整，变更前公司主营业务为企业文化衍生品的设计、销售和商业策划服务，变更后主营业务为软件开发、技术服务、信息系统集成服务，商业模式较上年发生变化。

(二)与创新属性相关的认定情况□适用√不适用 二、主要会计数据和财务指标单位：元盈利能力本期上年同期增减比例% 营业收入2,447,004.16994,596.89146.03% 毛利率% 65.83% 11.74% - 归属于挂牌公司股东的净利润-588,510.85 -1,959,993.9369.97% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润-898,856.13 -1,963,072.5554.21% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） -97.07% -104.23% - 加权平均净资产收益率%（依归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） -148.26% -104.39% - 基本每股收益-0.12 -0.3969.23% 偿债能力本期期末上年期末增减比例% 资产总计801,020.441,167,293.25 -31.38% 负债总计489,013.65266,775.6183.31% 归属于挂牌公司股东的净资产312,006.79900,517.64 -65.35% 归属于挂牌公司股东的每股净资产0.060.18 -66.67% 资产负债率%（母公司） - - - 资产负债率%（合并） -61.05% -22.85% - 流动比率0.323.81 - 利息保障倍数- - - 营运情况本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额123,393.64 -1,104,356.25111.17% 应收账款周转率13.471.86 - 存货周转率5.173.16 - 成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% -31.38% -66.10% - 营业收入增长率% 146.03% -67.45% - 净利润增长率% 69.97% -6.98% - 公告编号：2024-015 9 三、财务状况分析(一)资产及负债状况分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金437.450.05% 366,475.6931.40% -99.88% 应收票据- - - - - 应收账款151,096.1518.86% 212,333.7618.19% -28.84% 预付账款6,0000.75% 81,991.767.02% -92.68% 存货- - 323,655.9627.73% -100% 固定资产65,986.848.24% 11,279.840.97% 485% 无形资产577,50072.10% - - 100% 使用权资产- - 138,906.2411.9% -100% 应付账款374,438.8846.75% 53,898.944.62% 594.71% 应付职工薪酬34,7324.34% 128,148.4410.98% -72.90% 应交税费24,332.133.04% 13,001.161.11% 87.15% 其他应收款- - 32,6502.8% -100% 一年内到期的非流动负债- - 71,727.076.14% -100% 项目重大变动原因：1、货币资金：报告期末，公司货币资金437.45元，较上年同期下降了99.88%，主要是公司对主营业务进行了调整，新的主营业务处于起步阶段，且购建了部分资产导致资金紧缺。

2、存货：报告期末，公司无存货，主要是公司主营业务发生变化，在报告期内对期初全部存货进行处置。

3、无形资产：报告期末，公司无形资产577,500元，较上年同期增加了100%，主要是公司在报告期内采购了信息系统软件平台所致。

4、使用权资产：报告期末，公司无使用权资产，主要是公司原经营场地租赁期限到期，已解除租赁合同，导致使用权资产清零。

5、应付账款：报告期末，公司应付账款374,438.88元,较上年同期增加了594.17%，主要是公司报告期内采购信息平台软件所致。

6、应付职工薪酬：报告期末，公司应付职工薪酬34,732元，较上年同期减少了72.90%，主要是部分员工考虑到公司经营困难，为降低公司经营成本自愿放弃工资所致。

(二)经营情况分析1、利润构成单位：元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例%金额占营业收入的金额占营业收入 公告编号：2024-015 10 比重%的比重% 营业收入2,447,004.16 - 994,596.89 - 146.03% 营业成本836,100.7834.17% 877,800.0788.26% -4.75% 毛利率% 65.83% - 11.74% - - 销售费用43,374.091.77% 219,804.122.1% -80.27% 管理费用2,379,187.0997.23% 1,827,923.14183.79% 30.16% 研发费用- - - - -24.05% 财务费用3,470.110.14% 10,737.611.08% -67.68% 信用减值损失-79,978.58 -3.27% -20,352.10 -2.05% 292.97% 资产减值损失-3,137.86 -0.13% - - - 其他收益82.140.00% 3,078.620.31% -97.33% 资产处置收益-44,094.43 -1.80% - - - 营业利润-946,088.42 -38.66% -1,960,312.36 -197.10% 51.74% 营业外收入357,577.5714.61% - - 100% 净利润-588,510.85 -24.05% -1,959,993.93 -197.06% 69.97% 项目重大变动原因：1、营业收入：报告期内实现营业收入2,447,004.16元，较上年同期上升146.03%，主要是公司对主营业务进行了调整，由于新的业务开展，导致营业收入增加。

2、销售费用：报告期内产生销售费用43,374.09元，较上年同期下降80.27%，主要是公司原主营业务市场销售停滞，公司对主营业务进行了调整，相关销售人员进行精简所致。

3、管理费用：报告期内产生管理费用2,379,187.09元,较上年同期增涨30.16%，主要是公司原主营业务市场销售停滞，公司对主营业务进行了调整，开展新的主营业务需要相关人力投入，公司上半年还变更了经营场所，导致管理费用上升。

4、营业外收入：报告期内营业外收入为357,577.57元，主要是因为部分员工放弃工资所致。

5、营业利润、净利润：报告期内营业利润为-946,088.42元,较上年同期增加51.74%；净利润为-588,510.85元，较上年同期增长69.97%，主要是公司对主营业务进行了调整，由于新的主营业务开展增加了营业收入，导致营业利润增加。

2、收入构成单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 主营业务收入2,447,004.16994,596.89146.03% 其他业务收入- - - 主营业务成本836,100.78877,800.07 -4.75% 其他业务成本- - - 按产品分类分析：√适用□不适用 单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减百分比 公告编号：2024-015 11 企业文化衍生品368,879.67330,603.7610.38% -62.88% -62.34% -1.29% 信息系统服务2,078,124.49505,497.0275.68% 100% 100% 100% 按地区分类分析：□适用√不适用 收入构成变动的原因：报告期内，公司收入构成发生变动是因为公司经营范围及主营业务发生变化所致。

主要客户情况单位：元序号客户销售金额年度销售占比% 是否存在关联关系1苏州伟然信息咨询有限公司518,867.9321.20%否2威海东紫贸易有限公司283,018.8611.57%否3河南宇拍信息科技有限公司266,992.4510.91%否4姜涛253,773.5710.37%否5中食科创商业管理（北京）有限公司185,840.687.59%否合计1,508,493.4961.64% - 主要供应商情况单位：元序号供应商采购金额年度采购占比% 是否存在关联关系1安徽鲸统供应链科技有限公司457,660.12100%否合计457,660.12100% - (三)现金流量分析单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额123,393.64 -1,104,356.25111.17% 投资活动产生的现金流量净额-379,431.88 - -100% 筹资活动产生的现金流量净额-60,000 -226,00073.45% 现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额：2023年经营活动产生的现金流量净额为123,393.64元，较上年同期增长111.17%，主要原因为公司主营业务调整后开拓新的市场，到款较上年同期更为及时。

2、投资活动产生的现金流量净额：2023年投资活动产生的现金流量净额为-379,431.88元，较上年同期下降100%，是因为本期购建了部分资产所致。

3、筹资活动产生的现金流量净额：2023年筹资活动产生的现金流量净额为-60,000元，较上年同期增长了73.45%，是由于本期业务调整，降低了筹资额度。

公告编号：2024-015 12 四、投资状况分析(一)主要控股子公司、参股公司情况□适用√不适用 主要参股公司业务分析□适用√不适用 (二)理财产品投资情况□适用√不适用 非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财□适用√不适用 (三)公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况□适用√不适用 五、公司面临的重大风险分析重大风险事项名称重大风险事项简要描述国家宏观经济下行风险目前，国内外经济增速有所提升，整体经济形势向好，但包括国际贸易局势多变、房地产行业结构性调整、制造业景气度恢复缓慢在内的多重负面因素仍然存在。

由于公司的客户主要来自国内地产、物流、贸易行业，受到上述负面因素的影响程度往往较高。

未来若宏观经济复苏态势不及预期，可能造成公司下游客户在信息化以及研发设计类软件需求上的进一步疲软，从而对公司业务发展造成不利影响。

应对措施：公司拟积极研判国家相关政策，大力开拓各种市场，以应对国家宏观经济带来的不确定性影响。

人力资源风险软件行业是技术密集型行业，行业发展和技术更新较快，无论是现有产品迭代还是新产品开发都非常依赖于核心技术人员对行业发展趋势及研发方向的把握能力，同时也依赖于技术人员的研发落地能力。

若出现竞争对手恶意争抢，或其他因素导致相关人才流失，则可能导致公司无法保持技术领先性，对公司经营产生不利影响。

行业的迅速发展，导致了行业内厂商对行业专业技术人才的需求加大，具有多年从业经验的优秀人才是重点争夺的目标，使得行业内人才争夺不断加剧，人力资源成本不断攀升。

应对措施：一是公司拟努力提高产品技术含量，增加产品 公告编号：2024-015 13 附加值，提高产品利润，以应对人力成本上升的风险；二是加强企业文化建设，凝聚公司向心力；三是重视员工福利待遇，提供有市场竞争力的薪酬福利. 主营业务调整的风险公司主营业务年内进行了调整，来自原来客户的收入大幅下降，一方面，会严重影响公司盈利的稳定性，公司业绩存在大幅下滑的风险；另一方面，如果公司不能在短期内拓展其他客户，弥补主要客户收入大幅下降的影响，则可能由于收入萎缩影响公司的持续盈利能力。

应对措施：公司拟大力开拓产品市场，稳定一批固定的客户，以应对主营业务调整的风险。

采购风险公司业务涉及软件技术、辅助材料、配件和设备等物资的购买活动,因采购活动关系到这些物资的成本及质量，对于生产、建设等过程也有重大影响。

应对措施：公司拟加强采购产品质量、采购成本控制，优化供应商的筛选。

技术研发风险软件行业属于技术密集型行业,复杂度高，专业性强，产品升级迭代较快，若公司未来自行研发的新技术不符合行业趋势和市场需求，或技术的升级迭代进度、成果未达预期甚至研发失败，可能在增加公司研发成本的同时，影响公司产品竞争力并错失市场发展机会，对公司未来业务发展造成不利影响。

应对措施：为此，公司采取不盲目扩大研发范围，以市场为导向加大技术应用探索，对核心技术人员采取激励措施同时加大知识产权保护等方式缓解技术风险。

本期重大风险是否发生重大变化：是因原有主营业务经营困难，难以为继，奥哲股份从战略发展角度出发，为提高公司的盈利能力，增强公司持续经营能力和综合竞争力，实现公司长远发展，公司做出了战略发展方向的转变，拟变更主营业务。

变更前公司主营业务为：企业文化衍生品的设计、销售和商业策划服务，变更后主营业务为：软件开发；技术服务；信息系统集成服务。

本次主营业务变更导致公司所属行业发生变化，公司主营业务不会变更为私募业务，不会变更为其他具有金融属性的业务，公司面临的重大风险因为主营业务的调整随之发生了重大变化。

因此，本期重大风险较上期发生较大变化。

公告编号：2024-015 14 第三节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项□是√否 三.二.(一) 是否存在提供担保事项□是√否 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 三.二.(二) 是否存在关联交易事项√是□否 三.二.(三) 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 三.二.(四) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况□是√否 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项(一)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况(二)报告期内公司发生的关联交易情况单位：元日常性关联交易情况预计金额发生金额购买原材料、燃料、动力，接受劳务 销售产品、商品，提供劳务 150,000.00 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 其他重大关联交易情况审议金额交易金额收购、出售资产或股权 公告编号：2024-015 15 与关联方共同对外投资 提供财务资助 提供担保 委托理财 公司无偿使用控股股东上海奥昱商务咨询合伙企业提供的营运资金28,500.00 企业集团财务公司关联交易情况预计金额发生金额存款 贷款 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：报告期内，公司向深圳市众邦投资控股集团有限公司提供信息系统服务，交易额15.00万元，交易金额未达到董事会审议标准。

关联方上海奥昱商务咨询合伙企业提供财务资助2.85万元，未收取利息。

本期未发生重大关联交易。

违规关联交易情况□适用√不适用 (三)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况其他股东2017年5月26日-挂牌其他承诺上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）不开展实际经营业务，除投资本公司外，不存在其他投资情形，不存在以非公开方式向合格投资者募集资金、资产由基金管理人管理的情形，不存在担任私募投资基金管理人的情形，也没有担任私募投资基金管理人的计划或安排，不属于私募投资基金管理人或私募投资基金正在履行中 公告编号：2024-015 16 实际控制人或控股股东2017年5月26日-挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中其他股东2017年5月26日-挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中董监高2017年5月26日-挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中实际控制人或控股股东2017年5月26日-挂牌关联交易承诺承诺规范关联交易，避免资金占用正在履行中其他股东2017年5月26日-挂牌关联交易承诺承诺规范关联交易，避免资金占用正在履行中董监高2017年5月26日-挂牌关联交易承诺承诺规范关联交易，避免资金占用正在履行中董监高2017年5月26日-挂牌任职资格承诺承诺符合董监高任职资条件正在履行中收购人2023年6月29日-收购任职资格承诺承诺收购人符合资格正在履行中收购人2023年6月29日-收购资金来源承诺承诺收购人资金来源自有正在履行中收购人2023年6月29日-收购保持公司独立承诺承诺保持公司独立正在履行中收购人2023年6月29日-收购规范关联交易、避免同业竞争的承诺承诺规范关联交易、避免同业竞争正在履行中收购人2023年6月29日-收购限售承诺承诺收购完成后12个月内不转让股票正在履行中收购人2023年6月29日-收购不注入私募基金、类金融相关业务和房地产开发及投资类资产的承诺承诺不注入私募基金、类金融相关业务和房地产开发及投资类资产正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况无 公告编号：2024-015 17 第四节股份变动、融资和利润分配一、普通股股本情况(二) 普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数2,187,50043.75% 1,575,0753,762,57575.2515% 其中：控股股东、实际控制人37,5000.75% 2,062,5002,100,00042.0000% 董事、监事、高管0 - 412,475412,4758.2495% 核心员工- - - - - 有限售条件股份有限售股份总数2,812,50056.25% -1,575,0751,237,42524.7485% 其中：控股股东、实际控制人2,812,50056.25% -2,812,500 - - 董事、监事、高管- - 1,237,4251,237,42524.7485% 核心员工 - - - - 总股本5,000,000 - 05,000,000 - 普通股股东人数5 股本结构变动情况：□适用√不适用 关于上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）股份限售情况的说明：2023年6月28日，奥昱咨询与张伶、佟海奉签订了《股权转让协议》，奥昱咨询拟通过大宗交易方式收购张伶、佟海奉持有的公司2,850,000股股份（其中收购张伶持有的公司1,900,000股股份，收购佟海奉持有的公司950,000股股份），占公司总股本的57.00%。

收购完成后，上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）将持有公司3,350,000股股份，占公司总股本的67.00%，成为公司第一大股东及控股股东。

具体内容详见公司于2023年6月30日、2023年8月14日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的相关收购文件。

2023年10月31日，收购人上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）通过增持股份，成为公司控股股东、实际控制人。

具体内容详见公司于2023年10月31日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台（）披露的《控股股东、实际控制人变更公告》（公告编号：2023-067）。

截至2023年12月31日，已收购1,600,000股股份，尚待收购1,250,000股股份。

根据收购人的公开承诺，奥昱咨询所持股票将在收购完成后在中国结算办理为期12月的限售。

(三) 普通股前十名股东情况单位：股 公告编号：2024-015 18 序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 500,0001,600,0002,100,00042.0000% 02,100,0002,100,0000 2苗宇1,500,000149,9001,649,90032.9980% 1,237,425412,4751,649,9000 3佟海奉950,0000950,00019.0000% 0950,00000 4张伶1,900,000 -1,600,000300,0006.0000% 0300,00000 5高继秋01001000.0020% 010000 合计4,850,000150,0005,000,000100.00% 1,237,4253,762,5753,749,9000 普通股前十名股东间相互关系说明：股东苗宇为奥昱咨询股东;张伶与股东佟海奉系夫妻关系。

二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露：□是√否 （一）控股股东情况控股股东为上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙），执行事务合伙人为李凤岐，成立日期2016年10月25日，统一社会信用代码91310113MA1GL1NG8N，出资额200万元。

2023年6月28日，奥昱咨询与张伶、佟海奉签订了《股权转让协议》，奥昱咨询拟通过大宗交易方式收购张伶、佟海奉持有的公司2,850,000股股份（其中收购张伶持有的公司1,900,000股股份，收购佟海奉持有的公司950,000股股份），占公司总股本的57.00%。

收购完成后，上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）将持有公司3,350,000股股份，占公司总股本的67.00%，成为公司第一大股东及控股股东。

具体内容详见公司于2023年6月30日、2023年8月14日在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台（）披露的相关收购文件。

2023年10月31日，收购人上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）通过增持股份，成为公司控股股东、实际控制人。

具体内容详见公司于2023年10月31日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台（）披露的《控股股东、实际控制人变更公告》（公告编号：2023-067）。

截至2023年12月31日，收购人上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）已收购1,600,000股股份，尚待收购1,250,000股股份。

因此报告期内，公司控股股东由张伶变更为上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）。

公告编号：2024-015 19 （二）实际控制人情况李凤岐，男，1983年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

最近五年任职：2014年12月至2018 年8月，担任北京华夏立德文化传播有限公司执行董事、经理；2017年3月至今，任深圳市弗伊投资咨询控股有限公司执行董事、总经理；2022年4月至今，任深圳市众邦投资控股集团有限公司执行董事、总经理；2023年2月至今，任上海奥哲文化传播股份有限公司董事长。

公司与实际控制人之间的产权与控制关系图如下：李凤岐持有奥昱咨询51%出资额，并担任奥昱咨询的执行事务合伙人，李凤岐为奥昱咨询的控股股东和实际控制人。

本期期初，奥昱咨询持有公司500,000股股份，占公司总股本的10%。

2023年6月28日，奥昱咨询与张伶、佟海奉签署了《股权转让协议》，奥昱咨询将通过大宗交易方式收购张伶、佟海奉持有的公司2,850,000股股份（其中收购张伶持有的公司1,900,000股股份，收购佟海奉持有的公司950,000股股份），占公司总股本的57%，收购完成后，奥昱咨询持有公众公司3,350,000股股份，占公众公司总股本的67%，成为公司控股股东。

奥昱咨询实际控制人李凤岐成为公司实际控制人，具体内容详见公司披露的相关收购文件。

报告期内，公司实际控制人发生变更，由张伶、佟海奉变更为李凤岐。

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(二)报告期内的股票发行情况□适用√不适用 (三)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 四、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 公告编号：2024-015 20 五、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 六、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 七、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况□适用√不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况：□适用√不适用 (二)权益分派预案□适用√不适用 公告编号：2024-015 21 第五节公司治理一、董事、监事、高级管理人员情况(一) 基本情况单位：股姓名职务性别出生年月任职起止日期期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 起始日期终止日期李凤岐董事长、财务负责人（代行） 男1983年5月2023年2月23日2026年2月22日0000% 苗宇董事、总经理、董事会秘书男1980年3月2023年2月23日2026年2月22日1,500,0 00 149,0001,649,90032.9980% 赵洋洋董事女1987年4月2023年2月23日2026年2月22日0000% 罗瑞瑞董事女1989年10月2023年2月23日2026年2月22日0000% 杜颖董事女1981年7月2023年2月23日2026年2月22日0000% 杨志会监事会主席男1989年4月2023年2月23日2026年2月22日0000% 李良监事男1982年8月2023年2月23日2026年2月22日0000% 贾思宇职工代表监事女1990年3月2023年2月23日2026年2月22日0000% 公告编号：2024-015 22 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事长李凤岐系公司实际控制人，公司控股股东上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人；董事、总经理、董事会秘书苗宇为公司股东，同时为上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）的有限合伙人；监事会主席杨志会为上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）的有限合伙人。

除上述情形外，公司董事、监事、高级管理人员与股东之间无其他关联关系。

(二) 变动情况√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因李凤岐-新任董事长换届李凤岐-新任财务负责人（代行）原财务负责人辞职苗宇-新任董事、总经理、董事会秘书换届赵洋洋-新任董事换届罗瑞瑞-新任董事换届杜颖-新任董事换届杨志会-新任监事会主席换届李良-新任监事换届贾思宇-新任职工代表监事换届佟海奉董事长、总经理离任-换届尹珏平董事、财务总监、董事会秘书离任-换届袁品一董事离任-换届张伶董事离任-换届孙徐董事离任-换届刘晓敏监事会主席离任-换届董佳威监事离任-换届曹子剑监事离任-换届报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况√适用□不适用 李凤岐，男，汉族，1983年5月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2014年12月至2017年8月，在北京华夏立德文化传播有限公司担任总经理；2017年8月至2021年1月，在深圳市弗伊投资咨询控股有限公司担任董事长；2021年1月至今在深圳市众邦投资控股集团有限公司担任董事长，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司董事长。

苗宇，男，汉族，1980年3月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2004年12月至2011年1月，在ZTE中兴通讯移动事业部任首席方案经理；2011年1月至2013年1月在海辉国际集团任高级销售经理；2013年1月至2015年3月在赛欧曼中国投资银行部任副总裁；2015年3月至2017年9月在国商金控投资基金管理（北京）有限公司任基金公司总裁；2017年9月至2020年7月在金格投资控股集团投资管理中心任总裁；2020年7月至2022年12月在中惠银投不良资产处置（山东）有限公司资金管理部任副总裁；2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司董事、总经理、董秘。

公告编号：2024-015 23 赵洋洋，汉族，1987年4月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2017年1月至2020年10月在上海秋实教育信息科技有限公司任总经理；2020年10月至今，在河南亿汇财商教育信息咨询集团有限公司任总经理，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司董事。

罗瑞瑞，汉族，1989年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2010年3月至2018年1月，在上海晨洪商贸有限公司市场部任业务经理；2018年1月至2020年11月在上海带好商务咨询服务中心市场部任经理；2020年6月至2021年7月，在上海郡颜商贸有限公司任总经理，2021年7月至今在深圳法拍科技有限公司市场运营中心任总经理，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司董事。

杜颖，汉族，1981年7月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2003年8月至2007年7月，在海尔集团商流推进本部任助理；2007年8月至2014年9月，在广州宝洁有限公司上海分公司市场部任经理；2017年9月至今，在上海美初医疗信息技术有限公司任总经理，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司董事。

杨志会，男，1989年4月11日出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2016年1月至2018年8月，在大庆市元晶餐饮企业管理有限公司总经办任经理；2018年8月至2020年9月在中辉金服贷款代理（东莞）有限公司总经办任总经理；2020年9月至今在河南天狗好房房地产营销策划有限公司总经办任总经理，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司监事会主席。

李良，男，1982年8月出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2004年6月至2006年5月，在华宇电子科技（杭州）有限公司工程部任制程工程师；2006年6月至2014年5月，在杭州下沙东升电脑有限公司业务部任大客户经理；2014年6月至2016年7月，在联强国际贸易（中国）有限公司渠道部任分销渠道经理；2016年8月至2020年10月，在杭州来拍网络科技有限公司管理部任副总经理；2020年11月至2023年1月，在特资云（杭州）控股有限公司管理部任总经理，2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司监事。

贾思宇，女，1990年3月8日出生，中国国籍，无境外永久居留权。

2014年6月至2015年12月，在荣程联合钢铁集团有限公司实验室任研究员；2015年12月至2017年10月，在北京创世威纳科技有限公司任总经理助理；2017年11月至2022年12月，在北京一撕得物流技术有限公司任VP助理；2023年2月至今为上海奥哲文化传播股份有限公司职工代表监事。

(三) 董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况(一) 在职员工（公司及控股子公司）情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数管理人员1001 销售人员1001 技术、设计人员1010 财务人员3021 行政、采购人员3021 员工总计9054 按教育程度分类期初人数期末人数博士00 公告编号：2024-015 24 硕士00 本科94 专科00 专科以下00 员工总计94 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况1、薪酬政策：员工薪酬包括工资、奖金、补贴、以及五险一金，适用于全体员工，具体根据公司《员工手册》条例实行。

2、培训计划：根据各部门的岗位和技能需求，组织员工年度培训和意识教育，以及新员工和转岗人员的岗位培训与考核等。

3、需公司承担费用的离退休职工人员为0。

(二) 核心员工（公司及控股子公司）情况□适用√不适用 三、公司治理及内部控制事项是或否投资机构是否派驻董事□是√否 监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否 管理层是否引入职业经理人□是√否 报告期内是否新增关联方√是□否 (一) 公司治理基本情况公司依据《公司法》及《公司章程》建立了三会，制定了《股东大会议事规则》《董事会议事规则》《监事会议事规则》《关联交易管理制度》《对外投资管理制度》《融资与对外担保管理办法》《防范控股股东及关联方资金占用制度》《投资者关系管理制度》《信息披露事务管理制度》《董事会秘书工作制度》《总经理工作细则》等制度，明确了股东的权利义务，明确了三会的职权和议事方式、表决程序，明确了关联交易、对外投资、对外担保等重要事项的决策程序，建立了投资者关系管理制度、关联股东和关联董事回避制度、纠纷解决机制等。

现有公司治理机制给所有股东提供合适的保护，保证了股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利。

(二) 监事会对监督事项的意见监事会在报告期内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对报告期内的监督事项无异议。

(三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明（一）业务分开情况 公告编号：2024-015 25 公司具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力。

公司具有独立完整的业务流程、经营场所及经营业务资源等，不存在需要依赖控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行生产经营活动的情况；公司具备与经营有关的资产，能够独立开展经营活动；公司以自身的名义独立开展业务和签订合同，公司的业务独立于控股股东、实际控制人及其控制的其他企业；公司在报告期内未发生过显失公平的关联交易；目前公司与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业不存在同业竞争情形。

（二）资产分开情况 公司的资产独立完整、权属清晰，具备与经营有关的业务体系及相关资产。

公司合法拥有经营及办公场所的使用权。

截至本公开转让说明书签署之日，不存在资产、资金或其他资源被股东、高级管理人员及其关联人员占用的情况，不存在以公司资产、权益等为股东的债务提供担保的情况。

（三）人员分开情况公司的董事、监事、高级管理人员均按照《公司法》及《公司章程》的有关规定产生，不存在股东超越公司董事会和股东大会做出人事任免决定的情况。

公司总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书均专职在公司工作，不存在在控股股东、实际控制人控制的其他企业担任除董事、监事以外职务的情形，不存在在控股股东、实际控制人控制的其他企业领薪的情形。

公司劳动用工合法合规，公司建立了规范健全的劳动人事管理制度，与员工均签订了全日制劳动合同或聘用合同，劳动合同或聘用合同的内容合法有效，公司不存在临时性、辅助性或者替代性的工作岗位需求，不存在劳务派遣、劳务分包、非全日制用工等用工形式。

员工工资报酬以及相应的社会保障单独造册发放，完全独立管理。

公司按月足额向劳动者支付薪资。

（四）财务分开情况 公司设立了独立的财务部门，建立了独立的财务核算体系和财务管理制度，能够独立做出财务决策。

公司独立开设银行账户，依法独立纳税，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共享银行账户的情形。

公司自主决定投资计划和资金安排，不存在为股东及其控制的其他企业提供担保的情况。

（五）机构分开情况 公司依法建立健全了股东大会、董事会、监事会、高级管理人员等公司治理结构，各机构独立行使经营管理职权。

根据生产经营及业务开展的需要，公司设置了较为完善的内部组织机构，各机构人员编制合理、职责明确、工作流程清晰，具有较为完备的内部管理制度。

公司组织机构与控股股东、实际控制人控制的其他企业完全分开且独立运作，与控股股东、实际控制人控制的其他企业不存在机构混同的情形。

综上，公司运营独立，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业在业务、资产、人员、财务、机构等方面均已分开。

(四) 对重大内部管理制度的评价公司根据法律法规、业务特点和公司自身情况制定完善了一系列财务管理制度，公司董事会认为，公司现行的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制制度均是依据《公司法》《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身实际情况制定的，符合现代企业制度要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷，公司将持续对内部控制进行完善，并确保其能够有效执行。

四、投资者保护(一)实行累积投票制的情况□适用√不适用 公告编号：2024-015 26 (二)提供网络投票的情况□适用√不适用 (三)表决权差异安排□适用√不适用 公告编号：2024-015 27 第六节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落□无 □强调事项段□其他事项段 √持续经营重大不确定性段落□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号中兴华审字（2024）第012562号审计机构名称中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址北京市丰台区丽泽路20号丽泽SOHO Ｂ座20层审计报告日期2024年3月28日签字注册会计师姓名及连续签字年限虞东侠赵国辉2年2年会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限2年会计师事务所审计报酬（万元） 8.00 审计报告中兴华审字（2024）第012562号上海奥哲文化传播股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了上海奥哲文化传播股份有限公司（以下简称“奥哲股份”）财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了奥哲股份2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于奥哲股份，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、与持续经营相关的重大不确定性 公告编号：2024-015 28 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注二、2所述，奥哲股份截至2023年12月31日累计未弥补亏损金额4,859,172.28，达股本总额的97.18%。

该情况表明存在可能导致对奥哲股份持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。

该事项不影响已发表的审计意见。

四、其他信息奥哲股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息包括奥哲股份2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估奥哲股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算奥哲股份、停止营运或别无其他现实的选择。

治理层负责监督奥哲股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持了职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作： 公告编号：2024-015 29 （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对奥哲股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致奥哲股份不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：虞东侠中国·北京 中国注册会计师：赵国辉 2024年3月28日公告编号：2024-015 30 二、财务报表(一) 资产负债表 单位：元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产： 货币资金附注之六、1 437.45366,475.69 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款附注之六、2151,096.15212,333.76 应收款项融资 预付款项附注之六、36,00081,991.76 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款附注之六、4 32,650 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货附注之六、5 323,655.96 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 157,533.601,017,107.17 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产附注之六、665,986.8411,279.84 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产附注之六、8 138,906.24 公告编号：2024-015 31 无形资产附注之六、7577,500 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 643,486.84150,186.08 资产总计 801,020.441,167,293.25 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款附注之六、9374,438.8853,898.94 预收款项附注之六、103,021.75 合同负债 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬附注之六、1134,732128,148.44 应交税费附注之六、1224,332.1313,001.16 其他应付款附注之六、1352,488.89 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债附注之六、14 71,727.07 其他流动负债 流动负债合计 489,013.65266,775.61 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 公告编号：2024-015 32 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 489,013.65266,775.61 所有者权益（或股东权益）： 股本附注之六、165,000,0005,000,000 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积附注之六、17171,179.07171,179.07 一般风险准备 未分配利润 -4,859,172.28 -4,270,661.43 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计312,006.79900,517.64 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 312,006.79900,517.64 负债和所有者权益（或股东权益）总计801,020.441,167,293.25 法定代表人：李凤岐 主管会计工作负责人：李凤岐 会计机构负责人：李凤岐(二) 利润表单位：元项目附注2023年2022年一、营业总收入 2,447,004.16994,596.89 其中：营业收入附注之六、192,447,004.16994,596.89 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,265,963.852,937,635.77 其中：营业成本附注之六、19836,100.78877,800.07 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 公告编号：2024-015 33 分保费用 税金及附加附注之六、203,831.78 1,370.85 销售费用附注之六、2143374.09219,804.1 管理费用附注之六、222,379,187.091,827,923.14 研发费用 财务费用附注之六、233,470.1110,737.61 其中：利息费用 1,831.92 12,389.01 利息收入 296.483,373.5 加：其他收益附注之六、2482.143,078.62 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）附注之六、25 -79,978.58 -20,352.1 资产减值损失（损失以“-”号填列）附注之六、26 -3,137.86 资产处置收益（损失以“-”号填列）附注之六、27 -44,094.43 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -946,088.42 -1,960,312.36 加：营业外收入附注之六、28357,577.57 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） -588,510.85 -1,960,312.36 减：所得税费用附注之六、290 -318.43 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -588,510.85 -1,959,993.93 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -588,510.85 -1,959,993.93 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） -588,510.85 -1,959,993.93 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 公告编号：2024-015 34 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 -588,510.85 -1,959,993.93 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 -588,510.85 -1,959,993.93 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） -0.12 -0.39 （二）稀释每股收益（元/股） -0.12 -0.39 法定代表人：李凤岐 主管会计工作负责人：李凤岐 会计机构负责人：李凤岐(三) 现金流量表单位：元项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,683,556.751,818,768.29 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 82.1478.62 收到其他与经营活动有关的现金附注之六、30266,377.936,373.5 经营活动现金流入小计2,950,016.82 1,825,220.41 购买商品、接受劳务支付的现金 499,428.361,406,785.71 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 公告编号：2024-015 35 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 1,174,896.241,312,262.21 支付的各项税费 68,739.4124,193.65 支付其他与经营活动有关的现金附注之六、301,083,559.17186,335.09 经营活动现金流出小计2,826,623.18 2,929,576.66 经营活动产生的现金流量净额 123,393.64 -1,104,356.25 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额5,400 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 5,400 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金384,831.88 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 384,831.88 投资活动产生的现金流量净额 -379,431.88 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金附注之六、3060,000226,000 筹资活动现金流出小计 60,000226,000 筹资活动产生的现金流量净额 -60,000 -226,000 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -316,038.24 -1,330,356.25 加：期初现金及现金等价物余额 316,475.691,646,831.94 公告编号：2024-015 36 六、期末现金及现金等价物余额 437.45316,475.69 法定代表人：李凤岐 主管会计工作负责人：李凤岐 会计机构负责人：李凤岐 公告编号：2024-015 37 (四) 股东权益变动表单位：元项目2023年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额5,000,000 171,179.07 -4,270,661.43 900,517.64 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额5,000,000 171,179.07 -4,270,661.43 900,517.64 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -588,510.85 -588,510.85 （一）综合收益总额 -588,510.85 -588,510.85 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 公告编号：2024-015 38 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额5,000,000 171,179.07 -4,859,172.28 312,006.79 项目2022年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额5,000,000 171,179.07 -2,310,667.50 2,860,511.57 加：会计政策变更 前期差错更正 公告编号：2024-015 39 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额5,000,000 171,179.07 -2,310,667.50 2,860,511.57 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -1,959,993.93 -1,959,993.93 （一）综合收益总额 -1,959,993.93 -1,959,993.93 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益 公告编号：2024-015 40 6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额5,000,000 171,179.07 -4,270,661.43 900,517.64 法定代表人：李凤岐 主管会计工作负责人：李凤岐 会计机构负责人：李凤岐 公告编号：2024-015 41 上海奥哲文化传播股份有限公司2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况1、公司注册地、组织形式和总部地址上海奥哲文化传播股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系经上海市工商行政管理局批准，张伶、佟海奉、苗宇、上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）为其股东，于2006年2月23日在上海市工商行政管理局登记注册，总部位于上海市。

公司现持有统一社会信用代码为91310116785641325E的营业执照，注册资本5,000,000.00元，股份总数5,000,000股（每股面值1元）。

公司股票已于2017年8月9日在全国中小企业股份转让系统挂牌交易，股份代码：871839。

截至2023年12月31日，公司法定代表人为佟海奉；公司注册地为上海市金山区枫泾镇曹黎路38弄25号1008室。

2、公司的业务性质和主要经营活动本公司所属行业为商务服务业；经营范围：一般项目：其他文化艺术经纪代理；食品销售（仅销售预包装食品）；软件销售；软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；网络设备销售；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；信息系统集成服务；互联网安全服务；广告制作；广告发布；广告设计、代理；企业管理咨询；货物进出口；技术进出口；进出口代理；数据处理和存储支持服务；品牌管理；商业综合体管理服务；住房租赁；非居住房地产租赁；物业管理；物业服务评估；机械设备租赁；税务服务；科技中介服务；园区管理服务；教育咨询服务（不含涉许可审批的教育培训活动）；互联网数据服务；工业互联网数据服务；软件外包服务。

（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：互联网信息服务；网络文化经营；拍卖业务。

（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准） 3、财务报告的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）披露有关财务信息。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费 公告编号：2024-015 42 用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营截至2023年12月31日，本公司2019-2023年未分配利润分别为158,082.52元、-505,344.30元、-2,310,667.50元-4,270,661.43元及-4,859,172.28元，未分配利润持续下降，累计未弥补亏损额达股本总额的97.18%。

截至目前，本公司为增强持续经营能力及盈利能力，改善业务现状，促进长远、健康发展，拟采取以下措施：（1）引入战略合作者，对公司资源进行整合，增强公司的核心竞争力。

引入的战略合作者首先要与公司的经营业务联系紧密，其次要实现资源共享促进互惠互利，并且具有相当的资金实力。

（2）公司积极努力的带动公司管理层转变思维，统一思想，充分认识到公司求生存、求发展必须以开拓创新为基础，认真研究产业政策，把握市场机会，加速投资新业务、开拓新领域的工作任务切实落地。

（3）积极调动和深入挖掘自身资源，加强全面预算管理和成本管控，严格控制各项费用支出，降低经营成本，最大限度提高主营业务盈利水平。

（4）加强公司管理团队的建设。

通过招聘，储备具备专业能力的人才，为公司开展业务建立扎实、可靠的专业团队，并通过建立更为科学合理的激励约束机制，不断提升业务团队的工作积极性。

三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于日常经营的资产或服务起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

公告编号：2024-015 43 4、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营 公告编号：2024-015 44 控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

6、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量 公告编号：2024-015 45 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该 公告编号：2024-015 46 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。

已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的， 公告编号：2024-015 47 作为利润分配处理。

7、金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利 公告编号：2024-015 48 变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（3）已发生信用减值的金融资产的判断标准当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（4）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（5）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（6）各类金融资产信用损失的确定方法①应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票除信用风险较低的银行承兑汇票组合之外的应收票据，本公司依据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收账款组合的预期信用损失为基础，考虑前瞻性信息，确定损失准备②应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期 公告编号：2024-015 49 信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据组合1账龄组合组合2关联方应收款项组合组合3质量保证金组合组合4备用金及押金组合a.组合中，采用账龄分析法的预期信用损失率如下：账龄应收票据计提比例（%）应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%) 3个月年以内（含，下同） 0.000.000.00 3个月-1年5.005.005.00 1-2年30.0030.0030.00 2-3年50.0050.0050.00 3年以上100.00100.00100.00 ③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目确定组合的依据组合1账龄组合组合2关联方应收款项组合组合3质量保证金组合组合4备用金及押金组合8、存货（1）存货的分类存货主要包括库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按个别计价法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 公告编号：2024-015 50 计的销售费用以及相关税费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

9、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、7、金融资产减值。

10、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、6“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长 公告编号：2024-015 51 期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

公告编号：2024-015 52 ②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合 公告编号：2024-015 53 收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。

其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

11、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 公告编号：2024-015 54 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 通用设备平均年限法3.003.0032.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。

（4）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

12、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。

13、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使 公告编号：2024-015 55 用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

14、无形资产（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。

除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。

如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。

此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益； ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

公告编号：2024-015 56 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、16“长期资产减值”。

15、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括众创空间装修，办公、宿舍装修。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

16、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。

如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

17、合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

18、职工薪酬 公告编号：2024-015 57 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。

离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。

本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

19、股份支付（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付 公告编号：2024-015 58 以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。

若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

20、收入本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳 公告编号：2024-015 59 务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。

在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司有两大业务板块，一是企业文化衍生品销售，二是信息系统服务。

企业文化衍生品销售业务均为内销，客户在收到货物后与公司进行结算。

依据该公司自身的经营模式和结算方式，各类业务销售收入确认的具体方法披露如下：(1)企业文化衍生产品销售公司企业文化衍生产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

(2)信息系统服务业务公司信息系统服务业务属于在某一时点履行的履约义务，在公司提供完服务后、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

21、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币 公告编号：2024-015 60 性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

22、递延所得税资产/递延所得税负债（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

公告编号：2024-015 61 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

23、租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

①初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计 公告编号：2024-015 62 提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

④租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

本公司作为出租人①如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。

将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。

②如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。

本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。

24、重要会计政策、会计估计的变更（1）会计政策变更2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号）， 公告编号：2024-015 63 明确单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用《企业会计准则第18号——所得税》规定的初始确认豁免的会计处理，规定该豁免不得适用于会产生金额相同且方向相反的暂时性差异的交易。

因此，本集团需要为初始确认租赁和固定资产弃置义务产生的暂时性差异确认一项递延所得税资产和一项递延所得税负债。

本集团自2023年1月1日起施行。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，本集团按照本解释的规定进行调整。

对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本集团按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

上述会计政策变更不影响本年会计报表。

（2）会计估计变更公司无会计估计变更。

25、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。

这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）收入确认如本附注四、20、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类①租赁的识别 公告编号：2024-015 64 本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。

在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

②租赁的分类本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。

在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

③租赁负债本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。

在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。

不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。

存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

公告编号：2024-015 65 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。

本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。

这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。

对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（6）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。

这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。

如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项1、主要税种及税率税种计税依据具体税率情况增值税以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税13%、6% 城市维护建设税实际缴纳的流转税税额2.5% 教育费附加实际缴纳的流转税税额1.5% 地方教育费附加实际缴纳的流转税税额1% 企业所得税应纳税所得额25% 2、税收优惠及批文根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政 公告编号：2024-015 66 部税务总局公告2023年第10号）文规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

六、财务报表项目注释以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金项目期末余额上年年末余额库存现金 92,445.15 银行存款 437.45 224,030.54 其他货币资金 50,000.00 合计 437.45 366,475.69 2、应收账款（1）按账龄披露账 龄期末余额上年年末余额3个月以内(含，下同) 150,000.00 209,092.95 3个月-1年 1,796.00 1-2年 2,192.30 2-3年 2,192.30 3年以上47,561.68 47,561.68 小 计199,753.98 260,642.93 减：坏账准备48,657.83 48,309.17 合 计151,096.15 212,333.76 （2）按坏账计提方法分类列示类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款43,449.1021.7543,449.10100.00 按按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款156,304.8878.255,208.733.33151,096.15 其中： 组合1低分险组合 公告编号：2024-015 67 类 别期末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 组合2采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款156,304.8878.255,208.733.33151,096.15 合 计199,753.98100.0048,657.83 151,096.15 （续） 类 别上年年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例（%） 金额计提比例（%） 单项计提坏账准备的应收账款43,449.1016.6743,449.10100.00 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款217,193.8383.334,860.072.24 212,333.7 6 其中： 组合1低分险组合 组合2采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款217,193.8383.334,860.072.24 212,333.7 6 合 计260,642.93100.0048,309.17 212,333.7 6 （3）坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销单项计提坏账准备43,449.10 43,449.10 组合2采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款4,860.07348.66 5,208.73 合 计48,309.17348.66 48,657.83 （4）本期实际核销的应收账款情况：无。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称金额已计提坏账占应收账款总额的比例% 公告编号：2024-015 68 河南宇拍信息科技有限公司150,000.00 75.09 上海得力润滑油有限公司43,449.10 43,449.10 21.75 埃克森美孚亚太私人有限公司6,282.005,185.85 3.14 长城汽车股份有限公司徐水售后分公司22.8822.88 0.01 合计199,753.98 48,657.8399.99 3、预付款项（1）预付款项按账龄列示账龄期末余额上年年末余额金额比例（%）金额比例（%） 1年以内 6,000.00 100.0061,022.09 74.42 1-2年 1,666.00 2.03 2-3年 9,561.24 11.66 3年以上 9,742.43 11.88 合计 6,000.00 100.00 81,991.76 100.00 （2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况单位名称期末余额占预付账款期末余额合计数的比例（%） 北京知润律师事务所6,000.00100.00 合计6,000.00100.00 （3）本报告期内预付款项中无预付持公司5%（含5%）以上表决权股份的股东单位及关联方的款项。

4、其他应收款项 目期末余额上年年末余额其他应收款 32,650.00 应收利息 合 计 32,650.00 （1）其他应收款①按账龄披露 公告编号：2024-015 69 账 龄期末余额上年年末余额3个月以内(含，下同) 4,700.00 3个月-1年136,179.92 2,000.00 1-2年 1,500.00 2-3年 50,000.00 3年以上32,130.00 63,130.00 小 计168,309.92 121,330.00 减：坏账准备168,309.9288,680.00 合 计 32,650.00 ②按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额押金保证金136,179.92 85,500.00 应收暂付款32,130.00 32,130.00 备用金 3,700.00 小 计168,309.92 121,330.00 减：坏账准备168,309.9288,680.00 合 计 32,650.00 ③坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 上年年末余额100.00450.0088,130.0088,680.00 上年年末其他应收款账面余额在本期：——转入第二阶段 ——转入第三阶段-100.00 -450.00550.00 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提 79,629.92 79,629.92 本期转回 本期转销 本期核销 其他变动 公告编号：2024-015 70 坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 期末余额 168,309.92168,309.92 ④坏账准备的情况类 别年初余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备88,680.0079,629.92 168,309.92 合 计88,680.0079,629.92 168,309.92 ⑤按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例（%） 坏账准备期末余额上海立圭实业有限公司房租押金136,179.923个月-1年80.91136,179.92 揭阳市兴财金属制品有限公司应收暂付款32,130.003年以上19.0932,130.00 合 计合计168,309.92 100.00168,309.92 ⑥本报告期内无核销的其他应收款。

5、存货（1）存货分类 项目年末余额账面余额跌价准备账面价值库存商品3,137.863,137.86 发出商品 合计3,137.863,137.86 （续） 项目年初余额账面余额跌价准备账面价值库存商品 163,630.18 163,630.18 发出商品 160,025.78 160,025.78 合计 323,655.96 323,655.96 6、固定资产 公告编号：2024-015 71 项 目期末余额年初余额固定资产65,986.8411,279.84 固定资产清理 合 计65,986.8411,279.84 （1）固定资产①固定资产情况项目通用设备合计一、账面原值 1、年初余额192,693.76192,693.76 2、本期增加金额80,439.1980,439.19 （1）购置80,439.1980,439.19 3、本期减少金额192,693.76192,693.76 （1）处置或报废192,693.76192,693.76 4、期末余额80,439.1980,439.19 二、累计折旧 - 1、年初余额181,413.92181,413.92 2、本期增加金额14,768.6114,768.61 （1）计提14,768.6114,768.61 3、本期减少金额181,730.18181,730.18 （1）处置或报废181,730.18181,730.18 4、期末余额14,452.3514,452.35 三、减值准备 1、年初余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置或报废 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值65,986.8465,986.84 2、年初账面价值11,279.8411,279.84 7、无形资产项目软件合计 公告编号：2024-015 72 项目软件合计一、账面原值 1、上年年末余额 2、本期增加金额630,000.00630,000.00 （1）购置630,000.00630,000.00 （2）内部研发 （3）企业合并增加 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额630,000.00630,000.00 二、累计摊销 1、上年年末余额 2、本期增加金额52,500.0052,500.00 （1）计提52,500.0052,500.00 3、本期减少金额 （1）处置 （2）失效且终止确认的部分 4、期末余额52,500.0052,500.00 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加金额 （1）计提 3、本期减少金额 （1）处置 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值577,500.00577,500.00 2、上年年末账面价值 8、使用权资产项 目房屋及建筑物合 计一、账面原值1、上年年末余额918,400.13918,400.13 2、本年增加金额 公告编号：2024-015 73 项 目房屋及建筑物合 计3、本年减少金额918,400.13918,400.13 4、年末余额 二、累计折旧 1、上年年末余额779,493.89779,493.89 2、本年增加金额86,816.4086,816.40 （1）计提86,816.4086,816.40 3、本年减少金额866,310.29866,310.29 （1）处置866,310.29866,310.29 4、年末余额 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账面价值 2、上年年末账面价值138,906.24138,906.24 9、应付账款（1）应付账款列示项 目期末余额上年年末余额货款366,175.91 44,220.87 印刷费1,904.14 3,319.24 其他6,358.83 6,358.83 合 计374,438.88 53,898.94 10、预收账款（1）预收款项列示项 目期末余额上年年末余额微信平台测试3,021.75 合 计3,021.75 11、应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬128,148.441,106,599.291,218,165.73 16,582.00 公告编号：2024-015 74 二、离职后福利-设定提存计划 189,208.08171,058.0818,150.00 三、辞退福利 143,250.00143,250.00 四、一年内到期的其他福利合计128,148.441,439,057.371,532,473.8134,732.00 （2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、工资、奖金、津贴和补贴107,316.96931,829.111,039,146.07 2、职工福利费 3、社会保险费20,831.4895,818.18105,425.6611,224.00 其中：医疗保险费20,831.4893,486.35103,317.8311,000.00 工伤保险费 2,331.832,107.83 224.00 生育保险费 4、住房公积金 78,952.0073,594.005,358.00 5、工会经费和职工教育经费6、短期带薪缺勤7、短期利润分享计划合计128,148.441,137,833.721,249,400.1616,582.00 （3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险 183,263.77165,663.7717,600.00 2、失业保险费 5,944.315,394.31550.00 合计 189,208.08171,058.0818,150.00 12、应交税费项目期末余额年初余额增值税 23,173.47 11,704.06 印花税 106.53 代扣代缴个人所得税 605.37 城市维护建设税 579.33 292.60 教育费附加 347.6 175.56 地方教育附加 231.73 117.04 合计24,332.13 13,001.16 公告编号：2024-015 75 13、其他应付款项 目期末余额上年年末余额上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 28,500.00 苗宇 8,129.82 社会保障费(个人部分） 11,550.00 住房公积金（个人部分） 4,308.00 其他 1.07 合 计 52,488.89 14、一年内到期的非流动负债项 目期末余额上年年末余额1年内到期的租赁负债 71,727.07 合 计 71,727.07 15、租赁负债项 目上年年末余额本年增加本年减少年末余额新增租赁本年利息其他租赁付款额74,000.00 74,000.00 未确认融资费用-2,272.93 1,831.92441.01 减：一年内到期的租赁负债（附注六、12） 71,727.07 —— 合 计 —— 1,831.92441.0174,000.00 16、股本项目年初余额本期增减变动（+、-） 期末余额发行新股送股公积金转股其他小计股本总额 5,000,000.00 5,000,000.00 17、盈余公积项目年初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积 171,179.07 171,179.07 合计 171,179.07 171,179.07 注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积金。

法定盈余公积累计额为本公司注册资本50%以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。

经批准，任意盈余公积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

18、未分配利润 公告编号：2024-015 76 项目本期金额上期金额调整前上年末未分配利润-4,270,661.43 -2,310,667.50 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后期初未分配利润-4,270,661.43 -2,310,667.50 加：本期归属于母公司股东的净利润-588,510.85 -1,959,993.93 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 期末未分配利润-4,859,172.28 -4,270,661.43 19、营业收入和营业成本项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务2,447,004.16836,100.78994,596.89877,800.07 合计2,447,004.16836,100.78994,596.89877,800.07 （2）本期合同产生的收入情况合同分类本期金额上期金额企业文化衍生品销售368,879.67993,795.00 商业策划、广告与设计服务 801.89 信息系统服务2,078,124.49 合 计2,447,004.16994,596.89 20、税金及附加项目本期金额上期金额教育费附加 1,065.03 318.99 城市维护建设税 1,775.06 564.97 地方教育附加 710.02 212.66 印花税 281.67 274.23 合计3,831.78 1,370.85 注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

21、销售费用项目本期金额上期金额员工薪酬 11,149.82 169,701.22 公告编号：2024-015 77 样品及打样费 8,247.97 11,516.32 差旅费 11,408.32 10,410.75 其他 12,567.98 28,175.81 合计 43,374.09 219,804.10 22、管理费用项目本期金额上期金额员工薪酬1,445,231.48 993,969.41 咨询费314,231.21 318,660.38 折旧与摊销费341,488.56 223,640.85 办公费135,035.57 287,470.24 业务招待费 14,153.35 544.20 差旅费 119,976.17 240.00 其它9,070.75 3,398.06 合计2,379,187.09 1,827,923.14 23、财务费用项目本期金额上期金额利息支出1,831.92 12,389.01 减：利息收入296.48 3,373.50 银行手续费1,934.67 1,722.10 合计3,470.11 10,737.61 24、其他收益项 目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额政策扶持金 3,000.00 代扣个人手续费返还 82.14 78.62 合 计82.14 3,078.62 82.14 25、信用减值损失项目本期金额上期金额坏账损失-79,978.58 -20,352.10 合计-79,978.58 -20,352.10 26、资产减值损失项 目本期金额上期金额存货跌价损失-3,137.86 合 计-3,137.86 公告编号：2024-015 78 27、资产处置收益项 目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额固定资产处置损失-5,563.58 -5,563.58 使用权资产处置损失-38,530.85 -38,530.85 合 计-44,094.43 -44,094.43 28、营业外收入项 目本期金额上期金额计入本期非经常性损益的金额员工放弃工资357,577.57 357,577.57 合 计357,577.57 357,577.57 29、所得税费用（1）所得税费用表项目本期金额上期金额当期所得税费用 -318.43 递延所得税费用 合计 -318.43 （2）会计利润与所得税费用调整过程项 目本期金额上期金额利润总额-588,510.85 -1,960,312.36 按法定/适用税率计算的所得税费用-14,712.77 -49,007.81 子公司适用不同税率的影响 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响141.53217.68 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响14,571.2448,471.70 税率调整导致上年年末递延所得税资产/负债余额的变化所得税费用 -318.43 30、现金流量表项目（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额政府补助 3,000.00 利息收入 296.48 3,373.50 公告编号：2024-015 79 经营性其他往来 266,081.45 合计266,377.93 6,373.50 （2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额付现的管理费用及销售费用 981,623.50 171,060.31 手续费支出 1,934.67 1,722.10 支付保证金 3,000.00 经营活动其他往来 100,001.00 10,552.68 合计1,083,559.17186,335.09 （3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额支付经营租赁租金60,000.00 226,000.00 合计60,000.00 226,000.00 31、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润-588,510.85 -1,959,993.93 加：资产减值准备3,137.86 信用减值损失79,978.5820,352.10 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧14,768.619,617.32 使用权资产折旧86,816.40214,023.53 无形资产摊销52,500.00 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 44,094.43 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 1,831.9212,389.01 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 320,518.10 -92,300.57 公告编号：2024-015 80 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 139,900.79742,957.08 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -31,642.20 -51,400.79 其他 经营活动产生的现金流量净额123,393.64 -1,104,356.25 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额437.45316,475.69 减：现金的期初余额316,475.691,646,831.94 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额-316,038.24 -1,330,356.25 （2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额一、现金437.45316,475.69 其中：库存现金 92,445.15 可随时用于支付的银行存款437.45224,030.54 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额437.45316,475.69 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 七、关联方及关联交易1、本企业的控股股东及实际控制人情况控股股东及实际控制人名称持股比例（%） 表决权比例（%） 与本公司关系上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 42.0042.00本公司控股股东注：本公司实际控制人为李凤岐。

公告编号：2024-015 81 2、本公司的子公司情况报告期内本公司不存在子公司。

3、本公司的合营和联营企业情况报告期内本公司不存在合营和联营企业。

4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系苗宇本公司持股比例5%以上的股东；本公司董事、总经理、董事会秘书张伶本公司持股比例5%以上股东佟海奉本公司持股比例5%以上股东李凤岐本公司实际控制人、董事、董事长 杜颖本公司董事罗瑞瑞本公司董事赵洋洋本公司董事杨志会本公司监事会主席贾思宇本公司职工代表监事李良本公司监事会主席上海秋实教育科技有限公司实际控制人控制的公司深圳市众邦投资控股集团有限公司实际控制人控制的公司武汉沐江法拍科技有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司深圳法拍科技有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司中惠银投不良资产处置（山东）有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司浙江好拍科技有限责任公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司深圳前海亿林资产管理有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司深圳市弗伊投资咨询控股有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司深圳市京普科技有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司广州华宇恒通股权投资基金管理有限公司实际控制人担任执行董事兼总经理的公司浙江钉软教育科技有限公司实际控制人担任监事的公司河南恒拍信息科技有限公司监事会主席担任执行董事兼总经理的公司河南天狗好房房地产营销策划有限公司监事会主席担任执行董事兼总经理的公司上海众邦天狗房地产顾问有限公司监事会主席实际控制的公司中辉金服贷款代理（东莞）有限公司监事会主席实际控制的公司 公告编号：2024-015 82 上海精济生物医药有限公司总经理实际控制的公司上海姜域实业有限公司总经理担任监事的公司上海聚宝路经济发展有限公司总经理担任监事的公司上海德茂宝行经济发展有限公司总经理担任监事的公司上海聚宝创建设发展有限公司总经理担任监事的公司上海易路通达咨询策划有限公司总经理担任监事的公司苏州粹漾文化科技有限公司总经理担任监事的公司上海奥禾环保科技有限公司股东实际控制的公司上海聚环宝商务咨询合伙企业（有限合伙） 股东实际控制的单位上海奥实商务咨询合伙企业（有限合伙） 股东担任执行事务合伙人的单位上海亿家德教育科技有限公司董事控股的公司上海亿才聚汇教育科技集团有限公司董事控股的公司5、关联方交易情况（1）出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额深圳市众邦投资控股集团有限公司信息系统服务150,000.00 （2）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说 明拆入： 上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 28,500.00随借随还日常业务拆借（3）应付关联方款项项目关联方期末余额上年年末余额其他应付款上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙） 28,500.00 其他应付款苗宇8,129.82 （4）关键管理人员报酬项目本期金额上期金额关键管理人员报酬410,540.00837,556.50 6、关联方承诺报告期无关联方承诺事项。

八、承诺及或有事项 公告编号：2024-015 83 1、重大承诺事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

九、资产负债表日后事项2024年1月17日，公司发布《上海奥哲文化传播股份有限公司股份质押的公告》，公告编号为2024-002，公司股份质押情况如下：公司股东上海奥昱商务咨询合伙企业（有限合伙）基于企业资金流动性需要向北京晶大科技咨询服务中心（有限合伙）借款，将其持有公司42.00%的股份质押，用于保证借款协议的履行，提供股份质押担保，已于2024年1月15日在中国结算办理质押登记，质押权人为北京晶大科技咨询服务中心（有限合伙），质押权人与质押股东不存在关联关系。

公司股东苗宇基于个人资金流动性需要向北京欧世乾科技咨询服务中心（有限合伙）借款，将其持有公司32.9980%的股份质押，用于保证借款协议的履行，提供股份质押担保，已于2024年1月15日在中国结算办理质押登记，质押权人为北京欧世乾科技咨询服务中心（有限合伙），质押权人与质押股东不存在关联关系。

2024年1月29日，公司第三届董事会第四次会议审议通过《关于提名苗宇担任上海奥哲文化传播股份有限公司董事会秘书的议案》，提名苗宇先生继续担任奥哲股份的董事会秘书。

十、其他重要事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十一、补充资料1、本期非经常性损益明细表项目金额说明非流动性资产处置损益-44,094.43 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 公告编号：2024-015 84 项目金额说明企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 其他符合非经常性损益定义的损益项目354,439.71 小计310,345.28 所得税影响额 少数股东权益影响额（税后） 合计310,345.28 2、净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润-97.07 -0.12 -0.12 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润-148.26 -0.18 -0.18 上海奥哲文化传播股份有限公司2024年3月28日法定代表人：李凤岐 主管会计工作负责人：李凤岐 会计机构负责人：李凤岐 公告编号：2024-015 85 附件会计信息调整及差异情况一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一) 会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响□适用√不适用 二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非流动性资产处置损益-44,094.43 员工放弃工资357,577.57 存货跌价损失-3,137.86 非经常性损益合计310,345.28 减：所得税影响数 少数股东权益影响额（税后） 非经常性损益净额310,345.28 三、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 重要提示 第一节公司概况 第二节会计数据、经营情况和管理层分析 一、业务概要 (一)商业模式与经营计划实现情况 (二)与创新属性相关的认定情况 二、主要会计数据和财务指标 三、财务状况分析 (一)资产及负债状况分析 (二)经营情况分析 (三)现金流量分析 四、投资状况分析 (一)主要控股子公司、参股公司情况 (二)理财产品投资情况 (三)公司控制的结构化主体情况 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况 五、公司面临的重大风险分析 第三节重大事件 一、重大事件索引 (一) 重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项 (一)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (二)报告期内公司发生的关联交易情况 (三)承诺事项的履行情况 第四节股份变动、融资和利润分配 一、普通股股本情况 (二) 普通股股本结构 (三) 普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 （二）实际控制人情况 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (二)报告期内的股票发行情况 (三)存续至报告期的募集资金使用情况 四、存续至本期的优先股股票相关情况 五、存续至本期的债券融资情况 六、存续至本期的可转换债券情况 七、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 (二)权益分派预案 第五节公司治理 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 (二) 变动情况 (三) 董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）情况 (二) 核心员工（公司及控股子公司）情况 三、公司治理及内部控制 (一) 公司治理基本情况 (二) 监事会对监督事项的意见 (三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 (四) 对重大内部管理制度的评价 四、投资者保护 (一)实行累积投票制的情况 (二)提供网络投票的情况 (三)表决权差异安排 第六节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 (一) 资产负债表 (二) 利润表 (三) 现金流量表 (四) 股东权益变动表 上海奥哲文化传播股份有限公司 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 2、持续经营 三、遵循企业会计准则的声明 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 2、营业周期 3、记账本位币 4、现金及现金等价物的确定标准 5、外币业务和外币报表折算 6、金融工具 7、金融资产减值 8、存货 9、合同资产 10、长期股权投资 11、固定资产 12、在建工程 13、借款费用 14、无形资产 15、长期待摊费用 16、长期资产减值 17、合同负债 18、职工薪酬 19、股份支付 20、收入 21、政府补助 22、递延所得税资产/递延所得税负债 23、租赁 24、重要会计政策、会计估计的变更 25、重大会计判断和估计 五、税项 1、主要税种及税率 2、税收优惠及批文 六、财务报表项目注释 1、货币资金 2、应收账款 3、预付款项 4、其他应收款 5、存货 6、固定资产 7、无形资产 8、使用权资产 9、应付账款 10、预收账款 11、应付职工薪酬 12、应交税费 13、其他应付款 14、一年内到期的非流动负债 15、租赁负债 16、股本 17、盈余公积 18、未分配利润 19、营业收入和营业成本 20、税金及附加 21、销售费用 22、管理费用 23、财务费用 24、其他收益 25、信用减值损失 26、资产减值损失 27、资产处置收益 28、营业外收入 29、所得税费用 30、现金流量表项目 31、现金流量表补充资料 七、关联方及关联交易 1、本企业的控股股东及实际控制人情况 2、本公司的子公司情况 3、本公司的合营和联营企业情况 4、其他关联方情况 5、关联方交易情况 6、关联方承诺 八、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 2、或有事项 九、资产负债表日后事项 十、其他重要事项 十一、补充资料 1、本期非经常性损益明细表 2、净资产收益率及每股收益 附件会计信息调整及差异情况 一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 (一) 会计数据追溯调整或重述情况 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 二、非经常性损益项目及金额 三、境内外会计准则下会计数据差异