华资实业：华资实业2023年度审计报告

目录 一、审计报告二、审计报告附送1．合并及母公司资产负债表2．合并及母公司利润表3．合并及母公司现金流量表4．合并及母公司股东权益变动表5. 财务报表附注三、审计报告附件1．中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件2．中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件3．注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） ZHONGXINGHUA - CERTIFIED - PUBLIC - ACCOUNTANTS - LLP - 地址（ l o c a t i o n ）：北京市丰台区丽泽路20号院1号楼南楼20层20/F,The-South-Tower,Building-No1,20-Lize-Road,Fengtai-District,Beijing-PR-China 电话（ t e l ）：010 - 51423818 - - - -传真（ f a x ）：010 - 51423816 审计报告第1页 审计报告 中兴华审字（2024）第013367号包头华资实业股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了包头华资实业股份有限公司（以下简称“华资实业”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华资实业2023年12月31日合并及母公司的财务状况以及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华资实业，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认1、事项描述请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计28”所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释36”。

华资实业主要销售产品为成品糖、面粉深加工产品。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告第2页 由于收入是华资实业的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，不恰当的判断也可能导致收入确认重大错报。

因此将收入的完整性、准确性确认识别为关键审计事项。

2、审计应对（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性。

（2）了解业务模式，检查销售合同，识别合同中的履约义务和控制权转移等条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定。

（3）对收入执行分析性程序，复核收入的合理性。

（4）选取样本检查与收入确认相关的销售合同、销售发票、出库单据及签收单据等支持性文件。

（5）利用企业信息查询工具查询客户相关信息，询问公司相关业务人员，选取重要客户进行实地勘察访谈，了解客户背景、双方的合同执行情况，以及终端销售情况等，关注是否存在关联关系和关联交易，确定交易的真实性、完整性。

（6）结合应收账款函证，选取样本对主要客户实施函证程序。

（7）针对资产负债表前后的销售收入，执行截止测试，以评价销售收入是否记录于恰当的会计期间。

（二）固定资产减值1、事项描述请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计18”所述的会计政策、“五、合并财务报表主要项目注释13”，截止2023年12月31日，华资实业合并财务报表固定资产账面原值为人民币435,899,430.75元、累计折旧259,260,598.18元，已经计提的减值准备为人民币79,847,851.96元。

根据企业会计准则，华资实业管理层于资产负债表日判断固定资产是否存在减值迹象，并对存在减值迹象的固定资产估计可收回金额，进行减值测试。

固定资产减值测试的结果很大程度上依赖于管理所做的估计，因此将固定资产减值确认为关键审计事项。

2、审计应对（1）了解固定资产减值测试流程及其内部控制制度，识别关键的内部控制环节，评价执行固定资产减值的人员是否具备相关经验和专业胜任能力。

中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告第3页 （2）对固定资产进行监盘，并关注闲置的固定资产是否被识别。

（3）公司在进行固定资产减值测试时利用了专家的工作，我们对专家的资质及胜任能力进行评估。

与专家保持必要的沟通，充分关注专家的独立性和专业胜任能力，并对专家工作过程及其所作的重要职业判断进行复核，以判断专家工作的恰当性。

（4）评价财务报表中固定资产减值的相关披露是否符合企业会计准则的要求。

四、其他信息华资实业管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息包括华资实业2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估华资实业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华资实业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华资实业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。

错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，保持了职业怀疑。

同时，中兴华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告第4页 我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华资实业持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致华资实业不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就华资实业实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计。

我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第1页 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况1、公司注册地、组织形式和总部地址包头华资实业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）于1998年7月29日经内蒙古自治区人民政府内政股批字（1998）15号文批准，由包头草原糖业（集团）有限责任公司作为主发起人与包头创业经济技术开发公司（后变更为包头市实创经济技术开发有限公司）、包头市北普实业有限公司共同发起，采取社会募集方式设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）276、277号文批准，向社会公开发行A股股票7,000万股，公司于1998年11月30日在内蒙古自治区工商行政管理局注册成立，注册号为1500001004170。

公司注册资本为人民币24,000万元。

1998年12月10日公司股票在上海证券交易所正式挂牌交易。

上市后，公司股本24,000万元，其中：国家股9,837.42万元，法人股7,162.58万元，社会公众股7,000万元。

2000年经中国证券监督管理委员会以证监公司字（2000）131号文批准，配股增资2,355万元。

配股后公司的股本为26,355万元，其中：国家股9,984.98万元，法人股7,270.02万元，社会公众股9,100万元。

2001年9月28日，公司2001年第一次临时股东大会决议通过2001年中期利润分配预案：“以公司现有总股本263,550,000股为基数，向全体股东每10股送1.5股派送现金0.38元（含税）”。

送股后，公司的股本为30,308.25万元，其中：国家股11,482.73万元，法人股8,360.52万元，社会公众股10,465万元。

2008年5月30日，公司召开2007年年度股东大会，审议通过了公司2007年度资本公积转增股本的方案：“以公司2007年度末总股本303,082,500股为基数，向全体股东每10股转增6股。

”转增后，公司的股本为48,493.20万元，股权结构未发生变化，其中：国家股15,271.80万元，法人股11,119.32万元，社会公众股22,102.08万元。

2012年5月，包头市北普实业有限公司出售所持的45.56万股法人股。

出售后公司的股本为48,493.20万元，其中：国家股15,271.80万元，法人股11,073.76万元，社会公众股22,147.64万元。

2012年8月，经包头市政府研究，决定将包头市国有资产监督管理委员会持有我公司大股东包头草原糖业（集团）有限责任公司100%的国有产权进行公开挂牌整体转让，经内蒙古产权交易中心根据公开挂牌相关条件对受让方的资格审核，最终确认受让方为潍坊创科实业有限公司，经有权部门审核，最终于2013年6月15日获得国资产权[2013]359号文批复。

整体转让完成后，包头草原糖业（集团）有限责任公司持有本公司股权15,271.80万元的国有股权性质发生了变化，变更为非国有法人股。

转让后公司总股本为48,493.20万元，其中：非国有法人股26,345.56万元，社会公众股22,147.64万元。

2021年11月15日，公司股东包头草原糖业（集团）有限责任公司、包头市实创经济技术开发有限公司、包头市北普实业有限公司与海南盛泰创发实业有限公司、世通投资（山东）有限公司、滨州康兴粮油贸易有限公司签署《关于包头华资实业股份有限公司之股份转让协议》。

并于2022年3月12包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第2页 日协议转让股份事项已获得上海证券交易所的确认。

根据中国证券登记结算有限责任公司上海分公司出具的《过户登记确认书》，上述协议转让股份的过户登记手续于2022年5月10日完成。

转让后海南盛泰创发实业有限公司持有公司14,499.40万股、占总股本的29.90%；世通投资（山东）有限公司持有公司8,540.49万股、占总股本的17.61%；滨州康兴粮油贸易有限公司持有公司3,305.67万股、占总股本的6.81%。

转让后公司总股本为48,493.20万元，其中：非国有法人股26,345.56万元，社会公众股22,147.64万元。

公司注册地为内蒙古自治区包头市，公司的母公司为海南盛泰创发实业有限公司，公司最终控制人为张文国。

2、公司的业务性质和主要经营活动本公司属于农副食品加工行业。

本公司经营范围：食品生产；食品添加剂生产；食品销售；粮食加工食品生产；酒制品生产；动物饲养；粮食收购；粮油仓储服务；食品添加剂销售；食用农产品批发；食用农产品初加工；非食用农产品初加工；农副产品销售；饲料原料销售；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；进出口代理；货物进出口；五金产品批发；建筑材料销售；餐饮管理；企业管理；企业形象策划；企业总部管理；会议及展览服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）。

本公司主要业务板块为：食品生产、粮食加工。

主要产品包括：食糖、谷朊粉、食用酒精等。

3、财务报告的批准报出本财务报表业经本公司董事会于2024年4月24日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。

除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。

资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、重要会计政策和会计估计本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对各项交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见如下各项描述。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第3页 1、遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日合并及母公司的财务状况及2023年度合并及母公司的经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。

企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。

合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。

购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。

购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第4页 认净资产按购买日的公允价值计量。

合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、16“长期股权投资”附注进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。

通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。

（2）合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。

对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第5页 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。

非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。

同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。

子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。

少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、16“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

本公司根据在合营安排中享包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第6页 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、16“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算（1）外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第7页 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益或所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。

在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

10、金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

①以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第8页 进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。

本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。

当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其余公允价值变动计入当期损益。

若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

②其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第9页 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。

已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。

除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第10页 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。

在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

11、金融资产减值本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。

此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。

除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第11页 等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法①应收票据本公司对于应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：项 目确定组合的依据计提方法银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失商业承兑汇票承兑人为除银行之外的企业参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，根据应收款项账龄组合与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失②应收账款及合同资产本公司对于应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：项 目确定组合的依据坏账准备的计提方法账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合并范围关联方组合合并范围内的关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：账 龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第12页 账 龄应收账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%） 1年以内（含1年） 55 1至2年（含2年） 1010 2至3年（含3年） 3030 3至4年（含4年） 5050 4至5年（含5年） 5050 5年以上100100 ③其他应收款本公司对于其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

确定组合的依据如下：项 目确定组合的依据坏账准备的计提方法账龄组合以账龄为信用风险组合确认依据参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失合并范围关联方组合合并范围内的关联方参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失④债权投资本公司对于债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

⑤其他债权投资本公司对于其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

⑥长期应收款本公司对于长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注三、10“金融工具”。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、应收款项融资包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第13页 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。

其相关会计政策详见本附注三、10“金融工具”及本附注三、11“金融资产减值”附注。

13、存货（1）存货的分类存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等。

（2）存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（5）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。

存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

14、合同资产本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法详见本附注三、11“金融资产减值”附注。

15、持有待售和终止经营（1）持有待售的非流动资产和处置组本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。

具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。

其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第14页 减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。

（2）终止经营的认定标准和列报方法终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。

16、长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见本附注三、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第15页 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。

不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。

原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。

与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

①成本法核算的长期股权投资包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第16页 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

②权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。

此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

③收购少数股权在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④处置长期股权投资包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第17页 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按“合并财务报表编制的方法”附注中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。

其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第18页 之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

17、投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。

与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。

其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法10-4032.43-9.70 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、23“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。

自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。

发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。

投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

18、固定资产（1）固定资产确认条件固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。

各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法10-4032.43-9.70 机器设备年限平均法7-2234.41-13.86 动力设备年限平均法11-3033.23-8.82 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第19页 类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 运输设备年限平均法6-1238.08-16.17 电子设备及其他设备年限平均法5-1238.08-19.40 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、23“长期资产减值”。

（4）其他说明与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。

除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

19、在建工程在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、23“长期资产减值”。

20、借款费用借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。

其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。

资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第20页 月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

21、无形资产（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。

除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。

自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。

如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。

使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

使用寿命有限的无形资产项目的使用寿命及摊销方法如下：项 目使用寿命摊销方法土地使用权按权证规定期限年限平均法软件5-10年年限平均法期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。

此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第21页 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注三、23“长期资产减值”。

22、长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

23、长期资产减值对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。

如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。

商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。

测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

24、合同负债合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

25、职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。

其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第22页 经费和职工教育经费、非货币性福利等。

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。

离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。

本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

26、预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②履行该义务很可能导致经济利益流出；③该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

27、股份支付（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。

股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

①以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第23页 其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

②以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。

如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。

若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。

职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：①结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

②接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

28、收入本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第24页 各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。

在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入确认具体原则如下：（1）销售商品本公司与客户之间的销售商品合同属于在某一时点履行的履约义务，在综合考虑取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物的转移、客户接受该商品等因素的基础上，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入，该时点通常为发出货权转移通知书或客户确认收货时。

（2）贸易收入本公司贸易业务收入，根据合同条款和交易实质，判断公司是主要责任人还是代理人。

本公司在将特定商品或服务转让给客户之前控制该商品或服务的，即能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部经济利益，为主要责任人，否则为代理人。

在判断是否为主要责任人时，本公司综合考虑是否对客户承担主要责任、是否承担存货风险、是否拥有定价权以及其他相关事实和情况进行判断。

按照有权向客户收取的对价金额确定交易价格，并计量收入。

主要责任人按照已收或应收的对价总额确认收入，代理人按照预期有权收取的佣金或手续费（即净额）确认收入。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第25页 （3）让渡资产使用权与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时。

分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：①利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

②出租物业收入，在满足下列条件时，按租赁合同约定的方式确认：具有承租人认可的租赁合同、协议；履行了合同规定的义务，价款已经取得或确信可以取得。

29、合同成本本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；②该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；③该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

30、政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。

政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：①政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；②政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第26页 31、所得税费用、递延所得税资产、递延所得税负债（1）当期所得税资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。

计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。

除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。

本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第27页 够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

32、租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。

在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物和机器设备。

（1.1）初始计量在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（1.2）后续计量本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第28页 产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（1.3）短期租赁和低价值资产租赁对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（1.4）租赁变更租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：（1.4.1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；（1.4.2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（2.1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。

与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2.2）融资租赁于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2.3）租赁变更经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：①该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；②增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第29页 融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：①假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；②假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（3）本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。

应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

或有租金于实际发生时计入当期损益。

33、重要性标准确定方法和选择依据项 目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额≥500万元账龄超过一年且金额重要的预付款项金额≥500万元且账龄超过一年的预付款项重要的在建工程单项预算金额≥500万元账龄超过一年的重要应付账款单项金额≥500万元34、其他重要的会计政策和会计估计（1）终止经营终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法详见本附注三、15“持有待售和终止经营”的相关描述。

35、重要会计政策、会计估计的变更（1）会计政策变更本报告期主要会计政策未发生变更。

（2）会计估计变更本报告期内主要会计估计未发生变更。

36、重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第30页 报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。

这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。

这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。

然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：（1）收入确认如本附注三、28 “收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁的归类（2.1）租赁的识别本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。

在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

（2.2）租赁的分类本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。

在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

（2.3）租赁负债本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。

在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。

不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第31页 （3）金融资产减值本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。

存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。

鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。

实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。

这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。

估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。

这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。

对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。

其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。

本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。

这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。

对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销本公司对投资性房地产、固定资产、使用权资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。

本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。

如果以前的估包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第32页 计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。

这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。

如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。

在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。

预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。

在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（11）公允价值计量本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。

在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。

在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注八中披露。

四、税项1、主要税（费）种类及税（费）率税种计税依据具体税率情况增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税1%，3%，5%，6%，9%，13% 城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴5%，7% 教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3% 地方教育附加费按实际缴纳的增值税计缴2% 企业所得税按应纳税所得额计缴 20%，25% 2、税收优惠及批文2.1依据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2.2根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个人工商户发展有关税费政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第12号）的规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第33页 税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

2.3根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第1号）的规定，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

自2023年1月1日至2023年12月31日，允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额；其他按照财政部、税务总局《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）和财政部、税务总局《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》（财政部、税务总局公告2019年第87号）的规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

五、合并财务报表项目注释以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

1、货币资金（1）货币资金情况：项目期末余额上年年末余额一、库存现金6,414.4016,872.00 二、银行存款47,111,115.685,520,332.62 三、其他货币资金815.447,922.08 合计47,118,345.525,545,126.70 其中：存放在境外款项总额 （2）其他说明：截止2023年12月31日，本公司不存在质押、冻结等使用受限制的货币资金。

2、交易性金融资产（1）交易性金融资产情况：项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2,510.00 其中：债务工具投资 权益工具投资 2,510.00 衍生金融资产 混合工具投资 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第34页 项目期末余额上年年末余额其他 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 其中：债务工具投资 混合工具投资 其他 合计 2,510.00 其中：重分类至其他非流动金融资产的部分 （2）其他说明：无。

3、应收账款（1）按账龄披露：账龄期末余额上年年末余额1年以内21,470,171.4782,302,858.60 1至2年 2至3年 250,000.00 3至4年250,000.00900,000.00 4至5年900,000.001,050,000.00 5年以上6,087,272.585,037,272.58 小计28,707,444.0589,540,131.18 减：坏账准备8,310,781.1611,352,415.51 合计20,396,662.8978,187,715.67 （2）应收账款按坏账计提方法列示：类别期末余额账面金额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例单项计提坏账准备的应收账款7,235,111.2225.20% 7,235,111.22100.00% 其中：预计无法收回的款项7,235,111.2225.20% 7,235,111.22100.00% 按组合计提坏账准备的应收账款21,472,332.8374.80% 1,075,669.945.01% 20,396,662.89 其中：账龄组合21,472,332.8374.80% 1,075,669.945.01% 20,396,662.89 合计28,707,444.05100.00% 8,310,781.1628.95% 20,396,662.89 类别上年年末余额账面金额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例单项计提坏账准备的应收账款7,235,111.22 8.08% 7,235,111.22 100.00% 其中：预计无法收回的款项7,235,111.22 8.08% 7,235,111.22 100.00% 按组合计提坏账准备的应收账款82,305,019.96 91.92% 4,117,304.29 5.00% 78,187,715.67 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第35页 类别上年年末余额账面金额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例其中：账龄组合82,305,019.96 91.92% 4,117,304.29 5.00% 78,187,715.67 合计89,540,131.18 100.00% 11,352,415.51 12.68% 78,187,715.67 （1.1）期末单项计提坏账准备的应收账款单位名称期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由客户一2,535,020.002,535,020.00100.00%收回可能性很小客户二4,475,381.444,475,381.44100.00%收回可能性很小其他10户小计224,709.78224,709.78100.00%收回可能性很小合计7,235,111.227,235,111.22100.00% （1.2）组合中，按账龄组合提坏账准备的应收账款：项目期末余额应收账款坏账准备计提比例1年以内21,470,171.471,073,508.585.00% 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上2,161.362,161.36100.00% 合计21,472,332.831,075,669.945.01% （3） 2023年度坏账准备的情况：类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备11,352,415.5129,441.973,071,076.32 8,310,781.16 合计11,352,415.5129,441.973,071,076.32 8,310,781.16 （4） 2023年度实际核销的应收账款情况：项目核销金额实际核销的应收账款0.00 （5）按欠款方归集的期末大额应收账款情况（较多时列示前五名）：单位名称与本公司关系期末余额占应收账款总额的比例已计提的坏账准备客户一非关联方6,632,733.0023.10% 331,636.65 客户二非关联方5,462,033.2019.03% 273,101.66 客户三非关联方4,475,381.4415.59% 4,475,381.44 客户四非关联方2,535,020.008.83% 2,535,020.00 客户五非关联方1,767,682.806.16% 88,384.14 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第36页 单位名称与本公司关系期末余额占应收账款总额的比例已计提的坏账准备合计 20,872,850.4472.71% 7,703,523.89 （6）其他说明：期末本公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

4、应收款项融资（1）应收款项融资情况项目期末余额上年年末余额应收票据20,516,430.50 - 应收账款 （2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目上年年末余额本期变动期末余额成本公允价值变动成本公允价值变动成本公允价值变动应收票据 20,516,430.50 20,516,430.50 应收账款 （3）其他说明：无。

5、预付款项（1）预付款项按账龄列示：账龄期末余额上年年末余额金额比例金额比例1年以内（含1年） 6,683,610.85100.00% 19,686,920.95100.00% 1－2年（含2年） 2－3年（含3年） 3年以上 合计6,683,610.85100.00% 19,686,920.95100.00% 期末本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末大额预付款项情况（较多时列示前五名）：单位名称与本公司关系期末余额占期末余额的比例供应商一非关联方4,392,473.7465.72% 供应商二非关联方327,493.814.90% 供应商三非关联方253,294.293.79% 供应商四非关联方208,632.673.12% 供应商五非关联方194,592.982.91% 合计 5,376,487.4980.44% （3）其他说明：无。

6、其他应收款项目期末余额上年年末余额包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第37页 项目期末余额上年年末余额应收利息 应收股利 其他应收款32,693,608.8829,101,743.41 合计32,693,608.8829,101,743.41 （1）其他应收款（1.1）按账龄披露：账龄期末余额上年年末余额1年以内7,006,510.19616,026.32 1至2年35,582.45120,002,000.00 2至3年120,002,000.0021,026.30 3至4年8,000.0057,000,000.00 4至5年52,000,000.00 5年以上637,509.30643,309.30 小计179,689,601.94178,282,361.92 减：坏账准备146,995,993.06149,180,618.51 合计32,693,608.8829,101,743.41 （1.2）按款项性质分类情况：款项性质期末余额上年年末余额往来款58,857,243.1757,143,755.89 备用金547,527.22588,860.35 材料款153,332.02153,332.02 到期未兑付信托投资款120,000,000.00120,000,000.00 其他131,499.53396,413.66 小计179,689,601.94178,282,361.92 减：坏账准备146,995,993.06149,180,618.51 合计32,693,608.8829,101,743.41 （1.3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 上年年末余额30,801.3228,536,128.97120,613,688.22149,180,618.51 年初其他应收款账面余额在本期：1,779.12 -1,779.12 ——转入第二阶段1,779.12 -1,779.12 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提350,325.513,429.48 353,754.99 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第38页 坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 本期转回32,580.442,500,000.005,800.002,538,380.44 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额350,325.5126,037,779.33120,607,888.22146,995,993.06 （1.4）坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备149,180,618.51353,754.992,538,380.44 146,995,993.06 合计149,180,618.51353,754.992,538,380.44 146,995,993.06 （1.5） 2023年度实际核销的其他应收款情况：项目核销金额实际核销的其他应收款0.00 （1.6）按欠款方归集的期末大额其他应收款情况（较多时列示前五名）：单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款总额比例已计提的坏账准备客户一到期未兑付信托投资款120,000,000.002-3年69.37% 120,000,000.00 客户二征地款32,000,000.004-5年18.50% 16,000,000.00 客户三征地款20,000,000.004-5年11.56% 10,000,000.00 客户四往来款6,695,643.541年以内3.73% 334,782.18 客户五备用金141,000.005年以上0.08% 141,000.00 合计 178,836,643.54 99.53% 146,475,782.18 （1.7）其他说明：期末本公司重要的单项计提坏账准备的其他应收款为新时代信托股份有限公司120,000,000.00元。

7、存货（1）存货分类列示如下：项目期末余额账面金额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料及辅材19,365,764.047,318,548.7112,047,215.33 包装物1,293,641.44609,693.67683,947.77 库存商品53,392,479.38499,515.0652,892,964.32 低值易耗品404,519.08140,917.80263,601.28 在产品1,401.27 1,401.27 发出商品64,628,930.02 64,628,930.02 合计139,086,735.238,568,675.24130,518,059.99 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第39页 项目上年年末余额账面金额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值原材料及辅材20,731,632.087,521,207.5113,210,424.57 包装物1,054,267.88608,063.39446,204.49 库存商品161,201,542.6247,063.50161,154,479.12 低值易耗品242,982.7032,506.20210,476.50 在产品98,262.12 98,262.12 发出商品3,639,244.10 3,639,244.10 合计186,967,931.508,208,840.60178,759,090.90 （2）存货跌价准备/合同履约成本减值准备项目上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他转回或转销其他原材料及辅材7,521,207.5132,564.73 235,223.53 7,318,548.71 包装物608,063.391,630.28 609,693.67 库存商品47,063.50452,451.56 499,515.06 低值易耗品32,506.20108,411.60 140,917.80 在产品 发出商品 合计8,208,840.60595,058.17 235,223.53 8,568,675.24 （3）其他说明：本公司期末无用于债务担保的存货。

8、其他流动资产 （1）其他流动资产情况：项目期末余额上年年末余额待抵扣进项税1,433,028.785,489,400.66 待认证进项税11,192,557.05 预缴其他税金662.81 其他 合计12,626,248.645,489,400.66 （2）其他说明：无。

9、长期股权投资（1）对联营、合营企业投资：被投资单位上年年末余额本期变动（增“＋”、减“－”） 追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整一、合营企业 小计 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第40页 被投资单位上年年末余额本期变动（增“＋”、减“－”） 追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整二、联营企业 恒泰证券股份有限公司946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 小计946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 合计946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 （续：） 项目本期变动（增“＋”、减“－”） 期末余额其中：减值准备余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业 小计 二、联营企业 恒泰证券股份有限公司 953,511,711.98 小计 953,511,711.98 合计 953,511,711.98 （2）其他说明：无。

10、其他权益工具投资（1）其他权益工具投资情况项目期末余额上年年末余额华夏银行股份有限公司233,200,972.70319,206,279.00 合计233,200,972.70319,206,279.00 （2）非交易性权益工具投资情况项目股利收入累计利得累计损失其他综合收益转入留存收益的金额指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因其他综合收益转入留存收益的原因华夏银行股份有限公司23,556,070.30364,662,945.58 70,126,940.14 持有目的非交易性的出售合计23,556,070.30364,662,945.58 70,126,940.14 （3）其他说明：【1】截至期末，本公司持有华夏银行股份有限公司41,494,835股，每股市价5.62元，期末公允价值233,200,972.70元。

【2】本公司以持有的华夏银行股份有限公司41,494,835股股票质押，取得招商证券股份有限公司209,000,000.00元一年期借款。

具体详见本附注五、21“短期借款”。

11、其他非流动金融资产（1）其他非流动金融资产情况项目期末余额上年年末余额北京融汇中糖电子商务有限公司 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第41页 项目期末余额上年年末余额合计 （2）其他说明：北京融汇中糖电子商务有限公司股权投资600,000.00元，持股比例2%。

12、投资性房地产（1）采用成本计量模式的投资性房地产：项目房屋建筑物合计一、账面原值 1、上年年末余额90,325,692.7390,325,692.73 2、本期增加 外购 存货转入 固定资产转入 在建工程转入 企业合并 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额90,325,692.7390,325,692.73 二、累计折旧或摊销 1、上年年末余额53,477,564.4153,477,564.41 2、本期增加3,997,312.683,997,312.68 计提或摊销3,997,312.683,997,312.68 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额57,474,877.0957,474,877.09 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加 计提 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额 四、账面价值 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第42页 项目房屋建筑物合计1、期末余额32,850,815.6432,850,815.64 2、上年年末余额36,848,128.3236,848,128.32 （2）截止2023年12月31日，未办妥产权证书的投资性房地产情况：项目账面价值未办妥产权证书的原因高新园区檀香湾小区5套商品房3,329,331.76权证正在办理中合计3,329,331.76 （3）其他说明：无。

13、固定资产项目期末余额上年年末余额固定资产96,790,980.6180,664,960.12 固定资产清理 合计96,790,980.6180,664,960.12 （1）固定资产（1.1）固定资产情况：项目房屋建筑物机器设备运输设备动力设备其他设备合计一、账面原值 1、上年年末余额251,990,379.77148,952,708.813,392,637.4547,145,968.3719,294,457.92470,776,152.32 2、本期增加361,016.0035,286,215.83688,869.08 1,441,963.0637,778,063.97 购置225,537.623,548,253.19688,869.08 1,441,963.065,904,622.95 在建工程转入135,478.3831,737,962.64 31,873,441.02 企业合并 股东投入 融资租入 其他转入 3、本期减少22,706,004.975,183,396.05 41,281,816.133,483,568.3972,654,785.54 处置或报废7,012,244.704,968,396.05 14,923,920.232,853,930.6729,758,491.65 企业合并 投资转出 融资租出 其他转出15,693,760.27215,000.00 26,357,895.90629,637.7242,896,293.89 4、期末余额229,645,390.80179,055,528.594,081,506.535,864,152.2417,252,852.59435,899,430.75 二、累计折旧 1、上年年末余额150,150,523.2395,466,142.922,213,204.5334,532,836.1417,735,106.09300,097,812.91 2、本期增加3,428,300.632,421,767.96252,516.21392,704.30388,822.146,884,111.24 计提3,428,300.632,421,767.96252,516.21392,704.30388,822.146,884,111.24 企业合并 其他转入 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第43页 项目房屋建筑物机器设备运输设备动力设备其他设备合计3、本期减少10,707,260.233,495,966.05 30,255,606.093,262,493.6047,721,325.97 处置或报废6,362,250.913,358,563.68 12,911,050.222,684,690.5725,316,555.38 企业合并 融资租出 其他转出4,345,009.32137,402.37 17,344,555.87577,803.0322,404,770.59 4、期末余额142,871,563.6394,391,944.832,465,720.744,669,934.3514,861,434.63259,260,598.18 三、减值准备 1、上年年末余额37,820,928.9343,560,857.5493,420.888,411,113.05127,058.8990,013,379.29 2、本期增加 计提 企业合并 其他转入 3、本期减少1,583,911.97817,237.90 7,687,209.2177,168.2510,165,527.33 处置或报废33,118.26756,464.80 969,279.7377,168.251,836,031.04 企业合并 融资租出 其他转出1,550,793.7160,773.10 6,717,929.48 8,329,496.29 4、期末余额36,237,016.9642,743,619.6493,420.88723,903.8449,890.6479,847,851.96 四、账面价值 1、期末余额50,536,810.2141,919,964.121,522,364.91470,314.052,341,527.3296,790,980.61 2、上年年末余额64,018,927.619,925,708.351,086,012.044,202,019.181,432,292.9480,664,960.12 （1.2）截止2023年12月31日，暂时闲置的固定资产情况：项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注房屋建筑物155,910,211.4698,740,173.4535,425,162.6421,744,875.37 机器设备141,755,396.9792,099,841.6542,743,619.646,911,935.68 运输设备 动力设备5,872,732.244,678,256.95723,903.84470,571.45 其他设备11,357,774.3610,971,842.0049,890.64336,041.72 合计314,896,115.03206,490,114.0578,942,576.7629,463,424.22 （1.3）其他说明：抵押固定资产情况具体详见本附注五、21“短期借款”和53“所有权或使用权受到限制的资产”。

14、在建工程项目期末余额上年年末余额在建工程53,616,118.187,169,815.93 工程物资 合计53,616,118.187,169,815.93 （1）在建工程包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第44页 （1.1）在建工程情况：项目期末余额账面余额减值准备账面价值谷朊粉生产线 无水乙醇 黄原胶52,686,470.96 52,686,470.96 糊精建设项目929,647.22 929,647.22 其他 合计53,616,118.18 53,616,118.18 项目上年年末余额账面余额减值准备账面价值谷朊粉生产线7,114,948.67 7,114,948.67 无水乙醇 黄原胶 糊精建设项目 其他54,867.26 54,867.26 合计7,169,815.93 7,169,815.93 （1.2）重要在建工程变动情况：项目名称上年年末余额本期增加额本期转入固定资产金额本期其他减少金额期末余额谷朊粉生产线7,114,948.6710,407,187.5217,522,136.19 无水乙醇 14,285,737.9514,160,959.19124,778.76 黄原胶 52,686,470.96 52,686,470.96 糊精建设项目 929,647.22 929,647.22 合计7,114,948.6778,309,043.6531,683,095.38124,778.7653,616,118.18 （续：） 项目名称预算数累计投入占预算比例工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率资金来源谷朊粉生产线18,300,000.0095.75% 100.00% 自筹无水乙醇15,663,400.0090.41% 100.00% 自筹黄原胶400,539,700.0013.15% 8.98% 自筹糊精建设项目54,957,300.001.69% 2.98% 自筹合计489,460,400.00 （1.3）其他说明：无。

15、使用权资产（1）使用权资产情况项目房屋及建筑物机器设备合计包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第45页 项目房屋及建筑物机器设备合计一、账面原值 1、上年年末余额44,827,195.9588,981,713.13133,808,909.08 2、本期增加742,729.14 742,729.14 新增租赁742,729.14 742,729.14 企业合并 其他转入 3、本期减少1,211.40 -1,211.40 合同到期 其他转出1,211.40 -1,211.40 4、期末余额45,568,713.6988,982,924.53134,551,638.22 二、累计折旧 1、上年年末余额2,241,359.804,449,085.666,690,445.46 2、本期增加4,626,957.468,898,353.0313,525,310.49 计提增加4,626,957.468,898,353.0313,525,310.49 企业合并 其他转入 3、本期减少 合同到期 其他转出 4、期末余额6,868,317.2613,347,438.6920,215,755.95 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加 计提增加 企业合并 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额 四、账面价值 1、期末余额38,700,396.4375,635,485.84114,335,882.27 2、上年年末余额42,585,836.1584,532,627.47127,118,463.62 （2）其他说明：本期闲置使用权资产的账面价值为58,863,075.89元，主要系公司之子公司山东裕维生物科技有限公司将赤藓糖醇生产线改造为抗性糊精生产线。

糊精项目建设情况，具体详见本附注五、14“在建工程”。

具体详见本附注五、30、“租赁负债”。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第46页 16、无形资产（1）无形资产情况项目土地使用权软件商标合计一、账面原值 1、上年年末余额44,184,736.79572,107.1818,867.9244,775,711.89 2、本期增加 8,964.558,964.55 购置 8,964.558,964.55 内部研发 企业合并 股东投入 其他转入 3、本期减少 处置 失效且终止确认的部分 其他转出 4、期末余额44,184,736.79572,107.1827,832.4744,784,676.44 二、累计摊销 1、上年年末余额9,665,411.2819,070.24834.869,685,316.38 2、本期增加1,380,773.0457,210.721,714.241,439,698.00 计提1,380,773.0457,210.721,714.241,439,698.00 企业合并 股东投入 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额11,046,184.3276,280.962,549.1011,125,014.38 三、减值准备 1、上年年末余额 2、本期增加 计提 失效且终止确认的部分 企业合并 股东投入 其他转入 3、本期减少 处置 其他转出 4、期末余额 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第47页 项目土地使用权软件商标合计四、账面价值 1、期末余额33,138,552.47495,826.2225,283.3733,659,662.06 2、上年年末余额34,519,325.51553,036.9418,033.0635,090,395.51 （2）其他说明：抵押无形资产情况具体详见本附注五、21“短期借款”和53“所有权或使用权受到限制的资产”。

17、商誉（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额企业合并其他处置其他内蒙古乳泉奶业有限公司5,930,142.93 5,930,142.93 合计5,930,142.93 5,930,142.93 （2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事项上年年末余额本期增加金额本期减少金额期末余额计提其他处置其他内蒙古乳泉奶业有限公司5,930,142.93 5,930,142.93 合计5,930,142.93 5,930,142.93 （3）其他说明：无。

18、长期待摊费用（1）长期待摊费用情况：项目上年年末余额本期增加额本期摊销额本期其他减少额期末余额大修理 197,060.001,894.81 195,165.19 维修费 装修费 3,838,196.17567,423.37 3,270,772.80 其他 347,245.9253,901.90 293,344.02 合计 4,382,502.09623,220.08 3,759,282.01 （2）其他说明：无。

19、递延所得税资产/递延所得税负债（1）未经抵销的递延所得税资产：项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产资产减值准备97,219,567.9124,304,194.87109,769,537.5927,442,384.40 内部交易未实现利润2,344,215.80586,053.95 可抵扣亏损 租赁负债119,202,523.4429,799,450.74129,448,312.8532,362,078.20 其他8,329,496.292,082,374.07515.00128.75 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第48页 合计227,095,803.4456,772,073.63239,218,365.4459,804,591.35 （2）未经抵销的递延所得税负债：项目期末余额上年年末余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公允价值变动191,215,675.2947,803,918.82256,975,210.2364,243,802.55 交易性金融资产公允价值变动 使用权资产114,362,298.4328,589,400.55127,118,463.6231,779,615.90 合计305,577,973.7276,393,319.37384,093,673.8596,023,418.45 （3）未确认递延所得税资产明细：项目期末余额上年年末余额可抵扣暂时性差异153,033,876.44155,515,859.25 可抵扣亏损119,039,692.62167,093,991.17 合计272,073,569.06322,609,850.42 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期： 年份期末余额上年年末余额备注2023年 49,228,616.08 2024年41,947,988.8346,652,057.29 2025年26,835,946.6526,835,946.65 2026年5,860,407.795,860,407.79 2027年38,516,963.3638,516,963.36 2028年5,878,385.99 合计119,039,692.62167,093,991.17 （5）其他说明：无。

20、其他非流动资产（1）其他非流动资产情况项目期末余额上年年末余额预付工程款44,801,717.58 预付设备款43,878,876.20 合计88,680,593.78 （2）其他说明：无。

21、短期借款（1）短期借款分类：项目期末余额上年年末余额质押借款130,443,929.70169,211,614.20 抵押借款20,000,000.00 保证借款10,000,000.00 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第49页 项目期末余额上年年末余额信用借款 合计160,443,929.70169,211,614.20 （2）其他说明（2.1）2023年5月29日，公司与招商证券股份有限公司签署《招商证券股份有限公司股票质押式回购交易业务补充协议》，以公司持有的华夏银行股份有限公司49,510,000股股票质押、取得169,000,000.00元借款，借款期限自2023年5月30日至2024年5月29日，年化利率4.90%。

2023年6月5日，公司与招商证券股份有限公司签署《招商证券股份有限公司股票质押式回购交易业务协议》，以公司持有的华夏银行股份有限公司11,994,100股股票质押、取得40,000,000.00元借款，借款期限自2023年6月6日至2024年6月5日，年化利率4.90%。

2023年7月28日至2023年12月27日，公司累计偿还78,556,070.30元。

截止2023年12月31日，尚余130,443,929.70元短期借款。

（2.2）2023年10月7日，公司与包头农村商业银行股份有限公司糖厂支行签署《流动资金借款合同》，以土地和房屋作为抵押，同时由公司之子公司山东裕维生物科技有限公司提供连带责任保证、取得20,000,000.00元借款，借款期限自2023年10月7日至2024年10月6日，年化利率5.50%。

（2.3）2023年5月30日，公司与包头市南郊农村信用联社股份有限公司三运分社签署《最高额流动资金借款合同》，由公司之子公司山东裕维生物科技有限公司提供连带责任保证、取得10,000,000.00元借款，借款期限自2023年5月30日至2024年5月29日，年化利率5.50%。

22、应付账款（1）应付账款列示：项目期末余额上年年末余额应付运费4,366,956.823,819,991.12 应付货款11,497,189.2418,850,071.84 其他2,560,403.57 合计18,424,549.6322,670,062.96 （2）本公司期末无账龄超过1年的重要应付账款。

（3）其他说明：无。

23、预收款项（1）预收账款列示：项目期末余额上年年末余额预收租赁费1,195,449.50702,637.17 合计1,195,449.50702,637.17 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第50页 （2）本公司无账龄超过1年的重要预收款项。

（3）其他说明：无。

24、合同负债（1）合同负债情况：项目期末余额上年年末余额预收货款1,864,650.816,460,320.60 减：计入其他非流动负债 合计1,864,650.816,460,320.60 （2）其他说明：无。

25、应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示：项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一、短期薪酬5,444,863.5522,542,428.7122,463,831.215,523,461.05 二、离职后福利-设定提存计划68,510.084,170,581.554,239,091.63 三、辞退福利 19,694.5019,694.50 四、一年内到期的其他福利 合计5,513,373.6326,732,704.7626,722,617.345,523,461.05 （2）短期薪酬列示：项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额一、工资、奖金、津贴和补贴1,610,404.4219,157,285.0619,352,468.811,415,220.67 二、职工福利费 144,617.50144,617.50 三、社会保险费35,570.642,097,532.082,133,102.72 其中：1、医疗保险费32,698.961,971,764.802,004,463.76 2、工伤保险2,871.68125,767.28128,638.96 3、生育保险 四、住房公积金40,434.00903,710.00815,440.00128,704.00 五、工会经费和职工教育经费3,758,454.49239,284.0718,202.183,979,536.38 六、短期带薪缺勤 七、短期利润分享计划 合计5,444,863.5522,542,428.7122,463,831.215,523,461.05 （3）设定提存计划列示：项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额1、基本养老保险65,638.404,034,232.794,099,871.19 2、失业保险2,871.68136,348.76139,220.44 3、企业年金缴费 合计68,510.084,170,581.554,239,091.63 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第51页 （4）其他说明：无。

26、应交税费（1）应交税费情况：项目期末余额上年年末余额增值税910,380.7210,088,905.63 企业所得税2,328,473.245,317,578.58 个人所得税45,810.8546,609.63 城市维护建设税71,541.10837,948.46 教育费附加30,660.47359,120.75 地方教育附加20,440.31239,413.86 房产税 710,551.18 土地使用税 289,815.74 印花税342,027.42468,020.68 其他94.1812.61 合计3,749,428.2918,357,977.12 （2）其他说明：无。

27、其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息 应付股利 其他应付款15,440,690.249,386,800.30 合计15,440,690.249,386,800.30 （1）其他应付款（1.1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额往来款14,110,819.618,580,702.19 押金302,250.00135,034.00 其他1,027,620.63671,064.11 合计15,440,690.249,386,800.30 （1.2）其他说明：无。

28、一年内到期的非流动负债（1）一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额备注1年内到期的长期借款 详见长期借款注释1年内到期的应付债券 详见应付债券注释1年内到期的租赁负债11,660,707.9910,878,594.83详见租赁负债注释1年内到期的长期应付款 详见长期应付款注释包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第52页 项目期末余额上年年末余额备注其他 合计11,660,707.9910,878,594.83 （2）其他说明：无。

29、其他流动负债（1）其他流动负债列示项目期末余额上年年末余额短期应付债券 在一年或一个正常营业周期内清偿的应付退货款 待转销项税233,082.76226,269.82 未终止确认应收票据6,386,662.20 合计6,619,744.96226,269.82 （2）其他说明：无。

30、租赁负债（1）租赁负债情况：项目上年年末余额本年增加本年减少期末余额新增租赁本年利息其他租赁付款额149,535,000.00726,000.00 16,747,000.00133,514,000.00 未确认融资费用-29,778,770.48 -49,270.865,754,065.30 -24,073,976.04 减：一年内到期的租赁负债10,878,594.83 11,660,707.99 合计108,877,634.69 —— —— —— —— 97,779,315.97 （2）其他说明：2022年7月22日，公司之子公司山东裕维生物科技股份有限公司与滨州市滨城区农业园区管理服务中心签署《租赁合同》，租赁山东滨城国家农业科技园区建设项目相关资产。

租赁期限为10年，自2022年7月22日至2032年7月21日，租金为16,615,000.00元/年。

31、股本（1）总股本变动情况：上年年末余额本期变动（增“＋”、减“－”） 期末余额发行新股送股公积金转增其他小计股本总数484,932,000.00 484,932,000.00 （2）其他说明：无。

32、资本公积（1）资本公积情况：项目上年年末余额本期增加额本期减少额期末余额资本（股本）溢价416,134,238.42 416,134,238.42 其他资本公积162,339,615.36 162,339,615.36 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第53页 项目上年年末余额本期增加额本期减少额期末余额合计578,473,853.78 578,473,853.78 （2）其他说明：无。

33、其他综合收益（1）其他综合收益情况：项目上年年末余额本期发生金额期末余额本期所得税前发生额减：前期计入其他综合收益当期转入损益(或留存收益) 减：所得税费用税后归属于母公司税后归属于少数股东一、不能重分类进损益的其他综合收益192,731,407.6827,743,051.9070,126,940.146,935,762.9720,807,288.93 143,411,756.47 其中：重新计量设定受益计划变动额权益法下不能转损益的其他综合收益其他权益工具投资公允价值变动192,731,407.6827,743,051.9070,126,940.146,935,762.9720,807,288.93 143,411,756.47 企业自身信用风险公允价值变动二、将重分类进损益的其他综合收益-5,059,380.32 -929,001.79 -929,001.79 -5,988,382.11 其中：权益法下可转损益的其他综合收益-5,059,380.32 -929,001.79 -929,001.79 -5,988,382.11 其他债权投资公允价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备现金流量套期储备外币财务报表折算差额合计187,672,027.3626,814,050.1170,126,940.146,935,762.9719,878,287.14 137,423,374.36 （2）其他说明：无。

34、盈余公积（1）盈余公积情况：项目上年年末余额本期增加额本期减少额期末余额法定盈余公积123,973,317.11 123,973,317.11 任意盈余公积 储备基金 企业发展基金 其他 合计123,973,317.11 123,973,317.11 （2）其他说明：无。

35、未分配利润包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第54页 （1）未分配利润情况：项目本期金额上期金额调整前上期末未分配利润106,170,496.03276,097,802.83 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-） 其中：企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整 会计政策变更 重大会计差错更正 同一控制合并范围变更 其他 调整后期初未分配利润106,170,496.03276,097,802.83 加：本期归属于母公司股东的净利润18,875,043.73 -165,077,986.80 减：提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 提取一般风险准备 应付普通股股利 4,849,320.00 转作股本的普通股股利 其他-88,787,727.61 期末未分配利润213,833,267.37106,170,496.03 （2）其他说明：本期金额中的其他中其他综合收益结转留存收益金额-70,16,940.14元、处置其他权益工具投资转入未分配利润金额-18,660,787.47元。

36、营业收入和营业成本（1）营业收入和营业成本：项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务633,386,880.59577,494,414.33365,649,362.93321,897,547.08 其他业务3,967,253.695,070,341.162,824,079.375,146,638.16 合计637,354,134.28582,564,755.49368,473,442.30327,044,185.24 （2）本期合同产生的收入情况合同分类本期金额合 计商品类型 成品糖52,487,765.5752,487,765.57 面粉深加工产品569,172,341.28569,172,341.28 小麦及面粉贸易10,717,042.8010,717,042.80 租赁及其他4,976,984.634,976,984.63 合 计637,354,134.28637,354,134.28 按经营地区分类 华北65,593,441.4665,593,441.46 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第55页 合同分类本期金额合 计华东321,821,621.58321,821,621.58 东北1,117,650.261,117,650.26 华中744,405.82744,405.82 华南81,809,609.9181,809,609.91 西南70,120,551.5570,120,551.55 西北57,774,178.1157,774,178.11 出口38,372,675.5938,372,675.59 合 计637,354,134.28637,354,134.28 按商品转让的时间分类 在某一时点转让635,478,574.62635,478,574.62 在某一时段内转让1,875,559.661,875,559.66 合 计637,354,134.28637,354,134.28 （3）其他说明：无。

37、税金及附加（1）税金及附加情况：项目本期金额上期金额城市维护建设税1,127,439.471,072,481.16 教育费附加483,153.50459,634.78 地方教育附加322,102.32322,772.46 房产税1,415,844.071,397,572.98 土地使用税583,993.00579,957.08 印花税668,707.29657,007.30 其他9,064.984,356.26 合计4,610,304.634,493,782.02 （2）其他说明：无。

38、销售费用（1）销售费用情况：项目本期金额上期金额职工薪酬1,545,081.59874,828.03 运费 修理材料费 37,961.73 办公差旅及其他421,123.0230.00 合计1,966,204.61912,819.76 （2）其他说明：无。

39、管理费用（1）管理费用情况：包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第56页 项目本期金额上期金额职工薪酬18,879,964.6720,807,418.41 折旧费12,260,564.459,936,713.21 办公费1,098,689.911,843,479.12 业务招待费1,190,086.222,248,782.18 差旅费228,028.95191,685.23 维修及修理费2,543,141.841,906,534.58 摊销费1,834,116.021,400,678.14 中介咨询费2,711,262.613,019,964.32 物料消耗820,843.90115,716.87 其他4,653,703.50177,719.76 合计46,220,402.0741,648,691.82 （2）其他说明：无。

40、财务费用（1）财务费用情况：项目本期金额上期金额利息支出15,542,924.978,446,196.63 减：利息收入103,574.20189,511.55 汇兑损益-150,969.00 手续费42,358.6936,673.22 合计15,330,740.468,293,358.30 （2）其他说明：无。

41、其他收益（1）其他收益情况：项目本期金额上期金额金额非经常性损益金额金额非经常性损益金额政府补助-税费返还 1,020.001,020.00 政府补助-其他360,040.38360,040.38211,058.20211,058.20 进项税加计抵减4,393,163.484,393,163.482,530,662.092,530,662.09 税收减免214,063.78214,063.78 合计4,967,267.644,967,267.642,742,740.292,742,740.29 （2）计入其他收益的政府补助补助项目本期金额上期金额与资产相关/与收益相关房产税退税 1,020.00与收益相关失业保险稳岗返还347,040.38208,558.20与收益相关留工补助 2,500.00与收益相关质量管理体系认证奖励10,000.00 与收益相关包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第57页 扩岗补助3,000.00 与收益相关合 计360,040.38212,078.20 （3）其他说明：无。

42、投资收益（1）投资收益情况：项目本期金额上期金额权益法核算的长期股权投资收益7,585,457.86 -152,118,303.67 处置长期股权投资产生的投资收益 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益4,940.55 - 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入23,556,070.3020,788,385.80 债权投资持有期间取得的利息收入 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 其他债权投资持有期间取得的利息收入 其他 合计31,146,468.71 -131,329,917.87 （2）其他说明：无。

43、公允价值变动收益（1）公允价值变动收益情况：产生公允价值变动收益的来源本期金额上期金额交易性金融资产 -515.00 其中:衍生金融工具产生的公允价值变动收益 交易性金融负债 按公允价值计量的投资性房地产 其他 合计 -515.00 （2）其他说明：无。

44、信用减值损失（1）信用减值损失情况：（损失以“-”号填列） 项目本期金额上期金额应收票据坏账损失 应收账款坏账损失3,041,634.35 -5,650,682.89 其他应收款坏账损失2,184,625.45 -11,409,760.09 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第58页 项目本期金额上期金额债权投资减值损失 其他债权投资减值损失 长期应收款坏账损失 其他 合计5,226,259.80 -17,060,442.98 （2）其他说明：无。

45、资产减值损失（1）资产减值损失情况：（损失以“-”号填列） 项目本期金额上期金额存货跌价损失-359,834.64 持有待售资产减值损失 长期股权投资减值损失 投资性房地产减值损失 固定资产减值损失 工程物资减值损失 在建工程减值损失 生产性生物资产减值损失 油气资产减值损失 无形资产减值损失 商誉减值损失 其他 合计-359,834.64 （2）其他说明：无。

46、资产处置收益（1）资产处置收益情况：项目本期金额上期金额金额非经常性损益金额金额非经常性损益金额持有待售处置利得或损失 固定资产处置利得或损失667,437.78667,437.78 -451,063.70 -451,063.70 在建工程处置利得或损失 生物资产处置利得或损失 无形资产处置利得或损失 其他 合计667,437.78667,437.78 -451,063.70 -451,063.70 （2）其他说明：无。

47、营业外收入（1）营业外收入情况：包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第59页 项目本期金额上期金额金额非经常性损益金额金额非经常性损益金额非流动资产毁损报废利得 其中：固定资产576,502.21576,502.21 无形资产 接受捐赠 与企业日常活动无关的政府补助100,000.00100,000.00 其他315,950.51315,950.511,559,394.121,559,394.12 合计992,452.72992,452.721,559,394.121,559,394.12 （2）其他说明：无。

48、营业外支出（1）营业外支出情况：项目本期金额上期金额金额非经常性损益金额金额非经常性损益金额非流动资产毁损报废损失 其中：固定资产898,092.51898,092.51 无形资产 对外捐赠支出 19,960.0019,960.00 非常损失 其他50,916.9250,916.924,115.074,115.07 合计949,009.43949,009.4324,075.0724,075.07 （2）其他说明：无。

49、所得税费用（1）所得税费用情况：项目本期金额上期金额当期所得税费用9,635,423.508,175,367.59 递延所得税费用-157,697.63 -1,580,655.84 合计9,477,725.876,594,711.75 （2）会计利润与所得税费用调整过程：项目本期金额利润总额28,352,769.60 按法定/适用税率计算的所得税费用7,088,192.40 子公司适用不同税率的影响-61,153.94 调整以前期间所得税的影响 非应税收入的影响-7,855,020.88 不可抵扣的成本、费用和损失的影响192,821.35 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第60页 项目本期金额使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-12,975,647.35 未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响891,602.39 税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化 研发费用加计扣除的影响 其他影响22,196,931.90 所得税费用9,477,725.87 （3）其他说明：无。

50、其他综合收益详见本附注五、33。

51、现金流量表项目（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额利息收入103,574.20189,511.55 往来款14,675,311.6421,550,248.27 其他131,814.50220,396.66 合计14,910,700.3421,960,156.48 收到的其他与经营活动有关的现金说明：无。

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额往来款2,900,595.6721,496,221.61 付现费用14,268,639.508,483,997.36 其他50,831.5724,075.07 合计17,220,066.7430,004,294.04 支付的其他与经营活动有关的现金说明：无。

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额租赁支出16,747,000.008,307,500.00 合计16,747,000.008,307,500.00 支付的其他与筹资活动有关的现金说明：无。

52、现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额1、将净利润调节为经营活动现金流量：—— —— 净利润18,875,043.73 -165,077,986.80 加：资产减值准备359,834.64 信用减值损失-5,226,259.8017,060,442.98 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第61页 补充资料本期金额上期金额固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧10,881,423.929,515,118.60 使用权资产折旧13,525,310.496,690,445.46 无形资产摊销1,439,698.001,400,678.14 长期待摊费用摊销623,220.08 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -667,437.78451,063.70 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 321,590.30 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 515.00 财务费用（收益以“－”号填列） 15,391,955.978,446,196.63 投资损失（收益以“－”号填列） -31,146,468.71131,329,917.87 递延所得税资产减少(增加以“－”号填列） 3,032,517.72 -33,360,271.74 递延所得税负债增加(减少以“－”号填列） -19,630,099.0825,475,445.65 存货的减少（增加以“－”号填列） 47,881,196.27 -177,690,492.02 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列) 5,902,367.07 -98,962,095.43 经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列) 48,562,405.4949,973,473.72 其他 经营活动产生的现金流量净额110,126,298.31 -224,747,548.24 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额47,118,345.525,545,126.70 减：现金的期初余额5,545,126.7075,164,325.13 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额41,573,218.82 -69,619,198.43 （2）现金和现金等价物的构成：项目期末余额上年年末余额一、现金47,118,345.525,545,126.70 其中：库存现金6,414.4016,872.00 可随时用于支付的银行存款47,111,115.685,520,332.62 可随时用于支付的其他货币资金815.447,922.08 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额47,118,345.525,545,126.70 （3）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况项 目期初余额本期增加本期减少期末余额包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第62页 现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款169,211,614.2070,000,000.00 78,767,684.50 160,443,929.70 合 计169,211,614.2070,000,000.00 78,767,684.50 160,443,929.70 （4）其他说明：无。

53、所有权或使用权受限制的资产（1）所有权或使用权受到限制的资产账面价值情况：项目期末余额受限原因其他权益工具投资233,200,972.70质押借款固定资产8,299.95抵押借款无形资产2,951,019.84抵押借款合计236,160,292.49 （2）其他说明：无。

54、政府补助（1）政府补助基本情况种类金额列报项目计入当期损益的金额房产税退税 其他收益 失业保险稳岗返还347,040.38其他收益347,040.38 留工补助 其他收益 质量管理体系认证奖励10,000.00其他收益10,000.00 扩岗补助3,000.00其他收益3,000.00 合计360,040.38 360,040.38 （2）政府补助退回情况：无。

（3）其他说明：无。

六、研发支出 本公司无需要披露的研发支出情况。

七、在其他主体中的权益1、企业集团的构成子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%） 取得方式直接间接内蒙古乳泉奶业有限公司包头包头禽畜养殖100 设立或投资包头华资糖储备库有限公司包头包头糖制品存储100 设立或投资包头华资贸易有限公司包头包头农副食品加工100 设立或投资包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第63页 子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%） 取得方式直接间接山东裕维生物科技有限公司山东山东食品生产销售100 设立或投资内蒙古鲁厨餐饮管理有限公司包头包头餐饮管理100 设立或投资2、非同一控制下企业合并本公司报告期内无非同一控制下企业合并事项。

3、反向购买本公司报告期内无非反向购买事项。

4、同一控制下企业合并本公司报告期内无同一控制下企业合并事项。

5、处置子公司本公司报告期内无处置子公司事项。

6、其他原因的合并范围变动本公司报告期内无其他原因的合并范围变动。

7、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易本公司报告期内无在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易。

8、子公司少数股东持有的权益本公司报告期内无子公司少数股东权益。

9、使用资产和清偿债务的重大限制本公司报告期内无应披露的使用资产和清偿债务的重大限制。

10、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持本公司报告期内无应披露的向纳入合并报表范围的结构化主体提供财务支持或其他支持。

11、在合营企业或联营企业中的权益（1）重要的合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）对合营企业或联营企业投资的会计处理方法直接间接恒泰证券股份有限公司呼和浩特内蒙古自治区呼和浩特市新城区海拉尔东街满世尚都办公商业综合楼证券的承销和上市推荐、证券自营11.83 权益法（2）重要联营企业的主要财务信息项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额恒泰证券股份有限公司恒泰证券股份有限公司流动资产28,771,592,094.9529,288,168,282.10 非流动资产1,664,527,369.981,733,079,384.51 资产合计30,436,119,464.9331,021,247,666.61 流动负债18,176,221,342.1518,383,164,416.56 非流动负债4,069,833,720.874,452,328,364.55 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第64页 项目期末余额/本期发生额上年年末余额/上期发生额恒泰证券股份有限公司恒泰证券股份有限公司负债合计22,246,055,063.0222,835,492,781.11 少数股东权益136,649,086.02188,629,142.87 归属于母公司股东权益8,053,415,315.897,997,125,742.63 按持股比例计算的净资产份额952,346,983.18945,690,527.11 调整事项1,164,728.801,164,728.80 —商誉1,164,728.801,164,728.80 —内部交易未实现利润 —其他 对联营企业权益投资的账面价值953,511,711.98946,855,255.91 存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值669,863,040.00866,650,554.00 营业收入1,571,838,552.461,797,704,849.85 净利润12,165,515.72 -1,501,619,670.78 终止经营的净利润 其他综合收益-7,855,999.31 -35,442,877.55 综合收益总额4,309,516.41 -1,537,062,548.33 本期收到的来自合营企业的股利 八、与金融工具相关的风险本公司的主要金融工具包括借款、股权投资、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注五“合并财务报表项目注释”相关项目。

与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。

本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变更的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。

由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。

基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险（1）外汇风险外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司部分销售以美元进行销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。

截止2023年12月31日，包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第65页 本公司的资产及负债均为人民币余额。

该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险未对本公司的经营业绩产生影响。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。

本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。

（2）利率风险－现金流量变动风险本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率借款有关。

截止2023年12月31日，本公司的借款均以固定利率计息，利率产生的合理变动将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。

因此，本公司承担着证券市场变动的风险。

本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

2、信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而变化。

截止2023年12月31日，本公司无对外财务担保事项，所以信用风险主要来自银行存款和应收款项。

本公司的资金存放在信用评级较高的银行，故银行存款的信用风险较低。

为降低信用风险，本公司制定相关的内控政策负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。

此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。

因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经降低可接受的程度。

（1）金融资产的账龄分析本公司应收账款及其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，详见附注五、3“应收账款”和6“其他应收款”。

（2）已发生单项减值的金融资产的分析，包括判断该金融资产发生减值所考虑的因素。

资产负债表日，单项确定已发生减值的应收账款合计7,235,111.22元，其他应收款合计120,607,888.22元，主要是由于欠款公司经营状况不佳，多次催要无果，拖欠多年，目前已无法取得联系，本公司已全额计提坏账准备。

3、流动风险管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第66页 本公司持有的金融资产及金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：项目期末余额账面价值未折现合同金额1年以内1-5年5年以上不定期非衍生金融资产及负债：—— —— —— —— —— —— 交易性金融资产 应收账款20,396,662.8928,707,444.0528,707,444.05 其他应收款32,693,608.88179,689,601.94179,689,601.94 其他权益工具投资233,200,972.70233,200,972.70 233,200,972.70 短期借款160,443,929.70160,443,929.70160,443,929.70 应付账款18,424,549.6318,424,549.6318,424,549.63 其他应付款15,440,690.2415,440,690.2415,440,690.24 一年内到期的非流动负债11,660,707.9911,660,707.9911,660,707.99 租赁负债97,779,315.9797,779,315.97 50,465,284.5547,314,031.42 项目上年年末余额账面价值未折现合同金额1年以内1-5年5年以上不定期非衍生金融资产及负债：—— —— —— —— —— —— 交易性金融资产2,510.00 2,510.00 应收账款78,187,715.6789,540,131.1889,540,131.18 其他应收款29,101,743.41178,282,361.92178,282,361.92 其他权益工具投资319,206,279.00319,206,279.00 319,206,279.00 短期借款169,211,614.20169,211,614.20169,211,614.20 应付账款22,670,062.9622,670,062.9622,670,062.96 其他应付款9,386,800.309,386,800.309,386,800.30 一年内到期的非流动负债10,878,594.8310,878,594.8310,878,594.83 租赁负债108,877,634.69108,877,634.69 49,184,526.2659,693,108.43 九、公允价值的披露1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末余额第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量 （一）交易性金融资产20,516,430.50 20,516,430.50 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产20,516,430.50 20,516,430.50 （1）债务工具投资20,516,430.50 20,516,430.50 （2）权益工具投资 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第67页 项目期末余额第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计（3）衍生金融资产 2、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益/其他综合收益的金融资产（1）债务工具投资 （2）权益工具投资 （二）其他债权投资 （三）其他权益工具投资233,200,972.70 233,200,972.70 （四）其他非流动金融资产 （五）投资性房地产 1、出租的土地使用权 2、出租的建筑物 3、持有并准备增值后转让的土地使用权 （六）生物资产 1、消耗性生物资产 2、生产性生物资产 持续以公允价值计量的资产总额253,717,403.20 253,717,403.20 （七）交易性金融负债 其中：发行的交易性债券 衍生金融负债 其他交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额 二、非持续的公允价值计量 （一）持有待售资产 非持续以公允价值计量的资产总额 非持续以公允价值计量的负债总额 2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据对于本公司持有的应收款项融资，采用成本确定其公允价值；持有的其他权益工具投资，采用证券交易所资产负债表日的收盘价确定其公允价值。

十、关联方及关联交易1、本公司的母公司情况母公司名称注册地业务性质注册资本（万元） 母公司对本公司的持股比例（%） 母公司对本公司的表决权比例（%） 海南盛泰创发实业有限公司海口市粮食加工、食品生产5,000.0029.9029.90 本公司的的最终控制方是张文国先生，截止2023年12月31日，张文国先生直接及间接的股权包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第68页 比例为29.90%。

2、本公司的子公司情况详见附注七、“在其他主体中的权益”第1项“企业集团的构成”。

3、本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见附注七、“在其他主体中的权益”第11项“在合营企业或联营企业中的权益”。

4、其他关联方情况 其他关联方名称其他关联方与本公司关系山东康渤食品科技有限公司同一母公司内蒙古麦便利超市有限公司股东控制的企业5、关联方交易情况（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易①采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容本期金额上期金额山东康渤食品科技有限公司商标权 18,867.92 内蒙古麦便利超市有限公司原材料3,989.45 ②出售商品/提供劳务情况本公司报告期内无需要披露的出售商品和提供劳务的关联交易事项。

（2）关联受托管理或委托管理情况本公司报告期内无需要披露的关联受托管理或委托管理事项。

（3）关联承包情况本公司报告期内无需要披露的关联承包事项。

（4）关联租赁情况本公司报告期内无需要披露的关联租赁事项。

（5）关联方担保本公司报告期内无需要披露的关联方担保事项。

（6）关联方资金拆借本公司报告期内无需要披露的关联方资金拆借事项。

（7）关联方资产转让、债务重组情况本公司报告期内无需要披露的关联资产转让、债务重组事项。

（8）关键管理人员报酬项目本期金额（万元）上期金额（万元） 关键管理人员报酬合计188.93141.98 （9）其他关联方交易关联方交易内容本期金额上期金额包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第69页 关联方交易内容本期金额上期金额内蒙古麦便利超市有限公司共享用工1,861,377.21 6、关联方应收应付款项（1）应付项目项目名称期末余额上年年末余额应付账款： 内蒙古麦便利超市有限公司3,989.45 合计3,989.45 其他应付款： 内蒙古麦便利超市有限公司5,673.98 合计5,673.98 7、关联方承诺本公司报告期内无需要披露的关联方承诺事项。

十一、承诺及或有事项1、重大承诺事项本公司报告期内与滨州泰岳建筑工程有限责任公司签订黄原胶项目《建设工程总承包合同》，建设期间为2023年8月3日至2024年8月3日。

2、或有事项本公司报告期内无需要披露的其他或有事项。

十二、资产负债表日后事项1、重要的非调整事项本公司报告期内无需要披露的重要的非调整事项。

2、利润分配情况本公司报告期内无需要披露的利润分配事项。

3、其他重要的资产负债表日后非调整事项本公司报告期内无需要披露的其他重要的资产负债表日后非调整事项。

十三、其他重要事项1、前期差错更正本公司报告期内无需要披露的前期差错更正事项。

2、债务重组包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第70页 本公司报告期内无需要披露的债务重组事项。

3、资产置换本公司报告期内无需要披露的资产置换事项。

4、年金计划本公司报告期内无需要披露的年金计划事项。

5、终止经营本公司报告期内无需要披露的终止经营事项。

6、分部信息本公司报告期内未划分经营业务分部。

7、其他对投资者决策有影响的重要事项本公司报告期内无需要披露的其他对投资者决策有影响的事项。

十四、母公司财务报表主要项目注释1、应收账款（1）按账龄披露：账龄期末余额上年年末余额1年以内381,471.25404,716.98 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上226,871.14226,871.14 小计608,342.39631,588.12 减：坏账准备245,721.70247,106.99 合计362,620.69384,481.13 （2）应收账款按坏账计提方法列示：类别期末余额账面金额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例单项计提坏账准备的应收账款224,709.7836.94% 224,709.78100.00% 其中：预计无法收回的款项224,709.7836.94% 224,709.78100.00% 按组合计提坏账准备的应收账款383,632.6163.06% 21,011.925.48% 362,620.69 其中：账龄风险组合379,172.6162.33% 21,011.925.54% 358,160.69 合并关联方组合4,460.000.73% 4,460.00 合计608,342.39100.00% 245,721.7040.39% 362,620.69 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第71页 类别上年年末余额账面金额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例单项计提坏账准备的应收账款224,709.7835.58% 224,709.78100.00% 其中：预计无法收回的款项224,709.7835.58% 224,709.78100.00% 按组合计提坏账准备的应收账款406,878.3464.42% 22,397.215.50% 384,481.13 其中：账龄风险组合406,878.3464.42% 22,397.215.50% 384,481.13 合并关联方组合 合计631,588.12100.00% 247,106.9939.12% 384,481.13 （1.1）期末单项计提坏账准备的应收账款单位名称期末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由其他10户小计224,709.78224,709.78100.00%预计收回可能性较小合计224,709.78224,709.78100.00% 单位名称上年年末余额应收账款坏账准备计提比例计提理由其他10户小计224,709.78224,709.78100.00%预计收回可能性较小合计224,709.78224,709.78100.00% （1.2）组合中，按账龄组合提坏账准备的应收账款：项目期末余额应收账款坏账准备计提比例1年以内377,011.2518,850.565.00% 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上2,161.362,161.36100.00% 合计379,172.6121,011.925.54% （1.3）组合中，按关联方抵消组合计提坏账准备的应收账款：项目期末余额应收账款坏账准备计提比例1年以内4,460.00 1-2年 2-3年 3-4年 4-5年 5年以上 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第72页 项目期末余额应收账款坏账准备计提比例合计4,460.00 （3） 2023年度坏账准备的情况：类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备247,106.99 1,385.29 245,721.70 合计247,106.99 1,385.29 245,721.70 （4） 2023年度实际核销的应收账款情况：项目核销金额实际核销的应收账款0.00 （5）按欠款方归集的期末大额应收账款情况（较多时列示前五名）：单位名称与本公司关系期末余额占应收账款总额的比例已计提的坏账准备客户一非关联方226,520.0037.24% 11,326.00 客户二非关联方150,491.2524.74% 7,524.56 客户三非关联方106,810.8317.56% 106,810.83 客户四非关联方39,050.006.42% 39,050.00 客户五非关联方28,816.554.74% 28,816.55 合计 551,688.6390.70% 193,527.94 （6）其他说明：无。

2、其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息 应收股利 其他应收款133,511,026.57179,200,174.66 合计133,511,026.57179,200,174.66 （1）其他应收款（1.1）按账龄披露：账龄期末余额上年年末余额1年以内56,277,385.59179,217,953.95 1至2年77,585,582.45120,000,000.00 2至3年120,000,000.0013,026.30 3至4年 4至5年 5年以上637,509.30643,309.30 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第73页 账龄期末余额上年年末余额小计254,500,477.34299,874,289.55 减：坏账准备120,989,450.77120,674,114.89 合计133,511,026.57179,200,174.66 （1.2）按款项性质分类情况：款项性质期末余额上年年末余额往来款133,676,964.42178,801,599.63 备用金538,681.37522,944.24 材料款153,332.02153,332.02 到期未兑付信托投资款120,000,000.00120,000,000.00 其他131,499.53396,413.66 小计254,500,477.34299,874,289.55 减：坏账准备120,989,450.77120,674,114.89 合计133,511,026.57179,200,174.66 （1.3）坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值) 整个存续期预期信用损失(已发生信用减值) 上年年末余额26,897.7033,528.97120,613,688.22120,674,114.89 年初其他应收款账面余额在本期：1,779.12 -1,779.12 ——转入第二阶段1,779.12 -1,779.12 ——转入第三阶段 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本期计提348,383.221,429.48 349,812.70 本期转回28,676.82 5,800.0034,476.82 本期转销 本期核销 其他变动 期末余额348,383.2233,179.33120,607,888.22120,989,450.77 （1.4）坏账准备的情况类别上年年末余额本期变动金额期末余额计提收回或转回转销或核销坏账准备120,674,114.89349,812.7034,476.82 120,989,450.77 合计120,674,114.89349,812.7034,476.82 - 120,989,450.77 （1.5） 2023年度实际核销的其他应收款情况：包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第74页 项目核销金额实际核销的其他应收款0.00 （1.6）按欠款方归集的期末大额其他应收款情况（较多时列示前五名）：单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款总额比例已计提的坏账准备客户一到期未兑付信托投资款120,000,000.002-3年48.43% 120,000,000.00 客户二往来款88,980,000.000-2年35.91% 客户三往来款32,846,200.001年以内13.25% 客户四往来款6,695,643.541年以内2.63% 334,782.18 客户五往来款5,033,521.251年以内1.98% 合计 253,555,364.79 99.63% 120,334,782.18 （1.7）其他说明：无。

3、长期股权投资（1）长期股权投资分类项目期末余额账面金额减值准备账面价值对子公司投资345,370,000.00 345,370,000.00 对联营、合营企业投资953,511,711.98 953,511,711.98 合计1,298,881,711.98 1,298,881,711.98 项目上年年末余额账面金额减值准备账面价值对子公司投资342,370,000.00 342,370,000.00 对联营、合营企业投资946,855,255.91 946,855,255.91 合计1,289,225,255.91 1,289,225,255.91 （2）对子公司投资：被投资单位上年年末余额本期增加本期减少其中：计提减值准备期末余额其中：减值准备余额内蒙古乳泉奶业有限公司220,080,000.00 220,080,000.00 包头华资糖储备库有限公司77,290,000.00 77,290,000.00 包头华资贸易有限公司10,000,000.00 10,000,000.00 山东裕维生物科技有限公司35,000,000.00 35,000,000.00 内蒙古鲁厨餐饮管理有限公司 3,000,000.00 3,000,000.00 合计342,370,000.003,000,000.00 345,370,000.00 （3）对联营、合营企业投资：被投资单位上年年末余额本期变动（增“＋”、减“－”） 追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整一、合营企业 小计 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第75页 被投资单位上年年末余额本期变动（增“＋”、减“－”） 追加投资减少投资权益法下确认的投资损益其他综合收益调整二、联营企业 恒泰证券股份有限公司946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 小计946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 合计946,855,255.91 7,585,457.86 -929,001.79 （续：） 项目本期变动（增“＋”、减“－”） 期末余额其中：减值准备余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他一、合营企业 小计 二、联营企业 恒泰证券股份有限公司 953,511,711.98 小计 953,511,711.98 合计 953,511,711.98 （4）其他说明：无。

4、营业收入、营业成本（1）营业收入和营业成本：项目本期金额上期金额收入成本收入成本主营业务52,793,494.9748,774,344.3437,585,965.2933,204,615.72 其他业务3,270,845.921,056,948.842,327,179.371,460,446.29 合计56,064,340.8949,831,293.1839,913,144.6634,665,062.01 （2）其他说明：无。

5、投资收益（1）投资收益情况：项目本期金额上期金额权益法核算的长期股权投资收益7,585,457.86 -152,118,303.67 处置长期股权投资产生的投资收益 取得控制权时，股权按公允价值重新计量产生的利得 丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的利得 交易性金融资产持有期间取得的投资收益 处置交易性金融资产取得的投资收益4,940.55 其他权益工具投资持有期间取得的股利收入23,556,070.3020,788,385.80 债权投资持有期间取得的利息收入 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 包头华资实业股份有限公司2023年度财务报表附注附注第76页 项目本期金额上期金额其他债权投资持有期间取得的利息收入 其他债权投资终止确认收益 其他 合计31,146,468.71 -131,329,917.87 （2）其他说明：无。

十五、补充资料1、本期非经常性损益明细表项 目 金额说明1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；345,847.48 2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；4,967,267.64 3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；4,940.55 4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费； 5、委托他人投资或管理资产的损益； 6、对外委托贷款取得的损益 7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失； 8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回； 9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益； 11、非货币性资产交换损益； 12、债务重组损益； 13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等； 14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响； 15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费； 16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益；17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益； 18、交易价格显失公允的交易产生的收益； 19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益； 20、受托经营取得的托管费收入；