凯斯机械:2021年年度报告（更正后）

公告编号：2023-010 1 证券代码：837003 证券简称：凯斯机械 主办券商：财信证券2021 年度报告凯斯机械NEEQ:837003 湖南凯斯机械股份有限公司HUNANKSMACHINECO.,LTD 公告编号：2023-010 2 公司年度大事记2017年9月湖南凯斯机械股份有限公司以主营业务突出、产业特色明显、具有自主知识产权和创新优势被湖南省工业和信息化厅认定为湖南省小巨人企业，几年来公司持续进行转型升级，始终保持创新优势，2021年5月成功通过对湖南省专新特精“小巨人”企业的复核。

2021年5月，凯斯机械“汪书林技能大师工作室”入选“常德市技能大师工作室”。

这是凯斯机械第三次获得此荣誉。

“常德市技能大师工作室”是常德市政府为加快推进高技能人才队伍建设，促进企业转型升级而开展的一项职业能力建设项目，旨在发挥高技能人才在技能攻关、技术革新、技艺传承等方面的积极作用。

2021年度，公司获得5项发明专利、3项实用新型专利授权。

分别是：“一种快速加工缝纫机平板的工艺” （专利号：ZL201811527876.6） “一种缝纫机底板的加工方法及下轴孔与边轴孔的加工装置”（专利号：ZL201910487164.4） “一种便于快速装夹平板的多层式自动夹具” （专利号：ZL201811526646.8） “一种缝纫机机头的加工工艺” （专利号：ZL201911246286.0） “一种提高缝纫机机头加工效率的加工工艺” （专利号：ZL201911246287.5） “一种通过机械臂快速装夹平板的多层式平板装夹装置” （专利号：ZL 202022993513.0） “一种自动装夹缝纫机机头及平板的装夹装置” （专利号：ZL 202022992139.2） “一种缝纫机平板底面的机械臂自动抓手及其放置架” （专利号：ZL 202120703114.8） 截止报告披露日，公司累计获得有效专利37项，其中发明专利14项，实用新型18项，外观专利5项。

公告编号：2023-010 3 目录第一节重要提示、目录和释义.............................................................................................4 第二节公司概况....................................................................................................................6 第三节会计数据、经营情况和管理层分析..........................................................................8 第四节重大事件..................................................................................................................22 第五节股份变动、融资和利润分配....................................................................................26 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况.........................................................30 第七节公司治理、内部控制和投资者保护........................................................................34 第八节财务会计报告...........................................................................................................38 第九节备查文件目录.........................................................................................................143 公告编号：2023-010 4 第一节重要提示、目录和释义【声明】 公司第一大股东、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人申建春、主管会计工作负责人秦荣新及会计机构负责人（会计主管人员）秦荣新保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否是否存在控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、准确、完整□是√否 是否存在半数以上董事无法完全保证年度报告的真实性、准确性和完整性□是√否 董事会是否审议通过年度报告√是□否 是否存在未出席董事会审议年度报告的董事□是√否 是否存在未按要求披露的事项□是√否 是否被出具非标准审计意见□是√否 【重大风险提示表】 重大风险事项名称重大风险事项描述及分析经济周期波动风险公司所处行业属于机械制造行业，该行业受整体经济环境的影响，与经济周期相同，公司随着下游行业受到经济周期的影响，可能导致公司业绩出现周期性波动风险。

控制权风险公司股权结构较为分散，且股东之间并未签订一致行动协议，任何股东均无法单独控制公司的经营，导致公司并不存在实际控制人，这可能使公司在重大决策时出现低效率、无法形成有效决议，从而导致丧失重大发展机会等风险。

技术风险公司在工业用缝制设备的生产制造领域积累了丰富的经验，具备了一定的研发实力，但自动化、特种化、高端化是缝制机械未来的发展趋势，如自动缝制单元技术是集机械、程序控制、光电检测、电磁铁和液、气驱动于一体的智能化缝制单元，这种发展趋势要求相应的零部件制造企业均具有一定的技术实力，特别是对壳体加工精度要求很高。

公司虽然在逐步加公告编号：2023-010 5 大研发力量，但仍然存在技术障碍导致产品质量不符合市场需求、技术项目失败等风险。

制造技术人员流失风险机械制造业是为国民经济各部门提供科技和制造装备的工业部门，机械制造水平是衡量国家技术水平的重要标志。

机械制造水平与从事的机械制造工程技术人员水平密切相关，机械制造工程技术人员的素质和能力是机械制造水平的关键要素。

公司作为机械制造企业，机械制造技术人员是公司业务经营的关键资源要素。

虽然公司多年从事机械制造，具有一大批稳定、技术熟练的机械制造技术人员，但是公司仍然面临新技术人才培养以及技术人员流失的风险。

应收账款回收风险2021年12月31日公司的应收账款账面价值为7,336.00万元，占当期总资产的比例为16.05%，应收账款余额较大。

如果宏观经济形势、行业发展前景发生重大不利变化，个别主要客户经营状况发生困难，则公司存在应收账款难以收回，导致发生坏账的风险。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化释义释义项目 释义凯斯机械、公司、本公司、母公司指湖南凯斯机械股份有限公司报告期、本年度指2021年1月1日至2021年12月31日本报告指湖南凯斯机械股份有限公司2021年年度报告三会指湖南凯斯机械股份有限公司股东大会、董事会和监事会股东大会指湖南凯斯机械股份有限公司股东大会董事会指湖南凯斯机械股份有限公司董事会监事会指湖南凯斯机械股份有限公司监事会高级管理人员指公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务总监管理层指对公司决策、经营、管理负有领导职责的人员公司章程、章程指最近一次被公司股东大会批准的湖南凯斯机械股份有限公司章程全国股份转让系统指全国中小企业股份转让系统有限责任公司主办券商指财信证券股份有限公司《公司法》指《中华人民共和国公司法》 《证券法》指《中华人民共和国证券法》 《业务规则》指《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》 元、万元指人民币元、人民币万元工业缝纫机指适于缝纫工厂或其他工业部门中大量生产用的缝制工件的缝纫机公告编号：2023-010 6 第二节公司概况一、基本信息公司中文全称湖南凯斯机械股份有限公司英文名称及缩写HUNANKSMACHINECO.,LTD KSMACHINE 证券简称凯斯机械证券代码837003 法定代表人申建春 二、联系方式董事会秘书张芬芳联系地址常德市安乡县深柳镇长岭洲居委会洞庭大道南路河东工业园电话0736-4312134 传真0736-4313167 电子邮箱ksmachine@vip.163.com 公司网址 办公地址常德市安乡县深柳镇长岭洲居委会洞庭大道南路河东工业园邮政编码415600 公司指定信息披露平台的网址 公司年度报告备置地公司董秘办公室三、企业信息股票交易场所全国中小企业股份转让系统成立时间2005年12月1日挂牌时间2016年6月2日分层情况基础层行业（挂牌公司管理型行业分类）制造业-专用设备制造业-纺织、服装和皮革加工专用设备制造-缝制机械制造主要业务机械零部件加工业务主要产品与服务项目缝制机械壳体、缝制机械整机、其他机械零部件的研发、生产、销售；按照客户要求定制生产机械零部件等普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 46,271,725 优先股总股本（股） 0 做市商数量0 控股股东无控股股东实际控制人及其一致行动人无实际控制人公告编号：2023-010 7 四、注册情况项目内容报告期内是否变更统一社会信用代码91430700782854640R否注册地址湖南省常德市安乡县深柳镇长岭洲居委会洞庭大道南路河东工业园否注册资本46,271,725否五、中介机构主办券商（报告期内）招商证券主办券商办公地址深圳市福田区福田街道福华一路111号报告期内主办券商是否发生变化否主办券商（报告披露日）财信证券会计师事务所中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 签字注册会计师姓名及连续签字年限胡兵高寄胜邱伟丽 0年0年0年年会计师事务所办公地址武汉市武昌区东湖路169号2-9层六、自愿披露□适用√不适用 七、报告期后更新情况□适用√不适用 公告编号：2023-010 8 第三节会计数据、经营情况和管理层分析一、主要会计数据和财务指标(一)盈利能力单位：元本期上年同期增减比例% 营业收入282,157,623.84164,273,532.5971.76% 毛利率% 27.47% 21.16% - 归属于挂牌公司股东的净利润30,812,649.6030,369,627.071.46% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润28,738,242.605,750,907.84399.72% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） 10.63% 11.43% - 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 9.92% 2.16% - 基本每股收益0.670.661.52% (二)偿债能力单位：元本期期末本期期初增减比例% 资产总计457,058,509.70 409,337,524.2111.66% 负债总计128,088,801.62105,897,110.2720.96% 归属于挂牌公司股东的净资产302,315,062.36278,346,828.028.61% 归属于挂牌公司股东的每股净资产6.536.028.47% 资产负债率%（母公司） 25.37% 24.17% - 资产负债率%（合并） 28.02% 25.87% - 流动比率2.012.15 - 利息保障倍数16.6017.77 - (三)营运情况单位：元本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额4,958,971.0712,360,010.96 -59.88% 应收账款周转率 4.17 2.79 - 存货周转率 3.34 2.19 - 公告编号：2023-010 9 (四)成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% 11.66% 8.27% - 营业收入增长率% 71.76% -27.37% - 净利润增长率% 8.10% 3.87% - (五)股本情况单位：股本期期末本期期初增减比例% 普通股总股本46,271,72546,271,7250% 计入权益的优先股数量000% 计入负债的优先股数量000% (六)境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 (七)非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非流动资产处置损益-18,594.48 计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外） 1,632,706.86 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费672,265.32 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益597,972.61 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-425,787.44 非经常性损益合计2,458,562.87 所得税影响数367,977.60 少数股东权益影响额（税后） 16,178.27 非经常性损益净额2,074,407.00 (八)补充财务指标□适用√不适用 公告编号：2023-010 10 (九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况1、会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用 2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用 （1）会计政策变更①执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。

经本公司董事会通过，本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。

根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。

首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下：A、本公司作为承租人对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。

对首次执行日前的经营租赁，本公司按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。

本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。

本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。

对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理： 将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接费用；存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新公告编号：2023-010 11 情况确定租赁期；作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负债表的亏损准备金额调整使用权资产；首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

执行新租赁准则的主要变化和影响如下：本公司，租赁期为5年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产2,153,846.44元，租赁负债1,713,952.32元，一年内到期的非流动负债439,894.12元。

上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：报表项目2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额合并报表公司报表合并报表公司报表使用权资产 2,153,846.44 2,153,846.44 租赁负债 1,713,952.32 1,713,952.32 一年内到期的非流动负债 439,894.12439,894.12 本公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.35%。

⑤其他会计政策变更本公司在报告期内无其他会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本公司在报告期内无会计估计变更事项。

（3）前期差错更正（1）本公司对2021年度的财务报表进行前期会计差错更正，并出具了2021年度财务报表更正事项的专项说明，经本公司2022年12月29日第六届董事会第十二次会议审议通过。

（2）追溯重述法影响的比较期间报表项目名称和影响数如下：单位：元受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额累积影响数货币资金 7,602,151.97 8,038,235.37 436,083.40 应收票据 24,658,802.99 24,771,622.40 112,819.41 应收账款 71,841,833.32 73,359,952.37 1,518,119.05 公告编号：2023-010 12 应收款项融资 15,584,394.49 15,584,394.49 预付款项 3,291,681.79 695,278.60 -2,596,403.19 其他应收款 40,695,540.24 37,968,114.34 -2,727,425.90 存货 68,593,030.99 62,176,914.87 -6,416,116.12 其他流动资产 2,915,694.41 2,659,285.28 -256,409.13 固定资产 195,728,284.35 199,733,462.03 4,005,177.68 在建工程 288,302.23 2,070,146.90 1,781,844.67 使用权资产 1,675,213.90 1,675,213.90 无形资产 10,150,892.59 10,327,957.79 177,065.20 递延所得税资产 2,348,702.74 4,103,835.62 1,755,132.88 其他非流动资产 6,505,908.90 394,095.74 -6,111,813.16 短期借款52,000,000.0052,062,757.4162,757.41 应付账款 39,168,140.77 34,000,559.84 -5,167,580.93 合同负债 2,434,361.80 2,823,752.41 389,390.61 应付职工薪酬 7,454,117.21 7,511,195.37 57,078.16 应交税费 3,248,973.18 4,116,280.85 867,307.67 其他应付款 1,094,682.53 593,324.17 -501,358.36 一年内到期的非流动负债 460,789.09 460,789.09 其他流动负债848,492.31 17,480,028.81 16,631,536.50 租赁负债 1,253,163.23 1,253,163.23 递延收益2,358,107.76 2,357,565.79 -541.97 递延所得税负债 5,649,411.70 5,429,384.65 -220,027.05 资本公积 11,532,486.20 11,150,746.83 -381,739.37 专项储备 3,830,180.53 2,656,401.69 -1,173,778.84 盈余公积 28,229,227.02 24,835,439.91 -3,393,787.11 未分配利润 216,989,788.45 217,400,748.93 410,960.48 少数股东权益 27,011,132.06 26,654,645.72 -356,486.34 营业收入288,634,617.19 282,157,623.84 -6,476,993.35 营业成本201,523,848.71 204,644,247.36 3,120,398.65 公告编号：2023-010 13 税金及附加 2,280,732.20 2,217,947.68 -62,784.52 销售费用 3,427,043.21 2,291,325.19 -1,135,718.02 管理费用 17,169,860.35 15,438,837.86 -1,731,022.49 研发费用 21,591,611.13 14,851,704.49 -6,739,906.64 财务费用 440,494.89 -210,072.55 -650,567.44 其他收益 1,518,192.24 1,632,706.86 114,514.62 信用减值损失（损失以“－”号填列） -2,242,886.25 -8,276,813.29 -6,033,927.04 资产减值损失（损失以“－”号填列） -1,337,573.17 653,112.87 1,990,686.04 资产处置收益（损失以“－”号填列） -25,340.05 -18,594.48 6,745.57 营业外收入 613,492.18 48,762.08 -564,730.10 营业外支出 743,052.86 474,549.52 -268,503.34 所得税费用 3,558,757.67 3,484,657.12 -74,100.55 销售商品、提供劳务收到的现金172,500,080.72 171,512,700.70 -987,380.02 收到其他与经营活动有关的现金9,960,592.5711,942,861.471,982,268.90 支付给职工以及为职工支付的现金46,645,364.9247,441,350.31795,985.39 支付其他与经营活动有关的现金22,818,370.0921,671,277.57 -1,147,092.52 分配股利、利润或偿付利息支付的现金8,218,621.1410,551,997.172,333,376.03 汇率变动对现金及现金等价物的影响 34,876.7434,876.74 现金及现金等价物净增加额444,195.30 -508,307.98 -952,503.28 期初现金及现金等价物余额7,157,956.67 8,546,543.351,388,586.68 期末现金及现金等价物余额7,602,151.97 8,038,235.37436,083.40 (十)合并报表范围的变化情况□适用√不适用 公告编号：2023-010 14 二、主要经营情况回顾(一)业务概要商业模式本公司是处于制造业的专用设备制造业（C35），专业从事缝制机械壳体、缝制机械整机、其他机械零部件的研发、生产以及销售的生产商。

公司拥有湖南省高新技术企业资质和湖南省企业技术中心资质；拥有国家专利37（其中14项为发明专利）；另拥有注册商标2件。

公司经营的关键资源是同行业国内一流的装备水平、稳定的技术工人队伍和先进的工艺技术，以及较强的产品设计研发能力。

公司为工业缝纫机械整机生产商提供工业缝纫机壳体、工业缝纫机零部件及工业缝纫机整机，为工程机械、烟草机械等其他机械生产商提供精密机械零件的定制生产业务，范围涉及工业缝纫机壳体及零件、烟草机械零件、塑料机械零件、工程机械零件、纺织机械零件、各种机械设备用传动箱体等6个系列。

本公司采用直销模式开拓业务，收入来源于缝制机械壳体、缝制机械整机、其他机械零部件等产品的销售。

报告期内，公司商业模式较上年未发生变化。

报告期末至报告披露日，公司商业模式较上年未发生变化。

与创新属性相关的认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定□国家级√省（市）级 “单项冠军”认定□国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定√是 “科技型中小企业”认定□是 “技术先进型服务企业”认定□是 其他与创新属性相关的认定情况湖南省认定企业技术中心 详细情况1、2017年9月被湖南省工业和信息化厅认定为湖南省“小巨人”企业，2021年5月成功通过对湖南省专新特精“小巨人”企业的复核。

2、2020年12月3日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局颁发的高新技术企业证书，证书编号：GR202043002981 3、2019年1月21日取得湖南省工业和信息化厅颁发的湖南省认定企业技术中心证书，证书编号：SJQYJSZX201815 行业信息是否自愿披露□是√否 公告编号：2023-010 15 报告期内变化情况：事项是或否所处行业是否发生变化□是√否 主营业务是否发生变化□是√否 主要产品或服务是否发生变化□是√否 客户类型是否发生变化□是√否 关键资源是否发生变化□是√否 销售渠道是否发生变化□是√否 收入来源是否发生变化□是√否 商业模式是否发生变化□是√否 (二)财务分析1、资产负债结构分析单位：元项目本期期末本期期初变动比例% 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金8,038,235.371.76% 8,546,543.352.09% -5.95% 应收票据24,771,622.405.42% 19,431,486.014.75% 27.48% 应收账款73,359,952.3716.05% 50,320,545.8212.29% 45.79% 存货62,176,914.8713.60% 52,490,787.0512.82% 18.45% 投资性房地产长期股权投资固定资产199,733,462.0343.70% 175,688,020.9442.92% 13.69% 在建工程2,070,146.900.45% 152,123.890.04% 1260.83% 无形资产10,327,957.792.26% 10,587,658.532.59% -2.45% 商誉 短期借款52,062,757.4111.39% 46,905,775.0811.46% 10.99% 长期借款 资产负债项目重大变动原因：1、应收帐款：本年末应收账款账面金额7,336.00万元，较期初增加2,303.94万元，增长了45.79%，主要原因为销售收入较上年大幅度增长。

2、存货：本年末存货账面金额6,217.69万元，较期初增加968.61万元，增长了18.45%。

主要原因为销售的增长导致了存货的增长。

3、固定资产：本年末固定资产账面金额19,973.35万元，较期初增加2,404.54万元，增长了13.69%，公告编号：2023-010 16 主要原因为，一是扩大产能新增设备；二是新投入了中联建起塔机起升机构“一字型”机架项目；三是更替了部分旧设备。

4、在建工程：本年末在建工程账面金额207.01万元，较期初增加191.80万元，增加了1260.83%，主要系期末尚未结转的待安装设备增加所致。

5、短期借款：本年末短期借款余额5,206.28万元，较期初增加515.70万元，增长了10.99%。

主要原因为公司经营需要，补充流动资金。

6、资产总额：本年末资产总额45,705.85万元，较期初增加4,772.10万元，增长了11.66%。

主要原因为销售收入的增长导致流动资产增加2,249.15万元，增长了10.40%；固定资产的增长导致非流动资产增加2,522.95万元，增长了13.07%。

7、负债总额：本年末负债总额12,808.88万元，较期初增加2,219.17万元，增长了20.96%。

主要原因为短期借款和应付账款的增长等因素导致流动负债增加1,846.87万元，增长了18.36%；递延收益和递延所得税负债的增长导致非流动负债增加372.30万元，增长了70.02%。

公司流动比率为2.01，合并资产负债率为28.02%。

公司流动资产规模能满足流动负债的需求，公司偿债能力强。

2、营业情况分析(1)利润构成单位：元项目本期上年同期变动比例% 金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入282,157,623.84 - 164,273,532.59 - 71.76% 营业成本204,644,247.3672.53% 129,510,254.9378.84% 58.01% 毛利率27.47% - 21.16% - - 销售费用2,291,325.190.81% 1,043,893.820.64% 119.50% 管理费用15,438,837.865.47% 12,969,683.197.90% 19.04% 研发费用14,851,704.495.26% 9,815,516.605.98% 51.31% 财务费用-210,072.55 -0.07% 141,531.650.09% -248.43% 信用减值损失-8,276,813.29 -2.93% -3,260,481.58 -1.98% 153.85% 资产减值损失653,112.870.23% -1,192,416.68 -0.73% -154.77% 其他收益1,632,706.860.58% 3,081,995.631.88% -47.02% 投资收益597,972.610.21% 1,065,441.140.65% -43.88% 公允价值变动收益0- 0 - - 资产处置收益-18,594.48 -0.01% 26,371,626.2216.05% -100.07% 汇兑收益0 - 0 - - 营业利润37,512,018.3813.29% 35,049,526.6421.34% 7.03% 营业外收入48,762.080.02% 119,379.240.07% -59.15% 营业外支出474,549.520.17% 114,355.720.07% 314.98% 净利润33,601,573.8211.91% 31,082,865.2218.92% 8.10% 公告编号：2023-010 17 项目重大变动原因：1、报告期内公司营业收入28,215.76万元，比上年同期增加11,788.41万元，增长了71.76%，营业收入增长，主要原因为2020年受到周期调整及疫情叠加影响，行业总体处于阶段性调整阶段，导致营业收入下滑，而2021年随着疫情后的经济复苏，受整体缝制机械行业销量增长的拉动，导致营业收入的增长。

其中母公司营业收入较上年增加8,319.35万元，增长了81.23%，安乡凯斯机械零件有限公司营业收入较上年增加986.17万元，增长了76.94%，本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司营业收入较上年增加1,382.01万元，增长了90.10%，宁波凯斯机械有限公司营业收入较上年增加1,783.90万元，增长了44.55%。

2、报告期内公司营业成本为20,464.42万元，较上年同期增加7,513.40万元，增长了58.01%，主要原因为营业收入的增长导致的营业成本增长。

3、销售费用：销售费用较上年度增加124.74万元，增长了119.50%。

主要原因为销售收入的增长导致销售费用的增长。

4、管理费用：管理费用较上年度增加246.92万元，增长了19.04%。

主要原因为2021年取消了疫情期间免缴社会保险费导致的增长，2020年因疫情影响免缴社会保险费320.71万元。

5、研发费用：研发费用较上年度增加503.62万元，增长51.31%。

主要原因为新增中联建起塔机起升机构“一字型”机架项目及子公司安乡凯斯机械零件有限公司和宁波凯斯机械有限公司本年新增研发项目导致的增长。

6、财务费用：财务费用较上年度减少35.16万元，主要原因为利息收入增加55.55万元。

7、信用减值损失：信用减值损失较上年度增加501.63万元，增加153.85%，主要原因为应收帐款和其他应收款信用减值准备增加所致。

8、资产减值损失：资产减值损失较上年度减少184.55万元，主要原因为本年度存货跌价准备转回所致。

9、其他收益：其他收益较上年度减少144.93万元，下降47.02%，主要原因为政府补贴减少所致。

10、投资收益：投资收益较上年度减少46.75万元，下降43.88%。

主要原因为银行理财产品减少所致。

11、资产处置收益：资产处置收益较上年度减少2,639.02万元，主要原因为减少了2020年度政策性搬迁的资产处置收益。

12、营业利润：营业利润较上年度增加246.25万元，增长了7.03%，主要原因为营业收入增长使营业利润增长。

13、营业外支出较上年度增加36.02万元，增长了314.98%，主要原因是对社会捐赠比上年增加了34.50万元。

14、净利润：净利润较上年度增加251.87万元，增长了8.10%。

主要原因为2021年业绩上升，营业收入上升所致。

公司一直坚定高质量发展不动摇，坚持技术创新、智能转型，从而提高市场竞争力，激发市场需求，推动公司所处行业的平稳可持续发展。

随着2021年疫情后的经济复苏，公司整体收入规模的增长及新三区建设完成后产能的提升，使公司整体盈利能力维持较好水平。

(2)收入构成公告编号：2023-010 18 单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 主营业务收入265,230,147.93156,604,617.0969.36% 其他业务收入16,927,475.917,668,915.50120.73% 主营业务成本196,362,621.74125,564,920.6756.38% 其他业务成本8,281,625.623,945,334.26109.91% 按产品分类分析：√适用□不适用 单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减% 缝纫机壳体/零件146,309,795.30100,993,477.6330.97% 72.50% 41.60% 15.06% 通用机械零件90,436,299.6671,855,660.6620.55% 59.01% 76.55% -7.89% 工业缝纫机整机28,484,052.9723,513,483.4517.45% 90.99% 73.65% 8.24% 合计265,230,147.93196,362,621.7425.97% 69.36% 56.38% 6.14% 按区域分类分析：□适用√不适用 收入构成变动的原因：报告期内，公司实现产品收入26,523.01万元，较上年产品收入增长了69.36%，其中公司缝纫机壳体及零件类收入2021年实现14,630.98万元，占2021年产品收入比例为55.16%，较2020年占比54.16%波动不大；通用机械零件类收入2021年实现9,043.63万元，占2021年产品收入比例为34.10%，较2020年占比36.32%波动不大；工业缝纫机整机类收入2021年实现2,848.41万元，占2021年产品收入比例为10.74%，较2020年占比9.52%波动不大；公司收入结构波动平稳。

(3)主要客户情况单位：元序号客户销售金额年度销售占比% 是否存在关联关系1重机(上海)工业有限公司32,980,585.5911.69%否2舒普智能技术股份有限公司32,501,878.7111.52%否3上海汉钟精机股份有限公司25,722,222.249.12%否4上海富山精密机械科技有限公司19,610,116.996.95%否5徐州阿马凯液压技术有限公司10,414,996.593.69%否合计121,229,800.1242.97% - (4)主要供应商情况公告编号：2023-010 19 单位：元序号供应商采购金额年度采购占比% 是否存在关联关系1浙江凯顺铸造有限公司19,067,614.6613.83%是2山东贝尔铸造有限公司16,801,001.6912.19%否3江西鑫兴机械制造有限公司9,542,934.876.92%否4益阳兴旺铸造有限公司8,275,359.486.00%否5常德通元铸造有限公司7,303,126.575.30%否合计60,990,037.2744.25% - 3、现金流量状况单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额4,958,971.0712,360,010.96 -59.88% 投资活动产生的现金流量净额-100,158.62 -10,650,108.51 -99.06% 筹资活动产生的现金流量净额-5,401,997.17 -5,539,358.44 -2.48% 现金流量分析：1.本年经营活动产生的现金流量净额为495.90万元，较上年减少740.10万元，下降了59.88%。

主要原因为①支付给职工以及为职工支付的现金较上年同期增加1,254.63万元，其中社会保险费本年较上年度增加374.50万元，因2021年未再享受疫情期间免缴社会保险费的优惠政策；②支付的各项税费增加了316.86万元，其中增值税本年较上年度增加216.65万元，因2021年进项抵扣减少，而2020年因新三区建设导致进项税抵扣增多导致缴纳增值税较少。

③子公司宁波斯机械有限公司少数客户延长了付款周期所致。

2.本年投资活动产生的现金流量净额为-10.02万元，较上年增加1054.99万元，增加了99.06%，主要原因是本年购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金减少，银行承兑支付结算方式增加所致。

3.本年筹资活动产生的现金流量净额为-540.20万元，较上年同期增加13.74万元，变动较小。

(三)投资状况分析1、主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润公告编号：2023-010 20 安乡凯斯机械零件有限公司控股子公司工业缝纫机零配件及其他机械零部件的制造、销售7,475,000.0028,998,572.1618,467,811.7222,679,856.051,860,683.16 宁波凯斯机械有限公司控股子公司工业缝纫机壳体及配件、机械零部件制造、加工、销售18,000,000.0064,222,385.0325,531,635.3057,881,439.794,265,056.75 本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司控股子公司缝纫机械整机、其他机械零部件的制造、销售882,550.0037,428,710.1523,999,101.2829,158,518.071,236,161.63 主要参股公司业务分析□适用√不适用 公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人□是√否 公告编号：2023-010 21 三、持续经营评价国家政策对于制造企业支持力度加大，下游产业正处于依赖高自动化高效率生产设备来提高自身竞争能力的过程中，本公司的转型升级刚好适合下游产业的需求。

近年来公司加大技术改造和产品研发力度为本行业的转型升级和公司自身的转型升级作出了较有成效的努力。

往后数年公司会处于较为有利的发展时期，且公司目前资金状况良好，能够支持公司企业的稳定发展。

公司具有一定的持续经营能力。

公司报告期内不存在以下事项：（一）营业收入低于100万元；（二）净资产为负；（三）连续三个会计年度亏损，且亏损额逐年扩大；（四）存在债券违约、债务无法按期偿还的情况；（五）实际控制人失联或高级管理人员无法履职；（六）拖欠员工工资或者无法支付供应商货款；（七）主要生产、经营资质缺失或者无法续期，无法获得主要生产、经营要素（人员、土地、设备、原材料）。

公告编号：2023-010 22 第四节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在重大诉讼、仲裁事项□是√否 四.二.(一) 是否存在提供担保事项□是√否 是否对外提供借款√是□否 四.二.(二) 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 四.二.(三) 是否存在日常性关联交易事项√是□否 四.二.(四) 是否存在其他重大关联交易事项□是√否 是否存在经股东大会审议通过的收购、出售资产、对外投资事项以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施√是□否 四.二.(五) 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 四.二.(六) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否 四.二.(七) 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在破产重整事项□是√否 是否存在自愿披露的其他事项□是√否 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项(二) 对外提供借款情况报告期内对外提供借款的累计金额是否占净资产10%及以上□是√否 对外提供借款原因、归还情况及对公司的影响：公司给合作伙伴借款，期末本息合计305.66万元尚未收回，占期末净资产比例为0.93%，对公司无重大不利影响。

(三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况公告编号：2023-010 23 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况单位：元具体事项类型预计金额发生金额1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务30,000,000.0019,494,119.09 2．销售产品、商品，提供劳务15,900,000.0012,690,447.14 3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 4．其他 公司召开的第五届董事会第十二次会议、2020年度股东大会对2021年日常性关联交易做了预计， 并于2021年4月27日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布了《湖南凯斯机械股份有限公司关于预计2021年度日常性关联交易公告》（公告编号2021-006）。

因财务人员疏忽，公司与部分关联方的关联交易超出了年初预计金额或者因金额较小等原因在发生时未及时审议，公司第六届董事会第十二次会议已经对此进行了追认，并于2023年1月3日在全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布了《湖南凯斯机械股份有限公司关于补充确认关联方及追认2020年、2021年关联交易公告》（公告编号2023-015）。

公司关联交易均符合市场价格，关联交易价格公允。

报告期内，不存在关联交易非关联化情形。

(五) 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施为充分调动公司核心骨干积极性，使没有股东身份的核心骨干能够充分享受公司盈利，增强凝聚力，稳定人才，保持公司稳定持续发展。

2019年4月17日，公司第五届董事会第三次会议审议通过了《核心骨干利润分享计划》议案，内容为：公司依据专业水平、贡献、责任大小、工作态度、发展潜力等因素确定参与对象，以股份公司净利润减去500万基数后总金额的3%为分享总额，采用个人系数制分配到参与对象。

2021年2月，公司根据2020年度盈利情况对30位核心骨干共发放利润分享金66,271元。

2022年1月，公司根据2021年度盈利情况对35位核心骨干共发放利润分享金455,340.00元。

(六) 承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况其他股东2015年12月1日-挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中董监高2015年12月28日-挂牌资金占用承诺参见表下承诺事项详细情况正在履行中公司2015年12月28日-挂牌遵守公司章程和《关联交易管理办法》规定的承诺参见表下承诺事项详细情况正在履行中公告编号：2023-010 24 承诺事项履行情况事项是或否是否完成整改因相关法律法规、政策变化、自然灾害等自身无法控制的客观原因，导致承诺无法履行或无法按期履行的，承诺人是否未及时披露相关信息否不涉及除自身无法控制的客观原因及全国股转公司另有要求的外，承诺已无法履行或履行承诺不利于维护挂牌公司权益的，承诺人是否未充分披露原因并履行替代方案或豁免承诺的审议程序否不涉及除自身无法控制的客观原因外，承诺人是否超期未履行承诺或违反承诺否不涉及承诺事项详细情况：1、关于同业竞争的承诺为避免潜在的同业竞争，申建春、欧阳艺、宁波利镒机械有限公司已作出如下承诺：“在本人或本公司作为凯斯机械的股东期间，目前没有将来也不会在中国境内或境外，以任何方式（包括但不限于单独经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其他权益）直接或间接参与任何与凯斯机械构成竞争的任何业务或活动，不以任何方式从事或参与生产任何与凯斯机械产品相同、相似或可以取代凯斯机械产品的业务活动。

本公司将通过派出机构和人员（包括但不限于董事、总经理）以及控股地位促使本公司直接和间接控股的公司或企业履行上述承诺中与本公司相同的义务，并承诺如从任何第三方获得的任何商业机会与凯斯机械经营的业务有竞争或可能有竞争，则本公司将立即通知凯斯机械，并尽力将该商业机会让予凯斯机械。

”报告期，公司持股5%以上的股东申建春、欧阳艺、宁波利镒机械有限公司以及董事、监事及高级管理人员未在中国境内或境外，以任何方式（包括但不限于单独经营、通过合资经营或拥有另一公司或企业的股份及其他权益）直接或间接参与任何与凯斯机械构成竞争的任何业务或活动，未以任何方式从事或参与生产任何与凯斯机械产品相同、相似或可以取代凯斯机械产品的业务活动。

2、关于关联方资金占用的承诺公司高级管理人员分别作出承诺：承诺其自身将不以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用公司及公司之控股子公司的资金，且将严格遵守全国股份转让系统关于挂牌公司法人治理的有关规定，避免与公司发生除正常业务外的一切资金往来；承诺若公司因在挂牌前前与关联方之间发生的相互借款行为而被政府主管部门处罚，自身愿意对公司因受处罚所产生的经济损失予以全额补偿。

报告期，公司高级管理人员严格遵守上述承诺，公司挂牌新三板后，未发生资金占用情况。

3、遵守公司章程和《关联交易管理办法》规定的承诺公司及管理层承诺将严格按照公司章程和《关联交易管理办法》的规定，对将来可能发生的关联交易严格履行相关的董事会或股东大会等审批程序。

报告期存在关联交易的情形，公司管理层均按照公司章程和《关联交易管理办法》的规定进行审批。

(七) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位：元公告编号：2023-010 25 资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例% 发生原因土地无形资产抵押9,144,867.962.00%借款抵押房产固定资产抵押49,880,269.2210.91%借款抵押总计- - 59,025,137.1812.91% - 资产权利受限事项对公司的影响：上述受限资产均为公司从国有银行取得公司经营资金所提供的抵押担保。

所贷资金能按期偿还，不会对公司生产经营产生不利影响。

公告编号：2023-010 26 第五节股份变动、融资和利润分配一、普通股股本情况(一) 普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 无限售条件股份无限售股份总数35,051,03775.7504% 035,051,03775.7504% 其中：控股股东、实际控制人00% 000% 董事、监事、高管2,775,5625.9984% 02,775,5625.9984% 核心员工00% 000% 有限售条件股份有限售股份总数11,220,68824.2496% 011,220,68824.2496% 其中：控股股东、实际控制人00% 000% 董事、监事、高管8,326,68817.9952% 08,326,68817.9952% 核心员工00% 000% 总股本46,271,725 - 046,271,725 - 普通股股东人数253 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1申建春5,293,67405,293,67411.4404% 3,970,2561,323,41800 2 宁波利镒机械有限公司2,894,00002,894,0006.2544% 2,894,000002,894,000 3欧阳艺3,130,000255,7702,874,2306.2116% 02,874,23000 4 深圳市招商局科技投2,250,000 2,250,0004.8626% 02,250,00000 公告编号：2023-010 27 资有限公司5 长沙高新技术创业投资管理有限公司2,250,000 181,972 2,068,0284.4693% 02,068,02800 6陈光辉1,941,83301,941,8334.1966% 1,456,374485,45900 7申建新1,645,44901,645,4493.5561% 01,645,44900 8徐家安1,270,51401,270,5142.7458% 952,886317,62800 9林峰1,243,23901,243,2392.6868% 01,243,23900 10谭幸福900,0000900,0001.9450% 675,000225,00000 合计22,818,709437,74222,380,96748.3686% 9,948,51612,432,45102,894,000 普通股前十名股东间相互关系说明：普通股前十名股东中申建春与申建新系兄妹关系，其他人员相互之间不存在关联关系。

二、优先股股本基本情况□适用√不适用 三、控股股东、实际控制人情况报告期内控股股东、实际控制人未发生变化。

四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的普通股股票发行情况□适用√不适用 (二)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 五、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 六、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 公告编号：2023-010 28 七、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况√适用□不适用 单位：元序号贷款方式贷款提供方贷款提供方类型贷款规模存续期间利息率起始日期终止日期1抵押借款中国建设银行股份有限公司安乡支行20,000,000.002021年5月31日2022年5月31日3.85% 2担保借款中国农业银行股份有限公司安乡支行9,000,000.002021年3月10日2022年3月10日4.35% 3担保借款中国农业银行股份有限公司安乡支行5,000,000.002021年10月28日2022年10月28日4.35% 4担保借款中国农业银行股份有限公司安乡支行15,000,000.002021年11月1日2022年11月1日4.35% 5信用借款安乡县农村商业银行3,000,000.002021年3月31日2022年3月31日4.8% 合计- - - 52,000,000.00 - - - 九、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况√适用□不适用 公告编号：2023-010 29 单位：元或股股利分配日期每10股派现数（含税）每10股送股数每10股转增数2021年6月1日1.500 合计1.500 2021年4月25日公司第五届董事会第十二次会议、第五届监事会第九次会议及2021年5月17日公司2020年度股东大会审议通过了《关于<2020年度利润分配预案>的议案》，即：以公司现有总股本46,271,725股为基数，向全体股东每10股派1.50元人民币现金。

2021年4月27日，公司在全国中小企业股份转让系统信息披露平台发布《湖南凯斯机械股份有限公司2020年度利润分配预案公告》。

2021年5月25日，公司向中国证券登记结算有限责任公司北京分公司提交委托代派红利的申请，同日发布《2020年年度权益分派实施公告》，明确本次权益分派权益登记日为2021年5月31日，除权除息日为2021年6月1日。

2021年6月1日中国证券登记结算有限责任公司北京分公司将代派的现金红利通过股东托管证券公司发放至股东资金账户。

报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况：□适用√不适用 (二)权益分派预案√适用□不适用 单位：元或股项目每10股派现数（含税）每10股送股数每10股转增数年度分配预案1.6500 十、特别表决权安排情况□适用√不适用 公告编号：2023-010 30 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况一、董事、监事、高级管理人员情况(一) 基本情况姓名职务性别是否为失信联合惩戒对象出生年月任职起止日期起始日期终止日期申建春董事男否1957年5月2021年5月17日2024年5月16日王伟董事男否1975年4月2021年5月17日2024年5月16日孙福林董事男否1969年2月2021年5月17日2024年5月16日徐家安董事男否1956年12月2021年5月17日2024年5月16日危兆勇董事男否1963年10月2021年5月17日2024年5月16日杨卫东董事男否1970年3月2021年5月17日2024年5月16日戴传中董事男否1971年11月2021年5月17日2024年5月16日陈继斌监事会主席男否1961年4月2021年5月17日2024年5月16日陈光辉监事男否1964年8月2021年5月17日2024年5月16日齐新华职工代表监事男否1976年12月2021年4月24日2024年5月16日陈祖林职工代表监事男否1969年5月2018年5月11日2021年4月23日申建春董事长、总经理男否1957年5月2021年5月18日2024年5月16日王伟副总经理男否1975年4月2021年5月18日2024年5月16日孙福林副总经理男否1969年2月2021年5月18日2024年5月16日谭幸福副总经理男否1962年2月2021年5月18日2024年5月16日秦荣新财务总监男否1962年7月2021年5月18日2024年5月16日张芬芳董事会秘书女否1981年1月2021年5月18日2024年5月16日董事会人数：7 监事会人数：3 高级管理人员人数：6 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：公司董事、监事、高级管理人员相互之间不存在关联关系。

(二) 变动情况：√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因陈祖林职工代表监事离任 换届齐新华 新任职工代表监事换届公告编号：2023-010 31 (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况√适用□不适用 1、报告期内新任董事、监事、高级管理人员持股情况□适用√不适用 2、报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：根据《公司法》及公司章程的有关规定，2021年4月24日公司召开2021年第一次职工代表大会，选举齐新华为公司新一届职工代表监事，其简历如下：齐新华，男，1976年12月出生，高中文化，中国国籍，无境外永久居留权。

1993年9月至1996年7月在安乡二职中就读；1996年8月至1997年12月在安乡县水电大厦任电工；1998年1月至1999年12月任汕头市美联公司驻湖北省业务代表；2000年1月至2002年11月任常德市宏大宾馆保安；2002年12月到至今在湖南凯斯机械股份有限公司工作，先后任数控铣工、班长、车间主任职务。

齐新华同志未持有公司股份，符合《公司法》、《公司章程》等关于监事任职资格的规定，不属于失信联合惩戒对象，不存在法律、法规和监管部门要求不得担任监事的情形。

(四) 董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况事项是或否具体情况董事、监事、高级管理人员是否存在《公司法》第一百四十六条规定的情形否董事、监事、高级管理人员是否被中国证监会采取证券市场禁入措施或者认定为不适当人选，期限尚未届满否董事、监事、高级管理人员是否被全国股转公司或者证券交易所采取认定其不适合担任公司董事、监事、高级管理人员的纪律处分，期限尚未届满否是否存在董事、高级管理人员兼任监事的情形否 是否存在董事、高级管理人员的配偶和直系亲属在其任职期间担任公司监事的情形否财务负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格，或者具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上是公司财务负责人具备初级会计师资格，具有会计专业知识背景并从事会计工作三年以上是否存在超过二分之一的董事会成员具有亲属关系（不限于近亲属） 否董事、高级管理人员是否投资与挂牌公司经营同类业务的其他企业否董事、高级管理人员及其控制的企业是否与公司订立除劳务/聘任合同以外的合同或进行交易否公告编号：2023-010 32 是否存在董事连续两次未亲自出席董事会会议的情形否 是否存在董事连续十二个月内未亲自出席董事会会议次数超过期间董事会会议总次数二分之一的情形否(六) 独立董事任职履职情况□适用√不适用 二、员工情况(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数管理人员146104152 生产人员3646925408 辅助人员6010664 员工总计5708935624 按教育程度分类期初人数期末人数博士00 硕士33 本科4748 专科141142 专科以下379431 员工总计570624 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况1、员工薪酬政策公司的薪酬制度根据员工的工作性质分为两种结算方式，生产人员按计件制，管理和辅助人员按计时制。

薪酬包括薪金、津贴及奖金。

公司实施全员劳动合同制，依据《中华人民共和国劳动法》和地方相关法规、规范性文件，与所有员工签订《劳动合同书》。

公司依据国家有关法律、法规及地方相关社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工伤、失业、生育的社会保险和住房公积金，为员工代缴代扣个人所得税。

2、培训计划公司重视人才的培养，为员工提供可持续发展的机会，制定年度培训计划，加强对全体员工的培训。

公司对入职新员工进行入职培训、岗位技能培训、企业文化培训，对在职员工进行业务及管理技能培训。

此外，公司定期对不同岗位的培训需求展开调研，根据调研情况有针对性地制定培训计划，全面提升员工综合素质和能力，为公司发展提供有力的保障。

3、需公司承担费用的离退休职工人数报告期内，公司有61位退休职工需公司按8元/月标准承担职工基本医疗保险的大病互助费。

公告编号：2023-010 33 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况□适用√不适用 三、报告期后更新情况√适用□不适用 公司监事会于2022年3月23日收到监事陈光辉先生递交的辞职报告，其监事职务辞职自股东大会选举新任监事之日起生效。

根据《公司法》《公司治理规则》《公司章程》等相关规定，在新任监事就任前，陈光辉先生仍将依照法律、行政法规和公司章程的规定履行监事职务。

公司将按照相关规定尽快完成监事补选工作。

公告编号：2023-010 34 第七节公司治理、内部控制和投资者保护事项是或否年度内是否建立新的公司治理制度□是√否 投资机构是否派驻董事√是□否 监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否 管理层是否引入职业经理人□是√否 会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷□是√否 是否建立年度报告重大差错责任追究制度□是√否 一、公司治理(一) 制度与评估1、公司治理基本状况报告期内，公司依据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》以及全国中小企业股份转让系统有关规范性文件的要求及其相关法律、法规的要求，不断完善法人结构，建立了行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。

报告期内，公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序均符合相关法律、法规和《公司章程》及公司《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《股东大会议事规则》的要求，公司重大生产经营决策、投资决策、交易均按照公司章程和内控制度的程序和规则执行。

报告期内，上述机构和成员均依法动作，未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够依法发行职责和义务。

2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见公司的治理机制符合《公司法》、《证券法》及全国中小企业股份转让系统相关规定性文件的要求，在召开股东大会前，均按照《公司法》、《公司章程》的规定履行了通知义务，股东及股东代理人均予出席，对各项议案予以审议并参与表决，给予了公司所有股东充分的话语权。

董事会经过评估认为，公司的治理机制能够有效给所有股东提供合适的保护和平等的权利。

3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见公司重大决策均依据《公司章程》和相关议事规则规定，经过公司“三会一层”讨论、审议通过。

公司股东、董事、监事及高级管理人员均按要求出席参加相关会议，并履行相关权利义务。

在公司重要的人事变动、对外投资、融资、关联交易、担保等事项上，均规范操作，杜绝出现违法、违规情况。

截止报告期末，公司重大决策运作情况良好，能够最大限度的促进公司的规范运作。

4、公司章程的修改情况公司是否已对照《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》等业务规则完善公司章程：√是□否 公告编号：2023-010 35 根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》，为使《公司章程》符合监管、治理要求，2020年5月公司对《公司章程》中相关条款进行了修订（详见公司在全国股份转让系统指定信息披露平台上披露2020-011号公告）。

(二) 三会运作情况1、三会的召开次数项目股东大会董事会监事会召开次数155 2、股东大会的召集、召开、表决情况事项是或否具体情况股东大会是否未均按规定设置会场否 2020年年度股东大会是否未在上一会计年度结束后6个月内举行否 2020年年度股东大会通知是否未提前20日发出否 2021年公司临时股东大会通知是否未均提前15日发出否 独立董事、监事会、单独或合计持股10%以上的股东是否向董事会提议过召开临时股东大会否股东大会是否实施过征集投票权否 股东大会审议《全国中小企业股份转让系统挂牌公司治理规则》第二十六条所规定的影响中小股东利益的重大事项时，对中小股东的表决情况是否未单独计票并披露否3、三会召集、召开、表决的特殊情况√适用□不适用 股东大会延期或取消情况：□适用√不适用 股东大会增加或取消议案情况：□适用√不适用 股东大会议案被否决或存在效力争议情况：□适用√不适用 董事会议案被投反对或弃权票情况：□适用√不适用 监事会议案被投反对或弃权票情况：□适用√不适用 4、三会程序是否符合法律法规要求的评估意见报告期内，公司历次股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等事项均符合《公司法》、《公司章程》、三会议事规则等要求；决议内容没有违反《公司法》、《公司章程》等规定的情形，会议程序规范。

公司三会成员符合《公司法》等法律法规的任职要求，能够按照《公司章程》、三会规则等治理制度勤勉、诚信的履行职责和义务。

公告编号：2023-010 36 二、内部控制(一) 监事会就年度内监督事项的意见报告期内，监事会依法独立运作，认真履行监督职责，在监督活动中未发现公司存在重大风险事项，对报告期内的监督事项无异议。

(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明1、业务独立情况公司主营业务为缝制机械壳体、缝制机械整机及其他机械零件的设计、生产和销售。

其业务完全独立于主要股东及其控制的其他企业；公司已经建立了符合现代企业制度要求的法人治理结构和内部组织结构，在经营管理上独立运作；公司拥有独立的采购、生产、销售、研发、服务体系，具有独立自主地进行经营活动的权利，包括经营决策权和实施权，独立开展业务，形成了独立完整的业务体系；公司具备面向市场自主经营的能力，不依赖公司股东及其控制的其他企业；公司独立对外签订合同。

公司无实际控制人，同时公司经营的业务与主要股东及其控制的其他企业之间也不存在同业竞争关系，未受到公司股东及其他关联方的干涉、控制，也未因与公司股东及其他关联方存在关联关系而使得公司经营的完整性、独立性受到不利影响。

2、资产独立情况公司是发起设立的股份公司，公司的资产独立、完整。

公司拥有生产经营所必需的场所、设备及其他辅助和相关的配套设施、权利，不存在依赖股东资产生产经营的情况。

公司对拥有的资产独立登记、建账、核算和管理。

公司资产权属清晰、完整，不存在对主要股东及其控制的其他企业形成重大依赖的情况。

公司目前合法拥有业务经营所必需的土地、房产、及其设备、软件、及其他经营设备的所有权或者使用权，具有独立的运营系统，公司的资产独立完整。

3、人员独立情况公司董事、监事和高级管理人员均系按照《公司法》、《公司章程》等规定的程序产生，不存在股东干预公司人事任免的情形。

公司总经理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员均专职在本公司工作并领取薪酬，未在公司第一大股东控制的其他企业中兼职。

公司遵守《劳动法》、《劳动合同法》相关的法律法规，与员工签订了劳动合同和保密协议。

4、财务独立性情况公司及各子公司均设立了独立的财务部门，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，开立了独立的银行账户，独立纳税。

5、机构独立情况公司已按照《公司法》、《公司章程》、股东大会和董事会决议及机构内部规章制度的规定，建立健全了法人治理结构及内部经营管理机构，公司上述各内部组织机构的设立符合法律、法规、规范性文件、公告编号：2023-010 37 《公司章程》及其他内部制度的规定，其设置不受任何股东或其他单位或个人的控制；公司独立行使经营管理职权，与股东及其控制的其他企业间不存在混合经营、合署办公的情形，可以完全自主决定机构设置。

同时，公司具有独立的办公机构和场所，不存在机构混同的情形。

综上，公司业务、资产、人员、财务、机构独立，具有面向市场的自主经营能力和独立的服务体系。

(三) 对重大内部管理制度的评价事项是或否挂牌公司是否存在公章的盖章时间早于相关决策审批机构授权审批时间的情形否挂牌公司出纳人员是否兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作否(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况报告期内，公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。

公司信息披露责任人及公司管理层严格遵守了上述制度，执行情况良好。

截至报告期末，公司尚未建立《年度报告重大差错责任追究制度》。

公司将根据《公司法》、《会计法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露规则》等法律、法规及其他规范性文件，适时建立《年报信息披露重大差错责任追究制度》。

三、投资者保护(一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况□适用√不适用 (二)特别表决权股份□适用√不适用 公告编号：2023-010 38 第八节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落√无□强调事项段□其他事项段□持续经营重大不确定性段落□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号众环审字(2022)1110199号审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址武汉市武昌区东湖路169号2-9层审计报告日期2022年12月29日签字注册会计师姓名及连续签字年限胡兵高寄胜邱伟丽 0年0年0年年会计师事务所是否变更是会计师事务所连续服务年限0年会计师事务所审计报酬10万元审计报告众环审字(2022)1110199号湖南凯斯机械股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了湖南凯斯机械股份有限公司（以下简称“凯斯机械”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯斯机械2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯斯机械，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

公告编号：2023-010 39 三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项如财务报表附注四、27关于收入确认方法和原则及六、31关于会计报表中营业收入项目的披露所述，凯斯机械2021年度实现营业收入为28,215.76万元，主要为缝纫机壳体、零件、通用机械零件及工业缝纫机整机等销售收入。

由于营业收入为凯斯机械关键业绩指标之一，我们将收入确认确定为关键审计事项。

1、了解管理层制定的凯斯机械销售与收款相关内部控制，执行内部控制测试并评价管理层对销售与收款内部控制设计和执行的有效性；2、了解同行业可比上市公司收入确认政策，与管理层讨论业务特点及检查相关合同，对与凯斯机械营业收入确认有关的重大风险及确认时点进行了分析评估，进而评估凯斯机械的收入确认政策是否符合企业会计准则；3、对营业收入执行实质性分析程序：分析月度、年度毛利率变动情况；分析客户构成，以及销售给各客户的毛利率情况；同比分析公司业绩变动情况，结合同行公司营业情况分析公司业绩波动的合理性；4、通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料等，确认主要客户与凯斯机械是否存在关联关系；5、结合应收账款的审计，向主要客户函证应收账款余额及报告期交易额；6、对销售收入进行真实性检查：内销收入包括但不限于抽取主要客户的销售合同/订单、送货单、物流单、对账单、销售回款等进行检查；外销收入主要对获取的出口报关文件进行检查并取得提单；7、针对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查相关支持性凭证，确认收入是否记录在恰当的会计期间。

8、检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

四、其他信息凯斯机械管理层对其他信息负责。

其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们公告编号：2023-010 40 的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任湖南凯斯机械股份有限公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯斯机械的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯斯机械、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凯斯机械的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对公告编号：2023-010 41 凯斯机械持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致凯斯机械不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就凯斯机械中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计。

我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）： 胡兵中国注册会计师： 高寄胜中国注册会计师： 邱伟丽中国·武汉2022年12月29日公告编号：2023-010 42 二、财务报表(一) 合并资产负债表单位：元项目附注2021年12月31日2021年1月1日流动资产： 货币资金六、18,038,235.378,546,543.35 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产六、213,500,000.0020,000,000.00 衍生金融资产 应收票据六、324,771,622.40 19,431,486.01 应收账款六、473,359,952.37 50,320,545.82 应收款项融资六、515,584,394.49 13,706,516.24 预付款项六、6695,278.60 1,141,267.12 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款六、737,968,114.3450,314,215.72 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货六、862,176,914.8752,490,787.05 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产六、92,659,285.28 310,956.79 流动资产合计 238,753,797.72 216,262,318.10 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产六、10199,733,462.03175,688,020.94 在建工程六、112,070,146.90152,123.89 生产性生物资产 油气资产 使用权资产六、121,675,213.90 2,153,846.44 公告编号：2023-010 43 无形资产六、1310,327,957.79 10,587,658.53 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产六、144,103,835.622,549,345.48 其他非流动资产六、15394,095.741,944,210.83 非流动资产合计 218,304,711.98193,075,206.11 资产总计 457,058,509.70409,337,524.21 流动负债： 短期借款六、1652,062,757.4146,905,775.08 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款六、1734,000,559.8427,843,867.81 预收款项 合同负债六、182,823,752.413,248,551.18 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬六、19 7,511,195.37 5,504,932.57 应交税费六、20 4,116,280.85 4,571,252.90 其他应付款六、21 593,324.17 675,335.56 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债六、22 460,789.09 439,894.12 其他流动负债六、23 17,480,028.81 11,390,411.65 流动负债合计 119,048,687.95 100,580,020.87 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债六、241,253,163.231,713,952.32 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 公告编号：2023-010 44 递延收益六、25 2,357,565.79 递延所得税负债六、14 5,429,384.65 3,603,137.08 其他非流动负债 非流动负债合计 9,040,113.675,317,089.40 负债合计 128,088,801.62105,897,110.27 所有者权益（或股东权益）： 股本六、2646,271,725.0046,271,725.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积六、2711,150,746.8311,150,746.83 减：库存股 其他综合收益 专项储备六、282,656,401.692,560,058.20 盈余公积六、2924,835,439.9124,835,439.91 一般风险准备 未分配利润六、30217,400,748.93193,528,858.08 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计302,315,062.36278,346,828.02 少数股东权益 26,654,645.72 25,093,585.92 所有者权益（或股东权益）合计 328,969,708.08 303,440,413.94 负债和所有者权益（或股东权益）总计 457,058,509.70 409,337,524.21 法定代表人：申建春 主管会计工作负责人：秦荣新 会计机构负责人：秦荣新(二) 母公司资产负债表单位：元项目附注2021年12月31日2021年1月1日流动资产： 货币资金 2,829,870.052,718,980.01 交易性金融资产 13,500,000.0020,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 16,765,380.80 17,016,986.01 应收账款十四、143,605,421.32 31,226,695.60 应收款项融资 15,584,394.49 12,451,516.24 预付款项 418,330.00 842,307.93 其他应收款十四、260,620,680.59 64,123,546.72 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 24,877,096.4517,718,160.34 公告编号：2023-010 45 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 2,052,273.90 264,955.59 流动资产合计 180,253,447.60 166,363,148.44 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资十四、327,195,464.2927,195,464.29 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 166,045,059.76 147,349,733.65 在建工程 2,070,146.90 152,123.89 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 1,675,213.902,153,846.44 无形资产 7,047,370.377,205,461.61 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 2,545,222.63 1,194,420.01 其他非流动资产 265,575.74 1,794,210.83 非流动资产合计 206,844,053.59 187,045,260.72 资产总计 387,097,501.19 353,408,409.16 流动负债： 短期借款 52,062,757.4145,053,604.17 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 18,472,756.2416,505,938.41 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 5,396,598.21 3,955,546.80 应交税费 2,675,723.22 4,141,725.76 其他应付款 536,630.49 535,518.03 其中：应付利息 应付股利 合同负债 1,310,861.921,439,704.76 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 460,789.09439,894.12 其他流动负债 9,377,072.05 8,658,261.62 公告编号：2023-010 46 流动负债合计 90,293,188.63 80,730,193.67 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 1,253,163.231,713,952.32 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 2,357,565.79 递延所得税负债 4,316,092.162,971,447.04 其他非流动负债 非流动负债合计 7,926,821.18 4,685,399.36 负债合计 98,220,009.81 85,415,593.03 所有者权益（或股东权益）： 股本 46,271,725.0046,271,725.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 16,627,210.6316,627,210.63 减：库存股 其他综合收益 专项储备 1,224,519.34 1,317,147.45 盈余公积 24,835,439.91 24,835,439.91 一般风险准备 未分配利润 199,918,596.50 178,941,293.14 所有者权益（或股东权益）合计 288,877,491.38 267,992,816.13 负债和所有者权益（或股东权益）总计387,097,501.19 353,408,409.16 (三) 合并利润表单位：元项目附注2021年2020年一、营业总收入 282,157,623.84164,273,532.59 其中：营业收入六、31282,157,623.84164,273,532.59 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 239,233,990.03155,290,170.68 公告编号：2023-010 47 其中：营业成本六、31204,644,247.36129,510,254.93 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加六、322,217,947.68 1,809,290.49 销售费用六、332,291,325.191,043,893.82 管理费用六、3415,438,837.8612,969,683.19 研发费用六、3514,851,704.49 9,815,516.60 财务费用六、36 -210,072.55141,531.65 其中：利息费用 2,377,995.83 2,090,748.37 利息收入 2,673,231.762,117,747.84 加：其他收益六、371,632,706.86 3,081,995.63 投资收益（损失以“-”号填列）六、38597,972.61 1,065,441.14 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列）六、39 -8,276,813.29 -3,260,481.58 资产减值损失（损失以“-”号填列）六、40653,112.87 -1,192,416.68 资产处置收益（损失以“-”号填列）六、41 -18,594.48 26,371,626.22 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 37,512,018.3835,049,526.64 加：营业外收入六、4248,762.08119,379.24 减：营业外支出六、43474,549.52114,355.72 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 37,086,230.9435,054,550.16 减：所得税费用六、443,484,657.123,971,684.94 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 33,601,573.8231,082,865.22 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 33,601,573.8231,082,865.22 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2,788,924.22 713,238.15 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 30,812,649.6030,369,627.07 六、其他综合收益的税后净额 公告编号：2023-010 48 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 33,601,573.8231,082,865.22 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 30,812,649.6030,369,627.07 （二）归属于少数股东的综合收益总额 2,788,924.22 713,238.15 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.670.66 （二）稀释每股收益（元/股） 0.670.66 法定代表人：申建春 主管会计工作负责人：秦荣新 会计机构负责人：秦荣新(四) 母公司利润表单位：元项目附注2021年2020年一、营业收入十四、4185,615,285.67102,421,785.11 减：营业成本十四、4128,426,722.2377,108,547.50 税金及附加 1,584,983.85 1,316,321.88 销售费用 393,531.64 601,657.21 管理费用 10,810,135.83 9,043,879.60 研发费用 11,700,922.89 9,194,742.84 财务费用 -1,648,811.55 -1,233,380.02 其中：利息费用 2,189,131.80 1,865,623.63 利息收入 3,859,119.98 3,115,306.91 加：其他收益 1,632,213.90 2,862,976.04 投资收益（损失以“-”号填列）十四、5 2,001,972.61 1,796,358.74 公告编号：2023-010 49 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -7,212,823.35 -3,022,142.66 资产减值损失（损失以“-”号填列） 200,448.99 -407,518.62 资产处置收益（损失以“-”号填列） -14,639.44 26,221,491.98 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 30,954,973.49 33,841,181.58 加：营业外收入 29,940.64 113,131.24 减：营业外支出 443,053.63 104,240.47 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30,541,860.50 33,850,072.35 减：所得税费用 2,623,798.39 3,639,819.17 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 27,918,062.11 30,210,253.18 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 27,918,062.11 30,210,253.18 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 27,918,062.11 30,210,253.18 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 公告编号：2023-010 50 (五) 合并现金流量表单位：元项目附注2021年2020年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 171,512,700.70 118,320,900.48 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 669,957.90 1,899,473.02 收到其他与经营活动有关的现金六、4511,942,861.475,312,140.43 经营活动现金流入小计 184,125,520.07125,532,513.93 购买商品、接受劳务支付的现金 94,449,537.79 55,706,641.48 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 47,441,350.3134,895,033.12 支付的各项税费 15,604,383.3312,435,750.25 支付其他与经营活动有关的现金六、4521,671,277.5710,135,078.12 经营活动现金流出小计 179,166,549.00113,172,502.97 经营活动产生的现金流量净额 4,958,971.0712,360,010.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 56,000,000.00 68,000,000.00 取得投资收益收到的现金 597,972.61 1,065,441.14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 314,642.00 1,125,788.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 56,912,614.61 70,191,229.14 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金7,512,773.23 39,241,337.65 公告编号：2023-010 51 投资支付的现金 49,500,000.00 41,000,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金六、45 600,000.00 投资活动现金流出小计 57,012,773.23 80,841,337.65 投资活动产生的现金流量净额 -100,158.62 -10,650,108.51 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 63,400,000.0051,800,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 63,400,000.0051,800,000.00 偿还债务支付的现金 58,250,000.0047,940,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 10,551,997.179,399,358.44 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润1,296,000.00423,626.40 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 68,801,997.1757,339,358.44 筹资活动产生的现金流量净额 -5,401,997.17 -5,539,358.44 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 34,876.74 129,949.26 五、现金及现金等价物净增加额 -508,307.98 -3,699,506.73 加：期初现金及现金等价物余额 8,546,543.35 12,246,050.08 六、期末现金及现金等价物余额 8,038,235.37 8,546,543.35 法定代表人：申建春 主管会计工作负责人：秦荣新 会计机构负责人：秦荣新(六) 母公司现金流量表单位：元项目附注2021年2020年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 117,357,158.29 75,738,390.18 收到的税费返还 1,547,415.93 收到其他与经营活动有关的现金 11,749,562.835,044,480.46 经营活动现金流入小计 129,106,721.1282,330,286.57 购买商品、接受劳务支付的现金 60,114,767.69 30,612,611.72 支付给职工以及为职工支付的现金 31,334,852.4722,188,050.34 支付的各项税费 12,012,942.258,169,202.13 支付其他与经营活动有关的现金 15,504,295.409,410,555.42 经营活动现金流出小计 118,966,857.8170,380,419.61 公告编号：2023-010 52 经营活动产生的现金流量净额 10,139,863.3111,949,866.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 56,000,000.00 68,000,000.00 取得投资收益收到的现金 597,972.61 1,065,441.14 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 57,360.00 832,488.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 56,655,332.61 69,897,929.14 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,261,278.23 39,236,297.65 投资支付的现金 49,500,000.00 41,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 8,000,000.00 2,900,000.00 投资活动现金流出小计 64,761,278.23 83,136,297.65 投资活动产生的现金流量净额 -8,105,945.62 -13,238,368.51 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 52,000,000.0045,000,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 52,000,000.0045,000,000.00 偿还债务支付的现金 45,000,000.0035,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 8,923,027.658,796,479.60 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 53,923,027.6543,796,479.60 筹资活动产生的现金流量净额 -1,923,027.651,203,520.40 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 110,890.04 -84,981.15 加：期初现金及现金等价物余额 2,718,980.01 2,803,961.16 六、期末现金及现金等价物余额 2,829,870.05 2,718,980.01 公告编号：2023-010 53 (七) 合并股东权益变动表单位：元项目2021年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额46,271,725.00 11,150,746.83 2,560,058.2024,835,439.91 193,528,858.08 25,093,585.92303,440,413.94 加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他 二、本年期初余额46,271,725.00 11,150,746.83 2,560,058.2024,835,439.91 193,528,858.0825,093,585.92303,440,413.94 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 96,343.49 23,871,890.851,561,059.8025,529,294.14 公告编号：2023-010 54 （一）综合收益总额30,812,649.602,788,924.2233,601,573.82 （二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 -6,940,758.75 -1,296,000.00 -8,236,758.75 1．提取盈余公积2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-6,940,758.75 -1,296,000.00 -8,236,758.75 4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 公告编号：2023-010 55 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 96,343.49 68,135.58 164,479.07 1．本期提取 2,018,698.45 68,135.58 2,086,834.03 2．本期使用 1,922,354.96 1,922,354.96 （六）其他 四、本年期末余额46,271,725.00 11,150,746.83 2,656,401.69 24,835,439.91 217,400,748.9326,654,645.72328,969,708.08 项目2020年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合专项储备盈余公积一般风险未分配利润优先永续其他公告编号：2023-010 56 股债收益准备一、上年期末余额46,271,725.00 11,150,746.83 1,948,944.37 21,814,414.59 173,121,015.08 24,655,066.75278,961,912.62 加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他 二、本年期初余额46,271,725.00 11,150,746.83 1,948,944.3721,814,414.59 173,121,015.0824,655,066.75278,961,912.62 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 611,113.833,021,025.32 20,407,843.00 438,519.17 24,478,501.32 （一）综合收益总额30,369,627.07 713,238.15 31,082,865.22 （二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计 公告编号：2023-010 57 入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 3,021,025.32 -9,961,784.07 -423,626.40 -7,364,385.15 1．提取盈余公积 3,021,025.32 -3,021,025.32 2．提取一般风险准备3．对所有者（或股东）的分配-6,940,758.75 -423,626.40 -7,364,385.15 4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收公告编号：2023-010 58 益6.其他 （五）专项储备 611,113.83 148,907.42760,021.25 1．本期提取 2,140,185.20 148,907.422,289,092.62 2．本期使用 1,529,071.37 1,529,071.37 （六）其他 四、本年期末余额46,271,725.00 11,150,746.83 2,560,058.2024,835,439.91 193,528,858.0825,093,585.92 303,440,413.94 法定代表人：申建春 主管会计工作负责人：秦荣新 会计机构负责人：秦荣新(八) 母公司股东权益变动表单位：元项目2021年股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,317,147.45 24,835,439.91 178,941,293.14267,992,816.13 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,317,147.45 24,835,439.91 178,941,293.14 267,992,816.13 三、本期增减变动金额 -92,628.11 20,977,303.36 20,884,675.25 公告编号：2023-010 59 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 27,918,062.11 27,918,062.11 （二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 -6,940,758.75 -6,940,758.75 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配-6,940,758.75 -6,940,758.75 4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留 公告编号：2023-010 60 存收益6.其他 （五）专项储备 -92,628.11 -92,628.11 1．本期提取 1,104,844.23 1,104,844.23 2．本期使用 1,197,472.34 1,197,472.34 （六）其他 四、本年期末余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,224,519.34 24,835,439.91 199,918,596.50 288,877,491.38 项目2020年股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,059,500.6921,814,414.59 158,692,824.03244,465,674.94 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,059,500.6921,814,414.59 158,692,824.03244,465,674.94 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 257,646.76 3,021,025.32 20,248,469.11 23,527,141.19 （一）综合收益总额 30,210,253.18 30,210,253.18 （二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投 公告编号：2023-010 61 入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 3,021,025.32 -9,961,784.07 -6,940,758.75 1．提取盈余公积 3,021,025.32 - 3,021,025.32 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -6,940,758.75 -6,940,758.75 4．其他 （四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 257,646.76 257,646.76 1．本期提取 1,205,951.36 1,205,951.36 2．本期使用 948,304.60 948,304.60 公告编号：2023-010 62 （六）其他 四、本年期末余额46,271,725.00 16,627,210.63 1,317,147.45 24,835,439.91 178,941,293.14 267,992,816.13 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 63 三、财务报表附注湖南凯斯机械股份有限公司2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况1、历史沿革湖南凯斯机械股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）设立于2005年12月1日。

经湖南省地方金融证券领导小组办公室湘金证办字[2005]85号文批准，统一社会信用代码：91430700782854640R。

2016年3月28日，全国中小企业股份转让系统出具股转系统函[2016]2470号，同意公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌。

2016年6月2日，公司股票在全国中小企业股份转让系统公开转让，股份代码为“837003”，股份简称为“凯斯机械”，法定代表人：申建春。

截至2021年12月31日，本公司注册资本为人民币46,271,725.00元，股本为人民币46,271,725.00元，股本情况详见附注六、26。

2、本公司组织形式、注册地和总部地址本公司组织形式：股份有限公司本公司注册地址：湖南省常德市安乡县深柳镇长岭洲居委会洞庭大道南路河东工业园本公司总部地址：湖南省常德市安乡县深柳镇长岭洲居委会洞庭大道南路河东工业园3、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务公司行业性质：机械制造、销售公司经营范围：制造、销售工业缝纫机壳体、零配件及其他机械零部件、金属制品；经营本企业自产的产品及技术的出口业务；经营商品和技术的进出口业务（国家法律法规禁止和限制的除外）。

主要产品或提供的劳务：工业缝纫机壳体、零配件及其他机械零部件。

4、母公司以及公司最终母公司的名称本公司无控股母公司、无实际控制人。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本公司财务报告由本公司董事会2022年12月29日批准报出。

截至2021年12月31日，本公司纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注八“在湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 64 其他主体中的权益”。

本公司本年合并范围无变更。

二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营本公司持续盈利，经营情况良好且有充分的财务资源支持，本公司董事会相信本公司拥有充足的营运资金，将能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日的财务状况及2021年度的经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2014年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计1、会计期间本公司公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 65 以人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。

购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 66 而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（详见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。

属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

5、合并财务报表的编制方法（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

合并范围包括本公司及全部子公司。

子公司，是指被本公司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。

对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。

非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 67 及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。

同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

本公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的所有者权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中所有者权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 68 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

7、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

8、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但本公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 69 借款费用资本化的原则处理；②分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

9、金融工具湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 70 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 71 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 72 终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。

已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 73 数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。

本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

10、金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备/不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 74 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法①应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：项 目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，应与“应收账款”组合划分相同②应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 75 同组合：项 目确定组合的依据应收账款： 组合1：合并范围内的关联方组合 以与交易对象的关系为风险特征划分组合组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合同资产： 组合1：合并范围内的关联方组合 以与交易对象的关系为风险特征划分组合组合2：账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征③其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项 目确定组合的依据合并范围内关联方组合以与交易对象的关系为风险特征划分组合账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

按组合计量预期信用损失的方法（1）账龄组合账龄应收款项预期信用损失率(%) 1年以内（含1年） 5 1-2年（含2年） 20 2-3年（含3年） 50 3年以上100 11、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

其相关会计政策详见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。

12、存货（1）存货的分类湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 76 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

①外购存货的成本即为该存货的采购成本。

②以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

领用和发出时按月末一次加权平均法计价。

存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

其中：①库存商品在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

存货的盘存制度为永续盘存制。

低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法进行摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 77 条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见附注四、10、金融资产减值。

14、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 78 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 79 份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 80 计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。

其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 81 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

15、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋建筑物及构筑物年限平均法5-205.0019-4.75 机器设备年限平均法5-105.0019-9.5 运输设备年限平均法55.0019-19 电子及其他设备年限平均法5-105.0019-9.5 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

16、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 82 用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

17、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

18、使用权资产使用权资产的确定方法及会计处理方法，详见本附注四、31“租赁”。

19、无形资产（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。

除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。

如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 83 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下： 项 目摊销期限（年）预计使用寿命依据软件5预计受益期限土地使用权40-50土地使用权证登记使用年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。

此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

本公司的长期待摊费用主要包括装修费。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 84 投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。

如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 85 产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。

离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。

本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、租赁负债租赁负债的确认方法及会计处理方法，详见本附注四、31“租赁”。

25、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 86 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。

若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 87 ①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入A.自2020年1月1日起适用1、一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 88 （1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：（1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；（3）本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；（5）客户已接受该商品。

2、公司销售商品收入确认的具体原则如下：公司的产品主要系缝纫机壳体零件、通用机械零件、工业缝纫机整机等，主要分为国内销售和国外销售两种方式。

（1）国内销售 一般模式：公司根据与客户的销售合同或订单将货物发出，客户收到货物后且对产品质量、数量、结算金额核对无异议后确认收入。

寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，按照合同要求验收合格，客户领用后，公司在收到客户对账单时确认收入。

（2）国外销售FOB模式：公司根据与客户的销售合同或订单，以货物报关出口，办理报关手续并取得提单后确认销售收入。

B.适用于2019年12月31日及以前湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 89 1、销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：（1）将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）相关的经济利益很可能流入；（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。

提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3、让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。

利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

4、公司销售商品收入确认的具体原则如下：公司的产品主要系缝纫机壳体零件、通用机械零件、工业缝纫机整机等，主要分为国内销售和国外销售。

（1）国内销售 一般模式：公司根据与客户的销售合同或订单将货物发出，客户收到货物后且对产品质量、数量、结算金额核对无异议后确认收入。

寄售模式：公司将产品运送至客户指定地点，按照合同要求验收合格，客户领用后，公司在收到客户对账单时确认收入。

（2）国外销售FOB模式：公司根据与客户的销售合同或订单，以货物报关出口，办理报关手续并取得提单后确认销售收入。

28、合同成本湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 90 本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益或冲减相关资产的账面价值。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本费用；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本费用。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 91 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

30、递延所得税资产/递延所得税负债（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 92 很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为厂房、仓库、办公室。

①初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

②后续计量本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15 “固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 93 入当期损益或计入相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

③短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

32、专项储备本公司按照2012年2月14日财政部和国家安全生产监督管理总局联合发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企[2012]16号）提取安全生产费，计入当期损益和专项储备。

使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。

使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。

该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33、非货币性资产交易对于非货币性资产交换，如果该交换具有商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量，本公司以公允价值为基础进行计量：以换出资产的公允价值（除非换入资产的公允价值更加可靠）和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量成本，在换出资产终止确认时，将换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。

如果不满足以公允价值为基础计量的条件（即，交换不具有商业实质，或者换入资产和换出资产的公允价值均不能可靠计量），本公司以账面价值为基础计量：以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，在换出资产终止确认时不确认损益。

满足下列条件之一的非货币性资产交换具有商业实质：换入资产的未来现金流量在风险、时间分布或金额方面与换出资产显著不同；使用换入资产所产生的预计未来现金流量现值与继续使用换出资产不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的。

34、重要会计政策、会计估计的变更湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 94 （1）会计政策变更①执行新租赁准则导致的会计政策变更财政部2018年12月7日发布了《企业会计准则第21号——租赁（2018年修订）》（财会[2018]35号）（以下简称“新租赁准则”）。

经本公司董事会通过，本公司于2021年1月1日起执行前述新租赁准则，并依据新租赁准则的规定对相关会计政策进行变更。

根据新租赁准则的规定，对于首次执行日前已存在的合同，本公司选择不重新评估其是否为租赁或者包含租赁。

本公司选择仅对2021年1月1日尚未完成的租赁合同的累计影响数进行调整。

首次执行的累积影响金额调整首次执行当期期初（即2021年1月1日）的留存收益及财务报表其他相关项目金额，对可比期间信息不予调整。

于新租赁准则首次执行日（即2021年1月1日），本公司的具体衔接处理及其影响如下：A、本公司作为承租人对首次执行日的融资租赁，本公司作为承租人按照融资租入资产和应付融资租赁款的原账面价值，分别计量使用权资产和租赁负债；对首次执行日的经营租赁，作为承租人根据剩余租赁付款额按首次执行日的增量借款利率折现的现值计量租赁负债；原租赁准则下按照权责发生制计提的应付未付租金，纳入剩余租赁付款额中。

对首次执行日前的经营租赁，本公司按照假设自租赁期开始日即采用新租赁准则，并采用首次执行日的增量借款利率作为折现率计量使用权资产。

本公司于首次执行日对使用权资产进行减值测试，并调整使用权资产的账面价值。

本公司对于首次执行日前的租赁资产属于低价值资产的经营租赁，不确认使用权资产和租赁负债。

对于首次执行日除低价值租赁之外的经营租赁，本公司根据每项租赁采用下列一项或多项简化处理： 将于首次执行日后12个月内完成的租赁，作为短期租赁处理；计量租赁负债时，具有相似特征的租赁采用同一折现率；使用权资产的计量不包含初始直接费用；存在续约选择权或终止租赁选择权的，本公司根据首次执行日前选择权的实际行使及其他最新情况确定租赁期；作为使用权资产减值测试的替代，本公司根据《企业会计准则第13号——或有事项》评估包含租赁的合同在首次执行日前是否为亏损合同，并根据首次执行日前计入资产负湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 95 债表的亏损准备金额调整使用权资产；首次执行日之前发生租赁变更的，本公司根据租赁变更的最终安排进行会计处理。

执行新租赁准则的主要变化和影响如下：本公司，租赁期为5年，原作为经营租赁处理，根据新租赁准则，于2021年1月1日确认使用权资产2,153,846.44元，租赁负债1,713,952.32元，一年内到期的非流动负债439,894.12元。

上述会计政策变更对2021年1月1日财务报表的影响如下：报表项目2020年12月31日（变更前）金额2021年1月1日（变更后）金额合并报表公司报表合并报表公司报表使用权资产 2,153,846.44 2,153,846.44 租赁负债 1,713,952.32 1,713,952.32 一年内到期的非流动负债 439,894.12439,894.12 本公司于2021年1月1日计入资产负债表的租赁负债所采用的增量借款利率的加权平均值为4.35%。

⑤其他会计政策变更本公司在报告期内无其他会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本公司在报告期内无会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。

这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 96 （1）收入确认如本附注四、27“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁①租赁的识别本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。

在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

②租赁的分类本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。

在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

③租赁负债本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。

在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。

不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 97 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。

存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。

估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。

这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。

本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。

这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。

对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 98 额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（9）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。

这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（10）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。

如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。

这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项1、主要税种及税率税种具体税率情况增值税应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%、5%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%。

地方教育附加按实际缴纳的流转税的2%。

房产税从价计征的，按房产原值一次减除20%、30%后余值的1.2%计缴。

土地使用税以实际占用土地面积为计税依据，根据土地登记地段不同，土地使用税定额税率为3元/平方米、5元/平方米。

企业所得税按应纳税所得额的25%、15%计缴。

各公司企业所得税税率如下：纳税主体名称所得税税率湖南凯斯机械股份有限公司15% 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 99 本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司（以下简称“本佳安凯”） 20% 安乡凯斯机械零件有限公司（以下简称“安乡零件”） 20% 宁波凯斯机械有限公司（以下简称“宁波凯斯”） 25% 2、税收优惠及批文根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火[2016]32号，以下简称《认定办法》)及《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》(国科发火[2016]195号)，湖南凯斯机械股份有限公司于2020年12月3日通过高新技术企业的复审认定，证书编号为GR202043002981，自2020年起三年内享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的税收优惠政策。

本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司于2020年12月3日通过高新技术企业的复审认定，证书编号为GR202043003905，自2020年起三年内享受高新技术企业减按15%税率征收企业所得税的税收优惠政策。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财税[2021]12号)，自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税，2021年度子公司本佳安凯、安乡零件满足小型微利企业标准，享受上述优惠政策。

六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2021年1月1日，“年末”指2021年12月31日，“上年年末”指2020年12月31日，“本年”指2021年度，“上年”指2020年度。

1、货币资金_110002项目_110002年末余额年初余额现金88,875.68 67,366.02 银行存款7,949,359.69 8,479,177.33 其他货币资金 合计8,038,235.37 8,546,543.35 2、交易性金融资产_110004项目_110004年末余额年初余额湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 100 _110004项目_110004年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产13,500,000.00 20,000,000.00 其中："乾元-日鑫月溢"(按日)开放式理财产品8,500,000.00 16,000,000.00 安心.灵动.75天人民币理财产品 4,000,000.00 恒赢（法人版）按日开放式产品2,000,000.00 农银时时付开放式人民币理财产品3,000,000.00 合计13,500,000.00 20,000,000.00 3、应收票据（1）应收票据分类列示_110008项目_110008年末余额年初余额银行承兑汇票26,075,392.00 20,543,570.65 小计26,075,392.00 20,543,570.65 减：坏账准备1,303,769.60 1,112,084.64 合计24,771,622.40 19,431,486.01 （2）年末无已用于质押的应收票据。

（3）按坏账计提方法分类列示_310016类别_310016 年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据26,075,392.00 100.001,303,769.60 5.0024,771,622.40 其中： 账龄组合26,075,392.00 100.001,303,769.60 5.00 24,771,622.40 合计26,075,392.00 100.001,303,769.60 5.00 24,771,622.40 （续） _310017类别_310017 年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收票据 按组合计提坏账准备的应收票据20,543,570.65 100.001,112,084.64 5.4119,431,486.01 其中： 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 101 _310017类别_310017 年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 账龄组合20,543,570.65 100.001,112,084.64 5.4119,431,486.01 合计20,543,570.65 100.001,112,084.64 5.4119,431,486.01 组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据_210038项目_210038 年末余额账面余额坏账准备计提比例(%) 1年以内（含1年） 26,075,392.001,303,769.605.00 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3年以上 合计26,075,392.001,303,769.60 （续） _210038项目_210038 年初余额账面余额坏账准备计提比例(%) 1年以内（含1年） 19,977,529.97 998,876.50 5.00 1-2年（含2年） 566,040.68 113,208.14 20.00 2-3年（含3年） 3年以上 合计20,543,570.65 1,112,084.64 （4）坏账准备的情况_210023类别_210023年初余额本年变动金额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准备的应收票据按组合计提预期信用损失的应收票据1,112,084.64 191,684.96 1,303,769.60 其中： 账龄组合1,112,084.64 191,684.96 1,303,769.60 合计 1,112,084.64 191,684.96 1,303,769.60 4、应收账款（1）按账龄披露_110031账龄_110031年末余额年初余额1年以内（含1年） 76,258,382.64 47,490,172.44 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 102 _110031账龄_110031年末余额年初余额1-2年（含2年） 571,973.29 5,117,501.62 2-3年（含3年） 913,822.01 2,221,389.35 3年以上1,812,813.12 988,100.98 小计79,556,991.06 55,817,164.39 减：坏账准备6,197,038.69 5,496,618.57 合计73,359,952.37 50,320,545.82 （2）按坏账计提方法分类列示_310033类别_310033 年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收账款282,481.84 0.36282,481.84 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款79,274,509.22 99.645,914,556.85 7.46 73,359,952.37 其中： 账龄组合79,274,509.22 99.645,914,556.85 7.46 73,359,952.37 合计79,556,991.06 100.006,197,038.69 7.7973,359,952.37 （续） _310034类别_310034 年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收账款466,733.63 0.84466,733.63 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款55,350,430.76 99.165,029,884.94 9.09 50,320,545.82 其中： 账龄组合55,350,430.76 99.165,029,884.94 9.0950,320,545.82 合计55,817,164.39 100.005,496,618.57 9.85 50,320,545.82 ①按单项计提坏账准备的应收账款_210036应收账款（按单位）_210036 年末余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市九零九自动缝纫设备有限公司282,481.84 282,481.84 100.00预计无法收回合计282,481.84 282,481.84 100.00 _210036应收账款（按单位）_210036 年初余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由中国航发中传机械有限公司69,278.79 69,278.79 100.00预计无法收回湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 103 长沙中传变速箱有限公司114,973.00 114,973.00 100.00预计无法收回深圳市九零九自动缝纫设备有限公司282,481.84 282,481.84 100.00预计无法收回合计466,733.63466,733.63100.00 ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款_210038项目_210038 年末余额账面余额坏账准备计提比例(%) 1年以内（含1年） 76,258,382.64 3,812,919.90 5 1-2年（含2年） 571,973.29 114,394.66 20 2-3年（含3年） 913,822.01 456,911.01 50 3年以上1,530,331.28 1,530,331.28 100 合计79,274,509.22 5,914,556.85 续表: _210038项目_210038 年初余额账面余额坏账准备计提比例(%) 1年以内（含1年） 47,491,412.76 2,374,570.66 5 1-2年（含2年） 5,116,261.30 1,023,252.26 20 2-3年（含3年） 2,221,389.35 1,110,694.67 50 3年以上521,367.35 521,367.35 100 合计55,350,430.765,029,884.94 （3）坏账准备的情况_210040类别_210040年初余额本年变动金额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款466,733.63 184,251.79 282,481.84 按组合计提坏账准备的应收账款5,029,884.94 1,000,556.27 115,884.36 5,914,556.85 其中： 账龄组合5,029,884.94 1,000,556.27 115,884.36 5,914,556.85 合计 5,496,618.57 1,000,556.27 300,136.15 6,197,038.69 （4）本年实际核销的应收账款情况_110044项目_110044核销金额实际核销的应收账款300,136.15 ①重要的应收账款核销情况_1065单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生履行的核销程序备注中国航发中传机械有限公司货款69,278.79 无法收回否按管理权限报批长沙中传变速箱有限公司货款114,973.00 无法收回否按管理权 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 104 限报批宁波利镒机械有限公司货款34,543.50 无法收回是按管理权限报批UNICORNINDUSTRIAL SEWINGMACHINECORP 货款35,999.33无法收回否按管理权限报批合计 254,794.62 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况_110048单位名称_110048年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额上海汉钟精机股份有限公司10,023,391.75 12.60501,169.59 广州达意隆包装机械股份有限公司8,580,763.59 10.79429,038.18 福建省本佳自动化科技有限公司6,314,927.93 7.94315,746.40 舒普智能技术股份有限公司5,635,219.32 7.08281,485.29 徐州阿马凯液压技术有限公司4,817,059.55 6.05240,852.98 合计35,371,362.14 44.461,768,292.44 5、应收款项融资_110054项目_110054年末余额年初余额银行承兑汇票15,584,394.49 13,706,516.24 合计15,584,394.49 13,706,516.24 （1）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据_110012项目_110012年末终止确认金额年末未终止确认金额银行承兑汇票27,948,813.64 17,112,941.00 合计27,948,813.64 17,112,941.00 6、预付款项（1）预付款项按账龄列示_210058账龄_210058 年末余额年初余额金额比例(%)金额比例(%) 1年以内（含1年） 695,278.60 100.001,141,267.12 100.00 1-2年（含2年） 2-3年（含3年） 3年以上 合计695,278.60 100.001,141,267.12 100.00 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况_110060单位名称_110060年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%） 国网湖南省电力有限公司安乡县供电分公司283,161.9140.73 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 105 _110060单位名称_110060年末余额占预付账款年末余额合计数的比例（%） 宁波海越机电工业有限公司60,000.00 8.63 台州市佳维模具有限公司35,500.00 5.11 长沙亿隆科技有限公司35,442.90 5.10 中国石油天然气股份有限公司湖南销售常德分公司32,419.454.66 合计446,524.26 64.23 7、其他应收款_110062项目_110062年末余额年初余额应收利息 应收股利 其他应收款37,968,114.34 50,314,215.72 合计37,968,114.34 50,314,215.72 （1）其他应收款①按账龄披露_110076账龄_110076年末余额年初余额1年以内（含1年） 3,233,578.58 49,604,692.76 1-2年（含2年） 41,164,683.61 3,984,034.46 2-3年（含3年） 3,928,935.71 5,060.09 3年以上128,911.09 123,851.00 小计48,456,108.99 53,717,638.31 减：坏账准备10,487,994.65 3,403,422.59 合计37,968,114.34 50,314,215.72 ②按款项性质分类情况_110078款项性质_110078年末余额年初余额个人借支款96,746.19 98,710.20 往来款44,371,949.03 48,811,873.73 押金、保证金930,810.00 930,260.00 资金拆借款和利息3,056,603.773,875,094.34 其他 1,700.04 小计48,456,108.99 53,717,638.31 减：坏账准备10,487,994.65 3,403,422.59 合计37,968,114.34 50,314,215.72 ③坏账准备计提情况湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 106 _210080坏账准备_210080 第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2021年1月1日余额3,403,422.59 3,403,422.59 2021年1月1日余额在本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提7,084,572.06 7,084,572.06 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2021年12月31日余额10,487,994.65 10,487,994.65 ④坏账准备的情况_210082类别_210082年初余额本年变动金额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏账准备的其他应收款3,403,422.59 7,084,572.06 10,487,994.65 合计 3,403,422.59 7,084,572.06 10,487,994.65 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况_110090单位名称_110090款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额安乡县工业集中区经济建设投资有限公司往来款43,951,626.91 1年以内、1-2年90.708,363,421.69 常德通元铸造有限公司借款和利息3,056,603.77 1年以内、2-3年6.311,502,830.19 常德财鑫融资担保有限公司押金、保证金900,000.00 2-3年1.86450,000.00 洛阳市益人模具制造有限公司往来款90,000.00 1年以内0.194,500.00 湖南启元律师事务所往来款40,000.00 1年以内0.082,000.00 合计 48,038,230.68 99.1410,322,751.88 8、存货（1）存货分类_210102项目_210102 年末余额账面余额存货跌价准备 账面价值湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 107 _210102项目_210102 年末余额账面余额存货跌价准备 账面价值原材料37,159,736.81 2,438,694.92 34,721,041.89 在产品7,087,408.15 7,087,408.15 库存商品8,166,579.18 1,062,387.34 7,104,191.84 发出商品13,264,272.99 13,264,272.99 合计65,677,997.133,501,082.26 62,176,914.87 （续） _210103项目_210103 年初余额账面余额存货跌价准备 账面价值原材料32,384,121.68 2,815,120.69 29,569,000.99 在产品3,824,534.50 3,824,534.50 库存商品8,647,409.56 1,558,150.33 7,089,259.23 发出商品12,007,992.33 12,007,992.33 合计56,864,058.07 4,373,271.02 52,490,787.05 （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备_210105类别_210105年初余额本年增加金额本年减少金额年末余额计提其他转回或转销其他原材料2,815,120.69 -157,349.88 219,075.89 2,438,694.92 库存商品1,558,150.33 -495,762.99 1,062,387.34 合计 4,373,271.02 -653,112.87 219,075.89 3,501,082.26 9、其他流动资产_110125项目_110125年末余额年初余额待抵扣进项税额2,659,285.28 264,955.59 预缴所得税 46,001.20 合计2,659,285.28 310,956.79 10、固定资产_110169项目_110169年末余额年初余额固定资产199,733,462.03175,688,020.94 固定资产清理 合计199,733,462.03 175,688,020.94 （1）固定资产湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 108 ①固定资产情况_110171项目_110171 房屋建筑物及构筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备合计一、账面原值1.年初余额72,842,786.29227,826,943.55946,922.471,307,073.315,226,199.34308,149,924.96 2.本年增加金额2,549,789.5444,941,359.14 164,440.43973,334.1248,628,923.23 （1）购置404,635.0539,685,598.73 164,440.43973,334.1241,228,008.33 （2）在建工程转入2,145,154.495,255,760.41 7,400,914.90 （3）企业合并增加（4）其他3.本年减少金额438,645.004,364,558.84 71,794.884,874,998.72 （1）处置或报废438,645.004,364,558.84 71,794.884,874,998.72 （2）其他4.年末余额74,953,930.83268,403,743.85946,922.471,471,513.746,127,738.58351,903,849.47 二、累计折旧1.年初余额15,681,814.56112,332,987.74579,092.79862,119.623,005,889.31132,461,904.02 2.本年增加金额3,484,552.7818,231,726.53185,407.56112,883.43604,250.9022,618,821.20 （1）计提3,484,552.7818,231,726.53185,407.56112,883.43604,250.9022,618,821.20 （2）其他3.本年减少金额224,272.372,631,232.76 54,832.652,910,337.78 （1）处置或报废224,272.372,631,232.76 54,832.652,910,337.78 （2）其他4.年末余额18,942,094.97127,933,481.51764,500.35975,003.053,555,307.56152,170,387.44 三、减值准备1.年初余额2.本年增加金湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 109 _110171项目_110171 房屋建筑物及构筑物 机器设备 运输设备 电子设备 其他设备合计额（1）计提（2）其他3.本年减少金额（1）处置或报废（2）其他4.年末余额四、账面价值1.年末账面价值56,011,835.86140,470,262.34182,422.12496,510.692,572,431.02199,733,462.03 2.年初账面价值57,160,971.73115,493,955.81367,829.68444,953.692,220,310.03175,688,020.94 ②暂时闲置的固定资产截至2021年12月31日，无暂时闲置的固定资产。

③通过经营租赁租出的固定资产截至2021年12月31日，无通过经营租赁租出的固定资产。

④未办妥产权证书的固定资产截至2021年12月31日，无未办妥产权证书的固定资产。

11、在建工程_110181项目_110181年末余额年初余额在建工程2,070,146.90152,123.89 工程物资 合计2,070,146.90 152,123.89 （1）在建工程①在建工程情况_210183项目_210183 年末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值新三区建设 待安装设备2,070,146.90 2,070,146.90152,123.89 152,123.89 厂房改造工程 合计2,070,146.90 2,070,146.90152,123.89 152,123.89 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 110 ②重要在建工程项目本年变动情况_110185项目名称_110185预算数年初余额本年增加金额本年转入固定资产金额本年其他减少金额年末余额新三区建设 934,484.11 934,484.11 待安装设备 152,123.89 7,173,783.42 5,255,760.41 2,070,146.90 厂房改造工程 1,210,670.38 1,210,670.38 合计 152,123.89 9,318,937.91 7,400,914.90 2,070,146.90 ③本报告期内在建工程不存在减值迹象。

12、使用权资产_110201项目_110201房屋、建筑物合计一、账面原值 1.年初余额2,153,846.44 2,153,846.44 2.本年增加金额 （1）外购 （2）转入 （3）其他 3.本年减少金额 （1）处置或报废 （2）转出 （3）其他 4.年末余额2,153,846.44 2,153,846.44 二、累计折旧 1.年初余额 2.本年增加金额478,632.54 478,632.54 （1）计提478,632.54 478,632.54 （2）转入 （3）其他 3.本年减少金额 （1）处置或报废 （2）转出 （3）其他 4.年末余额478,632.54 478,632.54 三、减值准备 1.年初余额 2.本年增加金额 （1）计提 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 111 _110201项目_110201房屋、建筑物合计（2）合并增加 （3）其他 3.本年减少金额 （1）处置 （2）合并减少 （3）其他 4.年末余额 四、账面价值 1.年末账面价值1,675,213.90 1,675,213.90 2.年初账面价值2,153,846.44 2,153,846.44 13、无形资产_110203项目_110203土地使用权金蝶软件合计一、账面原值 1.年初余额12,670,298.07263,000.0012,933,298.07 2.本年增加金额 （1）购置 （2）内部研发 （3）企业合并增加 （4）其他 3.本年减少金额 （1）处置 （2）失效且终止确认的部分 （3）其他 4.年末余额12,670,298.07263,000.0012,933,298.07 二、累计摊销 1.年初余额2,082,639.54263,000.002,345,639.54 2.本年增加金额259,700.74 259,700.74 （1）计提259,700.74 259,700.74 （2）其他 3.本年减少金额 （1）处置 （2）失效且终止确认的部分 （3）其他 4.年末余额2,342,340.28263,000.002,605,340.28 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 112 _110203项目_110203土地使用权金蝶软件合计三、减值准备 1.年初余额 2.本年增加金额 （1）计提 （2）其他 3.本年减少金额 （1）处置 （2）其他 4.年末余额 四、账面价值 1.年末账面价值10,327,957.79 10,327,957.79 2.年初账面价值10,587,658.53 10,587,658.53 14、递延所得税资产/递延所得税负债（1）未经抵销的递延所得税资产明细_210225项目_210225 年末余额年初余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备21,489,885.20 3,507,858.94 14,385,396.82 2,404,277.71 递延收益2,357,565.79 353,634.87 内部交易未实现利润947,398.36 236,531.05 581,545.25 145,067.77 使用权资产折旧、未确认融资费用38,738.425,810.76 合计24,833,587.77 4,103,835.62 14,966,942.07 2,549,345.48 （2）未经抵销的递延所得税负债明细_210227项目_210227 年末余额年初余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产加速折旧33,687,094.21 5,429,384.65 22,677,820.71 3,603,137.08 合计33,687,094.21 5,429,384.65 22,677,820.71 3,603,137.08 （3）未确认递延所得税资产明细_110231项目_110231年末余额年初余额可抵扣亏损379,816.021,158,583.77 合计379,816.021,158,583.77 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期_110233年份_110233年末余额年初余额备注2022年 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 113 _110233年份_110233年末余额年初余额备注2023年 2024年 2025年 138,126.92 2026年 2027年 2028年 2029年 2030年379,816.021,020,456.85 合计379,816.021,158,583.77 15、其他非流动资产_210235项目_210235 年末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设备款394,095.74 394,095.74 1,944,210.83 1,944,210.83 合计394,095.74 394,095.741,944,210.83 1,944,210.83 16、短期借款（1）短期借款分类_110237项目_110237年末余额年初余额抵押借款20,000,000.00 16,850,000.00 保证借款32,000,000.00 30,000,000.00 短期借款—应付利息62,757.41 55,775.08 合计52,062,757.41 46,905,775.08 说明：截止2021年12月31日，公司保证借款余额为32,000,000.00元，其中①关联方担保3,000,000.00元，担保人为秦荣新；②非关联方担保29,000,000.00元，担保人为常德财鑫融资担保有限公司。

17、应付账款（1）应付账款按账龄列示_110250项目_110250年末余额年初余额1年以内（含1年） 31,086,842.81 24,407,372.38 1-2年（含2年） 1,097,284.83 1,216,023.14 2-3年（含3年） 348,302.39 612,889.73 3年以上1,468,129.81 1,607,582.56 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 114 _110250项目_110250年末余额年初余额合计34,000,559.8427,843,867.81 18、合同负债_110258项目_110258年末余额年初余额预收货款2,823,752.41 3,248,551.18 合计2,823,752.41 3,248,551.18 （1）按账龄披露_110031账龄_110031年末余额年初余额1年以内（含1年） 2,751,052.12 3,057,132.28 1-2年（含2年） 62,845.19 8,723.61 2-3年（含3年） 8,165.72 64,194.78 3年以上1,689.38 118,500.51 合计2,823,752.41 3,248,551.18 19、应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示_110262项目_110262年初余额本年增加本年减少年末余额一、短期薪酬5,362,235.51 45,739,893.44 43,665,271.76 7,436,857.19 二、离职后福利-设定提存计划142,697.06 3,527,076.28 3,595,435.16 74,338.18 三、辞退福利 209,120.50 209,120.50 四、一年内到期的其他福利 合计5,504,932.57 49,476,090.22 47,469,827.42 7,511,195.37 （2）短期薪酬列示_110264项目_110264年初余额本年增加本年减少年末余额1、工资、奖金、津贴和补贴5,297,371.89 41,534,276.98 39,461,573.06 7,370,075.81 2、职工福利费 1,536,545.82 1,536,545.82 3、社会保险费62,762.62 1,645,173.02 1,643,398.26 64,537.38 其中：医疗保险费55,180.83 1,464,707.37 1,462,984.17 56,904.03 工伤保险费7,581.79 180,465.65 180,414.09 7,633.35 生育保险费 4、住房公积金2,101.00 573,793.00 573,650.00 2,244.00 5、工会经费和职工教育经费 450,104.62 450,104.62 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 115 _110264项目_110264年初余额本年增加本年减少年末余额合计5,362,235.51 45,739,893.44 43,665,271.76 7,436,857.19 （3）设定提存计划列示_110266项目_110266年初余额本年增加本年减少年末余额1、基本养老保险142,697.06 3,417,519.61 3,485,878.49 74,338.18 2、失业保险费 109,556.67 109,556.67 3、企业年金缴费 合计142,697.06 3,527,076.28 3,595,435.16 74,338.18 20、应交税费_110268税费项目_110268年末余额年初余额增值税1,922,606.75 1,156,493.89 企业所得税1,823,247.83 3,300,198.92 个人所得税43,712.51 15,235.40 城市维护建设税103,879.20 44,497.67 房产税64,542.71 土地使用税41,659.38 教育费附加（含地方教育费费附加） 98,790.34 42,558.09 印花税15,227.70 9,654.50 环境保护税2,614.43 2,614.43 合计4,116,280.85 4,571,252.90 21、其他应付款_110270项目_110270年末余额年初余额应付利息 应付股利 其他应付款593,324.17 675,335.56 合计593,324.17 675,335.56 （1）其他应付款①按款项性质列示_110278项目_110278年末余额年初余额保证金309,886.68 359,886.68 其他283,437.49 315,448.88 合计593,324.17 675,335.56 22、一年内到期的流动负债湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 116 项 目年末余额年初余额一年内到期的租赁负债460,789.09 439,894.12 合 计460,789.09 439,894.12 23、其他流动负债_110286项目_110286年末余额年初余额待转销项税额367,087.81 422,311.65 已背书未到期的票据17,112,941.00 10,968,100.00 合计17,480,028.81 11,390,411.65 24、租赁负债_210301项目_210301年初余额本年增加本年减少年末余额新增租赁本年利息其他租赁负债2,439,908.24 542,201.83 1,897,706.4 1 未确认融资费用286,061.80 102,307.71183,754.09 减：一年内到期的租赁负债439,894.12 460,789.09 合计1,713,952.32 439,894.12 1,253,163.23 25、递延收益_110321项目_110321年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因政府补助 2,389,000.00 31,434.21 2,357,565.79 与资产相关合计 2,389,000.00 31,434.21 2,357,565.79 其中，涉及政府补助的项目：_110323负债项目_110323 年初余额本年新增补助金额本年计入营业外收入金额本年计入其他收益金额其他变动年末余额与资产相关/与收益相关135工程奖补奖金 2,389,000.00 31,434.21 2,357,565.79 与资产相关合计 2,389,000.00 31,434.21 2,357,565.79 26、股本_210329项目_210329年初余额本年增减变动（+、-） 年末余额发行新股送股公积金转股其他小计股份总数46,271,725.00 46,271,725.00 27、资本公积湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 117 _110336项目_110336年初余额本年增加本年减少年末余额股本溢价11,150,746.83 11,150,746.83 其他资本公积 合计11,150,746.83 11,150,746.83 28、专项储备_110342项目_110342年初余额本年增加本年减少年末余额安全生产费2,560,058.20 2,018,698.45 1,922,354.96 2,656,401.69 合计2,560,058.20 2,018,698.451,922,354.96 2,656,401.69 注：本公司适用《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财企〔2012〕16号文件中“第十一条 机械制造企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式平均逐月提取安全生产费”。

29、盈余公积_110344项目_110344年初余额本年增加本年减少年末余额法定盈余公积24,835,439.91 24,835,439.91 合计24,835,439.91 24,835,439.91 注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积，法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

30、未分配利润_110346项目_110346本年上年调整前上年年末未分配利润193,528,858.08173,121,015.08 调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-） 调整后年初未分配利润193,528,858.08173,121,015.08 加：本年归属于母公司股东的净利润 30,812,649.6030,369,627.07 股份支付计入所有者权益的金额 减：提取法定盈余公积 3,021,025.32 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 6,940,758.75 6,940,758.75 转作股本的普通股股利 其他 年末未分配利润217,400,748.93193,528,858.08 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 118 31、营业收入和营业成本_210348项目_210348 本年发生额上年发生额收入成本收入成本主营业务265,230,147.93 196,362,621.74 156,604,617.09 125,564,920.67 其他业务16,927,475.91 8,281,625.62 7,668,915.50 3,945,334.26 合计282,157,623.84 204,644,247.36 164,273,532.59 129,510,254.93 （1）主营业务按产品分类列示_210348项目_210348 本年发生额上年发生额收入成本收入成本缝纫机壳体/零件146,309,795.30 100,993,477.63 84,817,819.39 71,324,047.38 通用机械零件90,436,299.66 71,855,660.66 56,873,184.57 40,700,238.75 工业缝纫机整机28,484,052.97 23,513,483.45 14,913,613.13 13,540,634.54 合计265,230,147.9 3 196,362,621.74 156,604,617.09 125,564,920.67 32、税金及附加_110354项目_110354本年发生额上年发生额城市维护建设税488,074.55 416,850.99 教育费附加458,429.34 383,080.59 房产税703,348.99 417,525.69 土地使用税361,082.02 506,979.84 印花税99,865.80 74,398.50 环境保护税10,457.72 10,454.88 水利建设基金96,689.26 合计2,217,947.68 1,809,290.49 33、销售费用_110356项目_110356本年发生额上年发生额售后服务费597,798.07 686,680.05 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 119 _110356项目_110356本年发生额上年发生额职工薪酬175,994.80 183,617.33 广告费9,904.72 1,940.00 差旅费40,595.06 54,790.75 办公费5,500.40 2,117.00 销售服务费1,372,079.50 81,127.85 招待费8,386.00 866.00 其他81,066.64 32,754.84 合计2,291,325.19 1,043,893.82 34、管理费用_110358项目_110358本年发生额上年发生额职工薪酬10,224,973.98 8,226,180.10 差旅费453,647.47 418,680.59 办公费486,528.66 241,326.34 折旧费1,168,451.47 1,305,913.95 修理费478,984.43 273,966.63 物料消耗及低值易耗品摊销138,888.48 235,687.91 董事会费225,789.98 153,420.00 聘请中介及咨询费338,153.07 515,814.00 绿化费15,796.00 14,380.00 无形资产摊销167,009.19 217,741.41 业务招待费628,780.93 403,811.66 水电费306,003.56 374,729.92 其他805,830.64 588,030.68 合计15,438,837.86 12,969,683.19 35、研发费用_110360项目_110360本年发生额上年发生额职工薪酬5,249,527.66 3,463,678.94 直接投入费用6,450,829.74 3,995,846.13 折旧与摊销2,806,988.07 2,201,939.56 其他费用344,359.02 154,051.97 合计14,851,704.49 9,815,516.60 36、财务费用湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 120 _110362项目_110362本年发生额上年发生额利息支出2,377,995.83 2,090,748.37 减：利息收入2,673,231.76 2,117,747.84 汇兑损益34,876.74 129,949.26 手续费50,286.64 38,581.86 合计-210,072.55141,531.6 37、其他收益_110362项目_110362本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额与收益相关的政府补助1,600,779.69 3,081,309.04 1,600,779.69 个税手续费返还492.96 686.59 492.96 递延收益摊销31,434.21 31,434.21 合计1,632,706.86 3,081,995.63 1,632,706.86 政府补助明细详见附注六、48 “政府补助”。

38、投资收益_110366项目_110366本年发生额上年发生额银行理财产品持有期间取得的投资收益597,972.61 1,065,441.14 合计597,972.61 1,065,441.14 39、信用减值损失（1）信用减值损失明细情况_110372项目_110372本年发生额上年发生额应收票据减值损失-191,684.96 -298,047.14 应收账款减值损失-1,000,556.27 75,682.37 其他应收款减值损失-7,084,572.06 -3,038,116.81 合计-8,276,813.29 -3,260,481.58 40、资产减值损失_110374项目_110374本年发生额上年发生额存货跌价损失653,112.87 -1,192,416.68 合计653,112.87 -1,192,416.68 41、资产处置收益_110376项目_110376本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额处置非流动资产的利得（损失“-”） -18,594.48 26,371,626.22 -18,594.48 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 121 _110376项目_110376本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额合计-18,594.48 26,371,626.22 -18,594.48 42、营业外收入_110378项目_110378本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额与企业日常活动无关的政府补助 其他48,762.08119,379.24 48,762.08 合计48,762.08119,379.24 48,762.08 43、营业外支出_110382项目_110382本年发生额上年发生额计入当期非经常性损益的金额非流动资产毁损报废损失 其中：固定资产 无形资产 对外捐赠443,000.00 98,000.00 443,000.00 罚款、罚金、滞纳金支出52.86 16,355.70 52.86 其他0.770.020.77 往来款清理31,495.89 31,495.89 合计474,549.52 114,355.72 474,549.52 44、所得税费用（1）所得税费用表_110384项目_110384本年发生额上年发生额当期所得税费用3,212,899.693,669,875.12 递延所得税费用271,757.43301,809.82 合计3,484,657.123,971,684.94 （2）会计利润与所得税费用调整过程_110386项目_110386本年发生额上年发生额利润总额37,086,230.94 35,054,550.16 按法定（或适用）税率计算的所得税费用5,562,934.64 5,258,182.52 某些子公司适用不同税率的影响843,049.67204,594.32 对以前期间当期税项的调整 归属于合营企业和联营企业的损益 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响-412,988.28 -351,959.69 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 122 _110386项目_110386本年发生额上年发生额不可抵扣的成本、费用和损失的影响148,803.7485,189.93 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-155,753.55 本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响231,716.75 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化5,299.3047,327.29 研发费用加计扣除-2,506,688.40 -1,503,366.18 所得税费用合计3,484,657.123,971,684.94 45、现金流量表项目（1）收到其他与经营活动有关的现金项 目本年发生额上年发生额政府补助3,989,779.693,081,309.04 利息收入2,443,420.441,876,615.76 往来款项及其他5,509,661.34354,215.63 合计11,942,861.475,312,140.43 （2）支付其他与经营活动有关的现金项 目本年发生额上年发生额销售费用2,034,263.75827,521.65 管理费用2,531,785.821,881,729.76 往来款项及其他17,105,228.007,425,826.71 合计21,671,277.5710,135,078.12 （3）支付其他与投资活动有关的现金项 目本年发生额上年发生额对外借款 600,000.00 合计 600,000.00 46、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额1、将净利润调节为经营活动现金流量： 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 123 补充资料本年金额上年金额净利润33,601,573.8231,082,865.22 加：资产减值准备-653,112.871,192,416.68 信用减值损失8,276,813.293,260,481.58 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧22,618,821.2020,462,464.14 无形资产摊销259,700.74336,918.72 使用权资产折旧478,632.54 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） 18,594.48 -26,371,626.22 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 2,377,995.832,090,748.37 投资损失（收益以“－”号填列） -597,972.61 -1,065,441.14 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） -1,554,490.14 -742,194.91 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 1,826,247.571,044,004.73 存货的减少（增加以“－”号填列） -8,813,939.064,306,549.06 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -47,400,318.50 -48,985,056.76 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -5,479,575.2225,747,881.49 其他 经营活动产生的现金流量净额4,958,971.0712,360,010.96 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的年末余额8,038,235.378,546,543.35 减：现金的上年年末余额8,546,543.3512,246,050.08 加：现金等价物的年末余额 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 124 补充资料本年金额上年金额减：现金等价物的上年年末余额 现金及现金等价物净增加额-508,307.98 -3,699,506.73 （2）现金及现金等价物的构成项 目年末余额年初余额一、现金 其中：库存现金88,875.6867,366.02 可随时用于支付的银行存款7,949,359.698,479,177.33 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 …… 三、年末现金及现金等价物余额8,038,235.378,546,543.35 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 47、所有权或使用权受限制的资产项 目年末账面价值受限原因固定资产49,880,269.22 借款抵押无形资产9,144,867.96 借款抵押合 计59,025,137.18 48、政府补助（1）政府补助基本情况种 类本年发生额上年发生额列报项目计入当期损益的金额“135工程”补助2,389,000.0 0 递延收益、其他收益31,434.21 职业技能提升补助等50,000.00 588,485.00 其他收益50,000.00 工业企业结构调整专项资金600,000.00 550,000.00其他收益600,000.00 科技专项奖补资金500,000.00 500,000.00其他收益500,000.00 企业研发奖补资金363,300.00 366,000.00其他收益363,300.00 稳岗补贴、失业保险基金等33,679.69 122,710.04 其他收益33,679.69 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 125 种 类本年发生额上年发生额列报项目计入当期损益的金额发明专利资助费6,000.00 3,000.00 其他收益6,000.00 知识产权战略推进专项资金8,000.00 其他收益8,000.00 个税手续费返还492.96 686.59 其他收益492.96 招工奖补款9,800.00 营业外收入9,800.00 党组织省市标杆创建经费30,000.00 其他收益30,000.00 市级降税减负奖补资金 349,614.00 其他收益 省级企业技术中心奖补资金 250,000.00 其他收益 2019年人才开发补助资金 180,000.00 其他收益 用电用气奖补资金 46,500.00 其他收益 工企业技术改造税收增量奖补28,700.00 其他收益境外出口商品展会展位费补贴96,300.00 其他收益合计3,990,272.6 5 3,081,995.63 1,632,706.86 七、合并范围的变更本期合并财务报表范围无变化。

八、在其他主体中的权益1、在子公司中的权益（1）企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）取得方式直接间接安乡凯斯机械零件有限公司湖南常德安乡湖南常德安乡工业缝纫机零配件，其他机械零部件的制造销售100.00 设立本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司湖南常德安乡湖南常德安乡缝制机械整机、其他机械零部件的制造销售40.00 设立宁波凯斯机械有限公司浙江宁波浙江宁波工业缝纫机壳体及配件、机械零部件制造、加工、批发、零售52.00 设立（2）重要的非全资子公司子公司名称少数股东的持股比例（%） 本年归属于少数股东的损益本年向少数股东分派的股利年末少数股东权益余额本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司60.00741,696.98 14,399,460.77 宁波凯斯机械有限公司48.002,047,227.241,296,000.0012,255,184.95 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 126 （3）重要的非全资子公司的主要财务信息子公司名称年末余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司34,288,908.96 3,139,801.19 37,428,710.15 13,421,474.17 8,134.70 13,429,608.8 7 宁波凯斯机械有限公司39,876,217.38 24,346,167.65 64,222,385.0 3 38,023,876.00 666,873.73 38,690,749.73 （续）：子公司名称年初余额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司28,821,594.15 3,070,465.8531,892,060.00 9,044,113.75 9,385.07 9,053,498.82 宁波凯斯机械有限公司29,795,195.60 21,062,612.63 50,857,808.23 26,821,787.56 305,918.15 27,127,705.71 续表：子公司名称本年发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司29,158,518.07 1,236,161.631,236,161.63 1,206,865.80 宁波凯斯机械有限公司57,881,439.79 4,265,056.75 4,265,056.75 -5,332,488.77 续表：子公司名称上年发生额营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司15,338,390.56 -758,169.70 -758,169.70 -151,267.41 宁波凯斯机械有限公司40,042,440.95 2,433,624.93 2,433,624.93 -1,619,367.12 2、在合营企业或联营企业中的权益本公司无合营或联营企业。

九、金融工具及其风险1、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 127 当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。

由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

①汇率风险汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

公司的材料采购基本在国内采购，基本无外汇支出；持有外币资产或者负债时间较短，外汇风险相对较低。

外币金融资产和外币金融负债列示如下： 项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金-美元68,397.73 6.3757436,083.41 应收账款-美元492,971.85 6.37573,143,040.62 ②利率风险利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

于2021年12月31日，本公司的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为0元（上年末：1,850,000.00元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为52,000,000.00元（上年末：45,000,000.00元）。

在其他变量不变的假设下，假定利率变动25个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

（2）信用风险信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2021年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 128 括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司与客户间的贸易条款以信用交易为主，除少量客户采用先款后货方式外，其他客户的信用期分别为验收合格票到1个月、2个月、3个月。

交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、10 “金融资产减值”。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。

本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、4，附注六、7的披露。

（3）流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司将银行借款作为主要资金来源。

于2021年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：项 目1年以内1-2年2-3年3年以上合计数短期借款（含利息） 52,062,757.41 52,062,757.41 应付账款34,000,559.84 34,000,559.84 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 129 项 目1年以内1-2年2-3年3年以上合计数其他应付款 593,324.17 593,324.17 一年内到期的非流动负债（含利息） 460,789.09 460,789.09 （4）金融资产转移本公司2021年度累计已背书未到期的银行承兑汇票45,061,754.64元，其中由信用等级较高银行承兑汇票的金额27,948,813.64元，由于与这些一行承兑汇票相关的信用风险等主要风险与报酬已转移给了银行，因此终止确认票据27,948,813.64元；其中信用等级较低银行承兑汇票的金额为17,112,941.00元，其中已背书未到期票据，被背书人仍对本公司附有追索权，因此未终止确认，对应确认其他流动负债17,112,941.00元。

十、关联方及关联交易1、本公司的母公司情况本公司无实际控制人。

2、本公司的子公司情况详见附注八、1“在子公司中的权益”。

3、本公司合营和联营企业情况本公司无合营或联营企业。

4、其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系宁波利镒有限公司持有公司6.25%股份浙江凯顺铸造有限公司其法定代表人林峰持有本公司2.69%的股份，持有子公司宁波凯斯机械有限公司48%股份宁波肯特机械有限公司其法定代表人林峰持有本公司2.69%的股份，持有子公司宁波凯斯机械有限公司48%股份宁波丰欣电磁科技有限公司其法定代表人林峰持有本公司2.69%的股份，持有子公司宁波凯斯机械有限公司48%股份宁波凯凌缝纫机有限公司其法定代表人林峰持有本公司2.69%的股份，持有子公司宁波凯斯机械有限公司48%股份晋江市本佳针车贸易有限公司其法定代表人与本公司的子公司本佳安凯第二大股东洪志坚系直系亲属关系福建省本佳自动化科技有限公司其法定代表人为本公司的子公司本佳安凯的第二大股东洪志坚Global International bv 其母公司为本公司的子公司本佳安凯的第三大股东荷兰BEHEERMAATSCHAPPIJDEVALCKB.V. 申建春持有公司5%以上股份，并任职公司董事长、董事、总经理王伟董事、副总经理孙福林董事、副总经理徐家安董事湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 130 其他关联方名称其他关联方与本公司关系危兆勇董事杨卫东董事戴传中董事陈继斌监事会主席陈光辉监事齐新华职工代表监事陈祖林职工代表监事谭幸福副总经理秦荣新财务总监张芬芳董事会秘书欧阳艺持有公司5%以上的股份林峰持有公司2.69%股份，持有子公司宁波凯斯48%股份洪志坚持有子公司本佳安凯34.50%股份5、关联方交易情况（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额福建省本佳自动化科技有限公司采购商品 229,646.02 - 晋江市本佳针车贸易有限公司采购商品 - 51,769.91 宁波肯特机械有限公司采购商品 7,168.14 - 浙江凯顺铸造有限公司采购商品19,067,614.66 9,699,237.59 宁波凯凌缝纫机有限公司采购商品 189,690.27 3,982.30 合计 19,494,119.09 9,754,989.80 出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容本年发生额上年发生额宁波利镒机械有限公司销售商品 2,065.23 福建省本佳自动化科技有限公司销售商品 8,368,879.53 4,270,428.01 Global International bv销售商品 2,627,015.61 3,078,918.48 浙江凯顺铸造有限公司销售商品 249,544.39 308,659.24 宁波凯凌缝纫机有限公司销售商品 1,445,007.61 951,022.63 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 131 关联方关联交易内容本年发生额上年发生额合计 12,690,447.14 8,611,093.59 （2）关联受托管理/委托管理情况无。

（3）关联承包情况无。

（4）关联租赁情况①本公司作为出租方无。

②本公司作为承租方 无。

（5）关联担保情况无。

（6）关联方资金拆借无。

（7）关联方资产转让、债务重组情况无。

（8）关键管理人员报酬项 目本年发生额上年发生额关键管理人员报酬2,002,103.001,523,579.00 6、关联方应收应付款项（1）应收项目项目名称年末余额年初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款： 宁波凯凌缝纫机有限公司367,352.9418,367.65779,429.9060,085.40 晋江市本佳针车贸易有限公司 福建省本佳自动化科技有限公司6,314,927.93315,746.40 6,329,691.95644,278.59 Global International bv 263,027.9113,151.40 544,263.0527,213.15 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 132 项目名称年末余额年初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备浙江凯顺铸造有限公司 86,706.294,335.31 宁波利镒机械有限公司 34,275.0328,526.93 合 计6,945,308.78 347,265.457,774,366.22764,439.38 应收票据： 宁波凯凌缝纫机有限公司 50,000.002,500.00 福建省本佳自动化科技有限公司300,000.0015,000.00400,000.0020,000.00 浙江凯顺铸造有限公司500,000.0025,000.00 合 计800,000.0040,000.00450,000.0022,500.00 （2）应付项目项目名称年末余额年初余额应付款项： 晋江市本佳针车贸易有限公司 19,630.34 19,630.34 浙江凯顺铸造有限公司 2,319,647.29 1,232,383.46 宁波凯凌缝纫机有限公司 96,750.00 福建省本佳自动化科技有限公司1,500.00 合 计 2,437,527.63 1,252,013.80 其他应付款： 孙福林 834.00 宁波利镒机械有限公司 29,228.72 合 计 30,062.72 合同负债： 浙江凯顺铸造有限公司 48,435.29 合 计 48,435.29 其他流动负债： 浙江凯顺铸造有限公司6,296.59 合 计 6,296.59 7、关联方承诺截至2021年12月31日，本公司无需要披露的关联方承诺事项。

十一、承诺及或有事项1、重大承诺事项截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 133 2、或有事项截至2021年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十二、资产负债表日后事项1、重要的非调整事项无2、利润分配情况2022年4月22日，本公司第六届董事会第七次会议，批准2021年度利润分配预案，即公司目前总股本为46,271,725股，拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利1.65元（含税），分配现金股利人民币7,634,834.63元。

如股权登记日应分配股数与目前预计不一致的，公司将维持分派比例不变，并相应调整分派总额。

十三、其他重要事项1、前期差错更正（1）本公司对2021年度的财务报表进行前期会计差错更正，并出具了2021年度财务报表更正事项的专项说明，经本公司2022年12月29日第六届董事会第十二次会议审议通过。

（2）追溯重述法影响的比较期间报表项目名称和影响数如下：单位：元受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额累积影响数货币资金 7,602,151.97 8,038,235.37 436,083.40 应收票据 24,658,802.99 24,771,622.40 112,819.41 应收账款 71,841,833.32 73,359,952.37 1,518,119.05 应收款项融资 15,584,394.49 15,584,394.49 预付款项 3,291,681.79 695,278.60 -2,596,403.19 其他应收款 40,695,540.24 37,968,114.34 -2,727,425.90 存货 68,593,030.99 62,176,914.87 -6,416,116.12 其他流动资产 2,915,694.41 2,659,285.28 -256,409.13 固定资产 195,728,284.35 199,733,462.03 4,005,177.68 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 134 受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额累积影响数在建工程 288,302.23 2,070,146.90 1,781,844.67 使用权资产 1,675,213.90 1,675,213.90 无形资产 10,150,892.59 10,327,957.79 177,065.20 递延所得税资产 2,348,702.74 4,103,835.62 1,755,132.88 其他非流动资产 6,505,908.90 394,095.74 -6,111,813.16 短期借款52,000,000.0052,062,757.4162,757.41 应付账款 39,168,140.77 34,000,559.84 -5,167,580.93 合同负债 2,434,361.80 2,823,752.41 389,390.61 应付职工薪酬 7,454,117.21 7,511,195.37 57,078.16 应交税费 3,248,973.18 4,116,280.85 867,307.67 其他应付款 1,094,682.53 593,324.17 -501,358.36 一年内到期的非流动负债 460,789.09 460,789.09 其他流动负债848,492.31 17,480,028.81 16,631,536.50 租赁负债 1,253,163.23 1,253,163.23 递延收益2,358,107.76 2,357,565.79 -541.97 递延所得税负债 5,649,411.70 5,429,384.65 -220,027.05 资本公积 11,532,486.20 11,150,746.83 -381,739.37 专项储备 3,830,180.53 2,656,401.69 -1,173,778.84 盈余公积 28,229,227.02 24,835,439.91 -3,393,787.11 未分配利润 216,989,788.45 217,400,748.93 410,960.48 少数股东权益 27,011,132.06 26,654,645.72 -356,486.34 营业收入288,634,617.19 282,157,623.84 -6,476,993.35 营业成本201,523,848.71 204,644,247.36 3,120,398.65 税金及附加 2,280,732.20 2,217,947.68 -62,784.52 销售费用 3,427,043.21 2,291,325.19 -1,135,718.02 管理费用 17,169,860.35 15,438,837.86 -1,731,022.49 研发费用 21,591,611.13 14,851,704.49 -6,739,906.64 财务费用 440,494.89 -210,072.55 -650,567.44 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 135 受影响的各个比较期间报表项目名称更正前金额更正后金额累积影响数其他收益 1,518,192.24 1,632,706.86 114,514.62 信用减值损失（损失以“－”号填列） -2,242,886.25 -8,276,813.29 -6,033,927.04 资产减值损失（损失以“－”号填列） -1,337,573.17 653,112.87 1,990,686.04 资产处置收益（损失以“－”号填列） -25,340.05 -18,594.48 6,745.57 营业外收入 613,492.18 48,762.08 -564,730.10 营业外支出 743,052.86 474,549.52 -268,503.34 所得税费用 3,558,757.67 3,484,657.12 -74,100.55 销售商品、提供劳务收到的现金172,500,080.72 171,512,700.70 -987,380.02 收到其他与经营活动有关的现金9,960,592.5711,942,861.471,982,268.90 支付给职工以及为职工支付的现金46,645,364.9247,441,350.31795,985.39 支付其他与经营活动有关的现金22,818,370.0921,671,277.57 -1,147,092.52 分配股利、利润或偿付利息支付的现金8,218,621.1410,551,997.172,333,376.03 汇率变动对现金及现金等价物的影响 34,876.7434,876.74 现金及现金等价物净增加额444,195.30 -508,307.98 -952,503.28 期初现金及现金等价物余额7,157,956.67 8,546,543.351,388,586.68 期末现金及现金等价物余额7,602,151.97 8,038,235.37436,083.40 2、租赁（1）本公司作为承租人①使用权资产、租赁负债情况详见本附注六、12“使用权资产”，六、24“租赁负债”。

②计入本年损益情况项 目计入本年损益列报项目金额租赁负债的利息财务费用102,307.71 （2）本公司作为出租人 无十四、公司财务报表主要项目注释1、应收账款（1）按账龄披露湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 136 账 龄年末余额年初余额1年以内45,255,081.8430,835,679.25 1至2年271,018.051,707,812.33 2至3年601,309.03956,860.70 3年以上318,062.04 501,733.63 小 计46,445,470.9634,002,085.91 减：坏账准备2,840,049.642,775,390.31 合 计43,605,421.3231,226,695.60 （2）按坏账计提方法分类列示_310033类别_310033 年末余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收账款282,481.84 0.61282,481.84 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款46,162,989.12 99.392,557,567.80 5.54 43,605,421.32 其中： 关联方组合1,912,508.00 4.12 1,912,508.00 账龄组合44,250,481.12 95.272,557,567.80 5.7841,692,913.32 合计46,445,470.96 100.002,840,049.64 6.1143,605,421.32 （续） _310034类别_310034 年初余额账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 单项计提坏账准备的应收账款466,733.63 1.37466,733.63 100.00 按组合计提坏账准备的应收账款33,535,352.28 98.632,308,656.68 6.8831,226,695.60 其中： 关联方组合1,758,681.33 5.17 1,758,681.33 账龄组合31,776,670.95 93.462,308,656.68 7.2729,468,014.27 合计34,002,085.91 100.002,775,390.31 8.1631,226,695.60 ①按单项计提坏账准备的应收账款_210036应收账款（按单位）_210036 年末余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由深圳市九零九自动缝纫设备有限公司282,481.84 282,481.84 100.00预计无法收回合计282,481.84 282,481.84 100.00 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 137 _210036应收账款（按单位）_210036 年初余额账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由中国航发中传机械有限公司69,278.79 69,278.79 100.00预计无法收回长沙中传变速箱有限公司114,973.00 114,973.00 100.00预计无法收回深圳市九零九自动缝纫设备有限公司282,481.84 282,481.84 100.00预计无法收回合计466,733.63 466,733.63 ②组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款项 目年末余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内 43,342,573.84 2,167,129.47 5 1-2年 271,018.05 54,203.61 20 2-3年 601,309.03 300,654.52 50 3年以上 35,580.20 35,580.20 100 合 计44,250,481.122,557,567.80 （续） 项 目年初余额账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内29,078,238.24 1,453,911.93 5 1-2年1,706,572.01 341,314.40 20 2-3年956,860.70 478,430.35 50 3年以上35,000.00 35,000.00 100 合 计31,776,670.952,308,656.68 （3）坏账准备的情况_210040类别_210040年初余额本年变动金额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款466,733.63 184,251.79 282,481.84 按组合计提坏账准备的应收账款2,308,656.68 248,911.12 2,557,567.80 合计 2,775,390.31 248,911.12 184,251.79 2,840,049.64 （4）按欠款方归集的前五名的应收账款情况_110048单位名称_110048年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 138 _110048单位名称_110048年末余额占应收账款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额广州达意隆包装机械股份有限公司6,791,176.20 14.62339,558.81 舒普智能技术股份有限公司5,629,705.84 12.12281,485.29 徐州阿马凯液压技术有限公司4,817,059.55 10.37240,852.98 上海富山精密机械科技有限公司3,938,261.17 8.48196,920.11 浙江川田智能科技有限公司2,693,663.47 5.80134,683.17 合计23,869,866.23 51.391,193,500.36 （5）本期实际核销的应收账款情况_110044项目_110044核销金额实际核销的应收账款184,251.79 ①重要的应收账款核销情况_1065单位名称应收账款性质核销金额核销原因是否因关联交易产生履行的核销程序备注中国航发中传机械有限公司货款69,278.79 无法收回否按管理权限报批长沙中传变速箱有限公司货款114,973.00 无法收回否按管理权限报批合计 184,251.79 2、其他应收款_110062项目_110062年末余额年初余额应收利息 应收股利 其他应收款60,620,680.59 64,123,546.72 合计60,620,680.59 64,123,546.72 （1）其他应收款①按账龄披露_110076账龄_110076年末余额年初余额1年以内（含1年） 25,916,186.38 63,423,846.20 1-2年（含2年） 41,124,669.11 3,970,235.33 2-3年（含3年） 3,921,136.58 1,224.09 3年以上33,076.09 31,852.00 小计70,995,068.16 67,427,157.62 减：坏账准备10,374,387.57 3,303,610.90 合计60,620,680.59 64,123,546.72 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 139 ②按款项性质分类情况_110078款项性质_110078年末余额年初余额个人借支款41,071.18 44,764.74 往来款66,966,583.21 62,575,338.50 押金、保证金930,810.00 930,260.00 资金拆借款和利息3,056,603.773,875,094.34 其他 1,700.04 小计70,995,068.16 67,427,157.62 减：坏账准备10,374,387.57 3,303,610.90 合计60,620,680.59 64,123,546.72 ③坏账准备计提情况_210080坏账准备_210080 第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值） 整个存续期预期信用损失（已发生信用减值） 2021年1月1日余额3,303,610.90 3,303,610.90 2021年1月1日余额在本年： ——转入第二阶段 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提7,070,776.67 7,070,776.67 本年转回 本年转销 本年核销 其他变动 2021年12月31日余额10,374,387.57 10,374,387.57 ④坏账准备的情况_210040类别_210040年初余额本年变动金额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏账准备的应收账款3,303,610.90 7,070,776.67 10,374,387.57 合计 3,303,610.90 7,070,776.67 10,374,387.57 ⑤按欠款方归集的前五名的其他应收款情况_110090单位名称_110090 款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 140 _110090单位名称_110090 款项性质年末余额账龄占其他应收款年末余额合计数的比例（%） 坏账准备年末余额安乡县工业集中区经济建设投资有限公司往来款43,951,626.91 1年以内、1-2年61.918,363,421.69 常德通元铸造有限公司借款和利息3,056,603.77 1年以内、2-3年4.311,502,830.19 常德财鑫融资担保有限公司押金、保证金900,000.00 2-3年1.27450,000.00 洛阳市益人模具制造有限公司往来款90,000.00 1年以内0.134,500.00 湖南启元律师事务往来款40,000.00 1年以内0.062,000.00 合计 48,038,230.68 67.6810,322,751.88 3、长期股权投资（1）长期股权投资分类_210148项目_210148 年末余额年初余额账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公司投资27,195,464.29 27,195,464.29 27,195,464.29 27,195,464.29 合计27,195,464.29 27,195,464.29 27,195,464.29 27,195,464.29 （2）对子公司投资_110150被投资单位_110150年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减值准备减值准备年末余额安乡凯斯机械零件有限公司11,528,258.34 11,528,258.34 本佳安凯（湖南）缝制机械有限公司6,307,205.95 6,307,205.95 宁波凯斯机械有限公司9,360,000.00 9,360,000.00 合计27,195,464.29 27,195,464.29 4、营业收入和营业成本_210348项目_210348 本年发生额上年发生额收入成本收入成本主营业务174,106,014.64 124,577,547.18 99,061,639.99 76,425,303.62 其他业务11,509,271.03 3,849,175.05 3,360,145.12 683,243.88 合计185,615,285.67 128,426,722.23 102,421,785.11 77,108,547.50 （1）主营业务按产品分类列示_210348项目_210348 本年发生额上年发生额收入成本收入成本缝纫机壳体/零件 137,680,737.74 93,451,910.80 78,079,865.20 62,445,412.48 通用机械零件 36,425,276.90 31,125,636.38 湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 141 _210348项目_210348 本年发生额上年发生额收入成本收入成本20,981,774.79 13,979,891.14 合计174,106,014.64 124,577,547.18 99,061,639.99 76,425,303.62 5、投资收益_110366项目_110366本年发生额上年发生额银行理财产品持有期间取得的投资收益597,972.61 1,065,441.14 对子公司长期股权投资的股利收益1,404,000.00 730,917.60 合计2,001,972.61 1,796,358.74 十五、补充资料1、非经常性损益明细表项 目 金额说明非流动性资产处置损益-18,594.48 越权审批，或无正式批准文件，或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外1,632,706.86 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费672,265.32 本公司取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 债务重组损益 企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益 与本公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益597,972.61 单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-425,787.44 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小 计2,458,562.87 所得税影响额367,977.60 少数股东权益影响额（税后） 16,178.27 合 计2,074,407.00 注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

2、净资产收益率及每股收益湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 142 报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润10.63 0.67 0.67 扣除非经常损益后归属于普通股股东的净利润9.92 0.62 0.62 湖南凯斯机械股份有限公司2023年1月4日湖南凯斯机械股份有限公司 2021年度财务报表附注 143 第九节备查文件目录（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。

（三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：公司董秘办公室 公司年度大事记 第一节重要提示、目录和释义 第二节公司概况 一、基本信息 二、联系方式 三、企业信息 四、注册情况 五、中介机构 六、自愿披露 七、报告期后更新情况 第三节会计数据、经营情况和管理层分析 一、主要会计数据和财务指标 (一)盈利能力 (二)偿债能力 (三)营运情况 (四)成长情况 (五)股本情况 (六)境内外会计准则下会计数据差异 (七)非经常性损益项目及金额 (八)补充财务指标 (九)会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 1、会计数据追溯调整或重述情况 2、会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 (十)合并报表范围的变化情况 二、主要经营情况回顾 (一)业务概要 (二)财务分析 1、资产负债结构分析 2、营业情况分析 3、现金流量状况 (三)投资状况分析 1、主要控股子公司、参股公司情况 2、合并财务报表的合并范围内是否包含私募基金管理人 三、持续经营评价 第四节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一) 重大诉讼、仲裁事项 (二) 对外提供借款情况 (三) 股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 (五) 股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施 (六) 承诺事项的履行情况 (七) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 第五节股份变动、融资和利润分配 一、普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 (二) 普通股前十名股东情况 二、优先股股本基本情况 三、控股股东、实际控制人情况 四、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一)报告期内的普通股股票发行情况 (二)存续至报告期的募集资金使用情况 五、存续至本期的优先股股票相关情况 六、存续至本期的债券融资情况 七、存续至本期的可转换债券情况 八、银行及非银行金融机构间接融资发生情况 九、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 (二)权益分派预案 十、特别表决权安排情况 第六节董事、监事、高级管理人员及核心员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 (二) 变动情况： (三) 报告期内新任董事、监事、高级管理人员情况 (四) 董事、高级管理人员的股权激励情况 (五) 董事、监事、高级管理人员任职履职情况 (六) 独立董事任职履职情况 二、员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况 (二) 核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况 三、报告期后更新情况 第七节公司治理、内部控制和投资者保护 一、公司治理 (一) 制度与评估 1、公司治理基本状况 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 4、公司章程的修改情况 (二) 三会运作情况 1、三会的召开次数 2、股东大会的召集、召开、表决情况 3、三会召集、召开、表决的特殊情况 4、三会程序是否符合法律法规要求的评估意见 二、内部控制 (一) 监事会就年度内监督事项的意见 (二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 (三) 对重大内部管理制度的评价 (四) 年度报告差错责任追究制度相关情况 三、投资者保护 (一)公司股东大会实行累积投票制和网络投票安排的情况 (二)特别表决权股份 第八节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 (一) 合并资产负债表 (二) 母公司资产负债表 (三) 合并利润表 (四) 母公司利润表 (五) 合并现金流量表 (六) 母公司现金流量表 (七) 合并股东权益变动表 (八) 母公司股东权益变动表 三、财务报表附注 湖南凯斯机械股份有限公司 一、公司基本情况 1、历史沿革 2、本公司组织形式、注册地和总部地址 3、公司的行业性质、经营范围及主要产品或提供的劳务 4、母公司以及公司最终母公司的名称 5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 2、持续经营 三、遵循企业会计准则的声明 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 2、营业周期 3、记账本位币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 5、合并财务报表的编制方法 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 7、现金及现金等价物的确定标准 8、外币业务和外币报表折算 9、金融工具 10、金融资产减值 11、应收款项融资 12、存货 13、合同资产 14、长期股权投资 15、固定资产 16、在建工程 17、借款费用 18、使用权资产 19、无形资产 20、长期待摊费用 21、长期资产减值 22、合同负债 23、职工薪酬 24、租赁负债 25、预计负债 26、股份支付 27、收入 28、合同成本 29、政府补助 30、递延所得税资产/递延所得税负债 31、租赁 32、专项储备 33、非货币性资产交易 34、重要会计政策、会计估计的变更 （1）会计政策变更 ①执行新租赁准则导致的会计政策变更 （2）会计估计变更 35、重大会计判断和估计 五、税项 1、主要税种及税率 2、税收优惠及批文 六、合并财务报表项目注释 1、货币资金 2、交易性金融资产 3、应收票据 （1）应收票据分类列示 （2）年末无已用于质押的应收票据。

（3）按坏账计提方法分类列示 （4）坏账准备的情况 4、应收账款 （1）按账龄披露 （2）按坏账计提方法分类列示 （3）坏账准备的情况 （4）本年实际核销的应收账款情况 （5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 5、应收款项融资 （1）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 6、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 7、其他应收款 （1）其他应收款 ①按账龄披露 ②按款项性质分类情况 ③坏账准备计提情况 ④坏账准备的情况 ⑤按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 8、存货 （1）存货分类 （2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备 9、其他流动资产 10、固定资产 （1）固定资产 ①固定资产情况 ②暂时闲置的固定资产 ③通过经营租赁租出的固定资产 ④未办妥产权证书的固定资产 11、在建工程 （1）在建工程 ①在建工程情况 ②重要在建工程项目本年变动情况 ③本报告期内在建工程不存在减值迹象。

12、使用权资产 13、无形资产 14、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产明细 （2）未经抵销的递延所得税负债明细 （3）未确认递延所得税资产明细 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 15、其他非流动资产 16、短期借款 （1）短期借款分类 17、应付账款 （1）应付账款按账龄列示 18、合同负债 （1）按账龄披露 19、应付职工薪酬 （1）应付职工薪酬列示 （2）短期薪酬列示 （3）设定提存计划列示 20、应交税费 21、其他应付款 （1）其他应付款 ①按款项性质列示 22、一年内到期的流动负债 23、其他流动负债 24、租赁负债 25、递延收益 26、股本 27、资本公积 28、专项储备 29、盈余公积 30、未分配利润 31、营业收入和营业成本 32、税金及附加 33、销售费用 34、管理费用 35、研发费用 36、财务费用 37、其他收益 38、投资收益 39、信用减值损失 （1）信用减值损失明细情况 40、资产减值损失 41、资产处置收益 42、营业外收入 43、营业外支出 44、所得税费用 （1）所得税费用表 （2）会计利润与所得税费用调整过程 45、现金流量表项目 46、现金流量表补充资料 47、所有权或使用权受限制的资产 48、政府补助 七、合并范围的变更 八、在其他主体中的权益 1、在子公司中的权益 2、在合营企业或联营企业中的权益 九、金融工具及其风险 1、与金融工具相关的风险 （1）市场风险 （2）信用风险 （3）流动性风险 （4）金融资产转移 十、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 2、本公司的子公司情况 3、本公司合营和联营企业情况 4、其他关联方情况 5、关联方交易情况 6、关联方应收应付款项 7、关联方承诺 十一、承诺及或有事项 1、重大承诺事项 十二、资产负债表日后事项 1、重要的非调整事项 2、利润分配情况 十三、其他重要事项 1、前期差错更正 2、租赁 （1）本公司作为承租人 （2）本公司作为出租人 十四、公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 2、其他应收款 （1）其他应收款 3、长期股权投资 4、营业收入和营业成本 5、投资收益 十五、补充资料 1、非经常性损益明细表 2、净资产收益率及每股收益 第九节备查文件目录