林泰新材:2023年年度报告

1 2023 年度报告林泰新材NEEQ: 873682 江苏林泰新材科技股份有限公司Jiangsu Lintex Advanced Materials Co.,Ltd 2 重要提示一、公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

二、公司负责人刘健、主管会计工作负责人沈建波及会计机构负责人（会计主管人员）高茜茜保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。

三、本年度报告已经挂牌公司董事会审议通过，不存在未出席审议的董事。

四、容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了标准无保留意见的审计报告。

五、本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

六、本年度报告已在“第二节会计数据、经营情况和管理层分析”之“九、公司面临的重大风险分析”对公司报告期内的重大风险因素进行分析,请投资者注意阅读。

七、未按要求披露的事项及原因本报告不存在未按要求进行披露的事项。

3 目录第一节公司概况....................................................................................................................6 第二节会计数据、经营情况和管理层分析..........................................................................8 第三节重大事件..................................................................................................................22 第四节股份变动、融资和利润分配....................................................................................25 第五节行业信息..................................................................................................................28 第六节公司治理..................................................................................................................29 第七节财务会计报告...........................................................................................................34 附件会计信息调整及差异情况.............................................................................................153 备查文件目录载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件（如有） 报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿文件备置地址公司董事会秘书办公室4 释义释义项目 释义公司、林泰新材、挂牌公司、本公司指江苏林泰新材科技股份有限公司南通林泰指南通林泰克斯新材料科技有限公司，公司全资子公司上海林泰指上海林泰克斯新材料科技有限公司，公司全资子公司南通林泰新吴分公司指南通林泰克斯新材料科技有限公司新吴分公司，全资子公司南通林泰分公司股东大会指江苏林泰新材科技股份有限公司股东大会董事会指江苏林泰新材科技股份有限公司董事会监事会指江苏林泰新材科技股份有限公司监事会高级管理人员指公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书报告期指2023年1月1日至2023年12月31日报告期末指2023年12月31日方广投资指苏州方广二期创业投资合伙企业（有限合伙） 爱思达指无锡爱思达投资企业（有限合伙） 无锡毓立指无锡毓立创业投资合伙企业（有限合伙） 可可松指深圳可可松一号创业投资合伙企业（有限合伙） 上海玉轮指上海玉轮资产管理合伙企业（有限合伙） 邦盛赢新指苏州邦盛赢新创业投资企业（有限合伙） 君实协立指苏州君实协立创业投资有限公司君舜协立指镇江君舜协立创业投资中心（有限合伙） 无锡鎏泰指无锡鎏泰企业管理合伙企业（有限合伙） 元、万元指人民币元、万元主办券商、东吴证券指东吴证券股份有限公司自动变速器摩擦片或摩擦片指装配于自动变速器离合器、液力变矩器、制动器等部件，依靠摩擦作用来执行制动和传动功能的汽车关键零部件湿式纸基摩擦片指由钢芯板和湿式纸基摩擦材料组成，钢芯板大多由钢材冲压成型，用于摩擦片和传动部件的连接，并为摩擦材料提供必要的支撑对偶片指由钢材冲压而成，通常与湿式纸基摩擦片相互配合，提供动力传输MT指Manual Transmission，即汽车手动变速器，也称手动挡，即用手拨动变速杆才能改变变速器内的齿轮啮合位置，改变传动比，从而达到变速的目的AT指Automatic Transmission，即液力机械自动变速器，由液力变扭器、行星齿轮和液压操纵系统组成，通过液力传递和齿轮组合的方式来达到变速变矩CVT指Continuously Variable Transmission，即无级变速器。

CVT与有级变速器的区别在于，它的变速比不是间断的，而是连续的，从而实现了良好动力性和驾驶平顺性5 DCT指Dual Clutch Transmission，即双离合自动变速器，主要由双离合器、多轴式齿轮变速器、自动换挡机构和电控液压系统组成DET指Dedicated EVTransmission，即纯电动汽车专用变速器DHT指Dedicated Hybrid Transmission，即混合动力专用变速器HEV指混合动力汽车（Hybrid Electric Vehicle，简称HEV），一般是指油电混合动力汽车，即以发动机为主要动力源，电机作为辅助动力或电机也可以独立驱动车辆正常行驶，具备智能启停、电动助力、制动能量回收等功能EV指纯电动汽车(Battery Electric Vehicle,简称EV)，指车辆的驱动力全部由电机供给，电机的驱动电能来源于车载可充电蓄电池或其他电能储存装置的汽车PHEV指插电式混合动力汽车（Plug-in Hybridel Ectric Vehicle，简称PHEV），是介于纯电动汽车与燃油汽车两者之间的一种新能源汽车，包括增程式混合动力汽车。

车辆的驱动力由驱动电机及发动机同时或单独供给，并且可由外部提供电能进行充电，纯电动模式下续驶里程符合我国相关标准规定FCEV指燃料电池汽车（Fuel Cell Electric Vehicle），燃料电池系统将车载氢、氨、甲醇等蕴含的化学能转化为电能，然后经由驱动电机将电能转化为机械能驱动车辆行驶，仅有反应生成的水排放。

目前应用技术尚不成熟，仍在摸索与开发过程中注：本年度报告中，部分合计数与各加数直接相加之和在尾数上可能略有差异，这些差异是由于四舍五入造成的。

6 第一节公司概况企业情况公司中文全称江苏林泰新材科技股份有限公司英文名称及缩写Jiangsu Lintex Advanced Materials Co.,Ltd LINTEX 法定代表人刘健成立时间2015年6月19日控股股东控股股东为（刘健）实际控制人及其一致行动人实际控制人为（刘健、宋苹苹），一致行动人为（爱思达、无锡鎏泰） 行业（挂牌公司管理型行业分类） 制造业（C）-汽车制造业（C36）-汽车零部件及配件制造业（C367）-汽车零部件及配件制造业（C3670） 主要产品与服务项目自动变速器摩擦片、离合器总成挂牌情况股票交易场所全国中小企业股份转让系统证券简称林泰新材证券代码873682 挂牌时间2022年4月15日分层情况创新层普通股股票交易方式√集合竞价交易□做市交易 普通股总股本（股） 33,150,000 主办券商（报告期内）东吴证券报告期内主办券商是否发生变化否主办券商办公地址苏州工业园区星阳街5号联系方式董事会秘书姓名沈建波联系地址江苏省南通市苏通科技产业园区齐云路9号电话0513-89588888电子邮箱lintex@lintexcn.com 公司办公地址江苏省南通市苏通科技产业园区齐云路9号邮政编码226010 公司网址 指定信息披露平台 注册情况统一社会信用代码913202143461927833 注册地址江苏省南通市苏通科技产业园区齐云路9号注册资本（元） 33,150,000.00 注册情况报告期内是否变更是公司于2022年完成南通子公司全面运营后，实际生产、经营、管理地均在江苏省南通市苏锡通科技产业园。

为更好地适应公司经营发展需要及未来战略规划，公司将住所由“无锡市新吴区鸿山街道金7 马路8”变更为“南通市苏锡通科技产业园齐云路9号”。

迁址后公司名称“无锡林泰克斯新材料科技股份有限公司”变更为“江苏林泰新材科技股份有限公司”，并同步修改公司英文名称。

证券简称和证券代码保持不变。

8 第二节会计数据、经营情况和管理层分析一、业务概要(一)商业模式与经营计划实现情况1、采购模式为保证采购物资的质量、规范采购行为，公司制定了完善的采购管理制度并严格执行，制定了《采购管理制度》、《供应商准入与退出管理程序》、《供应商质量监查管理程序》、《供应商新项目开发管理程序》等规章制度，明确了物资采购的审批决策程序、供应商选择程序、采购部职责、采购物资协同验收等内部控制。

公司采用直接采购模式，根据客户订单排期和库存情况，通过公司采购部统一向供应商采购。

公司在与供应商建立合作前经过初步了解、筛选、询价，质量部和采购部对潜在供应商通过样品测试、少量试用等进行评价，通过认可批准后，该供应商方可进入公司供应商名录，公司定期对供应商进行管理和考核。

公司主要原材料为钢卷和滤纸，均采购自与公司稳定合作多年的供应商，确保采购物资质量的稳定性并保证了原材料供应充足。

2、销售模式公司采取直接销售模式，以销定产，公司产品主要面向自动变速器厂商，包括上汽变速器、万里扬、东安汽发、吉利变速器、南京邦奇、盛瑞传动、蓝黛变速器等。

客户通常与公司签订框架合作协议，规定了相关条款，每月或每周客户向公司下达订单。

公司部分客户来自自动变速器售后市场，包括自动变速器的再制造和维修等，根据售后市场的订单需求直接供货。

3、生产模式公司主要采取以销定产的生产模式，接到订单后，开始进行规模化生产。

公司生产部根据销售部提供的合同订单、销售预测数和库存数量，制定原材料和辅料采购计划，公司采购部根据物料需求和供应商交货周期安排原料采购。

生产部根据客户订单产品需求和交付时间制定合理的月度生产计划，下达生产任务，在整个生产过程中，质量部、生产部密切配合，以保证生产的效益性和及时性。

质量部根据订单需求出具生产作业指导书，明确产品的技术指标和参数等，对生产过程进行必要的指导，以保证产品质量稳定。

4、研发模式自设立以来，公司坚持自主创新，建立了优秀的研发团队，拥有国家重大人才计划专家、科技部科技创新创业人才和无锡市太湖人才，设有江苏省工程技术研究中心，并曾获得江苏省科学技术奖和中国9 复合材料学会科学技术奖。

公司以市场为导向进行技术创新，建立产、学、研相结合的技术创新体系，将研发的技术成果转化为生产力，建立了完备的研发体系。

(二)行业情况公司与下游客户包括上汽变速器、万里扬、东安汽发、吉利变速器、南京邦奇、盛瑞传动、蓝黛变速器等国内知名变速器厂商已经建立了良好的业务合作关系，产品得到了市场与下游主要自主品牌变速器厂商的认可。

经过多年发展，公司已初步成长为一家具有市场竞争力的汽车核心零部件生产商，并致力于成为全球领先的变速器摩擦片供应商。

1、公司产品在乘用车行业发展趋势（1）我国乘用车销量稳步提升，带动乘用车整体产业链需求增长汽车行业产业链长、关联度高、消费拉动大，已经成为我国经济的重要支柱产业，也是我国产业结构转型升级的关键因素。

2005年至2017年我国汽车销量从576万辆增长到2,888万辆，总体汽车销量增长了4倍。

自2018年下半年至2020年，受宏观经济、中美贸易战等不利因素影响，汽车整体销量有所下滑。

但自进入2021年，我国统筹推进经济社会发展工作持续取得积极成效，汽车行业市场需求逐渐复苏，汽车行业整体恢复形势持续向好。

2023年，根据中国汽车工业协会的统计数据，我国乘用车销量2,606.30万辆，较2022年度增长10.61%。

我国汽车行业整体情况积极向好，将带动乘用车整体产业需求增长。

（2）我国自主品牌汽车占有率不断提升，在国产进口替代的大趋势下，将带动本行业快速发展从乘用车的车系组成来看，国内乘用车市场主要由自主品牌车、德系车、韩系车、美系车和日系车等车系组成。

随着我国自主品牌汽车技术的不断进步和完善、国家汽车产业政策对于国产自主品牌支持力度加大、人民群众对于自主品牌汽车的接受度不断提高，2021年开始，我国自主品牌汽车占有率有了明显上升，2023年度达到56%。

未来我国自主品牌汽车的占有率仍将进一步提升。

（3）混合动力汽车发展良好，将带动本行业进一步发展①混合动力汽车和插电式混合动力汽车将是汽车行业的主要发展方向根据国务院、工信部颁布的《新能源汽车产业发展规划（2021年-2035年）》和中国汽车工程学会颁布的《节能与新能源汽车技术路线图2.0》，汽车行业分为传统能源汽车和新能源汽车，根据动力类型，传统能源汽车划分为混合动力汽车（节能汽车/HEV）和非混合动力汽车；新能源汽车划分为纯电动汽车（EV）、插电式（含增程式）混合动力汽车（PHEV）以及燃料电池汽车（FCEV）等。

混合动力汽车和插电式混合动力汽车的销量占比将由2023年的合计17%增长至2025年的27%，至10 2030年和2035年分别达到37%和55%，将成为乘用车销量最大的汽车类别，有较大的增长空间。

②混合动力汽车搭载自动变速器（DCT/AT）及混合动力专用变速器（DHT），需要使用自动变速器摩擦片混合动力汽车搭载自动变速器（DCT/AT）或混动动力专用变速器（DHT），需要使用自动变速器摩擦片，随着混合动力汽车（HEV）和插电式混合动力汽车（PHEV）销量比重的逐步增大，将是自动变速器摩擦片销售增长的重要市场之一（4）纯电动汽车传动技术的不断发展将给本行业带来新的需求目前，全球纯电动汽车产业步入规模化发展阶段，纯电动汽车渗透率大幅提升，根据中国汽车工业协会的预测，2025年、2030年和2035年，我国纯电动汽车及燃料汽车占汽车总销量的比例分别为25%、29%和30%，纯电动汽车有较高的占有率但增速开始放缓。

目前纯电动汽车主要配备单级减速器，单档减速器结构简单、成本较低，一般采用两级齿轮减速，技术要求相对较低，无需使用湿式纸基摩擦片。

但单级减速器需求电机扭矩较大、转速较高，不利于车辆的经济性与舒适性，也无法同时兼顾电动汽车的动力性和经济性，在行驶过程中驱动电机通常无法处于高效率工作点，在特定工况下，驱动电机效率会明显下降，浪费电能从而减少续航里程。

因此，纯电动汽车传动系统的发展趋势是采用两档甚至多档变速器，根据不同的工况改变速比，优化电机运行状态，提升驱动系统效率。

纯电动汽车两档甚至多档变速器需要使用自动变速器摩擦片。

（5）传统燃油车出口量显著增长，在传统燃料汽车领域，自动变速器的市场需求仍有增长2021年，我国汽车出口量首次突破200万辆，超越韩国，成为全球第三大汽车出口国；2022年，我国汽车全年出口量突破300万辆，取代德国成为全球第二大汽车出口国；2023年，我国汽车全年出口量491万辆，取代日本问鼎全球出口第一。

根据中国汽车工业协会的统计数据，2023年我国传统燃油车出口量达到370.70万辆，同比增长52.40%，占汽车出口总量的75.50%。

2021年至2023年，燃油车出口市场稳中有升，抵消新能源汽车增长带来的部分冲击。

以燃油汽车为主的汽车出口市场领域，自动变速器摩擦片的市场需求仍会有增长。

（6）汽车售后市场对自动变速器摩擦片的需求较大根据公安部的统计，截至2023年9月底，全国乘用车保有量3.3亿辆，其中新能源汽车1,821万辆，燃油汽车占汽车总量的94.50%（其中自动挡车辆比例超过半数）。

摩擦片长期在高温高压状态下摩擦工作，自动变速器维修一般情况都要更换摩擦片，我国庞大的汽车保有量基数，使得国内自动变速器摩擦片售后市场需求较大。

2、公司产品在工程机械领域的发展趋势11 我国是基础设施建设大国，工程机械需求巨大，传动方式为动力换挡的工程机械和农机主要包括挖掘机、装载机、推土机、叉车等。

在工程机械领域和高端农机领域，当前主要采用铜基和铁基粉末冶金摩擦材料，该种摩擦材料弹性模量大、孔隙率低，具有柔韧性好、导热性好、许用载荷大、耐热性能良好、磨损率低等优点。

工程机械和农机工况复杂多样，作业时扭矩范围大、转速范围广，并且作业时振动剧烈、稳定性差，需要频繁切换挡位来保证动力需求。

粉末冶金摩擦材料密度较大，硬度高，弹性和压缩性差，动摩擦系数相对较低且静/动摩擦系数匹配相对不合理，一般只适合在低速、大扭矩工况条件下使用。

此外，铜基和铁基粉末冶金摩擦材料使用寿命相对较短，在生产过程中需要损耗大量的电力资源以及不可再生的金属粉末资源，也与国家大力提倡的绿色环保、节能减排政策相悖。

而湿式纸基摩擦片具有动摩擦系数高、动/静摩擦系数接近、传递扭矩能力强、噪音小、结合过程柔和平稳、耐磨性能良好、结构形状易于设计、成本低、容易实现自动化和批量化等一系列优点，对工程机械变速装置的传扭品质和传扭平稳性起到关键作用，从而提高车辆传扭过程的安全性、稳定性和使用寿命，因此其在工程机械和高端农机领域具有较大的应用空间。

国外大型机械制造商已经在工程机械领域使用纸基摩擦材料来替代铜基摩擦材料，用作变速器和车桥的传扭部件。

例如，美国卡特彼勒、日本小松、韩国现代等大型工程机械制造商已大力推广工程机械用湿式纸基摩擦片，改变了铜基摩擦材料独占工程机械领域的局面。

3、公司产品在农机领域的发展趋势我国国产小型农机目前大量采用的是传统的手动换挡变速箱，存在换挡难度大，噪音大，驾驶员的劳动强度大，换挡机构易存在松旷等问题。

欧美发达国家，自上世纪90年代已普遍使用动力换挡变速箱，目前已大规模发展机械液压无级变速器(HMT)，HMT综合了液压传动和机械传动的主要优点,兼有无级调速性能和较高的传动效率，在大功率拖拉机等车辆上有着良好的应用前景。

动力换挡变速箱和HMT都需要使用湿式纸基摩擦片。

(三)与创新属性相关的认定情况√适用□不适用 “专精特新”认定□国家级√省（市）级 “单项冠军”认定□国家级□省（市）级 “高新技术企业”认定√是 详细情况1、2022年12月，林泰新材被江苏省工业和信息化厅认定为江苏省2022年专精特新中小企业，有效期为2022年至2025年；2、2022年12月12日，林泰新材取得江苏省科学技术厅、财政厅、税务局12 认定的高新技术企业资质，有效期3年；3、2023年11月6日，南通林泰取得江苏省科学技术厅、财政厅、税务局认定的高新技术企业资质，有效期3年。

二、主要会计数据和财务指标单位：元盈利能力本期上年同期增减比例% 营业收入206,560,173.18176,047,452.5617.33% 毛利率% 42.07% 35.38% - 归属于挂牌公司股东的净利润49,182,336.2624,784,656.5598.44% 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润43,084,776.0122,998,246.1787.34% 加权平均净资产收益率%（依据归属于挂牌公司股东的净利润计算） 20.61% 12.75% - 加权平均净资产收益率%（依归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润计算） 18.06% 11.83% - 基本每股收益1.480.7694.74% 偿债能力本期期末上年期末增减比例% 资产总计382,608,669.58368,051,347.113.96% 负债总计119,405,922.06154,030,935.85 -22.48% 归属于挂牌公司股东的净资产263,202,747.52214,020,411.2622.98% 归属于挂牌公司股东的每股净资产7.946.4622.91% 资产负债率%（母公司） 6.55% 37.41% - 资产负债率%（合并） 31.21% 41.85% - 流动比率2.051.52 - 利息保障倍数32.7612.50 - 营运情况本期上年同期增减比例% 经营活动产生的现金流量净额41,588,707.8425,991,120.2860.01% 应收账款周转率3.883.74 - 存货周转率1.901.88 - 成长情况本期上年同期增减比例% 总资产增长率% 3.96% 16.95% - 营业收入增长率% 17.33% 33.82% - 净利润增长率% 98.44% 50.94% - 13 三、财务状况分析(一)资产及负债状况分析单位：元项目本期期末上年期末变动比例% 金额占总资产的比重% 金额占总资产的比重% 货币资金23,502,623.066.14% 17,842,783.554.85% 31.72% 应收票据29,585,953.147.73% 26,995,377.157.33% 9.60% 应收账款59,217,325.9915.48% 47,140,390.2412.81% 25.62% 应收款项融资30,217,871.877.90% 27,225,450.387.40% 10.99% 预付款项2,980,811.010.78% 14,572,969.153.96% -79.55% 其他应收款83,924.000.02% 98,161.000.03% -14.50% 存货63,347,337.0116.56% 62,791,594.8817.06% 0.89% 其他流动资产4,676,631.891.22% 4,501,308.971.22% 3.89% 固定资产135,059,745.2835.30% 109,053,521.9829.63% 23.85% 在建工程2,719,033.690.71% 20,978,393.355.70% -87.04% 使用权资产37,375.890.01% 36,076.370.01% 3.60% 无形资产19,926,233.685.21% 19,420,569.675.28% 2.60% 长期待摊费用6,324,143.401.65% 5,712,327.611.55% 10.71% 递延所得税资产2,871,121.800.75% 4,782,253.321.30% -39.96% 其他非流动资产2,058,537.870.54% 6,900,169.491.87% -70.17% 短期借款10,011,458.332.62% 24,031,432.616.53% -58.34% 应付票据20,907,979.675.46% 19,377,123.325.26% 7.90% 应付账款47,772,432.2612.49% 56,019,515.0015.22% -14.72% 合同负债4,209,686.031.10% 3,252,294.500.88% 29.44% 应付职工薪酬5,149,173.441.35% 3,324,864.590.90% 54.87% 应交税费4,314,484.101.13% 16,268,840.614.42% -73.48% 其他应付款218,228.480.06% 329,872.180.09% -33.84% 一年内到期的非流动负债11,669,193.683.05% 10,033,570.652.73% 16.30% 其他流动负债68,719.470.02% 44,678.670.01% 53.81% 长期借款6,000,000.001.57% 12,000,000.003.26% -50.00% 递延收益9,084,566.602.37% 9,348,743.722.54% -2.83% 项目重大变动原因：1、货币资金2023年末较2022年末上升31.72%，主要由于经营活动现金流入增加所致；2、预付款项2023年末较2022年末下降79.55%，主要系本期材料采购预付款减少所致；3、在建工程2023年末较2022年末下降87.04%，主要系机器设备转固金额较大所致；14 4、递延所得税资产2023年末较2022年末下降39.96%，主要系子公司南通林泰2023年被认定为高新技术企业，企业所得税税率由25%调整至15%所致；5、其他非流动资产2023年末较2022年末下降70.17%，主要系期初预付工程设备款于本期结算所致；6、短期借款2023年末较2022年末下降58.34%，主要系期初部分保证借款于本期偿还所致；7、应付职工薪酬2023年末较2022年末上升54.87%，主要系期末公司职工人数增加以及计提的年终奖增加所致；8、应交税费2023年末较2022年末下降73.48%，主要系本期采购发票增加，对应进项税额增加，导致应交增值税减少；同时子公司南通林泰企业所得税税率下降，导致企业所得税减少所致；9、其他应付款2023年末较2022年末下降33.84%，主要系期末应付押金及保证金减少所致；10、其他流动负债2023年末较2022年末上升53.81%，主要系本期末预收国内客户货款增加，相应的待转销项税额增加所致；11、长期借款2023年末较2022年末下降50.00%，主要系期初部分保证借款于本期偿还所致。

(二)经营情况分析1.利润构成单位：元项目本期上年同期本期与上年同期金额变动比例%金额占营业收入的比重% 金额占营业收入的比重% 营业收入206,560,173.18 - 176,047,452.56 - 17.33% 营业成本119,657,624.6857.93% 113,760,552.1564.62% 5.18% 毛利率% 42.07% - 35.38% - - 税金及附加1,403,418.650.68% 3,331,665.251.89% -57.88% 销售费用3,592,207.191.74% 2,624,339.231.49% 36.88% 管理费用15,967,890.087.73% 18,588,510.3310.56% -14.10% 研发费用10,136,756.724.91% 8,778,688.864.99% 15.47% 财务费用2,050,554.320.99% 2,294,810.901.30% -10.64% 其他收益517,979.350.25% 205,815.620.12% 151.67% 投资收益-11,052.04 -0.01% 159,193.860.09% -106.94% 信用减值损失-660,079.52 -0.32% 179,802.340.10% -467.11% 资产减值损失-2,473,079.30 -1.20% -2,446,897.04 -1.39% 1.07% 资产处置收益9,314.460.00% 949,949.210.54% -99.02% 营业利润51,134,804.4924.76% 25,716,749.8314.61% 98.84% 营业外收入7,771,710.813.76% 2,042,701.721.16% 280.46% 营业外支出214,441.310.10% 1,162.160.00% 18,351.96% 15 所得税费用9,509,737.734.60% 2,973,632.841.69% 219.80% 净利润49,182,336.2623.81% 24,784,656.5514.08% 98.44% 项目重大变动原因：1、税金及附加2023年度较2022年度下降57.88%，主要系本期应交增值税减少，城市维护建设税及教育费附加相应计提金额减少所致；2、销售费用2023年度较2022年度上升36.88%，主要系本期销售人员职工薪酬、差旅费以及招待费增加所致；3、其他收益2023年度较2022年度大幅增长，主要系本期计入其他收益的政府补助增加所致；4、投资收益2023年度较2022年度大幅下降，主要系本期处置交易性金融资产取得的投资收益减少及票据贴现利息增加所致；5、信用减值损失2023年度较2022年度大幅下降，主要系应收账款坏账损失增加所致；6、资产处置收益2023年度较2022年度大幅下降，主要系上期本公司终止租赁，使用权资产处置损益较大所致；7、营业外收入2023年度较2022年度大幅增长，主要系本期收到与企业日常活动无关的政府补助大幅增加所致；8、营业外支出2023年度较2022年度大幅增长，主要系本期滞纳金及其他支出增加所致；9、所得税费用2023年度较2022年度大幅增长，主要系本期递延所得税费用大幅增加所致。

2.收入构成单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 主营业务收入186,907,679.49155,638,762.4620.09% 其他业务收入19,652,493.6920,408,690.10 -3.71% 主营业务成本102,400,017.4495,991,583.786.68% 其他业务成本17,257,607.2417,768,968.37 -2.88% 按产品分类分析：√适用□不适用 单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减百分比湿式纸基摩擦片92,332,385.7344,573,820.9751.72% 25.09% 14.40% 9.55% 对偶片66,108,471.4837,205,283.4743.72% 22.17% 6.98% 22.38% 16 离合器总成18,723,526.0715,434,814.8117.56% -19.24% -20.28% 6.52% 其他9,743,296.215,186,098.1946.77% 114.92% 79.39% 29.09% 按地区分类分析：√适用□不适用 单位：元类别/项目营业收入营业成本毛利率% 营业收入比上年同期增减% 营业成本比上年同期增减% 毛利率比上年同期增减百分比内销167,227,861.34103,581,250.9638.06% 8.55% -0.35% 17.01% 外销39,332,311.8416,076,373.7259.13% 78.85% 63.81% 6.78% 收入构成变动的原因：本报告期，公司主营业务收入持续增长，主要受益于以下因素：（1）我国乘用车销量稳步提升，带动乘用车整体产业链需求增长；（2）我国自主品牌汽车占有率不断提升，在汽车核心零部件国产进口替代的大趋势下，将带动自动变速器摩擦片行业快速发展；（3）与新能源汽车相关的插电式混合动力汽车（PHEV）发展良好，将带动自动变速器行业进一步发展；（4）传统燃油车出口量显著增长，在传统燃料汽车领域，自动变速器的市场需求仍有增长。

主要客户情况单位：元序号客户销售金额年度销售占比% 是否存在关联关系1浙江万里扬股份有限公司39,877,310.6019.31%否2上海汽车集团股份有限公司32,603,671.0415.78%否3中国长安汽车集团有限公司32,511,331.9215.74%否4南京邦奇自动变速箱有限公司8,514,799.614.12%否5浙江吉利控股集团有限公司7,571,831.173.67%否合计121,078,944.3458.62% - 注1：浙江万里扬股份有限公司包括其全资子公司芜湖万里扬变速器有限公司和浙江万里扬新能源驱动有限公司；注2：上海汽车集团股份有限公司包括其全资子公司上海汽车变速器有限公司、山东上汽汽车变速器有限公司和柳州赛克科技发展有限公司；注3：中国长安汽车集团有限公司包括其控股子公司哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司和重庆青山工业有限责任公司；注4：浙江吉利控股集团有限公司包括其控股子公司浙江轩孚科技有限公司、义乌吉利自动变速器有限公司和宁波吉利罗佑发动机零部件有限公司。

17 主要供应商情况单位：元序号供应商采购金额年度采购占比% 是否存在关联关系1中集宝创（无锡）钢铁加工有限公司14,161,497.1313.26%否2十堰同创传动技术有限公司11,982,899.5411.22%否3上海砚启实业有限公司10,567,825.489.89%否4上海安积大祷滤品有限公司9,970,621.239.33%否5上海敬虹实业有限公司9,337,151.638.74%否合计56,019,995.0152.44% - (三)现金流量分析单位：元项目本期金额上期金额变动比例% 经营活动产生的现金流量净额41,588,707.8425,991,120.2860.01% 投资活动产生的现金流量净额-19,846,884.55 -49,971,768.31 -60.28% 筹资活动产生的现金流量净额-15,192,795.4023,042,925.68 -165.93% 现金流量分析：1、经营活动产生的现金流量净额2023年度经营活动产生的现金流量净额为4,158.87万元，较2022年度增加1,559.76万元，主要系公司规模扩张，销售业绩增长，收到的销售回款增加所致；2、投资活动产生的现金流量净额2023年度投资活动产生的现金流量净额为-1,984.69万元，较2022年度流出减少3,012.49万元，主要系上期南通工厂投产，公司上期采购较多生产设备，而本期固定资产投入相对减少所致；3、筹资活动产生的现金流量净额2023年度筹资活动产生的现金流量净额为-1,519.28万元，较2022年度流出增加3,823.57万元，主要系本期偿还借款增加所致。

四、投资状况分析(一)主要控股子公司、参股公司情况√适用□不适用 单位：元公司名称公司类型主要业务注册资本总资产净资产营业收入净利润18 南通林泰控股子公司汽车自动变速器摩擦片研发、生产和销售30,000,000.00363,369,112.6277,913,670.97192,913,221.5042,835,542.06 上海林泰控股子公司招揽优秀人才、技术开发和业务开拓10,000,000.00684,539.67344,500.941,046,974.0328,277.89 主要参股公司业务分析□适用√不适用 报告期内取得和处置子公司的情况□适用√不适用 (二)理财产品投资情况√适用□不适用 单位：元理财产品类型资金来源未到期余额逾期未收回金额预期无法收回本金或存在其他可能导致减值的情形对公司的影响说明银行理财产品自有资金00不存在非金融机构委托理财、高风险委托理财或单项金额重大的委托理财□适用√不适用 (三)公司控制的结构化主体情况□适用√不适用 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况□适用√不适用 五、研发情况(一)研发支出情况单位：元项目本期金额/比例上期金额/比例研发支出金额10,136,756.728,778,688.86 研发支出占营业收入的比例% 4.91% 4.99% 研发支出中资本化的比例% - - 19 (二)研发人员情况教育程度期初人数期末人数博士00 硕士10 本科以下2023 研发人员合计2123 研发人员占员工总量的比例% 16.67% 11.98% (三)专利情况项目本期数量上期数量公司拥有的专利数量5552 公司拥有的发明专利数量33 (四)研发项目情况公司主要的研发模式以自主研发为主，主要研发项目为液力自动变速器（AT）、无极变速器（CVT）、双离合器变速器（DCT）、混合动力专用变速器（DHT）和纯电动汽车专用变速器（DET）等在内的主流汽车自动变速器摩擦片的研发。

六、对关键审计事项说明√适用□不适用 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下：（一）收入确认1、事项描述林泰新材收入确认会计政策及收入相关数据分别参见财务报表附注三、27和附注五、33。

如财务报表附注五、33所示，林泰新材2023年度实现产品销售收入186,907,679.49元、材料及废料销售等其他收入19,652,493.69元，合计206,560,173.18元。

由于营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2023年度的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对20 我们对收入确认实施的相关程序主要包括：（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；（2）结合行业政策变化及同行业公司情况对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，判断其合理性；（3）抽样检查林泰新材与销售收入相关的产品销售合同的主要合同条款，以及相应的销售发票、客户签收记录、结算单、销售回款的银行回单、出口报关单等支持性资料，评估收入确认的真实性；（4）对主要客户的销售收入发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与林泰新材是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；（6）对林泰新材资产负债表日前后确认的销售收入进行检查，核对销售合同、客户签收单、结算单、出口报关单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期；（7）评价管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持林泰新材管理层关于收入确认的相关判断，营业收入符合其收入确认的会计政策。

（二）应收账款减值1、事项描述林泰新材应收账款减值会计政策及应收账款减值相关数据分别参见财务报表附注三、11和附注五、3。

如财务报表附注五、3所示，2023年12月31日，林泰新材合并财务报表中应收账款账面余额为62,766,752.89元，坏账准备余额为3,549,426.90元。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对我们对应收账款减值实施的相关程序包括：（1）了解、评价和测试与应收账款减值相关的内部控制设计和运行有效性；（2）获取管理层编制的应收账款是否发生损失以及确认预期损失率的评估依据，检查销售合同中的结算条款和应收账款期后回款情况，并结合信用风险特征及预期信用损失情况，评价管理层对应收账款坏账准备做出会计估计的合理性；（3）获取坏账准备计提表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确；（4）查询主要客户工商信息，了解主要客户的经营状况及持续经营能力，以识别是否存在影响应21 收账款坏账准备评估结果的情形；（5）对比同行业上市公司坏账准备的计提比例，评估应收账款坏账准备计提是否充分、适当。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持林泰新材管理层关于应收账款减值的判断及估计。

七、企业社会责任□适用√不适用 八、未来展望是否自愿披露□是√否 九、公司面临的重大风险分析重大风险事项名称重大风险事项简要描述汽车行业波动的风险公司产品属于汽车核心零部件，其生产和销售受到汽车行业波动的影响，汽车行业受宏观经济和国家产业政策的影响较大，若未来国内外经济增速放缓、国家产业政策发生重大不利变化使得汽车产业发展放缓，可能对汽车整车厂商及其产业链供应商造成不利影响，从而对公司生产经营和盈利能力造成不利影响。

汽车产业政策变动影响的风险公司目前的终端应用以装配自动变速器的汽车为主，包括传统能源汽车、混合动力汽车和插电式混合动力汽车。

新能源汽车产业近年来发展较快，国家开始发展新能源汽车产业，若未来汽车行业产业政策发生重大变化，将对公司未来经营业绩造成不利影响。

客户新项目开发失败的风险为保障业务稳定增长，公司需要与客户持续合作开发新项目。

若客户新项目开发失败、开发进度不及预期或开发成功后市场需求不足，将对公司的经营业绩产生不利影响。

应收账款发生坏账的风险公司应收账款净值分别为4,703.02万元、4,714.04万元和5,921.73万元，占各期末流动资产的比例分别为28.19%、23.43%和27.72%。

若公司主要客户的财务状况出现恶化、或者经营情况和商业信用发生重大不利变化，则可能导致应收账款不能按期或无法收回而发生坏账，将对公司的经营业绩产生不利影响。

原材料价格波动的风险近年来国际和国内原材料价格波动幅度较大，使得公司主要原材料的采购成本相应波动。

如果未来原材料价格大幅波动，而公司不能将原材料价格波动产生的影响及时传导到下游市场，将会对公司的毛利率水平和盈利能力造成一定影响。

本期重大风险是否发生重大变化：本期重大风险未发生重大变化是否存在被调出创新层的风险□是√否 22 第三节重大事件一、重大事件索引事项是或否索引是否存在诉讼、仲裁事项√是□否 三.二.(一) 是否存在提供担保事项√是□否 三.二.(二) 是否对外提供借款□是√否 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况□是√否 三.二.(三) 是否存在关联交易事项√是□否 三.二.(四) 是否存在经股东大会审议通过的收购及出售资产、对外投资以及报告期内发生的企业合并事项□是√否 是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否 是否存在股份回购事项□是√否 是否存在已披露的承诺事项√是□否 三.二.(五) 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否 三.二.(六) 是否存在被调查处罚的事项□是√否 是否存在失信情况□是√否 是否存在应当披露的其他重大事项□是√否 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项1、报告期内发生的诉讼、仲裁事项√适用□不适用 单位：元性质累计金额占期末净资产比例% 作为原告/申请人00% 作为被告/被申请人2,251,188.900.86% 作为第三人00% 合计2,251,188.900.86% 2、以临时公告形式披露的重大诉讼、仲裁事项本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项(二)公司发生的提供担保事项挂牌公司及合并报表范围内子公司存在提供担保23 √是□否 单位：元序号被担保人担保金额实际履行担保责任的金额担保余额担保期间责任类型被担保人是否为挂牌公司控股股东、实际控制人及其控制的企业是否履行必要的决策程序起始终止1 南通林泰35,000,000011,630,000 2020年10月30日2025年10月20日连带否已事前及时履行2 南通林泰8,000,00006,000,000 2023年1月17日2025年10月20日连带否已事前及时履行3 南通林泰10,000,000010,000,000 2023年5月4日2024年1月29日连带否已事前及时履行4 南通林泰29,000,00000 2023年11月28日2024年8月20日连带否已事前及时履行合计- 82,000,000027,630,000 - - - - - 可能承担或已承担连带清偿责任的担保合同履行情况正常履行担保，被担保公司如期付息还本。

公司提供担保分类汇总单位：元项目汇总担保金额担保余额报告期内挂牌公司提供担保（包括对表内子公司提供担保） 82,000,00027,630,000 公司及表内子公司为挂牌公司股东、实际控制人及其关联方提供担保- - 公司直接或间接为资产负债率超过70%（不含本数）的被担保人提供担保- - 公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额- - 公司为报告期内出表公司提供担保- - 24 应当重点说明的担保情况□适用√不适用 预计担保及执行情况□适用√不适用 (三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况(四)报告期内公司发生的关联交易情况单位：元日常性关联交易情况预计金额发生金额购买原材料、燃料、动力，接受劳务00 销售产品、商品，提供劳务00 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型00 其他00 其他重大关联交易情况审议金额交易金额收购、出售资产或股权00 与关联方共同对外投资00 提供财务资助00 提供担保00 委托理财00 接受担保47,000,00047,000,000 企业集团财务公司关联交易情况预计金额发生金额存款00 贷款00 重大关联交易的必要性、持续性以及对公司生产经营的影响：报告期内,公司发生的其他重大关联交易为公司实际控制人刘健和宋苹苹为公司申请银行授信提供担保，上述关联交易事项尚在履行中。

上述关联交易不存在损害公司和全体股东利益的情形，不会对公司的生产经营造成不利影响，亦不会影响公司的独立性。

违规关联交易情况□适用√不适用 (五)承诺事项的履行情况承诺主体承诺开始日期承诺结束日期承诺来源承诺类型承诺具体内容承诺履行情况实际控制人2021年12 挂牌同业竞争承诺不构成同业正在履行中25 或控股股东月30日承诺竞争董监高2021年12月30日挂牌同业竞争承诺承诺不构成同业竞争正在履行中实际控制人或控股股东2021年12月30日挂牌关联交易承诺承诺规范关联交易正在履行中董监高2021年12月30日挂牌关联交易承诺承诺规范关联交易正在履行中实际控制人或控股股东2021年12月30日挂牌资金占用承诺承诺不违规占用资金正在履行中董监高2021年12月30日挂牌资金占用承诺承诺不违规占用资金正在履行中实际控制人或控股股东2021年12月30日挂牌股份增减持承诺承诺股份增减持履行相关规定正在履行中超期未履行完毕的承诺事项详细情况不适用(六)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况单位：元资产名称资产类别权利受限类型账面价值占总资产的比例% 发生原因其它货币资金货币资金冻结1,493,984.110.39%票据保证金银行承兑汇票应收票据质押2,300,000.000.60%质押开立票据银行承兑汇票应收款项融资质押18,545,247.934.85%质押开立票据机器设备固定资产抵押28,502,817.627.45%借款抵押土地使用权无形资产抵押18,542,720.934.85%借款抵押总计- - 69,384,770.5918.13% - 资产权利受限事项对公司的影响：以上资产受限是公司日常经营活动产生，对公司正常经营无不利影响。

第四节股份变动、融资和利润分配一、普通股股本情况(一) 普通股股本结构单位：股股份性质期初本期变动期末数量比例%数量比例% 26 无限售条件股份无限售股份总数24,310,15873.33% 024,310,15873.33% 其中：控股股东、实际控制人2,095,7376.32% 02,095,7376.32% 董事、监事、高管45,7280.14% 045,7280.14% 核心员工108,0000.33% 0108,0000.33% 有限售条件股份有限售股份总数8,839,84226.67% 08,839,84226.67% 其中：控股股东、实际控制人6,287,21118.97% 06,287,21118.97% 董事、监事、高管137,1910.41% 0137,1910.41% 核心员工00% 000% 总股本33,150,000 - 033,150,000 - 普通股股东人数39 股本结构变动情况：□适用√不适用 (二) 普通股前十名股东情况单位：股序号股东名称期初持股数持股变动期末持股数期末持股比例% 期末持有限售股份数量期末持有无限售股份数量期末持有的质押股份数量期末持有的司法冻结股份数量1刘健8,357,94808,357,94825.21% 6,268,4612,089,487 2 方广投资3,758,41203,758,41211.34% 03,758,412 3爱思达2,621,27002,621,2707.91% 1,965,953655,317 4 无锡毓立1,774,92501,774,9255.35% 01,774,925 5可可松1,747,51301,747,5135.27% 01,747,513 6 上海玉轮1,660,79101,660,7915.01% 01,660,791 7 邦盛赢新1,597,42301,597,4234.82% 01,597,423 8 君实协立1,595,70001,595,7004.81% 01,595,700 9李运佩1,572,76201,572,7624.74% 01,572,762 10 君舜协立1,541,92401,541,9244.65% 01,541,924 合计26,228,668026,228,66879.12% 8,234,41417,994,254 普通股前十名股东间相互关系说明：（1）刘健担任爱思达执行事务合伙人、刘健与爱思达构成一致行动关系；27 （2）无锡毓立和君舜协立的执行事务合伙人均为苏州协立投资管理有限公司（以下简称“苏州协立”），苏州协立的实际控制人为翟刚，构成一致行动关系；翟刚亦担任公司股东君实协立的执行董事和法定代表人；二、控股股东、实际控制人情况是否合并披露：√是□否 报告期内控股股东、实际控制人未发生变化。

三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况(一)报告期内的股票发行情况□适用√不适用 (二)存续至报告期的募集资金使用情况□适用√不适用 四、存续至本期的优先股股票相关情况□适用√不适用 五、存续至本期的债券融资情况□适用√不适用 六、存续至本期的可转换债券情况□适用√不适用 七、权益分派情况(一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况□适用√不适用 利润分配与公积金转增股本的执行情况：□适用√不适用 (二)权益分派预案□适用√不适用 28 第五节行业信息是否自愿披露□是√否 29 第六节公司治理一、董事、监事、高级管理人员情况(一) 基本情况单位：股姓名职务性别出生年月任职起止日期期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数期末普通股持股比例% 起始日期终止日期刘健董事长、总经理男1979年12月2024年1月30日2027年1月29日8,357,94808,357,94825.21% 宋苹苹董事女1980年9月2024年1月30日2027年1月29日25,000025,0000.08% 范今华董事男1979年1月2024年1月30日2027年1月29日65,518065,5180.20% 姚恺董事男1987年9月2024年1月30日2027年1月29日0000% 徐向阳独立董事男1965年5月2024年1月30日2027年1月29日0000% 李兴忠独立董事男1982年1月2024年1月30日2027年1月29日0000% 徐浩萍独立董事女1974年11月2024年1月30日2027年1月29日0000% 袁国华监事会主席男1976年9月2024年1月30日2027年1月29日10,000010,0000.03% 张玉监事女1986年12月2024年1月30日2027年1月29日0000% 孙宁职工代表监事男1986年12月2024年1月30日2027年1月29日10,000010,0000.03% 骆从明副总经理男1978年10月2024年1月30日2027年1月29日20,000020,0000.06% 沈建波董事会秘书、财务负责人、副总男1984年11月2024年1月30日2027年1月29日77,401077,4010.23% 30 经理李文魁董事男1973年11月2021年1月23日2024年1月29日0000% 董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：刘健和宋苹苹系夫妻关系，刘健及其控制的爱思达、无锡鎏泰与宋苹苹之间存在一致行动关系，刘健担任公司董事长兼总经理，宋苹苹担任公司董事，刘健和宋苹苹夫妇为公司的实际控制人。

除此之外，公司董事、监事、高级管理人员与股东之间无关联关系。

(二) 变动情况√适用□不适用 姓名期初职务变动类型期末职务变动原因李文魁董事离任-因个人原因辞去职务姚恺-新任董事聘任报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况√适用□不适用 姚恺，男，1987年9月出生，中国国籍，无境外永久居留权，同济大学车辆工程学士，上海交通大学工商管理硕士。

2011年至2017年任上汽通用汽车有限公司项目经理；2017年至今历任方广资本副总裁、投资总监、董事总经理。

(三) 董事、高级管理人员的股权激励情况□适用√不适用 二、员工情况(一) 在职员工（公司及控股子公司）情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政及管理人员3411144 技术人员215323 销售人员124313 生产人员596815112 员工总计1268822192 按教育程度分类期初人数期末人数博士00 31 硕士22 本科4451 专科2932 专科以下51107 员工总计126192 员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况1、薪酬政策公司与员工签订《劳动合同》，并遵守法律、法规要求，为员工缴纳社会保险和住房公积金。

除正常绩效考核之外，公司将根据整体盈利状况对管理层及员工依据贡献进行薪资奖励。

2、人员培训计划在报告期内，公司核心团队成员相对稳定。

公司重视内部员工培养，从内部提拔品行优秀、有培养潜力的研发人员及中层管理人员，根据其能力和工作职责，给予调薪及晋升机会。

公司制定了系统的培训计划与人才培育机制，包括新员工的入职培训、试用期的岗位技能培训、在职员工业务与管理技术培训等，不断提升公司员工素质与能力，提升员工和各部门的工作效率，为公司战略目标的实现提供人力资源保障。

3、报告期内，公司不存在需承担费用的离退休职工。

(二) 核心员工（公司及控股子公司）情况√适用□不适用 单位：股姓名变动情况职务期初持普通股股数持股数量变动期末持普通股股数曹一军无变动技术中心经理5,00005,000 王琳无变动计划物流部副经理33,000033,000 姜臻无变动质量部总监10,000010,000 施伟华无变动安环部经理20,000020,000 陆晓丹无变动技术中心经理10,000010,000 高茜茜无变动财务部经理10,000010,000 王海无变动生产部经理5,00005,000 康登清无变动IT工程师15,000015,000 核心员工的变动情况本报告期核心员工未发生变动。

32 三、公司治理及内部控制事项是或否投资机构是否派驻董事√是□否 监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否 管理层是否引入职业经理人□是√否 报告期内是否新增关联方√是□否 (一) 公司治理基本情况报告期内，公司根据《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等有关法律、法规及规范性文件的要求，不断完善公司法人治理结构、规范公司运作。

公司股东大会、董事会、监事会、高级管理人员履行各自的职责，公司的内控制度均得到了有效实施和贯彻，公司运作规范，未出现违法、违规现象，能够切实履行应尽的职责和义务。

报告期内，公司新增《募集资金管理制度》，并对《投资者关系管理制度》、《利润分配管理制度》、《承诺管理制度》、《独立董事工作细则》、《股东大会制度》、《董事会制度》、《监事会制度》、《董事会秘书工作细则》、《对外投资管理制度》、《对外担保管理制度》和《关联交易管理制度》等制度进行修订。

上述管理制度已按照《公司章程》要求经董事会、监事会和股东大会审议。

(二) 监事会对监督事项的意见监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异议。

(三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明公司按照《公司法》及有关法律法规和《公司章程》的要求规范运作，在业务、资产、机构、人员、财务方面与实际控制人及其控制的企业完全分开，并具有完整的业务体系及面向市场独立经营的能力。

(四) 对重大内部管理制度的评价在报告期内，公司依据会计准则，结合公司的实际情况，制定、完善公司的内部管理制度，保证公司的内部控制符合现代企业规范管理、规范治理的要求。

董事会严格依照公司的内部管理制度进行管理和运行。

33 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格贯彻国家法律法规，规范公司会计核算体系，依法开展会计核算工作。

2、关于财务管理体系报告期内，从财务会计人员、财务会计部门、财务管理制度和会计政策四个方面完善和执行公司的财务管理体系。

3、关于风险控制体系 报告期内，公司从风险识别、风险估计、风险驾驭、风险监控四个方面评估公司的风险控制体系，采取事前防范、事中控制、事后弥补的措施，重在事前防范，杜绝事后弥补事件的发生。

四、投资者保护(一)实行累积投票制的情况□适用√不适用 (二)提供网络投票的情况□适用√不适用 (三)表决权差异安排□适用√不适用 34 第七节财务会计报告一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见审计报告中的特别段落√无 □强调事项段□其他事项段 □持续经营重大不确定性段落□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明审计报告编号容诚审字[2024]230Z0165号审计机构名称容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸大厦901-22至901-26 审计报告日期2024年3月20日签字注册会计师姓名及连续签字年限陈雪梁子见金美超1年1年1年会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限5年会计师事务所审计报酬（万元） 42.40 审计报告容诚审字[2024]230Z165号江苏林泰新材科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了江苏林泰新材科技股份有限公司（以下简称林泰新材）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了林泰新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于林泰新材，并履行了职业道德方面的其他责任。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

35 我们在审计中识别出的关键审计事项如下：（一）收入确认1、事项描述林泰新材收入确认会计政策及收入相关数据分别参见财务报表附注三、27和附注五、33。

如财务报表附注五、33所示，林泰新材2023年度实现产品销售收入186,907,679.49元、材料及废料销售等其他业务收入19,652,493.69元，合计206,560,173.18元。

由于营业收入的确认对财务报表影响较为重大，为公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司2023年度的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对我们对收入确认实施的相关程序主要包括：（1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设计和运行有效性；（2）结合行业政策变化及同行业公司情况对营业收入和毛利率的波动实施实质性分析程序，判断其合理性；（3）抽样检查林泰新材与销售收入相关的产品销售合同的主要合同条款，以及相应的销售发票、客户签收记录、结算单、销售回款的银行回单、出口报关单等支持性资料，评估收入确认的真实性；（4）对主要客户的销售收入发生额及往来余额进行函证，评估收入确认的真实性、完整性等；（5）查询主要客户的工商资料，确认主要客户与林泰新材是否存在关联关系，核实主要客户的背景信息及双方的交易信息；（6）对林泰新材资产负债表日前后确认的销售收入进行检查，核对销售合同、客户签收单、结算单、出口报关单等资料，评估收入确认的完整性及是否存在跨期；（7）评价管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持林泰新材管理层关于收入确认的相关判断，营业收入符合其收入确认的会计政策。

（二）应收账款减值1、事项描述林泰新材应收账款减值会计政策及应收账款减值相关数据分别参见财务报表附注三、11和附注五、3。

如财务报表附注五、3所示，2023年12月31日，林泰新材合并财务报表中应收账款账面余额为62,766,752.89元，坏账准备余额为3,549,426.90元。

由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉36 及管理层运用重大会计估计和判断，因此我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2、审计应对我们对应收账款减值实施的相关程序包括：（1）了解、评价和测试与应收账款减值相关的内部控制设计和运行有效性；（2）获取管理层编制的应收账款是否发生损失以及确认预期损失率的评估依据，检查销售合同中的结算条款和应收账款期后回款情况，并结合信用风险特征及预期信用损失情况，评价管理层对应收账款坏账准备做出会计估计的合理性；（3）获取坏账准备计提表，复核应收账款坏账准备的计提过程，检查坏账准备计提金额是否正确；（4）查询主要客户工商信息，了解主要客户的经营状况及持续经营能力，以识别是否存在影响应收账款坏账准备评估结果的情形；（5）对比同行业上市公司坏账准备的计提比例，评估应收账款坏账准备计提是否充分、适当。

基于上述工作结果，我们认为相关证据能够支持林泰新材管理层关于应收账款减值的判断及估计。

四、其他信息林泰新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。

其他信息包括林泰新材2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估林泰新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算林泰新材、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督林泰新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。

合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大37 错报存在时总能发现。

错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。

由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。

同时，根据获取的审计证据，就可能导致对林泰新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。

如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。

然而，未来的事项或情况可能导致林泰新材不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就林泰新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。

我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。

我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

38 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 陈雪（项目合伙人） 中国注册会计师： 梁子见中国·北京 中国注册会计师： 金美超2024年3月20日二、财务报表(一) 合并资产负债表单位：元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产： 货币资金（九）、五、123,502,623.0617,842,783.55 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据（九）、五、229,585,953.1426,995,377.15 应收账款（九）、五、359,217,325.9947,140,390.24 应收款项融资（九）、五、430,217,871.8727,225,450.38 预付款项（九）、五、52,980,811.0114,572,969.15 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款（九）、五、683,924.0098,161.00 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货（九）、五、763,347,337.0162,791,594.88 合同资产 39 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产（九）、五、84,676,631.894,501,308.97 流动资产合计 213,612,477.97201,168,035.32 非流动资产： 发放贷款及垫款 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产（九）、五、9135,059,745.28109,053,521.98 在建工程（九）、五、102,719,033.6920,978,393.35 生产性生物资产 油气资产 使用权资产（九）、五、1137,375.8936,076.37 无形资产（九）、五、1219,926,233.6819,420,569.67 开发支出 商誉 长期待摊费用（九）、五、136,324,143.405,712,327.61 递延所得税资产（九）、五、142,871,121.804,782,253.32 其他非流动资产（九）、五、152,058,537.876,900,169.49 非流动资产合计 168,996,191.61166,883,311.79 资产总计 382,608,669.58368,051,347.11 流动负债： 短期借款（九）、五、1710,011,458.3324,031,432.61 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据（九）、五、1820,907,979.6719,377,123.32 应付账款（九）、五、1947,772,432.2656,019,515.00 预收款项 合同负债（九）、五、204,209,686.033,252,294.50 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬（九）、五、215,149,173.443,324,864.59 应交税费（九）、五、224,314,484.1016,268,840.61 其他应付款（九）、五、23218,228.48329,872.18 40 其中：应付利息 应付股利 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债（九）、五、2411,669,193.6810,033,570.65 其他流动负债（九）、五、2568,719.4744,678.67 流动负债合计 104,321,355.46132,682,192.13 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款（九）、五、266,000,000.0012,000,000.00 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债（九）、五、27 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益（九）、五、289,084,566.609,348,743.72 递延所得税负债（九）、五、14 其他非流动负债 非流动负债合计 15,084,566.6021,348,743.72 负债合计 119,405,922.06154,030,935.85 所有者权益（或股东权益）： 股本（九）、五、2933,150,000.0033,150,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积（九）、五、30132,543,092.57132,543,092.57 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积（九）、五、314,086,203.744,086,203.74 一般风险准备 未分配利润（九）、五、3293,423,451.2144,241,114.95 归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计263,202,747.52214,020,411.26 少数股东权益 所有者权益（或股东权益）合计 263,202,747.52214,020,411.26 负债和所有者权益（或股东权益）总计382,608,669.58368,051,347.11 法定代表人：刘健 主管会计工作负责人：沈建波 会计机构负责人：高茜茜41 (二) 母公司资产负债表单位：元项目附注2023年12月31日2022年12月31日流动资产： 货币资金 7,958,889.7113,189,995.92 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 11,684,781.9426,995,377.15 应收账款（九）、十七、1145,438,519.50150,594,679.80 应收款项融资 26,241,513.05 预付款项 44,888.296,433,065.07 其他应收款（九）、十七、2 43,014,533.74 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 13,347,234.29 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 4,335,390.47 流动资产合计 169,462,469.91279,816,399.02 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资（九）、十七、330,600,000.0030,600,000.00 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 176,115.53 在建工程 1,663,089.96 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 无形资产 1,321,012.77463,486.29 开发支出 商誉 长期待摊费用 473,253.2477,797.07 递延所得税资产 7,786,850.395,594,725.28 其他非流动资产 796,166.70 42 非流动资产合计 40,181,116.4039,371,380.83 资产总计 209,643,586.31319,187,779.85 流动负债： 短期借款 24,031,432.61 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 6,289,295.73 应付账款 11,949,604.2769,429,423.36 预收款项 卖出回购金融资产款 应付职工薪酬 274,272.101,785,971.64 应交税费 11,108,291.80 其他应付款 22,617.97 其中：应付利息 应付股利 合同负债 380,327.963,112,571.20 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 9,291.6540,850.84 流动负债合计 12,613,495.98115,820,455.15 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 1,111,045.003,600,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 1,111,045.003,600,000.00 负债合计 13,724,540.98119,420,455.15 所有者权益（或股东权益）： 股本 33,150,000.0033,150,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 132,543,092.57132,543,092.57 减：库存股 其他综合收益 专项储备 43 盈余公积 4,086,203.744,086,203.74 一般风险准备 未分配利润 26,139,749.0229,988,028.39 所有者权益（或股东权益）合计 195,919,045.33199,767,324.70 负债和所有者权益（或股东权益）合计209,643,586.31319,187,779.85 (三) 合并利润表单位：元项目附注2023年2022年一、营业总收入 206,560,173.18176,047,452.56 其中：营业收入（九）、五、33 206,560,173.18176,047,452.56 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 152,808,451.64149,378,566.72 其中：营业成本（九）、五、33 119,657,624.68113,760,552.15 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加（九）、五、34 1,403,418.653,331,665.25 销售费用（九）、五、35 3,592,207.192,624,339.23 管理费用（九）、五、36 15,967,890.0818,588,510.33 研发费用（九）、五、37 10,136,756.728,778,688.86 财务费用（九）、五、38 2,050,554.322,294,810.90 其中：利息费用 1,848,211.152,302,879.87 利息收入 31,970.1758,709.12 加：其他收益（九）、五、39 517,979.35205,815.62 44 投资收益（损失以“-”号填列） （九）、五、40 -11,052.04159,193.86 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） （九）、五、41 -660,079.52179,802.34 资产减值损失（损失以“-”号填列） （九）、五、42 -2,473,079.30 -2,446,897.04 资产处置收益（损失以“-”号填列） （九）、五、43 9,314.46949,949.21 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 51,134,804.4925,716,749.83 加：营业外收入（九）、五、44 7,771,710.812,042,701.72 减：营业外支出（九）、五、45 214,441.311,162.16 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 58,692,073.9927,758,289.39 减：所得税费用（九）、五、46 9,509,737.732,973,632.84 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 49,182,336.2624,784,656.55 其中：被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类：- - - 1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 49,182,336.2624,784,656.55 2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类：- - - 1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 49,182,336.2624,784,656.55 六、其他综合收益的税后净额 （一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额1.不能重分类进损益的其他综合收益 （1）重新计量设定受益计划变动额 （2）权益法下不能转损益的其他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价值变动 （4）企业自身信用风险公允价值变动 （5）其他 2.将重分类进损益的其他综合收益 （1）权益法下可转损益的其他综合收益 45 （2）其他债权投资公允价值变动 （3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额（4）其他债权投资信用减值准备 （5）现金流量套期储备 （6）外币财务报表折算差额 （7）其他 （二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七、综合收益总额 49,182,336.2624,784,656.55 （一）归属于母公司所有者的综合收益总额 49,182,336.2624,784,656.55 （二）归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 1.480.76 （二）稀释每股收益（元/股） 1.480.76 法定代表人：刘健 主管会计工作负责人：沈建波 会计机构负责人：高茜茜(四) 母公司利润表单位：元项目附注2023年2022年一、营业收入（九）、十七、4 90,995,477.12242,009,379.84 减：营业成本（九）、十七、4 88,480,245.04204,123,824.29 税金及附加 305,408.522,402,068.63 销售费用 1,071,381.991,429,755.77 管理费用 4,411,909.0610,396,817.35 研发费用 2,550,823.69 财务费用 563,386.741,029,049.87 其中：利息费用 363,009.281,043,813.28 利息收入 13,638.7853,217.26 加：其他收益 2,524,460.2259,590.69 投资收益（损失以“-”号填列） （九）、十七、5 -39,267.89139,326.96 其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列） 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 46 信用减值损失（损失以“-”号填列） -11,263,544.23 -11,057,895.40 资产减值损失（损失以“-”号填列） -200,386.12 资产处置收益（损失以“-”号填列） 930,053.84 二、营业利润（亏损以“-”号填列） -12,615,206.139,947,730.21 加：营业外收入 7,698,669.882,042,301.15 减：营业外支出 68,922.81275.69 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -4,985,459.0611,989,755.67 减：所得税费用 -1,137,179.69778,043.57 四、净利润（净亏损以“-”号填列） -3,848,279.3711,211,712.10 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） -3,848,279.3711,211,712.10 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.其他 六、综合收益总额 -3,848,279.3711,211,712.10 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） (五) 合并现金流量表单位：元项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 194,322,543.76147,554,804.44 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 47 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 代理买卖证券收到的现金净额 收到的税费返还 2,701,071.6614,863,797.29 收到其他与经营活动有关的现金（九）、五、47（1） 9,122,661.2413,724,005.42 经营活动现金流入小计 206,146,276.66176,142,607.15 购买商品、接受劳务支付的现金 102,369,715.07104,711,106.01 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 为交易目的而持有的金融资产净增加额 拆出资金净增加额 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 25,736,407.7426,618,241.20 支付的各项税费 29,850,808.3213,066,054.26 支付其他与经营活动有关的现金（九）、五、47（1） 6,600,637.695,756,085.40 经营活动现金流出小计 164,557,568.82150,151,486.87 经营活动产生的现金流量净额 41,588,707.8425,991,120.28 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金（九）、五、47（2） 25,500,000.0060,200,000.00 取得投资收益收到的现金 55,333.53159,193.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额144,059.60236,876.02 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 25,699,393.1360,596,069.88 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金（九）、五、47（2） 20,046,277.6850,367,838.19 投资支付的现金（九）、五、47（2） 25,500,000.0060,200,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 45,546,277.68110,567,838.19 48 投资活动产生的现金流量净额 -19,846,884.55 -49,971,768.31 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 17,396,321.23 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 21,113,110.0826,652,440.75 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 21,113,110.0844,048,761.98 偿还债务支付的现金 34,372,440.7518,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,864,043.232,111,994.78 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金（九）、五、47（3） 69,421.50893,841.52 筹资活动现金流出小计 36,305,905.4821,005,836.30 筹资活动产生的现金流量净额 -15,192,795.4023,042,925.68 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 169,644.6726,490.31 五、现金及现金等价物净增加额 6,718,672.56 -911,232.04 加：期初现金及现金等价物余额 15,289,966.3916,201,198.43 六、期末现金及现金等价物余额 22,008,638.9515,289,966.39 法定代表人：刘健 主管会计工作负责人：沈建波 会计机构负责人：高茜茜(六) 母公司现金流量表单位：元项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 102,290,070.37117,443,776.75 收到的税费返还 2,206,386.53731,486.20 收到其他与经营活动有关的现金 8,485,799.0414,947,822.20 经营活动现金流入小计 112,982,255.94133,123,085.15 购买商品、接受劳务支付的现金 72,975,796.90107,752,935.37 支付给职工以及为职工支付的现金 5,688,029.1715,409,174.64 支付的各项税费 14,959,413.5813,052,991.31 支付其他与经营活动有关的现金 4,141,250.5226,035,705.29 经营活动现金流出小计 97,764,490.17162,250,806.61 经营活动产生的现金流量净额 15,217,765.77 -29,127,721.46 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 16,500,000.0050,700,000.00 取得投资收益收到的现金 27,117.68139,326.96 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额3,065,624.883,548,034.75 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 49 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 19,592,742.5654,387,361.71 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金3,586,532.984,966,767.59 投资支付的现金 16,500,000.0051,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 20,086,532.9855,966,767.59 投资活动产生的现金流量净额 -493,790.42 -1,579,405.88 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 17,396,321.23 取得借款收到的现金 5,113,110.0824,002,440.75 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 5,113,110.0841,398,761.98 偿还债务支付的现金 24,002,440.7510,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 392,001.14853,096.45 支付其他与筹资活动有关的现金 819,816.54 筹资活动现金流出小计 24,394,441.8911,672,912.99 筹资活动产生的现金流量净额 -19,281,331.8129,725,848.99 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 58,900.4126,490.31 五、现金及现金等价物净增加额 -4,498,456.05 -954,788.04 加：期初现金及现金等价物余额 12,457,345.7613,412,133.80 六、期末现金及现金等价物余额 7,958,889.7112,457,345.76 50 (七) 合并股东权益变动表单位：元项目2023年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 44,241,114.95 214,020,411.26 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 44,241,114.95 214,020,411.26 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 49,182,336.26 49,182,336.26 （一）综合收益总额 49,182,336.26 49,182,336.26 （二）所有者投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益 51 的金额4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 93,423,451.21 263,202,747.52 52 项目2022年归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他一、上年期末余额32,328,997.00 115,967,774.34 2,965,032.53 20,577,629.61 171,839,433.48 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额32,328,997.00 115,967,774.34 2,965,032.53 20,577,629.61 171,839,433.48 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 821,003.00 16,575,318.23 1,121,171.21 23,663,485.34 42,180,977.78 （一）综合收益总额 24,784,656.55 24,784,656.55 （二）所有者投入和减少资本821,003.00 16,575,318.23 17,396,321.23 1．股东投入的普通股821,003.00 16,575,318.23 17,396,321.23 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 1,121,171.21 -1,121,171.21 53 1．提取盈余公积 1,121,171.21 -1,121,171.21 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 44,241,114.95 214,020,411.26 法定代表人：刘健 主管会计工作负责人：沈建波 会计机构负责人：高茜茜54 (八) 母公司股东权益变动表单位：元项目2023年股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 29,988,028.39199,767,324.70 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 29,988,028.39199,767,324.70 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） -3,848,279.37 -3,848,279.37 （一）综合收益总额 -3,848,279.37 -3,848,279.37 （二）所有者投入和减少资本1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 55 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 26,139,749.02195,919,045.33 项目2022年股本其他权益工具资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他一、上年期末余额32,328,997.00 115,967,774.34 2,965,032.53 19,897,487.50171,159,291.37 56 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额32,328,997.00 115,967,774.34 2,965,032.53 19,897,487.50171,159,291.37 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 821,003.00 16,575,318.23 1,121,171.21 10,090,540.8928,608,033.33 （一）综合收益总额 11,211,712.1011,211,712.10 （二）所有者投入和减少资本821,003.00 16,575,318.23 17,396,321.23 1．股东投入的普通股821,003.00 16,575,318.23 17,396,321.23 2．其他权益工具持有者投入资本3．股份支付计入所有者权益的金额4．其他 （三）利润分配 1,121,171.21 -1,121,171.21 1．提取盈余公积 1,121,171.21 -1,121,171.21 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配4．其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股 57 本） 3.盈余公积弥补亏损 4.设定受益计划变动额结转留存收益5.其他综合收益结转留存收益6.其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额33,150,000.00 132,543,092.57 4,086,203.74 29,988,028.39199,767,324.70 58 (九)财务报表附注江苏林泰新材科技股份有限公司财务报表附注2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况江苏林泰新材科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由无锡林泰克斯汽车部件有限公司（以下简称“林泰有限”）整体变更设立的股份有限公司。

林泰有限于2015年6月19日在无锡市工商行政管理局新区分局注册登记，取得注册号为320213000248248的企业法人营业执照。

2022年3月10日，全国中小企业股份转让系统函[2022]546号出具《关于同意无锡林泰克斯新材料科技股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》。

本公司于2022年4月15日在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让，证券简称“林泰新材”，证券代码“873682”。

公司注册资本人民币3,315.00万元。

公司总部的经营地址为南通市苏锡通产业园区齐云路9号。

法定代表人：刘健。

公司主要的经营活动为自动变速器摩擦片、对偶片及相关产品的研发、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表经本公司董事会于2024年3月20日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础1.编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经59 营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。

未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据项 目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项公司将单项计提坏账准备的应收款项超过资产总额0.5%的项目认定为重要的单项计提坏账准备的应收款项账龄超过1年且金额重要的预付款项公司将单项账龄超过1年的预付款项金额超过资产总额0.5%的项目认定为账龄超过1年且金额重要的预付款项重要的在建工程公司将单项在建工程金额超过资产总额1%的项目认定为重要的在建工程期末账龄超过1年的重要应付账款公司将单项账龄超过1年的应付账款金额超过资产总额0.5%的项目认定为期末账龄超过1年的重要应付账款账龄超过1年的重要合同负债公司将单项账龄超过1年的合同负债金额超过资产总额0.5%的项目认定为账龄超过1年的重要合同负债账龄超过1年的重要其他应付款公司将单项账龄超过1年的其他应付款金额超过资产总额0.5%的项目认定为账龄超过1年的重要其他应付款重要的投资活动有关的现金公司将单项现金流量金额超过资产总额2%的投资活动有关的现金认定为重要的投资活动有关的现金6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法（1）同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财60 务报表中的账面价值计量。

其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。

本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（2）非同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。

其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。

本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7（6）。

（3）企业合并中有关交易费用的处理为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法（1）控制的判断标准和合并范围的确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控61 制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。

内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理①增加子公司或业务A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关62 项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事63 项及企业合并相关的递延所得税除外。

④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。

子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理①购买少数股东股权本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。

在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

②通过多次交易分步取得子公司控制权的A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并64 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。

本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权A.一次交易处置本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。

处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置65 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。

在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。

本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

66 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。

现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11.金融工具67 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。

本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。

常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：①以摊余成本计量的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生68 的利得或损失，均计入当期损益。

②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。

除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。

但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。

但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

②贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。

贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

69 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

③以摊余成本计量的金融负债初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。

如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。

在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。

如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。

如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计70 入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

①预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。

金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。

对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项/合同资产对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其71 他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。

对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：应收票据确定组合的依据如下：应收票据组合1 银行承兑汇票应收票据组合2 商业承兑汇票对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：应收账款组合1 应收客户货款对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：其他应收款组合1 应收利息其他应收款组合2 应收股利其他应收款组合3 应收其他款项对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：应收款项融资组合1 银行承兑汇票应收款项融资组合2 应收账款对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：合同资产组合1 应收客户质保金对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来72 经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例1年以内5% 5% 1-2年20% 20% 2-3年50% 50% 3年以上100% 100% B.债权投资、其他债权投资对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

②具有较低的信用风险如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

③信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

本公司考虑的信息包括：A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。

这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；73 F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

④已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

⑤预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。

对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

⑥核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。

这种减记构成相关金融资产的终止确认。

这种情况通常发生在本公司确74 定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移金融资产转移是指下列两种情形：A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

①终止确认所转移的金融资产已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。

转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：A.所转移金融资产的账面价值；B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

②继续涉入所转移的金融资产75 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

③继续确认所转移的金融资产仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。

在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。

但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。

本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。

金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

76 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

①估值技术本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。

该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。

不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。

该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

②公允价值层次本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货（1）存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

77 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。

用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

②需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

③本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法①低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

②包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。

本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。

不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本78 合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

③该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；②出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完79 成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。

已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；②可收回金额。

（3）终止经营的认定标准终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：①该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；③该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报80 本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。

持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。

对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

17.长期股权投资本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。

本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定①企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合81 并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

本公司对联营企业的权益性投资，其中通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的部分，以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

82 ①成本法采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

②权益法按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资83 对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。

分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、22。

18.固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：类 别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%） 房屋及建筑物年限平均法10-205.004.75-9.50 机器设备年限平均法3-105.009.50-31.67 运输工具年限平均法4-55.0019.00-23.75 办公设备及其他年限平均法3-105.009.50-31.67 对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

19.在建工程（1）在建工程以立项项目分类核算。

84 （2）在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。

本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。

所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：类别转固标准和时点房屋及建筑物（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

需安装调试的设备（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

20.借款费用（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：①资产支出已经发生；②借款费用已经发生；③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

85 （2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

21.无形资产（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：项 目预计使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利权10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命计算机软件10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

③无形资产的摊销对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。

具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。

已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。

使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产86 的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费及待摊、水电费、办公费、其他费用等。

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

22.长期资产减值对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。

对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

87 就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。

相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

23.长期待摊费用长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。

如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24.职工薪酬职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法①职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴） 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

②职工福利费本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。

职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，88 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

④短期带薪缺勤本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。

本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

⑤短期利润分享计划利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法①设定提存计划本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②设定受益计划A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量89 设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。

其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额；（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法①符合设定提存计划条件的本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

②符合设定受益计划条件的在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：90 A.服务成本；B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

25.预计负债（1）预计负债的确认标准如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：①该义务是本公司承担的现时义务；②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26.股份支付（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法①对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

②对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。

如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付①授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公91 允价值重新计量，将其变动计入损益。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付①授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

②完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。

权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。

若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：①将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；②在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

27.收入确认原则和计量方法（1）一般原则收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相92 关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。

在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。

合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。

本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。

当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：①本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；③本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；⑤客户已接受该商品。

销售退回条款93 对于附有销售退回条款的销售，公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

每一资产负债表日，公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。

质保义务根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品、所建造的工程等提供质量保证。

对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》进行会计处理。

对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。

在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。

主要责任人与代理人本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。

本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

客户未行使的合同权利本公司向客户预收销售商品或服务款项的，首先将该款项确认为负债，待履行了相关履约义务时再转为收入。

当本公司预收款项无需退回，且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时，本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的，按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则，本公司只有在客户要求履行剩余履约义务的可能性极低时，才将上述负债的相关余额转为收入。

（2）具体方法本公司收入确认的具体方法如下：①汽车零部件产品销售94 内销产品收入确认需满足以下条件：公司根据客户需求将商品运送至指定地点后，按照客户提供的结算报表或在取得客户签收确认文件确认收入。

外销产品收入确认需满足以下条件：以FOB、C&F贸易方式收入确认的时点为货物装箱并向海关完成报关手续后，收入确认依据为海关出具的报关单。

EXW贸易方式收入确认的时点为出厂确认收入，收入确认依据为出库单。

28.政府补助（1）政府补助的确认政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：①本公司能够满足政府补助所附条件；②本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理①与资产相关的政府补助公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。

按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

②与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。

与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。

与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

95 ③政策性优惠贷款贴息财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

④政府补助退回已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29.递延所得税资产和递延所得税负债本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。

本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：A.该项交易不是企业合并；B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。

如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面96 价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：A.商誉的初始确认；B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

②本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认①与企业合并相关的递延所得税负债或资产非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

②直接计入所有者权益的项目与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。

暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

③可弥补亏损和税款抵减A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。

对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。

在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当97 期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。

购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

④合并抵销形成的暂时性差异本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

⑤以权益结算的股份支付如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。

其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30.租赁（1）租赁的识别在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

98 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

①使用权资产使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。

该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；承租人发生的初始直接费用；承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。

前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。

对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

99 ②租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额包括以下五项内容: 固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。

租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

①经营租赁本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

②融资租赁在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理100 ①租赁变更作为一项单独租赁租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

②租赁变更未作为一项单独租赁A.本公司作为承租人在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。

在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（6）售后租回本公司按照附注三、27的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

①本公司作为卖方（承租人） 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

②本公司作为买方（出租人） 101 售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

31.重要会计政策和会计估计的变更（1）重要会计政策变更①执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”。

2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。

本公司执行解释16号的规定，对单项交易而确认的租赁负债和使用权资产产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异进行追溯，对本公司合并及母公司比较财务报表及附注的影响如下：A.对本公司合并及母公司比较财务报表项目无影响。

B.对本公司比较期财务报表附注影响如下：B.1未经抵销的递延所得税资产：项 目2022年12月31日(追溯调整前) 2022年12月31日(追溯调整后) 可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延收益9,348,743.722,337,185.939,348,743.722,337,185.93 资产减值准备5,007,495.881,251,873.975,007,495.881,251,873.97 内部未实现损益4,630,408.281,157,602.074,630,408.281,157,602.07 信用减值准备2,923,662.16730,915.542,923,662.16730,915.54 租赁相关税会差异2,351.94587.99 — — 租赁负债— — 38,428.319,607.08 合计21,912,661.985,478,165.5021,948,738.355,487,184.59 B.2未经抵销的递延所得税负债项 目2022年12月31日(追溯调整前) 2022年12月31日(追溯调整后) 应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债102 固定资产折旧一次性税前扣除2,783,648.70695,912.182,783,648.70695,912.18 使用权资产— — 36,076.379,019.09 合计2,783,648.70695,912.182,819,725.07704,931.27 B.3以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项 目2022年12月31日(追溯调整前) 2022年12月31日(追溯调整后) 递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额递延所得税资产695,912.184,782,253.32704,931.274,782,253.32 递延所得税负债695,912.18 — 704,931.27 — ②本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，2022年度非经常性损益无变动。

（2）重要会计估计变更本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项1.主要税种及税率税 种计税依据税率增值税应税销售额6%、9%、13% 城市维护建设税应缴流转税额5%、7% 教育费附加应缴流转税额3% 地方教育费附加应缴流转税额2% 企业所得税应纳税所得额25%、15% 本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称所得税税率南通林泰克斯新材料科技有限公司15% 2.税收优惠子公司南通林泰克斯新材料科技有限公司（以下简称“南通林泰”）于2023年11月6 103 日被江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局认定为高新技术企业，证书编号：GR202332005496，2023年度至2025年度企业所得税减按15%税率征收。

3.其他其他税项按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表项目注释1.货币资金项 目2023年12月31日2022年12月31日库存现金85,033.8915,464.70 银行存款21,923,605.0615,274,501.69 其他货币资金1,493,984.112,552,817.16 存放财务公司款项— — 合计23,502,623.0617,842,783.55 其中：存放在境外的款项总额— — （1）期末其他货币资金中1,493,984.11元系银行承兑汇票保证金存款。

除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项；（2）货币资金期末余额较期初增长31.72%，主要由于经营活动现金流入增加所致。

2.应收票据（1）分类列示种 类2023年12月31日2022年12月31日账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行承兑汇票29,585,953.14 — 29,585,953.1426,995,377.15 — 26,995,377.15 商业承兑汇票— — — — — — 合 计29,585,953.14 — 29,585,953.1426,995,377.15 — 26,995,377.15 （2）期末本公司已质押的应收票据项 目已质押金额2023年12月31日银行承兑汇票2,300,000.00 商业承兑汇票— 104 合 计2,300,000.00 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项 目2023年12月31日终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票— 10,550,660.65 商业承兑汇票— — 合 计— 10,550,660.65 （4）按坏账计提方法分类披露类 别2023年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备— — — — — 按组合计提坏账准备29,585,953.14100.00 — — 29,585,953.14 1.组合1：银行承兑汇票29,585,953.14100.00 — — 29,585,953.14 2.组合2：商业承兑汇票— — — — — 合计29,585,953.14100.00 — — 29,585,953.14 （续上表） 类 别2022年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备— — — — — 按组合计提坏账准备26,995,377.15100.00 — — 26,995,377.15 1.组合1：银行承兑汇票26,995,377.15100.00 — — 26,995,377.15 2.组合2：商业承兑汇票— — — — — 合计26,995,377.15100.00 — — 26,995,377.15 坏账准备计提的具体说明：①期末本公司无按单项计提坏账准备的应收票据。

②期末本公司无按组合2商业承兑汇票计提坏账准备的应收票据。

③按组合1计提减值准备：2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。

本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，对组合1银行承兑汇票不计提坏账准备。

105 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（5）本期应收票据坏账准备无变动。

（6）本期无实际核销的应收票据情况。

3.应收账款（1）按账龄披露账 龄2023年12月31日2022年12月31日1年以内62,301,856.7249,471,392.32 1至2年25,109.2058,048.21 2至3年20,949.48325,396.00 3年以上418,837.49193,441.87 小计62,766,752.8950,048,278.40 减：坏账准备3,549,426.902,907,888.16 合计59,217,325.9947,140,390.24 （2）按坏账计提方法分类披露类 别2023年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备272,613.100.43272,613.10100.00 — 按组合计提坏账准备62,494,139.7999.573,276,813.805.2459,217,325.99 组合1:应收客户货款62,494,139.7999.573,276,813.805.2459,217,325.99 合计62,766,752.89100.003,549,426.905.6559,217,325.99 （续上表） 类 别2022年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备278,701.880.56278,701.88100.00 — 按组合计提坏账准备49,769,576.5299.442,629,186.285.2847,140,390.24 组合1:应收客户货款49,769,576.5299.442,629,186.285.2847,140,390.24 合计50,048,278.40100.002,907,888.165.8147,140,390.24 坏账准备计提的具体说明：①于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明106 名 称2023年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由科力远混合动力技术有限公司149,217.10149,217.10100.00预计无法收回无锡明恒混合动力技术有限公司123,396.00123,396.00100.00预计无法收回合计272,613.10272,613.10100.00 — ②于2023年12月31日、2022年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款账 龄2023年12月31日2022年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%） 账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内62,301,856.723,115,092.835.0049,471,392.322,473,569.625.00 1-2年25,109.205,021.8420.0051,959.4310,391.8920.00 2-3年20,949.4810,474.7450.00202,000.00101,000.0050.00 3年以上146,224.39146,224.39100.0044,224.7744,224.77100.00 合计62,494,139.793,276,813.805.2449,769,576.522,629,186.285.28 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况类 别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏账准备2,907,888.16647,627.52 — 6,088.78 — 3,549,426.90 合计2,907,888.16647,627.52 — 6,088.78 — 3,549,426.90 （4）本期实际核销的应收账款情况项 目核销金额实际核销的应收账款6,088.78 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额的比例（%） 应收账款坏账准备期末余额浙江万里扬新能源驱动有限公司12,529,409.2419.96626,470.46 山东上汽汽车变速器有限公司11,816,388.7618.83590,819.44 哈尔滨东安汽车发动机制8,826,020.8114.06441,301.04 107 造有限公司芜湖万里扬变速器有限公司4,904,734.877.81245,236.74 重庆蓝黛变速器有限公司3,344,787.765.33167,239.39 合计41,421,341.4465.992,071,067.07 4.应收款项融资（1）分类列示项 目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值应收票据30,217,871.8727,225,450.38 应收账款— — 合计30,217,871.8727,225,450.38 （2）期末本公司已质押的应收款项融资项 目已质押金额2023年12月31日2022年12月31日银行承兑汇票18,545,247.9320,288,259.40 合 计18,545,247.9320,288,259.40 （3）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项 目2023年12月31日2022年12月31日终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额银行承兑汇票6,260,410.92 — 19,635,080.87 — 合 计6,260,410.92 — 19,635,080.87 — （4）按减值计提方法分类披露类 别2023年12月31日计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备— — — — 按组合计提减值准备18,545,247.93 — — — 组合1：银行承兑汇票18,545,247.93 — — — 组合2：应收账款— — — — 合计18,545,247.93 — — — （续上表） 108 类 别2022年12月31日计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注按单项计提减值准备— — — — 按组合计提减值准备20,288,259.40 — — — 组合1：银行承兑汇票20,288,259.40 — — — 组合2：应收账款— — — — 合计20,288,259.40 — — — 应收款项融资中的应收票据均为银行承兑汇票，本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

（5）本期无实际核销的应收款项融资。

5.预付款项（1）预付款项按账龄列示账 龄2023年12月31日2022年12月31日金额比例(%)金额比例(%) 1年以内2,948,176.0198.9114,537,969.1599.76 1至2年32,635.001.0935,000.000.24 合计2,980,811.01100.0014,572,969.15100.00 本公司无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%) 中集宝创（无锡）钢铁加工有限公司2,776,527.0293.15 东南大学60,000.002.01 中国石化销售股份有限公司江苏南通石油分公司40,690.781.37 慕尼黑展览（上海）有限公司31,860.001.07 江苏通行宝智慧交通科技股份有限公司17,070.620.57 合计2,926,148.4298.17 （3）预付款项期末余额较期初下降79.55%，主要系本期材料采购预付款减少所致。

6.其他应收款（1）分类列示109 项 目2023年12月31日2022年12月31日应收利息— — 应收股利— — 其他应收款83,924.0098,161.00 合 计83,924.0098,161.00 （2）其他应收款①按账龄披露账 龄2023年12月31日2022年12月31日1年以内8,400.00101,980.00 1至2年94,930.001,600.00 2至3年— — 3年以上8,820.0010,355.00 小 计112,150.00113,935.00 减：坏账准备28,226.0015,774.00 合 计83,924.0098,161.00 ②按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日保证金及押金103,750.00108,385.00 备用金8,400.005,550.00 小 计112,150.00113,935.00 减：坏账准备28,226.0015,774.00 合 计83,924.0098,161.00 ③按坏账计提方法分类披露A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶 段账面余额坏账准备账面价值第一阶段8,400.00420.007,980.00 第二阶段103,750.0027,806.0075,944.00 第三阶段— — — 合 计112,150.0028,226.0083,924.00 2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由110 按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备8,400.005.00420.007,980.00 组合：应收其他款项8,400.005.00420.007,980.00 合 计8,400.005.00420.007,980.00 2023年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备103,750.0026.8027,806.0075,944.00 组合：应收其他款项103,750.0026.8027,806.0075,944.00 合 计103,750.0026.8027,806.0075,944.00 2023年12月31日，其他应收款无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶 段账面余额坏账准备账面价值第一阶段101,980.005,099.0096,881.00 第二阶段11,955.0010,675.001,280.00 第三阶段— — — 合 计113,935.0015,774.0098,161.00 2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备101,980.005.005,099.0096,881.00 组合：应收其他款项101,980.005.005,099.0096,881.00 合 计101,980.005.005,099.0096,881.00 2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备11,955.0089.2910,675.001,280.00 组合：应收其他款项11,955.0089.2910,675.001,280.00 合 计11,955.0089.2910,675.001,280.00 111 2022年12月31日，其他应收款无处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

④坏账准备的变动情况类 别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款坏账准备15,774.0012,452.00 — — — 28,226.00 合计15,774.0012,452.00 — — — 28,226.00 ⑤本期无实际核销的其他应收款。

⑥按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质2023年12月31日余额账龄占其他应收款期末余额合计数的比例(%) 坏账准备苏州豪聚翔建筑工程有限公司保证金及押金50,000.001-2年44.5810,000.00 通州宏仁气体有限公司保证金及押金40,000.001-2年35.678,000.00 张倪备用金7,400.001年以内6.60370.00 南通苏通科技产业园控股发展有限公司保证金及押金7,380.003年以上6.587,380.00 南通好居客房地产经纪有限公司保证金及押金2,950.001-2年2.63590.00 合计— 107,730.00 — 96.0626,340.00 ⑦本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。

7.存货（1）存货分类项 目2023年12月31日2022年12月31日账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值原材料33,492,249.481,339,649.2232,152,600.2632,333,582.492,023,572.7730,310,009.72 在产品2,865,376.1917,505.942,847,870.253,460,057.82163,016.273,297,041.55 库存商品25,050,289.623,134,868.9021,915,420.7223,345,300.772,470,232.2220,875,068.55 发出商品6,170,702.26623,150.125,547,552.147,596,144.79347,853.057,248,291.74 委托加工物742,414.22 — 742,414.22912,670.532,821.57909,848.96 112 资周转材料141,479.42 — 141,479.42151,334.36 — 151,334.36 合 计68,462,511.195,115,174.1863,347,337.0167,799,090.765,007,495.8862,791,594.88 （2）存货跌价准备1）明细情况项 目2022年12月31日本期增加金额本期减少金额2023年12月31日计提其他转回或转销其他原材料2,023,572.77337,952.74 — 1,021,876.29 — 1,339,649.22 在产品163,016.27 -13,028.84 — 132,481.49 — 17,505.94 库存商品2,470,232.221,861,870.42 — 1,197,233.74 — 3,134,868.90 发出商品347,853.05286,284.98 — 10,987.91 — 623,150.12 委托加工物资2,821.57 — — 2,821.57 — — 周转材料— — — — — — 合计5,007,495.882,473,079.30 — 2,365,401.00 — 5,115,174.18 2）确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因项 目确定可变现净值的具体依据转回存货跌价准备的原因转销存货跌价准备的原因原材料相关产成品估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值— 本期将已计提存货跌价准备的存货耗用和售出在产品库存商品发出商品委托加工物资周转材料8.其他流动资产项 目2023年12月31日2022年12月31日待抵扣进项税4,146,583.364,360,038.20 预缴税金409,733.88 — 摊销费用120,314.65141,270.77 合计4,676,631.894,501,308.97 9.固定资产（1）分类列示项 目2023年12月31日2022年12月31日113 固定资产135,059,745.28109,053,521.98 固定资产清理— — 合计135,059,745.28109,053,521.98 （2）固定资产①固定资产情况项 目房屋及建筑物机器设备运输工具办公设备及其他合计一、账面原值： 1.2022年12月31日72,763,373.2954,189,859.621,035,479.723,171,653.30131,160,365.93 2.本期增加金额3,342,444.2432,291,817.87223,580.561,633,131.3837,490,974.05 （1）购置1,987,888.266,735,208.68223,580.561,037,123.059,983,800.55 （2）在建工程转入1,354,555.9825,556,609.19 — 596,008.3327,507,173.50 3.本期减少金额— 299,145.28 — 91,619.18390,764.46 （1）处置或报废— 299,145.28 — 91,619.18390,764.46 4.2023年12月31日76,105,817.5386,182,532.211,259,060.284,713,165.50168,260,575.52 二、累计折旧 1.2022年12月31日2,858,451.9716,647,956.21562,231.732,038,204.0422,106,843.95 2.本期增加金额4,113,631.626,632,008.89151,368.97469,884.6311,366,894.11 （1）计提4,113,631.626,632,008.89151,368.97469,884.6311,366,894.11 3.本期减少金额— 185,869.62 — 87,038.20272,907.82 （1）处置或报废— 185,869.62 — 87,038.20272,907.82 4.2023年12月31日6,972,083.5923,094,095.48713,600.702,421,050.4733,200,830.24 三、减值准备 1.2022年12月31日— — — — — 2.本期增加金额— — — — — 3.本期减少金额— — — — — 4.2023年12月31日— — — — — 四、固定资产账面价值1.2023年12月31日账面价值69,133,733.9463,088,436.73545,459.582,292,115.03135,059,745.28 114 2.2022年12月31日账面价值69,904,921.3237,541,903.41473,247.991,133,449.26109,053,521.98 ②期末无暂时闲置的固定资产。

③期末无通过经营租赁租出的固定资产④期末未办妥产权证书的固定资产情况项 目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因南通工厂建设项目2#厂房14,439,071.41产权证书尚在办理中南通工厂建设项目3#厂房25,855,287.13产权证书尚在办理中南通工厂建设项目4#办公楼11,441,036.76产权证书尚在办理中南通工厂建设项目5#、6#门卫655,296.10产权证书尚在办理中合 计52,390,691.40 — 10.在建工程（1）分类列示项 目2023年12月31日2022年12月31日在建工程2,719,033.6920,978,393.35 工程物资— — 合计2,719,033.6920,978,393.35 （2）在建工程①在建工程情况项 目2023年12月31日2022年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值待安装设备2,452,996.56 — 2,452,996.5620,978,393.35 — 20,978,393.35 南通工厂二期工程266,037.13 — 266,037.13 — — — 合计2,719,033.69 — 2,719,033.6920,978,393.35 — 20,978,393.35 ②重要在建工程项目变动情况项目名称预算数2022年12月31日本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额* 2023年12月31日待安装设备不适用20,978,393.358,549,928.3326,152,617.52922,707.602,452,996.56 南通工厂二期工程1.43亿元— 266,037.13 — — 266,037.13 合计— 20,978,393.358,815,965.4626,152,617.52922,707.602,719,033.69 115 （续上表） 项目名称工程累计投入占预算比例(%) 工程进度利息资本化累计金额其中：本期利息资本化金额本期利息资本化率(%) 资金来源待安装设备不适用不适用— — —自有资金南通工厂二期工程0.000.00% — — —自有资金合计— — — — — — 注*：本期其他减少金额是转入无形资产的金额。

③本期末在建工程无减值准备。

（3）在建工程期末余额较期初下降87.04%，主要系机器设备转固金额较大所致。

11.使用权资产（1）使用权资产情况项 目房屋及建筑物合计一、账面原值： 1.2022年12月31日115,465.13115,465.13 2.本期增加金额73,343.0873,343.08 （1）新增租赁73,343.0873,343.08 3.本期减少金额113,216.91113,216.91 （1）租赁到期113,216.91113,216.91 4.2023年12月31日75,591.3075,591.30 二、累计折旧 1.2022年12月31日79,388.7679,388.76 2.本期增加金额72,043.5672,043.56 （1）计提72,043.5672,043.56 3.本期减少金额113,216.91113,216.91 （1）租赁到期113,216.91113,216.91 4.2023年12月31日38,215.4138,215.41 三、减值准备 1.2022年12月31日— — 2.本期增加金额— — 3.本期减少金额— — 4.2023年12月31日— — 四、账面价值 1.2023年12月31日账面价值37,375.8937,375.89 2.2022年12月31日账面价值36,076.3736,076.37 116 2023年度使用权资产计提的折旧金额为72,043.56元，其中计入管理费用、研发费用、制造费用的折旧费用分别为27,916.07、28,287.49、15,840.00元。

12.无形资产（1）无形资产情况项 目土地使用权专利权软件及其他合计一、账面原值 1.2022年12月31日20,718,124.04400,966.04250,845.5421,369,935.62 2.本期增加金额— — 989,079.28989,079.28 （1）购置— — 66,371.6866,371.68 （2）在建工程转入— — 922,707.60922,707.60 3.本期减少金额— — — — 4.2023年12月31日20,718,124.04400,966.041,239,924.8222,359,014.90 二、累计摊销 1.2022年12月31日1,761,040.66100,241.4388,083.861,949,365.95 2.本期增加金额414,362.4540,096.6028,956.22483,415.27 （1）计提414,362.4540,096.6028,956.22483,415.27 3.本期减少金额— — — — 4.2023年12月31日2,175,403.11140,338.03117,040.082,432,781.22 三、减值准备 1.2022年12月31日— — — — 2.本期增加金额— — — — 3.本期减少金额— — — — 4.2023年12月31日— — — — 四、账面价值 1.2023年12月31日账面价值18,542,720.93260,628.011,122,884.7419,926,233.68 2.2022年12月31日账面价值18,957,083.38300,724.61162,761.6819,420,569.67 （2）期末公司无内部研发形成的无形资产。

（3）期末本公司无未办妥产权证书的土地使用权。

13.长期待摊费用项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日本期摊销其他减少模具摊销5,395,799.323,464,556.072,895,165.20 — 5,965,190.19 装修费及其他313,831.46193,845.02160,859.22 — 346,817.26 117 技术服务摊销2,696.83145,631.08136,191.96 — 12,135.95 合计5,712,327.613,804,032.173,192,216.38 — 6,324,143.40 14.递延所得税资产、递延所得税负债（1）未经抵销的递延所得税资产项 目2023年12月31日2022年12月31日可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产递延收益9,084,566.601,708,809.999,348,743.722,337,185.93 资产减值准备5,115,174.18767,276.135,007,495.881,251,873.97 信用减值准备3,577,652.90576,826.962,923,662.16730,915.54 内部交易未实现利润718,802.26157,480.934,630,408.281,157,602.07 租赁负债37,647.335,647.1038,428.319,607.08 合 计18,533,843.273,216,041.1121,948,738.355,487,184.59 （2）未经抵销的递延所得税负债项 目2023年12月31日2022年12月31日应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债固定资产折旧一次性税前扣除2,262,086.17339,312.932,783,648.70695,912.18 使用权资产37,375.895,606.3836,076.379,019.09 合 计2,299,462.06344,919.312,819,725.07704,931.27 （3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项 目递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额递延所得税资产和负债于2022年12月31日互抵金额抵销后递延所得税资产或负债于2022年12月31日余额递延所得税资产344,919.312,871,121.80704,931.274,782,253.32 递延所得税负债344,919.31 — 704,931.27 — （4）未确认递延所得税资产明细项 目2023年12月31日2022年12月31日可抵扣亏损220,495.49266,104.82 合 计220,495.49266,104.82 （5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期118 年 份2023年12月31日2022年12月31日备注2026年172,470.62218,079.95 2027年48,024.8748,024.87 合计220,495.49266,104.82 （6）递延所得税资产期末余额较期初下降39.96%，主要系子公司南通林泰2023年被认定为高新技术企业，企业所得税税率由25%调整至15%所致。

15.其他非流动资产项 目2023年12月31日2022年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付工程设备款2,058,537.87 — 2,058,537.876,900,169.49 — 6,900,169.49 合计2,058,537.87 — 2,058,537.876,900,169.49 — 6,900,169.49 其他非流动资产期末余额较期初下降70.17%，主要系期初预付工程设备款于本期结算所致。

16.所有权或使用权受到限制的资产项 目2023年12月31日账面余额账面价值受限类型受限原因货币资金1,493,984.111,493,984.11冻结票据保证金应收票据2,300,000.002,300,000.00质押质押开立票据应收款项融资18,545,247.9318,545,247.93质押质押开立票据固定资产43,804,359.3128,502,817.62抵押借款抵押无形资产20,718,124.0418,542,720.93抵押借款抵押合计86,861,715.3969,384,770.59 — — （续上表） 项 目2022年12月31日账面余额账面价值受限类型受限原因货币资金2,552,817.162,552,817.16冻结票据保证金应收票据7,801,662.237,801,662.23质押质押开立票据应收款项融资20,288,259.4020,288,259.40质押质押开立票据固定资产— — — — 无形资产20,718,124.0418,957,083.38抵押借款抵押合计51,360,862.8349,599,822.17 — — 119 17.短期借款（1）短期借款分类项 目2023年12月31日2022年12月31日保证借款10,000,000.0024,002,440.75 短期借款利息11,458.3328,991.86 合计10,011,458.3324,031,432.61 （2）截至2023年12月31日，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

（3）期末保证借款10,000,000.00元，系本公司、刘健以及宋苹苹为子公司南通林泰提供连带责任保证取得的借款。

（4）短期借款期末余额较期初下降58.34%，主要系期初部分保证借款于本期偿还所致。

18.应付票据种 类2023年12月31日2022年12月31日银行承兑汇票20,907,979.6719,377,123.32 商业承兑汇票— — 合计20,907,979.6719,377,123.32 截至2023年12月31日，本公司无已到期未支付的应付票据。

19.应付账款（1）按性质列示项 目2023年12月31日2022年12月31日材料款33,043,015.1835,041,515.99 工程设备款11,320,846.8016,098,636.30 劳务、服务费及其他3,408,570.284,879,362.71 合 计47,772,432.2656,019,515.00 （2）期末账龄超过1年的重要应付账款项 目2023年12月31日未偿还或未结转的原因南通市戴庄建筑安装工程有限公司5,037,669.72工程款尚未结算合 计5,037,669.72 — 注：本公司期末应付南通市戴庄建筑安装工程有限公司工程设备款合计5,037,669.72元，其中账龄在1年以上的金额为3,049,781.46元。

20.合同负债（1）合同负债情况120 项 目2023年12月31日2022年12月31日预收货款4,209,686.033,252,294.50 合计4,209,686.033,252,294.50 （2）本公司期末无账龄超过1年的重要合同负债。

21.应付职工薪酬（1）应付职工薪酬列示项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日一、短期薪酬3,318,884.3325,162,856.9823,387,789.185,093,952.13 二、离职后福利-设定提存计划5,980.261,958,663.221,955,153.889,489.60 三、辞退福利— 216,035.71170,304.0045,731.71 四、一年内到期的其他福利— — — — 合计3,324,864.5927,337,555.9125,513,247.065,149,173.44 （2）短期薪酬列示项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日一、工资、奖金、津贴和补贴3,294,018.5820,754,615.5719,146,935.864,901,698.29 二、职工福利费— 2,199,125.472,199,125.47 — 三、社会保险费6,539.071,165,663.411,167,636.934,565.55 其中：医疗保险费6,424.461,056,054.521,057,997.784,481.20 工伤保险费114.6185,092.2185,122.4784.35 生育保险费— 24,516.6824,516.68 — 四、住房公积金— 728,276.89728,276.89 — 五、工会经费和职工教育经费18,326.68315,175.64145,814.03187,688.29 六、短期带薪缺勤— — — — 七、短期利润分享计划— — — — 合计3,318,884.3325,162,856.9823,387,789.185,093,952.13 （3）设定提存计划列示项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日离职后福利： 1.基本养老保险5,799.041,898,676.911,895,249.959,226.00 2.失业保险费181.2259,986.3159,903.93263.60 合计5,980.261,958,663.221,955,153.889,489.60 121 （4）辞退福利辞退福利系员工离职时根据工龄及绩效情况一次性计算的薪酬，报告期共发生辞退福利216,035.71元。

（5）应付职工薪酬期末余额较期初增长54.87%，主要系期末公司职工人数增加以及计提的年终奖增加所致。

22.应交税费项 目2023年12月31日2022年12月31日增值税2,231,548.588,475,088.35 企业所得税1,498,889.435,641,214.01 城市维护建设税137,029.15656,121.15 教育费附加97,928.18468,638.77 房产税182,635.97363,877.32 个人所得税64,920.24288,080.92 土地使用税65,443.9665,443.96 其他36,088.59310,376.13 合 计4,314,484.1016,268,840.61 应交税费期末余额较期初下降73.48%，主要系本期采购发票增加，对应进项税额增加，导致应交增值税减少；同时子公司南通林泰企业所得税税率下降，导致企业所得税减少所致。

23.其他应付款（1）分类列示项 目2023年12月31日2022年12月31日应付利息— — 应付股利— — 其他应付款218,228.48329,872.18 合计218,228.48329,872.18 （2）其他应付款①按款项性质列示其他应付款项 目2023年12月31日2022年12月31日押金及保证金206,100.50303,000.00 代收代付款5,535.603,825.62 报销款及其他6,592.3823,046.56 122 合计218,228.48329,872.18 ②期末本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

（3）其他应付款期末余额较期初下降33.84%，主要系期末应付押金及保证金减少所致。

24.一年内到期的非流动负债项 目2023年12月31日2022年12月31日一年内到期的长期借款11,630,000.0010,000,000.00 长期借款利息34,731.7633,570.65 一年内到期的租赁负债4,461.92 — 合计11,669,193.6810,033,570.65 25.其他流动负债项 目2023年12月31日2022年12月31日待转销项税额68,719.4744,678.67 合计68,719.4744,678.67 其他流动负债期末余额较期初增长53.81%，主要系本期末预收国内客户货款增加，相应的待转销项税额增加所致。

26.长期借款（1）长期借款分类项 目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间抵押保证借款17,630,000.0022,000,000.004.85%——5.00% 借款利息34,731.7633,570.65 — 小计17,664,731.7622,033,570.65 减：一年内到期的长期借款11,664,731.7610,033,570.65 合计6,000,000.0012,000,000.00 （2）长期借款分类的说明：期末抵押保证借款17,630,000.00元，其中11,630,000.00元系由南通林泰无形资产抵押，刘健、宋苹苹及本公司为子公司南通林泰提供保证而取得的借款；其中6,000,000.00元系由南通林泰固定资产抵押，刘健、宋苹苹及本公司为子公司南通林泰提供保证而取得的借款。

（3）长期借款期末余额较期初下降50.00%，主要系期初部分保证借款于本期偿还所致。

27.租赁负债项 目2023年12月31日2022年12月31日123 租赁付款额4,480.50 — 减：未确认融资费用18.58 — 小计4,461.92 — 减：一年内到期的租赁负债4,461.92 — 合计— — 28.递延收益项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日形成原因政府补助9,348,743.72 — 264,177.129,084,566.60政府补助拨款合计9,348,743.72 — 264,177.129,084,566.60 29.股本项 目2022年12月31日本次增减变动（+、一） 2023年12月31日发行新股送股公积金转股其他小计股份总数33,150,000.00 — — — — — 33,150,000.00 30.资本公积项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日股本溢价132,543,092.57 — — 132,543,092.57 合计132,543,092.57 — — 132,543,092.57 31.盈余公积项 目2022年12月31日前期会计差错更正调整调整后盈余公积本期增加本期减少2023年12月31日法定盈余公积4,104,414.78 -18,211.044,086,203.74 — — 4,086,203.74 合计4,104,414.78 -18,211.044,086,203.74 — — 4,086,203.74 32.未分配利润项 目2023年度2022年度调整前上期末未分配利润42,794,050.8520,577,629.61 调整期初未分配利润合计数（调增+，调减－） 1,447,064.10 — 调整后期初未分配利润44,241,114.9520,577,629.61 加：本期归属于母公司所有者的净利润49,182,336.2623,355,803.49 124 减：提取法定盈余公积— 1,139,382.25 期末未分配利润93,423,451.2142,794,050.85 由于前期会计差错更正，调整期初未分配利润1,447,064.10元。

33.营业收入和营业成本项 目2023年度2022年度收入成本收入成本主营业务186,907,679.49102,400,017.44155,638,762.4695,991,583.78 其他业务19,652,493.6917,257,607.2420,408,690.1017,768,968.37 合计206,560,173.18119,657,624.68176,047,452.56113,760,552.15 （1）主营业务收入、主营业务成本的分解信息项 目2023年度2022年度收入成本收入成本按产品类型分类 湿式纸基摩擦片92,332,385.7344,573,820.9773,812,368.9638,961,476.26 对偶片66,108,471.4837,205,283.4754,110,165.4934,778,976.43 离合器总成18,723,526.0715,434,814.8123,182,769.7619,360,230.70 其他9,743,296.215,186,098.194,533,458.252,890,900.39 合计186,907,679.49102,400,017.44155,638,762.4695,991,583.78 按经营地区分类 国内147,575,367.6586,323,643.72133,646,410.4986,177,249.28 国外39,332,311.8416,076,373.7221,992,351.979,814,334.50 合计186,907,679.49102,400,017.44155,638,762.4695,991,583.78 （2）公司前五名客户的营业收入情况客户2023年度占营业收入的比例（%） 浙江万里扬股份有限公司及其关联方*139,877,310.6019.31 上海汽车集团股份有限公司及其关联方*232,603,671.0415.78 中国长安汽车集团有限公司及其关联方*332,511,331.9215.74 南京邦奇自动变速箱有限公司8,514,799.614.12 浙江吉利控股集团有限公司及其关联方*47,571,831.173.67 合计121,078,944.3458.62 注*1.包括浙江万里扬股份有限公司、浙江万里扬新能源驱动有限公司、芜湖万里扬变速器有限公司；*2.包括上海汽车集团股份有限公司、上海汽车变速器有限公司、山东上汽汽车变速器125 有限公司、柳州赛克科技发展有限公司；*3.包括哈尔滨东安汽车发动机制造有限公司、重庆青山工业有限责任公司；*4.包括义乌吉利自动变速器有限公司、宁波吉利罗佑发动机零部件有限公司、浙江轩孚科技有限公司。

34.税金及附加项 目2023年度2022年度房产税728,451.95363,877.32 城镇土地使用税261,775.84261,775.84 城市维护建设税132,542.561,498,484.70 教育费附加91,589.101,070,421.07 印花税及其他189,059.20137,106.32 合 计1,403,418.653,331,665.25 税金及附加本期较上期下降57.88%，主要系本期应交增值税减少，城市维护建设税及教育费附加相应计提金额减少所致。

35.销售费用项 目2023年度2022年度职工薪酬2,355,032.442,049,887.73 差旅费414,632.2129,794.03 招待费303,692.1879,097.48 宣传费115,614.01106,503.34 其他403,236.35359,056.65 合 计3,592,207.192,624,339.23 销售费用本期较上期增长36.88%，主要系本期销售人员职工薪酬、差旅费以及招待费增加所致。

36.管理费用项 目2023年度2022年度职工薪酬9,278,964.8811,287,477.20 中介机构费2,175,671.341,966,102.30 折旧及摊销2,024,061.182,484,838.83 办公费835,615.53762,156.04 业务招待费731,181.01296,378.29 车辆费用256,119.24 144,012.38 差旅费190,740.04 94,218.98 126 搬迁费用— 1,016,039.40 其他475,536.86537,286.91 合 计15,967,890.0818,588,510.33 37.研发费用项 目2023年度2022年度职工薪酬5,571,189.294,194,509.87 直接投入2,508,952.033,394,583.76 折旧及摊销费1,946,921.551,073,099.05 其他费用109,693.85116,496.18 合 计10,136,756.728,778,688.86 38.财务费用项 目2023年度2022年度利息支出1,848,211.152,302,879.87 其中：租赁负债利息支出540.34182,482.30 减：利息收入31,970.1758,709.12 利息净支出1,816,240.982,244,170.75 汇兑净损失112,647.28 -45,238.68 银行手续费103,955.9274,251.51 其他17,710.1421,627.32 合 计2,050,554.322,294,810.90 39.其他收益项 目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关一、计入其他收益的政府补助504,098.45195,426.77 其中：与递延收益相关的政府补助264,177.12125,427.14与资产相关直接计入当期损益的政府补助239,921.3369,999.63与收益相关二、其他与日常活动相关且计入其他收益的项目13,880.9010,388.85 其中：个税扣缴税款手续费13,880.9010,388.85 合 计517,979.35205,815.62 其他收益本期较上期大幅增长，主要系本期计入其他收益的政府补助增加所致。

40.投资收益项 目2023年度2022年度127 处置交易性金融资产取得的投资收益55,333.53159,193.86 票据贴现利息-66,385.57 — 合 计-11,052.04159,193.86 投资收益本期较上期大幅下降，主要系本期处置交易性金融资产取得的投资收益减少及票据贴现利息增加所致。

41.信用减值损失项 目2023年度2022年度应收账款坏账损失-647,627.52 -211,069.66 其他应收款坏账损失-12,452.00390,872.00 合 计-660,079.52179,802.34 信用减值损失本期较上期大幅增加，主要系应收账款坏账损失增加所致。

42.资产减值损失项 目2023年度2022年度存货跌价损失-2,473,079.30 -2,446,897.04 合 计-2,473,079.30 -2,446,897.04 43.资产处置收益项 目2023年度2022年度处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产的处置利得或损失9,314.46949,949.21 其中：固定资产9,314.4641,406.72 使用权资产— 908,542.49 合 计9,314.46949,949.21 资产处置收益本期较上期大幅下降，主要系上期本公司终止租赁，使用权资产处置损益较大所致。

44.营业外收入（1）营业外收入明细项 目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额与企业日常活动无关的政府补助7,663,000.002,042,300.007,663,000.00 128 材料索赔款— 400.57 — 其他108,710.811.15108,710.81 合 计7,771,710.812,042,701.727,771,710.81 （2）与企业日常活动无关的政府补助补助项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关新三板挂牌及北交所辅导备案专项资金7,500,000.00 —与收益相关科技资金100,000.00 —与收益相关高质量发展奖33,000.0010,000.00与收益相关2022年度突出贡献奖20,000.00 —与收益相关第七届科创赛奖金10,000.00 —与收益相关第三批上市金融专项资金 1,600,000.00与收益相关人才培养专项基金 120,000.00与收益相关知识产权质押融资贴息 105,400.00与收益相关省级以上企业研发机构建设奖补100,000.00与收益相关无锡市专精特新小巨人项目补助50,000.00与收益相关助企纾困稳增长物流运输补贴 26,900.00与收益相关2022年度“飞凤人才基金（组织人才专项）”第二批资金20,000.00与收益相关2022双创大赛三等奖 10,000.00与收益相关合计7,663,000.002,042,300.00 （3）营业外收入本期较上期大幅增长，主要系本期收到与企业日常活动无关的政府补助大幅增加所致。

45.营业外支出项 目2023年度2022年度计入当期非经常性损益的金额捐赠支出5,000.00 — 5,000.00 滞纳金及其他209,441.311,162.16209,441.31 合 计214,441.311,162.16214,441.31 营业外支出本期较上期大幅增长，主要系本期滞纳金及其他支出增加所致。

46.所得税费用（1）所得税费用的组成129 项 目2023年度2022年度当期所得税费用7,598,606.216,034,289.60 递延所得税费用1,911,131.52 -3,060,656.76 合 计9,509,737.732,973,632.84 （2）会计利润与所得税费用调整过程项 目2023年度2022年度利润总额58,692,073.9927,758,289.39 按法定/适用税率计算的所得税费用14,673,018.506,939,572.35 子公司适用不同税率的影响-4,984,747.33 — 不可抵扣的成本、费用和损失的影响215,994.83322,247.59 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-11,402.34 -1,120,444.13 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响— 12,006.22 研发费用加计扣除-1,358,464.95 -2,032,018.14 税率变动对递延所得税资产（负债）的影响975,339.02 -1,147,731.05 所得税费用9,509,737.732,973,632.84 （3）所得税费用本期较上期大幅增长，主要系本期递延所得税费用大幅增加所致。

47.现金流量表项目注释（1）与经营活动有关的现金①收到的其他与经营活动有关的现金项 目2023年度2022年度政府补助7,902,921.332,112,299.63 收回经营活动票据保证金1,058,833.0510,972,546.10 利息收入31,970.1758,709.12 保证金及押金4,635.00569,660.00 其他124,301.6910,790.57 合 计9,122,661.2413,724,005.42 ②支付的其他与经营活动有关的现金项 目2023年度2022年度中介机构费2,175,671.341,966,102.30 业务招待费1,034,873.19375,475.77 办公费835,615.53762,156.04 130 差旅费605,372.25124,013.01 车辆费用256,119.24144,012.38 业务宣传费115,614.01106,503.34 搬迁费用— 1,016,039.40 手续费及其他1,577,372.131,261,783.16 合 计6,600,637.695,756,085.40 （2）与投资活动有关的现金①收到的重要的投资活动有关的现金项 目2023年度2022年度理财产品赎回25,500,000.0060,200,000.00 合计25,500,000.0060,200,000.00 ②支付的重要的投资活动有关的现金项 目2023年度2022年度购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金20,046,277.6850,367,838.19 理财产品购买25,500,000.0060,200,000.00 合计45,546,277.68110,567,838.19 （3）与筹资活动有关的现金①支付的其他与筹资活动有关的现金项 目2023年度2022年度支付租赁负债的本金和利息69,421.50893,841.52 合计69,421.50893,841.52 ②筹资活动产生的各项负债变动情况项 目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款24,031,432.6115,113,110.0811,458.3324,002,440.755,142,101.9410,011,458.33 应付利息— — 1,864,043.231,864,043.23 — — 一年内到期的非流10,033,570.65 — 11,669,193.6810,000,000.0033,570.6511,669,193.68 131 动负债长期借款12,000,000.006,000,000.0034,731.76370,000.0011,664,731.766,000,000.00 租赁负债— — 73,343.0869,421.503,921.58 — 合计46,065,003.2621,113,110.0813,652,770.0836,305,905.4816,844,325.9327,680,652.01 48.现金流量表补充资料（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度1．将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润49,182,336.2624,784,656.55 加：资产减值准备2,473,079.302,446,897.04 信用减值损失660,079.52 -179,802.34 固定资产折旧、投资性房地产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧11,366,894.117,659,081.36 使用权资产折旧72,043.561,159,688.04 无形资产摊销483,415.27479,543.64 长期待摊费用摊销3,192,216.383,486,650.44 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列） -9,314.46 -949,949.21 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） — — 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） — — 财务费用（收益以“－”号填列） 1,960,858.432,276,389.56 投资损失（收益以“－”号填列） -55,333.53 -159,193.86 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 1,911,131.52 -3,060,656.76 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） — — 存货的减少（增加以“－”号填列） -3,028,821.43 -6,827,831.78 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） -15,894,018.26 -41,832,530.74 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） -11,784,691.8825,735,632.24 其他1,058,833.0510,972,546.10 经营活动产生的现金流量净额41,588,707.8425,991,120.28 2．不涉及现金收支的重大活动： 债务转为资本— — 一年内到期的可转换公司债券— — 租入的资产（简化处理的除外） — — 3．现金及现金等价物净变动情况： 132 现金的期末余额22,008,638.9515,289,966.39 减：现金的期初余额15,289,966.3916,201,198.43 加：现金等价物的期末余额— — 减：现金等价物的期初余额— — 现金及现金等价物净增加额6,718,672.56 -911,232.04 注：其他系收到的经营性票据保证金。

（2）现金和现金等价物构成情况项 目2023年12月31日2022年12月31日一、现金22,008,638.9515,289,966.39 其中：库存现金85,033.8915,464.70 可随时用于支付的银行存款21,923,605.0615,274,501.69 可随时用于支付的其他货币资金— — 可用于支付的存放中央银行款项— — 存放同业款项— — 拆放同业款项— — 二、现金等价物— — 其中：三个月内到期的债券投资— — 三、期末现金及现金等价物余额22,008,638.9515,289,966.39 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物— — 本公司期末无使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况。

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项 目2023年度2022年度理由票据保证金1,493,984.112,552,817.16使用范围受限合计1,493,984.112,552,817.16 49.外币货币性项目（1）外币货币性项目：项 目2023年12月31日外币余额折算汇率2023年12月31日折算人民币余额货币资金 其中：美元502,856.117.08273,561,578.97 应收账款 其中：美元322,801.427.08272,286,305.62 欧元2,665.607.859220,949.48 133 50.租赁（1）本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项 目2023年度金额本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用127,236.22 本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外） — 租赁负债的利息费用540.34 计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额— 转租使用权资产取得的收入— 与租赁相关的总现金流出196,657.72 售后租回交易产生的相关损益— 六、研发支出1.按费用性质列示项 目2023年度2022年度职工薪酬5,571,189.294,194,509.87 直接投入2,508,952.033,394,583.76 折旧及摊销费1,946,921.551,073,099.05 其他费用109,693.85116,496.18 合计10,136,756.728,778,688.86 其中：费用化研发支出10,136,756.728,778,688.86 资本化研发支出— — 七、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益1.在子公司中的权益（1）企业集团的构成子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%) 取得方式直接间接南通林泰克斯新材料科技有限公司3000万人民币江苏南通汽车制造业100.00 —新设134 上海林泰克斯新材料科技有限公司1000万人民币上海上海其他科技推广服务业100.00 —新设九、政府补助1.涉及政府补助的负债项目资产负债表列报项目2022年12月31日余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益本期其他变动2023年12月31日余额与资产/收益相关递延收益9,348,743.72 — — 264,177.12 — 9,084,566.60 与资产相关合计9,348,743.72 — — 264,177.12 — 9,084,566.60 2.计入当期损益的政府补助利润表列报项目2023年度2022年度其他收益504,098.45195,426.77 营业外收入7,663,000.002,042,300.00 合计8,167,098.452,237,726.77 十、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。

本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

135 对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。

本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。

本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。

本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及136 违约风险敞口模型。

相关定义如下：违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。

根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。

违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。

本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的65.99%（比较期：56.82%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的96.06%（比较期：90.74%）。

2.流动性风险流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。

本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截至2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：项 目2023年12月31日1年以内1-2年2-3年3年以上短期借款10,011,458.33 — — — 应付票据20,907,979.67 — — — 应付账款47,772,432.26 — — — 其他应付款218,228.48 — — — 一年内到期的非流动负债11,669,193.68 — — — 长期借款— 6,000,000.00 — — 137 项 目2023年12月31日1年以内1-2年2-3年3年以上合计90,579,292.426,000,000.00 — — （续上表） 项 目2022年12月31日1年以内1-2年2-3年3年以上短期借款24,031,432.61 — — — 应付票据19,377,123.32 — — — 应付账款56,019,515.00 — — — 其他应付款329,872.18 — — — 一年内到期的非流动负债10,033,570.65 — — — 长期借款— 12,000,000.00 — — 合计109,791,513.7612,000,000.00 — — 3.市场风险（1）外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的应收账款和应付账款有关。

①截至2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：项 目2023年12月31日美元欧元外币人民币外币人民币货币资金502,856.113,561,578.97 — — 应收账款322,801.422,286,305.622,665.6020,949.48 （续上表） 项 目2022年12月31日美元欧元外币人民币外币人民币货币资金23.07160.67 — — 应收账款250,376.431,743,771.682,665.6019,786.48 本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。

本公司目前并未采取任何措施规避138 汇率风险。

但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

②敏感性分析于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元贬值或升值10%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少58.48万元；如果当日人民币对于欧元贬值或升值10%，那么本公司当年的利润总额将增加或减少0.21万元。

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等带息债务。

浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。

本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控集团利率水平。

利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

4.金融资产转移（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移的方式已转移金融资产的性质已转移金融资产的金额终止确认情况终止确认情况的判断依据背书信用等级一般已背书未到期的银行承兑汇票10,550,660.65未终止确认信用等级一般背书信用等级较高的已背书未到期银行承兑汇票6,260,410.92已终止确认信用等级较高合计— 16,811,071.57 — — （2）转移而终止确认的金融资产情况项 目金融资产转移的方式终止确认金额与终止确认相关的利得或损失应收款项融资背书6,260,410.92 — 合计— 6,260,410.92 — 十一、公允价值的披露公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

139 第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值项 目2023年12月31日公允价值第一层次公允价值计量第二层次公允价值计量第三层次公允价值计量合计一、持续的公允价值计量— — — — （一）交易性金融资产— — — — （二）应收款项融资— — 30,217,871.8730,217,871.87 二、非持续的公允价值计量— — — — 对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。

所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。

估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、长期借款等。

十二、关联方及关联交易关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成关联方。

1.本公司的实际控制人情况刘健和宋苹苹直接和间接持有公司1,110.37万股股份（占公司股份总数的33.50%），直接和间接控制公司1,160.35万股股份（占公司股份总数的35.00%），刘健担任公司董事长兼总经理，宋苹苹担任公司董事，两人对公司的生产经营决策有较大的影响，为公司实际控制人。

140 2.本公司的子公司情况本公司子公司的情况详见附注八、在其他主体中的权益。

3.本公司合营和联营企业情况报告期内，本公司无合营和联营企业。

4.本公司的其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司关系苏州方广二期创业投资合伙企业（有限合伙）直接持有公司11.34%股份无锡爱思达投资企业（有限合伙）直接持有公司7.91%股份无锡鎏泰企业管理合伙企业（有限合伙） 直接持有公司1.81%股份，与刘健、宋苹苹、无锡爱思达投资企业（有限合伙）构成一致行动关系无锡毓立创业投资合伙企业（有限合伙） 直接持有公司5.35%股份，通过一致行动人镇江君舜协立创业投资中心（有限合伙），合计控制公司10%股份深圳可可松资本管理合伙企业（有限合伙）－深圳可可松一号创业投资合伙企业（有限合伙） 直接持有公司5.27%股份上海玉轮资产管理合伙企业（有限合伙）直接持有公司5.01%股份镇江君舜协立创业投资中心（有限合伙） 直接持有公司4.65%股份，为无锡毓立创业投资合伙企业（有限合伙）一致行动人苏州邦盛赢新创业投资企业（有限合伙） 直接持有公司4.82%股份，通过一致行动人南京邦盛聚源投资管理合伙企业（有限合伙），合计控制公司5.37%股份南京邦盛聚源投资管理合伙企业（有限合伙） 直接持有公司0.55%股份，为苏州邦盛赢新创业投资企业（有限合伙）一致行动人刘健董事长、总经理宋苹苹董事范今华董事李文魁2024年1月离任徐向阳独立董事李兴忠独立董事徐浩萍独立董事袁国华监事会主席张玉监事孙宁职工代表监事骆从明副总经理王英曾任发行人独立董事，2022年9月离任黎束（上海）贸易有限公司本公司独立董事徐浩萍直接持股100% 141 苏州海光芯创光电科技股份有限公司本公司独立董事徐浩萍担任独立董事南方基金管理股份有限公司本公司独立董事徐浩萍担任独立董事苏州汇科技术股份有限公司本公司独立董事徐浩萍担任独立董事无锡金润电液控制系统有限公司本公司独立董事徐向阳担任董事浙江中马传动股份有限公司本公司独立董事徐向阳担任独立董事北京汽车股份有限公司本公司独立董事徐向阳担任独立董事车市科技有限公司（Cheshi Technology Inc.）本公司独立董事徐向阳担任独立董事上海晓吕贸易有限公司本公司监事袁国华持股100%，并担任法定代表人新吴区漫多漫五金商行本公司监事袁国华为经营者的个体工商户新吴区普杭贸易商行本公司监事袁国华配偶梁杏果为经营者的个体工商户南通恒爱贸易有限公司本公司实际控制人刘健兄弟刘锋持股100%，并担任法定代表人、执行董事兼总经理通州区川姜镇双桥钢窗厂本公司实际控制人宋苹苹父亲陈肖泉为经营者的个体工商户深圳市家富泰光电技术有限公司本公司高级管理人员骆从明姐妹的配偶许晖持股90%，并担任法定代表人、执行董事兼总经理杭州朗盛企业管理有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁直接持股80%，担任执行董事兼总经理杭州朗盛投资有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁直接持股80%，担任执行董事兼总经理九江慧瞳软件科技有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁间接持股80%，担任执行董事兼总经理杭州冠唐信息技术有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁间接持股80% 深圳鲲云信息科技有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁担任董事广州辰东新材料有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁担任董事合肥酷芯微电子有限公司（曾用名：上海酷芯微电子有限公司） 本公司报告期内曾经的董事李文魁担任董事南京天易合芯电子有限公司本公司报告期内曾经的董事李文魁担任董事杭州朗盛朋欣投资合伙企业（有限合伙） 本公司报告期内曾经的董事李文魁持股80%的杭州朗盛投资有限公司系该合伙企业的执行事务合伙人宁波朗丰投资合伙企业（有限合伙） 本公司报告期内曾经的董事李文魁持股80%的杭州朗盛投资有限公司系该合伙企业的执行事务合伙人汪仟平本公司监事张玉的配偶冯文博本公司董事范今华的配偶5.关联交易情况（1）关联担保情况142 本公司作为被担保方担 保 方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕刘健、宋苹苹、江苏林泰新材科技股份有限公司南通林泰克斯新材料科技有限公司10,000,000.002023/5/42024/1/29否刘健、宋苹苹、江苏林泰新材科技股份有限公司南通林泰克斯新材料科技有限公司8,000,000.002023/1/172025/10/20否刘健、宋苹苹、江苏林泰新材科技股份有限公司南通林泰克斯新材料科技有限公司35,000,000.002020/10/302025/10/20否刘健、宋苹苹、江苏林泰新材科技股份有限公司南通林泰克斯新材料科技有限公司29,000,000.002023/11/282024/8/20否刘健、宋苹苹江苏林泰新材科技股份有限公司25,000,000.002019/11/012023/11/01是南通林泰克斯新材料科技有限公司江苏林泰新材科技股份有限公司25,000,000.002021/5/172024/5/17否（2）关键管理人员报酬项 目2023年度发生额2022年度发生额关键管理人员报酬4,253,098.314,055,501.50 （3）其他关联交易项 目2023年度发生额2022年度发生额汪仟平、冯文博报酬556,324.45540,485.22 6.关联方应收应付款项（1）应收项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日账面余额坏账准备账面余额坏账准备其他应收款冯文博1,000.0050.00 — — （2）应付项目项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日其他应付款范今华— 998.98 其他应付款冯文博— 2,488.57 143 十三、股份支付本公司本期无股份支付。

十四、承诺及或有事项1.重要承诺事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2.或有事项截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项1.利润分配情况2024年3月20日，根据第二届董事会第三次会议决议，2023年度不进行利润分配，也不进行资本公积转增股本，该决议尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

2.其他资产负债表日后事项说明截至2024年3月20日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项1.前期会计差错更正本公司采用追溯重述法对前期财务报表进行了会计差错更正，具体情况如下：2022年度会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数（负数表示调减） 调整产品销售收入及模具收入跨期董事会审议营业收入1,226,673.82 营业成本940,783.70 应收账款2,049,442.75 存货-528,845.97 应付账款998,930.05 应交税费294,853.51 其他流动资产59,076.90 调整应收账款计提的坏账准备董事会审议应收账款坏账准备102,472.14 信用减值损失102,472.14 对递延所得税资产进行重新董事会审议递延所得税资产1,280,065.42 144 匡算后调整所得税费用-1,280,065.42 对所得税费用重新计算后调整董事会审议应交税费34,630.34 所得税费用34,630.34 对租赁业务相关的现金流量项目进行修正董事会审议支付其他与筹资活动有关的现金893,841.52 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-1,802,384.01 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-908,542.49 对合并范围内公司之间固定资产转让产生的销项税的现金流量项目进行修正董事会审议销售商品、提供劳务收到的现金3,800,756.82 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-3,800,756.82 对购买理财产品和赎回理财产品相关的现金流量项目进行修正董事会审议收回投资收到的现金19,650,000.00 投资支付的现金19,650,000.00 对接受劳务的现金流量项目进行修正董事会审议购买商品、接受劳务支付的现金12,597,347.17 支付给职工以及为职工支付的现-12,597,347.17 对留抵退税对应的现金流量项目进行修正董事会审议收到的税费返还14,132,311.09 购买商品、接受劳务支付的现金14,132,311.09 对财务报表附注项目中的五、7存货的分类进行修正董事会审议原材料账面价值-146,892.40 库存商品账面价值-8,011,248.30 发出商品账面价值7,248,291.74 委托加工物资账面价值909,848.96 对财务报表附注项目中的五、10重要在建工程情况中的本期利息资本化率（%）进行修正董事会审议重要在建工程情况——本期利息资本化率（%） 2.38 对财务报表附注项目中的五、49所有权或使用权受到限制的资产项目进行修正董事会审议所有权或使用权受到限制的资产67,262.70 对关联交易补充披露董事会审议关联方应付款项——其他应付款——冯文博2,488.57 关键管理人员报酬250,050.47 向汪仟平、冯文博支付薪酬540,485.22 2021年度会计差错更正的内容处理程序受影响的各个比较期间报表项目名称累积影响数（负数表示调减） 对租赁业务相关的现金流量项目进行修正董事会审议支付其他与筹资活动有关的现金3,336,908.68 购建固定资产、无形资产和其他-3,336,908.68 145 长期资产支付的现金对购买理财产品和赎回理财产品相关的现金流量项目进行修正董事会审议收回投资收到的现金48,700,000.00 投资支付的现金48,700,000.00 对财务报表附注项目中的五、7存货的分类进行修正董事会审议库存商品账面价值-4,822,923.83 发出商品账面价值4,535,545.16 委托加工物资账面价值287,378.67 对关联交易补充披露和修正董事会审议关联方应收款项——其他应收款——汪仟平账面余额5,070.00 关联方应收款项——其他应收款——汪仟平坏账准备253.50 关联方应付款项——其他应付款——冯文博4,299.57 关联方应付款项——其他应付款——汪仟平11,300.00 关键管理人员报酬332,803.97 向汪仟平、冯文博支付薪酬466,959.26 2.分部信息本公司主要从事自动变速器摩擦片的研发、生产和销售业务，主要产品为湿式纸基摩擦片、对偶片及离合器总成。

其中湿式纸基摩擦片、对偶片及及离合器总成贡献的利润所占比重超过90%，基于公司现有情况，公司无需进行分部信息披露。

十七、母公司财务报表主要项目注释1.应收账款（1）按账龄披露账 龄2023年12月31日2022年12月31日1年以内35,455,823.25158,370,644.48 1至2年139,681,265.8458,048.21 2至3年20,949.48325,396.00 3年以上316,837.49193,441.87 小计175,474,876.06158,947,530.56 减：坏账准备30,036,356.568,352,850.76 合计145,438,519.50150,594,679.80 （2）按坏账计提方法分类披露146 类 别2023年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备272,613.100.16272,613.10100.00 — 按组合计提坏账准备175,202,262.9699.8429,763,743.4616.99145,438,519.50 组合1:应收客户货款175,202,262.9699.8429,763,743.4616.99145,438,519.50 合计175,474,876.06100.0030,036,356.5617.12145,438,519.50 （续上表） 类 别2022年12月31日账面余额坏账准备账面价值金额比例(%)金额计提比例(%) 按单项计提坏账准备278,701.880.18278,701.88100.00 — 按组合计提坏账准备158,668,828.6899.828,074,148.885.09150,594,679.80 组合1:应收客户货款158,668,828.6899.828,074,148.885.09150,594,679.80 合计158,947,530.56100.008,352,850.765.26150,594,679.80 坏账准备计提的具体说明：①于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明名 称2023年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由科力远混合动力技术有限公司149,217.10149,217.10100.00预计无法收回无锡明恒混合动力技术有限公司123,396.00123,396.00100.00预计无法收回合计272,613.10272,613.10100.00 — ②于2023年12月31日、2022年12月31日，按组合1计提坏账准备的应收账款账 龄2023年12月31日2022年12月31日账面余额坏账准备计提比例（%） 账面余额坏账准备计提比例（%） 1年以内35,455,823.251,772,791.165.00158,370,644.487,918,532.225.00 1-2年139,681,265.8427,936,253.1720.0051,959.4310,391.8920.00 2-3年20,949.4810,474.7450.00202,000.00101,000.0050.00 3年以上44,224.3944,224.39100.0044,224.7744,224.77100.00 合计175,202,262.9629,763,743.4616.99158,668,828.688,074,148.885.09 147 按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）坏账准备的变动情况类 别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动应收账款坏账准备8,352,850.7621,689,594.58 — 6,088.78 — 30,036,356.56 合计8,352,850.7621,689,594.58 — 6,088.78 — 30,036,356.56 （4）本期实际核销的应收账款情况项 目核销金额实际核销的应收账款6,088.78 （5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称应收账款期末余额占应收账款期末余额的比例（%） 应收账款坏账准备期末余额南通林泰克斯新材料科技有限公司173,722,856.4099.0029,634,566.32 广州斯达克汽车传动配件有限公司875,060.910.5043,753.05 盛瑞传动股份有限公司481,473.790.2724,073.69 科力远混合动力技术有限公司149,217.100.09149,217.10 无锡明恒混合动力技术有限公司123,396.000.07123,396.00 合计175,352,004.2099.9329,975,006.16 2.其他应收款（1）分类列示项 目2023年12月31日2022年12月31日应收利息— — 应收股利— — 其他应收款— 43,014,533.74 合 计— 43,014,533.74 （2）其他应收款①按账龄披露148 账 龄2023年12月31日2022年12月31日1年以内— 29,352,303.43 1至2年— 10,288,242.17 2至3年— 13,798,503.49 3年以上— 1,535.00 小 计— 53,440,584.09 减：坏账准备— 10,426,050.35 合 计— 43,014,533.74 ②按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日往来款— 53,434,949.09 保证金及押金— 3,135.00 备用金— 2,500.00 小 计— 53,440,584.09 减：坏账准备— 10,426,050.35 合 计— 43,014,533.74 ③按坏账计提方法分类披露A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶 段账面余额坏账准备账面价值第一阶段— — — 第二阶段— — — 第三阶段— — — 合 计— — — 2023年12月31日，其他应收款无处于第一阶段的坏账准备。

2023年12月31日，其他应收款无处于第二阶段的坏账准备2023年12月31日，其他应收款无处于第三阶段的坏账准备。

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下：阶 段账面余额坏账准备账面价值第一阶段29,352,303.431,467,615.1727,884,688.26 第二阶段24,088,280.668,958,435.1815,129,845.48 第三阶段— — — 合 计53,440,584.0910,426,050.3543,014,533.74 149 2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备29,352,303.435.001,467,615.1727,884,688.26 组合：应收其他款项29,352,303.435.001,467,615.1727,884,688.26 合 计29,352,303.435.001,467,615.1727,884,688.26 2022年12月31日，处于第二阶段的坏账准备：类 别账面余额计提比例（%） 坏账准备账面价值理由按单项计提坏账准备— — — — 按组合计提坏账准备24,088,280.6637.198,958,435.1815,129,845.48 组合：应收其他款项24,088,280.6637.198,958,435.1815,129,845.48 合 计24,088,280.6637.198,958,435.1815,129,845.48 2022年12月31日，其他应收款无处于第三阶段的坏账准备。

本期坏账准备计提金额的依据：按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

④坏账准备的变动情况类 别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款坏账准备10,426,050.35 -10,426,050.35 — — — — 合计10,426,050.35 -10,426,050.35 — — — — ⑤本期无实际核销的其他应收款。

⑥本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的款项。

（3）本期末其他应收款余额较期初大幅下降，主要系往来款减少所致。

3.长期股权投资（1）长期股权投资情况项 目2023年12月31日2022年12月31日账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值150 对子公司投资30,600,000.00 — 30,600,000.0030,600,000.00 — 30,600,000.00 对联营、合营企业投资— — — — — — 合计30,600,000.00 — 30,600,000.0030,600,000.00 — 30,600,000.00 （2）对子公司投资被投资单位2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日本期计提减值准备2023年12月31日减值准备余额南通林泰克斯新材料科技有限公司30,000,000.00 — — 30,000,000.00 — — 上海林泰克斯新材料科技有限公司600,000.00 — — 600,000.00 — — 合计30,600,000.00 — — 30,600,000.00 — — 4.营业收入和营业成本项 目2023年度2022年度收入成本收入成本主营业务85,214,406.0483,451,577.14163,114,365.95128,099,228.87 其他业务5,781,071.085,028,667.9078,895,013.8976,024,595.42 合计90,995,477.1288,480,245.04242,009,379.84204,123,824.29 主营业务收入、主营业务成本的分解信息项 目2023年度2022年度收入成本收入成本按产品类型分类 湿式纸基摩擦片41,085,649.6440,222,680.3776,095,773.8355,692,818.59 对偶片30,420,777.9432,010,669.6458,406,068.5146,551,570.47 离合器总成8,547,378.858,442,611.4223,182,769.7620,901,539.44 其他5,160,599.612,775,615.715,429,753.854,953,300.37 合计85,214,406.0483,451,577.14163,114,365.95128,099,228.87 按经营地区分类 国内67,713,782.9566,554,212.29141,122,013.98112,044,072.05 国外17,500,623.0916,897,364.8521,992,351.9716,055,156.82 合计85,214,406.0483,451,577.14163,114,365.95128,099,228.87 5.投资收益151 项 目2023年度2022年度处置交易性金融资产取得的投资收益27,117.68139,326.96 票据贴现利息-66,385.57 — 合 计-39,267.89139,326.96 十八、补充资料1.当期非经常性损益明细表项 目2023年度说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分9,314.46 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外8,167,098.45 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益55,333.53 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-105,730.50 其他符合非经常性损益定义的损益项目13,880.90 非经常性损益总额8,139,896.84 减：非经常性损益的所得税影响数2,042,336.59 非经常性损益净额6,097,560.25 减：归属于少数股东的非经常性损益净额— 归属于公司普通股股东的非经常性损益净额6,097,560.25 2.净资产收益率及每股收益①2023年度报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润20.611.481.48 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润18.061.301.30 ②2022年度报告期利润加权平均净资产收益率（%） 每股收益基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净利润12.750.760.76 152 扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润11.830.700.70 公司名称：江苏林泰新材科技股份有限公司日期：2024年3月20日153 附件会计信息调整及差异情况一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况(一) 会计数据追溯调整或重述情况□会计政策变更√会计差错更正□其他原因□不适用 单位：元科目/指标上年期末（上年同期）上上年期末（上上年同期） 调整重述前调整重述后调整重述前调整重述后应收账款45,193,419.6347,140,390.24 存货63,320,440.8562,791,594.88 其他流动资产4,442,232.074,501,308.97 递延所得税资产3,502,187.904,782,253.32 应付账款55,020,584.9556,019,515.00 应交税费15,939,356.7616,268,840.61 盈余公积4,104,414.784,086,203.74 未分配利润42,794,050.8544,241,114.95 营业收入174,820,778.74176,047,452.56 营业成本112,819,768.45113,760,552.15 信用减值损失282,274.48179,802.34 所得税费用4,219,067.922,973,632.84 销售商品、提供劳务收到的现金143,754,047.62147,554,804.44 收到的税费返还731,486.2014,863,797.29 购买商品、接受劳务支付的现金77,981,447.75104,711,106.01 支付给职工以及为职工支付的现金39,215,588.3726,618,241.20 收回投资收到的现金40,550,000.0060,200,000.0012,700,000.0061,400,000.00 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额4,946,175.33236,876.02 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金52,170,222.2050,367,838.1941,477,644.9338,140,736.25 投资支付的现金40,550,000.0060,200,000.0012,700,000.0061,400,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金- 893,841.52 - 3,336,908.68 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响√适用□不适用 154 （1）会计差错更正事项及原因①跨期收入调整公司在完善内控制度，梳理销售流程中，发现公司对部分客户的销售未严格遵守会计政策按照客户提供的结算报表或在取得客户签收确认文件时确认收入并结转成本，部分收入确认时点不准确，鉴于收入确认及成本结转跨期的情况，调整相关收入成本至正确年度。

②内部未实现损益所对应的递延所得税资产调整2022年度公司存在内部交易产生的未实现内部销售损益，公司在编制合并财务报表时，对于因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，未严格根据会计政策在合并资产负债表中确认递延所得税资产，对递延所得税资产和所得税费用进行调整。

③应收账款坏账准备、所得税、未分配利润、盈余公积调整根据上述调整的影响，重新测算应收账款坏账准备、所得税费用，调整应收账款坏账准备、信用减值损失、所得税费用、应交税费、递延所得税资产，根据上述调整对净利润及年初未分配利润的影响，重新调整盈余公积、未分配利润科目。

④租赁相关的现金流调整公司2021年度和2022年度的现金流量表中，误将租赁负债相关的现金流反映在购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额中，对支付其他与筹资活动有关的现金、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额进行调整。

⑤理财相关的现金流调整公司2021年度和2022年度现金流量表中，错记购买理财产品和赎回理财产品相关的现金流，对收回投资收到的现金、投资支付的现金进行调整。

⑥合并范围内公司之间固定资产转让产生的销项税的现金流公司2022年度存在内部销售固定资产，未在现流表中抵消其增值税，对销售商品、提供劳务收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额进行调整。

⑦接受劳务相关的现金流调整公司2022年度现金流量表中，错记接受劳务的现金流，对购买商品、接受劳务支付的现金和支付给职工以及为职工支付的现金进行调整。

⑧进项税留抵退税相关的现金流调整公司2022年度现金流量表中，错记进项税留抵退税的现金流，对收到的税费返还和购买商品、接受劳务支付的现金进行调整。

155 （2）会计差错更正事项对以往年度经营成果和财务状况的影响单位：万元项 目2022年12月31日和2022年度调整前影响数调整后影响比例资产总计36,529.41275.7236,805.130.75% 负债总计15,270.25132.8415,403.090.87% 未分配利润4,279.41144.704,424.113.38% 归属于母公司所有者权益合计21,259.16142.8821,402.040.67% 少数股东权益- - - - 所有者权益合计21,259.16142.8821,402.040.67% 营业收入17,482.08122.6717,604.750.70% 净利润2,335.58142.892,478.476.12% 其中：归属于母公司所有者的净利润2,335.58142.892,478.476.12% 少数股东损益- - - - 注：会计差错更正事项对2021年12月31日和2021年度上述项目无影响二、非经常性损益项目及金额单位：元项目金额非流动性资产处置损益9,314.46 计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外8,167,098.45 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益55,333.53 除上述各项之外的其他营业外收入和支出-105,730.50 其他符合非经常性损益定义的损益项目13,880.90 非经常性损益合计8,139,896.84 减：所得税影响数2,042,336.59 少数股东权益影响额（税后） - 非经常性损益净额6,097,560.25 三、境内外会计准则下会计数据差异□适用√不适用 重要提示 第一节公司概况 第二节会计数据、经营情况和管理层分析 一、业务概要 (一)商业模式与经营计划实现情况 (二)行业情况 (三)与创新属性相关的认定情况 二、主要会计数据和财务指标 三、财务状况分析 (一)资产及负债状况分析 (二)经营情况分析 (三)现金流量分析 四、投资状况分析 (一)主要控股子公司、参股公司情况 (二)理财产品投资情况 (三)公司控制的结构化主体情况 (四)合并范围内包含私募基金管理人的情况 五、研发情况 (一)研发支出情况 (二)研发人员情况 (三)专利情况 (四)研发项目情况 六、对关键审计事项说明 七、企业社会责任 八、未来展望 九、公司面临的重大风险分析 第三节重大事件 一、重大事件索引 二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列） (一)诉讼、仲裁事项 (二)公司发生的提供担保事项 (三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况 (四)报告期内公司发生的关联交易情况 (五)承诺事项的履行情况 (六)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 第四节股份变动、融资和利润分配 一、普通股股本情况 (一) 普通股股本结构 (二) 普通股前十名股东情况 二、控股股东、实际控制人情况 三、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况 (一)报告期内的股票发行情况 (二)存续至报告期的募集资金使用情况 四、存续至本期的优先股股票相关情况 五、存续至本期的债券融资情况 六、存续至本期的可转换债券情况 七、权益分派情况 (一)报告期内的利润分配与公积金转增股本情况 (二)权益分派预案 第五节行业信息 第六节公司治理 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一) 基本情况 (二) 变动情况 (三) 董事、高级管理人员的股权激励情况 二、员工情况 (一) 在职员工（公司及控股子公司）情况 (二) 核心员工（公司及控股子公司）情况 三、公司治理及内部控制 (一) 公司治理基本情况 (二) 监事会对监督事项的意见 (三) 公司保持独立性、自主经营能力的说明 (四) 对重大内部管理制度的评价 四、投资者保护 (一)实行累积投票制的情况 (二)提供网络投票的情况 (三)表决权差异安排 第七节财务会计报告 一、审计报告 二、财务报表 (一) 合并资产负债表 (二) 母公司资产负债表 (三) 合并利润表 (四) 母公司利润表 (五) 合并现金流量表 (六) 母公司现金流量表 (七) 合并股东权益变动表 (八) 母公司股东权益变动表 (九)财务报表附注 一、公司的基本情况 二、财务报表的编制基础 三、重要会计政策及会计估计 1.遵循企业会计准则的声明 2.会计期间 3.营业周期 4.记账本位币 5.重要性标准确定方法和选择依据 6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 8.合营安排分类及共同经营会计处理方法 9.现金及现金等价物的确定标准 10.外币业务和外币报表折算 11.金融工具 12.公允价值计量 13.存货 14.合同资产及合同负债 15.合同成本 16.持有待售的非流动资产或处置组 17.长期股权投资 18.固定资产 19.在建工程 20.借款费用 21.无形资产 22.长期资产减值 23.长期待摊费用 24.职工薪酬 25.预计负债 26.股份支付 27.收入确认原则和计量方法 28.政府补助 29.递延所得税资产和递延所得税负债 30.租赁 31.重要会计政策和会计估计的变更 四、税项 1.主要税种及税率 2.税收优惠 3.其他 五、合并财务报表项目注释 1.货币资金 2.应收票据 3.应收账款 4.应收款项融资 5.预付款项 6.其他应收款 7.存货 8.其他流动资产 9.固定资产 10.在建工程 11.使用权资产 12.无形资产 13.长期待摊费用 14.递延所得税资产、递延所得税负债 15.其他非流动资产 16.所有权或使用权受到限制的资产 17.短期借款 18.应付票据 19.应付账款 20.合同负债 21.应付职工薪酬 22.应交税费 23.其他应付款 24.一年内到期的非流动负债 25.其他流动负债 26.长期借款 27.租赁负债 28.递延收益 29.股本 30.资本公积 31.盈余公积 32.未分配利润 33.营业收入和营业成本 34.税金及附加 35.销售费用 36.管理费用 37.研发费用 38.财务费用 39.其他收益 40.投资收益 41.信用减值损失 42.资产减值损失 43.资产处置收益 44.营业外收入 45.营业外支出 46.所得税费用 47.现金流量表项目注释 48.现金流量表补充资料 49.外币货币性项目 50.租赁 六、研发支出 七、合并范围的变更 八、在其他主体中的权益 九、政府补助 1.涉及政府补助的负债项目 2.计入当期损益的政府补助 十、与金融工具相关的风险 1.信用风险 2.流动性风险 3.市场风险 4.金融资产转移 十一、公允价值的披露 1.2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值 2.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息 3.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况 十二、关联方及关联交易 1.本公司的实际控制人情况 2.本公司的子公司情况 3.本公司合营和联营企业情况 4.本公司的其他关联方情况 5.关联交易情况 6.关联方应收应付款项 十三、股份支付 十四、承诺及或有事项 1.重要承诺事项 2.或有事项 十五、资产负债表日后事项 1.利润分配情况 2.其他资产负债表日后事项说明 十六、其他重要事项 1.前期会计差错更正 2.分部信息 十七、母公司财务报表主要项目注释 1.应收账款 2.其他应收款 3.长期股权投资 4.营业收入和营业成本 5.投资收益 十八、补充资料 1.当期非经常性损益明细表 2.净资产收益率及每股收益 附件会计信息调整及差异情况 一、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况 (一) 会计数据追溯调整或重述情况 (二) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响 二、非经常性损益项目及金额 三、境内外会计准则下会计数据差异